纳税信用级别被评为D级对企业的影响2017

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大数据征管下税务稽查新动向和新思路

1. “画像”扫描管理
国家税务总局深圳市税务局在风险管理工作中首次引入人工智能技术，以自建大数据平台的超强计算能力为基础，对大量历史风险任务反馈的样本数据进行建模、扫描，成功针对“虚假注册”“虚开发票”及“实名办税自然人异常行为”3类税收风险精准 “画像”。
以虚开企业“画像”为例，该平台运用人工智能算法以正常企业为正样本、以已确认为虚开企业为负样本，结合基本登记数据和发票数据，总结出识别虚开企业的80个重要风险特征，并为每一特征赋予重要性权重。
深圳市税务局已在该平台上借助“虚假注册”和“虚开发票”两张“画像”，扫描下发任务177批次，涉及36916户纳税人，两张“画像”风险识别命中率分别为89.64% 和86.18%。
2.税种联动管理（社保）（1）个人所得税的工资薪金所得与企业所得税的工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；（2）个人所得税申报与小型微利企业“从业人数”是否比对相符；（3）企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符；（4）企业与同行业公司耗用的电费与销售收入比比对对异常现象；
(十) 深入开展失信联合惩戒重点实施惩戒力度大、监管效果好的失信惩戒措施，包括：
✓ 依法依规限制：失信联合惩戒对象：股票发行、招标投标、申请财政性资金项目、享受税收优惠等行政性惩戒措施
✓ 依法依规限制：获得授信、乘坐飞机、乘坐高等级列车和席次等市场性惩戒措施
✓ 通报批评、公开谴责等行业性惩戒措施。
【提示】“金税三期+防伪税控+电子底账”三位一体的风险分析手段。
三、“信息管税”在税收征管中的新方法和新思路解析
税总函【2015】477号《国家税务总局关于运用大数据开展大企业税收服务与监管试点工作的通知》加强涉税数据收集，强化数据集中共享；加强数据分析应用，强化涉税风险监管。

纳税信用等级被评为D级会有什么问题

纳税信用等级被评为D 级会有什么问题你知道纳税信用等级被评为D 级会有什么问题吗?你对纳税信用等级被评为D 级会有什么问题了解吗?下面是yjbys 小编为大家带来的纳税信用等级被评为D 级会有什么问题的知识，欢迎阅读。

纳税信用等级被评为D 级会有什么问题?
答：纳税信用评价为D 级的纳税人，税务机关将会采取以下管理措施：
(一)公开D 级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用都直接判为D 级;(GS 法定代表人的其他企业都会被判为D 级)
(二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;(增值税专用发票最高开票限额不得超过十万元，每次增值税专用发票限量供应25 份等)
(三)加强出口退税审核;
(四)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;
(五)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;
(六)将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得ZF 供应土地、进出口、出入境、注册新GS、工程招投标、ZF 采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;
(七)D 级评价保留2 年，第三年纳税信用不得评价为A 级;
(八)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

政策依据：。

关于信用等级补(复)评相关知识宣传

关于信用等级补(复)评相关知识宣传问题一：如何申请补(复)评？2017年度纳税信用等级补评、复评工作已启动。

补(复)评由纳税人主动申请，按《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)文件要求提供纸质《补评申请表》或《复评申请表》，并附情况说明(公章)，内容为补(复)评具体理由描述。

问题二：信用等级如何查询？各省查询方式可能有差异，以安徽省为例：1．A级纳税人公开查询纳税人可登录安徽国税电子税务局查询，查询路径是：电子税务局首页--信息查询--A级信用纳税人查询。

2．纳税人信用等级自我查询纳税人可登录安徽国税电子税务局查询，查询路径是：电子税务局首页--一户式--信用等级查询。

问题三：为什么我的起评分是90分？评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

非经常性指标缺失是指：在评价年度内，税务管理系统中纳税人没有接受纳税评估、大企业审计、稽查等纳税检查行为的相关文书记录或不存在评估、稽查等查补税款。

问题四：多少分可以评为A级？纳税信用等级具体如何划分？一般来说：A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

存在下列情形的纳税人，本评价年度不能评为A级：1.实际生产经营期不满3年的；2.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；3.非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；4.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:1.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；2.存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；3.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；5.存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；6.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；7.骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的；8.有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；9.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；10.存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

纳税信用等级的影响2023

纳税信誉等级的影响2023纳税信誉等级的影响20231、每年4月，税务机关会对外公布A级纳税人，A级纳税人包含哪些内容?A级纳税人包括以下信息：纳税人识别号、纳税人名称、评价年度、主管税务机关。

纳税人可在主管税务机关(办税效劳厅)查询自己的纳税信誉评价信息，也可登录税务网站、“信誉中国”网站查询A级纳税人信息。

2、A级纳税人可以享受哪些鼓励措施?目前，税务机关对A级纳税人有如下鼓励措施：(1)向社会公告A级纳税人;(2)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理;(3)普通发票按需领用;(4)连续3年被评为A级信誉级别(简称3连A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;(5)可评定为出口企业管理一类企业，享受出口退(免)税便利措施;(6)纳税信誉A级且不属于出口退税审核关注信息中关注企业级别为一至三级的自营出口企业，适用启运港退税政策;(7)纳税信誉A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证;(8)税务机关向银行业金融机构提供A级纳税人，银行业金融机构对符合贷款条件的守信企业，提供信誉贷款或其他金融产品效劳。

3、对D级纳税人，有哪些惩戒措施?目前，税务机关对D级纳税人有以下惩戒措施：(1)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供给;(2)出口企业管理类别评定为四类，加强出口退税审核;(3)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;(4)列入重点监控对象，进步监视检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处分幅度内的最低标准;(5)由D级纳税人的直接责任人员在评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业，在纳入纳税信誉管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级;(6)D级评价保存2年，第三年纳税信誉不得评价为A级。

此外，税务机关还与外部门结合推出了一些惩戒措施，包括：(1)将纳税信誉评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、获得政府供给土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、平安答应、消费答应、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或制止;(2)21部门结合对重大税收违法案件当事人施行惩戒。

涉税实务客观题汇总 (带答案)

2024 涉税实务客观题汇总【知识点1】涉税专业服务的特点【习题1 ·单选题】下列不属于涉税专业服务特点的是（）。

A.独立性B.公益性C.公正性D. 自愿性【答案】B【解析】涉税专业服务的特点包括：公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性。

【知识点2】涉税专业服务范围【习题1 ·单选题】以下业务税务代理公司可以从事的是（）。

A.纳税申报代理B.专业税务顾问C.涉税鉴证业务D. 纳税情况审查【答案】A【解析】专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审査业务，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事。

【习题2 ·单选题】关于税务师权利和义务及职业道德的说法，错误的是（）。

A. 税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得干预B. 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C. 税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D. 税务师从事涉税鉴证业务须从形式上保持独立【答案】D【解析】税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审査业务，必须从实质上保持独立性。

【知识点3】涉税专业服务行政监管【习题1 ·多选题】下列关于涉税专业服务行政监管，说法正确的有（）。

A. 涉税专业服务机构应当向税务机关提供机构实名信息B. 税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查的次月底前办理涉税专业服务专项报告报送C. 涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类业务的，可按“一般税务咨询”填报D. 涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构的，由总机构向所在地主管税务机关汇总报送分支机构涉税专业服务信息E. 涉税专业服务机构应于每年3 月31 日前，以年度报告形式，向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》，报送从事涉税专业服务的总体情况【答案】ACE【解析】选项B ，税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3 月31 日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

注册会计师-税法-基础练习题-税收征收管理法-第七节纳税信用管理和重大税收违法失信主体信息公布管理

注册会计师-税法-基础练习题-第十三章税收征收管理法-第七节纳税信用管理和重大税收违法失信主体信息公布管理[单选题]1.自开展2019年度评价时起，对于因评价指标得分评为D级的纳税人，关于其纳（江南博哥）税信用评分的说法，正确的是（）。

A.次年由直接保留D级评价B.第四年纳税信用不得评价为A级C.次年评价时加扣11分D.次年评价时加扣20分正确答案：C参考解析：自开展2019年度评价时起，对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留两年.第三年纳税信用不得评价为A级：对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分。

[单选题]3.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是()。

A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果B.实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为纳税人正确答案：D参考解析：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务，选项A错误。

纳税人实际生产经营期不满3年的，本评价年度不能评为A级.选项B错误。

有下列情形之一的纳税人，不参加本期评价：（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的。

（2）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。

（3）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的。

（4）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

（5）其他不应参加本期评价的情形。

评价年度内无生产经营业务收入的企业可以参加本期评价，选项C错误。

[单选题]4.下列关于纳税信用等级M级纳税人政策，表述正确的是()A.小微企业B.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业C.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分90分以上的企业D.实际生产经营期不满3年的企业正确答案：B参考解析：适用纳税信用M级的条件：①新设立企业。

企业纳税信用等级评定

企业纳税信用等级评定在当今的经济社会中，企业纳税信用等级评定成为了一项备受关注的重要制度。

它不仅关系到企业的声誉和形象，还对企业的经营发展产生着深远的影响。

那么，什么是企业纳税信用等级评定呢？简单来说，就是税务机关根据企业履行纳税义务的情况，对其进行综合评价，并划分出不同的信用等级。

这就像是给企业在纳税方面的表现打一个“分数”，而这个“分数”的高低直接影响着企业能享受到的税收待遇和各种便利。

企业纳税信用等级通常分为 A、B、M、C、D 五个级别。

其中，A级是最高等级，表示企业纳税信用非常好；B级则表明企业纳税信用状况较好；M级适用于新设立企业或者评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业；C级意味着企业纳税信用一般；D级则是最差的等级，代表企业纳税信用很差。

税务机关在评定企业纳税信用等级时，会综合考虑多个方面的因素。

首先是税务登记情况，包括企业是否按时办理税务登记、变更登记等。

其次是纳税申报情况，这包括企业是否按时、如实申报各种税款，是否存在逾期申报等问题。

税款缴纳情况也是重要的考量因素，比如企业是否按时足额缴纳税款，是否存在偷税、逃税等违法行为。

此外，发票管理情况、税务违法违规情况等都会被纳入评定范围。

对于企业来说，拥有良好的纳税信用等级有着诸多好处。

比如，A级纳税信用企业在税收管理方面可以享受更多的便利。

税务机关会为其提供绿色通道，优先办理各类税收业务，减少税务检查的频次。

在融资方面，良好的纳税信用也能成为企业的“加分项”，帮助企业更容易获得银行的贷款支持。

而且，在参与政府招标、采购等活动中，纳税信用等级高的企业往往更具竞争力。

相反，如果企业纳税信用等级不佳，可能会面临一系列的问题。

税务机关会加强对其监管，增加税务检查的频率。

在办理税收业务时，可能会受到更多的限制和审核。

此外，不良的纳税信用记录还可能影响企业的商业声誉，导致合作伙伴对其信任度降低。

那么，企业应该如何提升自己的纳税信用等级呢？首先，要增强纳税意识，严格遵守税收法律法规，按时、如实申报和缴纳税款。

税务信用评级分类管理

税务信用评级分类管理在当今的经济社会中，税务信用评级分类管理正发挥着日益重要的作用。

它不仅影响着企业的经营发展，也关系到整个市场经济的秩序和公平竞争环境。

税务信用评级分类管理，简单来说，就是税务机关根据企业或个人在税务方面的表现，对其进行信用等级的评定，并据此实施不同的管理措施。

这一管理方式的核心在于通过对纳税人的纳税行为进行全面、客观、公正的评价，将其划分为不同的信用等级，从而实现对税收征管的差异化管理。

那么，税务信用评级是如何进行分类的呢？通常，税务信用等级分为 A、B、M、C、D 五个级别。

A级纳税人是信用表现最好的，他们在纳税申报、税款缴纳、税务资料报送等方面都严格遵守法律法规，具有较高的诚信度。

B 级纳税人的信用表现较好，基本能够履行纳税义务，但可能在某些方面存在一些小的不足。

M 级则主要适用于新设立企业或者评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业。

C 级纳税人在纳税方面存在一定的问题，可能有逾期申报、少缴税款等情况。

而 D 级纳税人则是信用表现最差的，通常存在严重的税收违法行为，如偷税、骗税等。

税务信用评级分类管理的意义重大。

对于税务机关来说，通过这种方式可以提高税收征管的效率和质量。

对不同信用等级的纳税人采取不同的征管措施，能够将有限的征管资源集中在信用等级较低、风险较高的纳税人身上，加强税收监管，减少税收流失。

同时，对于信用等级高的纳税人，可以给予更多的便利和优惠，激励他们保持良好的纳税信用。

对于企业而言，税务信用评级直接关系到其发展和形象。

拥有良好的税务信用等级，企业在市场竞争中能够获得更多的优势。

比如，A级纳税人可以享受税务机关提供的绿色通道服务，在办理涉税事项时更加便捷高效。

在银行贷款、招投标等方面，良好的税务信用也能够增加企业的竞争力，为企业赢得更多的商业机会。

相反，如果企业被评为信用等级较低的级别，可能会面临税务机关的重点监管，增加税务成本，甚至会影响企业的声誉和发展。

会计经验：企业在何种情况下被认定为非正常户、走逃(失联)企业及其税收影响

企业在何种情况下被认定为非正常户、走逃（失联）企业及其税收影响编者按：2016年12月1日，国家税务总局发布了《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号），对如何认定走逃（失联）企业、以及被走逃（失联）企业开具的增值税专用发票的具体处理作出了规定。

企业会在何种情形下被认定为走逃（失联）企业？企业被认定为走逃（失联）企业后会产生何种税收影响？走逃（失联）企业与非正常户之间具有何种关联和区别？本文将对以上问题进行简要分析，并与读者探讨。

一、非正常户的认定管理（一）非正常户的认定管理主体《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三条对非正常户的认定管理主体作出了规定。

根据该条规定，县级以上（包含县级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。

（二）非正常户的认定条件《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第四十条规定，已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。

据此规定，同时符合以下四项条件的，纳税人将会被认定为非正常户：（1）纳税人已办理税务登记；（2）纳税人未按法定期限申报纳税；（3）纳税人经税务机关责令限期改正后逾期仍不改正；（4）税务机关经实地检查发现纳税人查无下落且无法强制其履行纳税义务。

这里需要注意的是，针对上述第（4）项条件，为了使该项条件具体明确，同时约束和规范税务机关在认定非正常户管理方面的权限，国税总局于2011年3月21日发布了《关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）。

2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析

2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共30题）1、（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D2、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。

在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。

A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】 C3、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】 C4、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】 D5、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。

A.税务政策解答B.纳税风险评估C.涉税尽职审慎性调查D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】 A6、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】 A7、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。

A.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整B.借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税C.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款D.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】 D8、（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。

2022 年《涉税服务实务》真题以及答案

2022 年《涉税服务实务》真题以及答案一、单项选择题（共20 题，每题1.5 分，共30 分。

每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）1.下列属于专业税务顾问服务范围的是（）。

A.办理税务注销B. 专项税务咨询服务C. 代理涉税争议D. 研发费用加计扣除鉴定2.关于注销税务登记的说法错误的是（）。

A.纳税人注销税务登记应结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件B.纳税人被市场监管局吊销营业执照的，应自被吊销之日起60 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记C.纳税人应当在向市场监管局办理注销登记前，向主管税务机关申报办理注销税务登记D.非正常状态纳税人在办理注销税务登记前，需先解除非正常状态，再办理注销税务登记3.税务机关在纳税评估时发现纳税人的下列行为，需要移交稽查部门处理的是（）。

A.纳税人因特殊情况不能按时缴纳税款B. 纳税申报表填写错误或明显计算错误C. 未按期办理税务登记变更手续D. 虚开增值税专用发票逃避纳税的4.增值税一般纳税人2022 年1 月购进货物同时丢失已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联，其对应的增值税进项税额（）。

A.可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件作为抵扣凭证B.由销售方的税务机关出具已缴纳税款凭证作为抵扣凭证C.由销售方重新开具增值税发票作为抵扣凭证D.可凭购进货物的运输凭证、付款凭证等相关资料作为抵扣凭证5.纳税人纳税信用等级年度评价指标得分70 分以上不满90 分的，其纳税信用级别是（）。

A.B 级B.A 级C.C 级D.M 级6.纳税人已经申报抵扣的增值税发票，改用于出口退税或代办退税，下列税法符合规定的是（）。

A.应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途B.已经申报抵扣的增值税发票，不得更改用途C.纳税人自行开具红字发票，冲减已抵扣的税款D.应当向上级税务机关提出申请，由上级税务机关核实情况并调整用途7.下列不属于正确鉴别发票方法的是（）。

税务师之涉税服务实务能力测试试卷B卷附答案

2023年税务师之涉税服务实务能力测试试卷B卷附答案单选题（共60题）1、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。

情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。

A.3030B.3060C.6030D.6060【答案】 C2、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构移送至境内分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】 A3、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。

A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B.客运场站服务C.建筑服务D.金融商品转让【答案】 C4、（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（）。

A.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000C.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000【答案】 A5、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。

A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】 B6、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。

2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析

2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析第1题单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1．应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。

A．后转B．前转C．旁转D．消转【答案】B【解析】前转亦称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

2．下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。

A．社会保障基金预算B．一般公共预算C．政府性基金预算D．国有资本经营预算【答案】A【解析】全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

3．某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。

A．A级B．B级C．C级D．D级【答案】B【解析】纳税信用级别设A、B、C、D四级。

A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

4．扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。

A．北京B．天津C．河南D．重庆【答案】D【解析】自2017年12月1日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省（自治区﹑直辖市）扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量计征。

5．记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是（）A．已交税金B．销项税额C．未交增值税D．预交增值税【答案】A【解析】"已交税金"专栏，记录纳税人当月巳交纳的应交增值税额。

“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

纳税信用评级报告

纳税信用评级报告纳税信用评级是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，对其信用状况进行的综合评价。

这一评级对于企业和个人的发展都具有重要意义。

一、纳税信用评级的背景与意义随着市场经济的发展，税收在国家财政收入中的地位愈发重要。

纳税信用评级制度的建立，旨在倡导纳税人依法诚信纳税，提高纳税遵从度，营造公平竞争的税收环境。

对于企业来说，良好的纳税信用评级能够带来诸多好处。

首先，它是企业参与招投标、获取信贷等经济活动的重要资质证明。

在招投标过程中，很多招标方会将纳税信用等级作为筛选条件之一，拥有较高等级的企业更有可能中标。

其次，良好的纳税信用有助于企业获得银行的信贷支持，降低融资成本。

再者，这也是企业树立良好形象、提升市场竞争力的有力手段。

对于个人而言，纳税信用评级同样影响深远。

在一些领域，如个人信贷、出国签证等，纳税信用状况可能会被作为参考依据。

二、纳税信用评级的评定标准纳税信用评级主要依据纳税人的税务登记情况、纳税申报情况、税款缴纳情况、发票管理情况、账簿管理情况等多个方面进行综合评定。

税务登记方面，包括登记的完整性、准确性以及是否及时办理变更等。

纳税申报要求按时、如实申报，不得虚报、瞒报。

税款缴纳则着重考察是否按时足额缴纳，有无拖欠、逃避纳税的行为。

发票管理包括发票的领购、开具、保管等是否符合规定。

账簿管理主要看账簿设置是否规范，记录是否完整、准确。

具体的评定标准通常分为 A、B、M、C、D 五个等级。

A级为纳税信用最高等级，表明纳税人纳税信用良好；B级表示纳税信用较好；M 级适用于新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业；C级表示纳税信用一般；D级则是纳税信用最差的等级。

三、纳税信用评级的影响因素1、纳税违规行为如偷税、漏税、骗税、抗税等严重违法行为，将直接导致纳税信用评级降低。

即使是一些轻微的违规行为，如逾期申报、逾期缴纳税款等，也会对评级产生不利影响。

2、财务状况企业的财务状况不稳定，如出现大量亏损、资金周转困难等情况，可能会引起税务机关对其纳税能力的质疑，从而影响纳税信用评级。