预算管理办法实施细则
完整版)预算管理办法实施细则
完整版)预算管理办法实施细则为了规范公司的预算管理，提升企业经营业绩，预测经营风险，我们制定了预算管理办法实施细则。
一、预算编制的范围包括公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。
二、预算内容包括：1、年度预算编制说明：由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制，为年度预算编制指南。
2、工资、奖金、福利预算：工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。
3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）：每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。
4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）：销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。
5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。
6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算：固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。
三、预算的执行和控制：预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。
预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。
预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。
具体的控制责任和程序如下：1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则引言概述：预算管理是现代企业管理中非常重要的一环，它对于企业的财务状况和经营决策起着至关重要的作用。
预算管理办法实施细则是指在预算管理过程中所需遵循的具体规定和操作步骤。
本文将从预算编制、执行、监控、评估和调整等五个方面，详细阐述预算管理办法的实施细则。
一、预算编制1.1 确定预算编制的时间范围和周期：根据企业的经营特点和需要，确定预算编制的时间范围和周期，一般为年度预算，也可以根据需要制定季度或月度预算。
1.2 收集和整理相关数据：收集和整理与预算编制相关的各项数据，包括历史财务数据、市场趋势、经济指标等，以便为预算编制提供准确的基础数据。
1.3 制定预算编制流程：确定预算编制的具体流程和责任分工，明确各个部门和岗位在预算编制中的职责和权限，确保预算编制的科学性和公正性。
二、预算执行2.1 预算执行的责任分工：明确各个部门和岗位在预算执行中的职责和权限，确保预算执行的有效性和及时性。
2.2 预算执行的监控措施：建立预算执行的监控机制，通过制定预算执行进度表、预算执行报告等方式，及时监控预算执行情况，确保预算执行的准确性和合规性。
2.3 预算执行的调整机制：根据实际情况和市场变化，及时调整预算执行计划，确保企业能够适应外部环境的变化，保持预算执行的灵活性和适应性。
三、预算监控3.1 确定预算监控的指标和方法：根据企业的经营目标和需求，确定预算监控的具体指标和方法，包括财务指标、经营指标等，以便及时掌握企业的经营状况。
3.2 预算监控的频率和周期：确定预算监控的频率和周期，一般为月度或季度，以便及时发现和解决问题，确保预算监控的及时性和有效性。
3.3 预算监控的报告和分析：制定预算监控报告和分析，对预算执行情况进行评估和分析，及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和改进。
四、预算评估4.1 预算评估的指标和方法：确定预算评估的具体指标和方法，包括财务指标、经营指标等，以便对预算的合理性和可行性进行评估和分析。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是一个组织或机构在一定时期内，根据其目标和资源状况，编制、执行和监督预算的过程。
预算管理的目的是为了合理分配资源，提高效益，实现组织的战略目标。
为了更好地规范预算管理工作，制定预算管理办法实施细则是必要的。
二、预算管理办法实施细则的目的预算管理办法实施细则的目的是为了明确预算管理的具体要求和流程，确保预算编制、执行和监督工作的规范性和有效性。
本细则旨在为各级组织或机构提供操作指南，使预算管理工作更加科学、规范和透明。
三、预算管理办法实施细则的适用范围本细则适用于各级组织或机构的预算管理工作，包括预算编制、执行和监督等环节。
四、预算编制4.1 预算编制的基本原则4.1.1 统一性原则：预算编制应符合国家和地方的财政政策，与组织或机构的战略目标相一致。
4.1.2 客观性原则：预算编制应基于客观的数据和事实，避免主观臆断和不合理假设。
4.1.3 可比性原则：预算编制应具有可比性，便于进行预算执行和监督。
4.1.4 灵活性原则：预算编制应具有一定的灵活性，以适应外部环境和内部变化。
4.1.5 可操作性原则：预算编制应具备可操作性，能够为决策提供有价值的信息。
4.2 预算编制的步骤4.2.1 收集数据：组织或机构应收集与预算编制相关的数据，包括财务数据、经济数据和管理数据等。
4.2.2 制定预算目标：根据组织或机构的战略目标和资源状况，制定预算的总体目标和分项目标。
4.2.3 制定预算方案：根据预算目标，制定预算方案，包括收入预算和支出预算等。
4.2.4 审议和调整：对预算方案进行审议和调整，确保预算的合理性和可行性。
4.2.5 最终编制：根据审议和调整结果，最终编制预算。
五、预算执行5.1 预算执行的基本要求5.1.1 严格按照预算执行：组织或机构应严格按照预算执行，不得超出预算范围和金额。
5.1.2 合理分配资源：组织或机构应根据预算的分配原则，合理分配资源，确保资源的有效利用。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、引言预算管理是现代财政管理的核心内容之一，为了规范预算管理工作，提高财政资源的利用效率，制定本预算管理办法实施细则。
本细则旨在明确预算管理的基本原则、程序和职责，确保预算管理工作的规范性和科学性。
二、基本原则1. 透明公开原则：预算管理工作应当公开透明，确保信息的公开和公正，提高财政决策的透明度。
2. 经济效益原则：预算管理应当注重经济效益，合理配置财政资源，提高资源利用效率。
3. 稳定性原则：预算管理应当保持稳定，确保财政收支平衡，防止财政风险。
4. 灵活性原则：预算管理应当具有一定的灵活性，能够适应经济发展和财政需求的变化。
三、预算编制1. 预算编制的程序：预算编制应当按照统一的程序进行，包括预算编制的时间安排、编制的环节和参与的部门等。
2. 预算编制的指标：预算编制应当根据经济发展和财政需求确定相应的指标，包括收入指标、支出指标和绩效指标等。
3. 预算编制的原则：预算编制应当遵循合理性、公平性、可行性和可持续性的原则，确保预算的科学性和合理性。
四、预算执行1. 预算执行的程序：预算执行应当按照统一的程序进行，包括预算执行的时间安排、执行的环节和参与的部门等。
2. 预算执行的监督：预算执行应当建立相应的监督机制，确保预算的执行情况得到监督和评估。
3. 预算执行的调整：在预算执行过程中，如果出现需要调整的情况，应当及时进行调整，确保预算的执行能够适应实际情况的变化。
五、预算评估1. 预算评估的内容：预算评估应当对预算的合理性、科学性和可行性进行评估，包括对预算编制和执行过程中的问题进行评估。
2. 预算评估的方法：预算评估可以采用定量和定性相结合的方法，包括对预算指标的量化评估和对预算执行情况的定性评估。
3. 预算评估的结果：预算评估的结果应当及时反馈给相关部门，以便对预算管理工作进行改进和调整。
六、责任与问责1. 预算管理的责任：各级财政部门应当对本级预算管理工作负责，确保预算管理工作的规范性和科学性。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是国家财政管理的重要组成部分，对于保障财政资金的合理使用、提高财政资金利用效益具有重要意义。
为了规范预算管理工作，提高财政预算的科学性和透明度，制定本《预算管理办法实施细则》。
二、预算管理的目的和原则1. 目的：确保财政资金的合理配置和有效使用，推动经济社会发展，提高财政预算的科学性和透明度。
2. 原则：a. 法定性原则：预算管理必须依据法律法规进行，确保财政资金使用的合法性和合规性。
b. 经济性原则：预算管理要以节约为目标，提高财政资源的利用效益。
c. 公平性原则：预算管理要公正、公平，确保资源的合理分配。
d. 透明度原则：预算管理要公开透明，接受社会监督，确保财政预算的公众参与和信息公开。
三、预算编制和审核1. 预算编制程序：a. 制定预算编制计划，明确编制任务和时间节点。
b. 收集和整理相关财政数据和信息。
c. 制定预算指标和预算方案。
d. 编制预算报告和预算说明。
e. 组织内部审核和审议。
f. 提交上级部门审核。
g. 上级部门审核并提出意见。
h. 完善预算报告和预算说明。
i. 上报财政部门审批。
j. 完成预算编制。
2. 预算审核程序：a. 财政部门接收预算报告和预算说明。
b. 进行预算审核，包括预算数据的真实性、合理性和完整性审核。
c. 提出审核意见和建议。
d. 与编制单位进行沟通和协商，解决问题。
e. 完成预算审核。
四、预算执行和监督1. 预算执行程序：a. 制定预算执行计划，明确执行任务和责任。
b. 财政部门下达预算执行指令。
c. 预算执行单位按照指令执行预算。
d. 预算执行单位及时上报预算执行情况。
e. 财政部门对预算执行情况进行监督和检查。
f. 预算执行单位配合财政部门的监督和检查工作。
2. 预算监督程序：a. 财政部门对预算执行情况进行监督和检查。
b. 监督检查包括预算资金的使用情况、执行进度、效益等方面。
c. 发现问题及时提出整改意见和建议。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是一项重要的财务管理工作，对于有效控制和管理组织的财务资源具有重要意义。
为了规范和完善预算管理工作，制定预算管理办法实施细则是必要的。
二、目的和范围1. 目的：本预算管理办法实施细则的目的是确保预算管理工作的规范性和透明度，提高财务资源的利用效率，实现组织的财务目标。
2. 范围：本预算管理办法实施细则适用于所有组织内部的预算管理工作。
三、预算编制1. 编制原则：预算编制应遵循公平、公正、公开、透明的原则，确保预算的合理性和准确性。
2. 编制程序：预算编制应按照一定的程序进行，包括预算目标确定、预算计划编制、预算审核和预算执行等环节。
3. 预算要素：预算编制应包括收入预算、支出预算、资本预算等要素，全面覆盖组织的财务活动。
四、预算审核1. 审核机构：设立专门的预算审核机构，负责对预算编制的合理性和准确性进行审核。
2. 审核内容：预算审核应包括对预算编制过程的审核和对预算数据的审核，确保预算的科学性和可行性。
3. 审核程序：预算审核应按照一定的程序进行，包括初审、复审和终审等环节。
五、预算执行1. 执行责任：明确预算执行的责任人和责任部门，建立健全的预算执行制度，确保预算的有效执行。
2. 预算控制：建立预算控制机制，对预算执行过程进行监督和控制，及时发现和解决预算执行中的问题。
3. 预算调整：根据实际情况，及时对预算进行调整，确保预算的灵活性和适应性。
六、预算监督1. 监督机构：设立独立的预算监督机构，负责对预算管理工作的监督和评估。
2. 监督内容：预算监督应包括对预算编制、审核和执行的监督，确保预算管理工作的合规性和效果性。
3. 监督措施：采取定期报告、检查核实、专项审计等措施，对预算管理工作进行监督。
七、责任追究对于违反预算管理办法实施细则的行为，将依法追究责任，包括给予警告、通报批评、行政处罚等处理措施。
八、附则1. 本预算管理办法实施细则自颁布之日起生效，对之前的预算管理工作不具有追溯效力。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是指通过制定、执行和监督预算，对财政收支进行有效管理的一种制度安排。
为了进一步规范预算管理工作，提高财政资金使用效益，制定预算管理办法实施细则是必要的。
二、目的和意义1. 目的：本细则旨在明确预算管理的基本原则、流程和具体操作规范，为各级财政部门和预算编制单位提供指导，确保预算管理工作的规范性和科学性。
2. 意义：通过制定和实施本细则，可以提高预算管理的透明度和公开性，增加财政资金的使用效益，防止财政资金的滥用和浪费，促进财政资源的合理配置。
三、预算管理的基本原则1. 法定性原则：预算管理必须遵守法律法规，依法行使预算权力。
2. 公开透明原则：预算管理应当公开透明，接受社会监督。
3. 经济效益原则：预算管理要追求经济效益最大化，确保财政资金的有效使用。
4. 预算绩效原则：预算管理要注重绩效评价，对预算执行情况进行监督和评估。
5. 风险控制原则：预算管理要注重风险控制，防范财政风险。
四、预算管理的基本流程1. 预算编制：各级财政部门根据国家的宏观经济政策和发展需要，制定年度预算编制指标和要求，要求各预算编制单位按照规定的程序和要求进行预算编制工作。
2. 预算审核：财政部门对各预算编制单位的预算报告进行审核，包括预算的合理性、合法性和可行性等方面的审核。
3. 预算执行：各预算编制单位按照预算计划，严格执行预算，确保财政资金的合理使用和项目的顺利推进。
4. 预算监督：财政部门对各预算编制单位的预算执行情况进行监督和评估，发现问题及时纠正，确保预算的合规性和绩效的实现。
5. 预算评估：财政部门对预算执行情况进行评估，包括财政资金的使用效益、项目绩效的实现情况等方面的评估。
五、预算管理的具体操作规范1. 预算编制规范：各预算编制单位要按照财政部门制定的预算编制指南和要求，制定合理、科学的预算计划和预算报告。
2. 预算执行规范：各预算编制单位要按照预算计划，严格执行预算，确保财政资金的合理使用和项目的顺利推进。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则引言概述：预算管理是现代企业管理的重要组成部分，它能够帮助企业实现财务控制和资源分配的有效管理。
预算管理办法实施细则是指企业在实施预算管理时所遵循的具体规定和操作方法。
本文将从五个方面详细阐述预算管理办法的实施细则。
一、预算编制1.1 确定预算编制的时间和周期：企业应根据自身经营特点和发展目标，确定预算编制的时间和周期。
一般情况下，年度预算应在上一财年结束后的两个月内完成，而长期预算则需要根据企业发展计划的需要进行编制。
1.2 制定预算编制流程：企业应建立完整的预算编制流程，明确各个环节的责任和任务，并确保各部门的参与和配合。
流程包括预算目标确定、数据收集和分析、编制草案、内部审批、预算会议和最终编制等环节。
1.3 确定预算编制的原则和方法：企业在预算编制过程中应遵循公平、公正、科学、合理的原则，并根据企业的实际情况选择适合的预算编制方法，如历史数据法、比例法、专家判断法等。
二、预算执行2.1 制定预算执行计划：企业应根据预算编制结果，制定详细的预算执行计划，明确各个环节的责任和任务，并建立相应的绩效考核机制。
同时，应加强预算执行过程中的监控和控制，及时发现和解决问题。
2.2 加强预算执行的沟通和协调：企业各部门应加强沟通和协调，确保预算执行的顺利进行。
各部门应及时提供预算执行情况的报告，并根据需要进行调整和优化。
2.3 定期评估和分析预算执行情况：企业应定期评估和分析预算执行情况，及时发现偏差和问题，并采取相应的措施加以解决。
同时，还应总结经验教训，优化预算执行过程。
三、预算监控3.1 建立预算监控制度：企业应建立完善的预算监控制度，明确各个环节的责任和任务，并制定相应的监控指标和方法。
同时，还应加强对预算执行情况的监控和控制，及时发现和解决问题。
3.2 加强预算监控的技术支持：企业可以借助信息技术手段，建立预算监控系统，实现对预算执行情况的实时监控和分析。
同时，还可以利用数据挖掘和分析等技术手段，提高预算监控的效率和准确性。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是一项重要的财务管理工作，对于企事业单位的经营和发展具有重要意义。
为了规范预算管理工作，提高预算编制和执行的效率和质量，制定预算管理办法实施细则是必要的。
二、预算管理办法实施细则的目的1. 确定预算编制的基本原则和程序，保证预算编制的科学性和合理性；2. 规范预算执行的流程和要求，确保预算执行的有效性和合规性；3. 加强预算监督和评价，提高预算管理的透明度和责任追究的能力。
三、预算编制细则1. 预算编制的基本原则：（1）科学性原则：预算编制应基于准确的数据和合理的假设，确保预算的科学性和可操作性；（2）合理性原则：预算编制应根据企事业单位的实际情况和发展需要，合理确定收入和支出的规模和结构；（3）公平性原则：预算编制应公平对待各部门和岗位，确保资源的合理配置和利益的平衡；（4）可比性原则：预算编制应根据历史数据和行业标准，确保预算的可比性和可衡量性；（5）稳定性原则：预算编制应考虑经济环境和市场变化，确保预算的稳定性和可持续性。
2. 预算编制的程序：（1）确定预算编制的时间表和计划，明确责任和权限；（2）收集和整理相关数据，包括历史数据、市场情况、经济指标等；（3）制定预算编制的指导意见和目标，明确预算编制的原则和要求；（4）编制预算的草案，包括收入预算、支出预算和资金预算；（5）组织预算编制的评审和审批，确保预算的合理性和可行性；（6）公布和执行预算，确保预算的透明度和执行力度。
四、预算执行细则1. 预算执行的流程：（1）预算执行的授权和分配，明确责任和权限；（2）预算执行的监督和检查，确保预算的合规性和及时性；（3）预算执行的调整和控制，根据实际情况和经济环境，及时调整预算和控制支出；（4）预算执行的报告和评价，定期报告预算执行情况和效果，评价预算执行的质量和效率。
2. 预算执行的要求：（1）预算执行应按照预算的规定和要求，确保预算的执行力度和效果；（2）预算执行应加强内部控制和风险管理，防止预算执行中的违规行为和损失；（3）预算执行应加强绩效管理和评价，确保预算执行的效果和质量。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则引言概述：预算管理是一项重要的财务管理工作，对于一个组织或者机构的运营至关重要。
为了确保预算管理的有效实施，制定和执行预算管理办法是必要的。
本文将详细介绍预算管理办法的实施细则，包括预算编制、执行、监控、调整和评估等五个部份。
一、预算编制1.1 预算编制的目的和原则预算编制的目的是为了合理安排和利用机构的财务资源，实现组织的战略目标。
预算编制的原则包括全面性、公平性、可行性和灵便性等。
全面性要求预算编制涵盖所有收入和支出项目；公平性要求预算编制过程公开、公正，保证各部门和项目的权益；可行性要求预算编制符合组织的实际情况和财务能力；灵便性要求预算编制可以根据需要进行调整和变更。
1.2 预算编制的步骤预算编制包括确定预算编制的时间表、采集和整理预算编制所需的数据、制定预算编制的指导方针和政策、编制预算计划和预算报告等步骤。
确定预算编制的时间表可以匡助组织合理安排预算编制的工作进度；采集和整理预算编制所需的数据是预算编制的基础，需要采集和整理有关收入、支出、成本和绩效等方面的数据；制定预算编制的指导方针和政策是为了确保预算编制的一致性和规范性；编制预算计划和预算报告是预算编制的最终成果，需要根据组织的需求和目标进行编制。
1.3 预算编制的技巧和注意事项预算编制需要一定的技巧和注意事项。
首先，需要合理估计各项收入和支出的金额，可以参考历史数据和市场情况进行预测。
其次，需要合理分配预算资源，根据各部门和项目的需求和重要性进行优先级排序。
此外，还需要考虑风险和不确定性因素，制定相应的应对措施。
最后，预算编制需要与相关部门和人员进行沟通和协调，确保预算编制的准确性和可行性。
二、预算执行2.1 预算执行的目标和要求预算执行的目标是保证预算计划的顺利实施，实现预算编制的目标和计划。
预算执行的要求包括执行过程的透明度、效率和合规性等方面。
透明度要求预算执行过程公开、公正，相关信息和数据可以及时提供给相关人员和部门；效率要求预算执行过程高效，能够及时调整和变更预算计划；合规性要求预算执行符合相关法律法规和组织的规章制度。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是国家财政管理的重要组成部分，对于实现财政收支平衡、优化资源配置、促进经济发展具有重要意义。
为了规范预算管理工作，制定预算管理办法实施细则是必要的。
二、目的和意义预算管理办法实施细则的目的在于明确预算管理的具体流程和要求，确保预算编制、执行和监督工作的规范性和科学性。
通过实施细则，可以提高财政预算的透明度和公开度，加强财政监督，有效防止财政资金的浪费和滥用，实现财政收支平衡，促进经济可持续发展。
三、预算管理办法实施细则的主要内容1. 预算编制1.1 制定预算编制的基本原则和方法，确保预算编制的科学性和合理性。
1.2 确定预算编制的程序和时间表，明确各相关部门的责任和权限。
1.3 制定预算编制的指标体系和评价标准，确保预算编制的目标明确和可操作性。
2. 预算执行2.1 确定预算执行的程序和要求，明确各相关部门的职责和义务。
2.2 加强预算执行的监督和控制，确保预算执行的合规性和有效性。
2.3 制定预算执行的激励和约束机制，提高预算执行的效率和效果。
3. 预算监督3.1 建立健全预算监督的机制和制度，确保预算监督的全面性和及时性。
3.2 加强对预算执行情况的监测和评估，及时发现和解决问题。
3.3 推动预算公开和信息公开，提高预算监督的公正性和公开性。
4. 预算管理信息系统4.1 建设预算管理信息系统，实现预算管理的信息化和智能化。
4.2 确定预算管理信息系统的功能和要求，满足各级财政部门的需求。
4.3 加强预算管理信息系统的运维和安全管理，确保信息的准确性和保密性。
四、实施细则的制定和推广1. 制定实施细则的程序和要求，明确各相关部门的责任和义务。
2. 加强实施细则的宣传和培训，提高各级财政部门的预算管理水平。
3. 监测和评估实施细则的效果和影响，及时进行调整和优化。
五、预算管理办法实施细则的预期效果1. 提高预算管理的规范性和科学性，确保财政收支平衡。
2. 加强财政预算的透明度和公开度，促进社会监督。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、引言预算管理是现代财政管理的核心内容之一，预算管理办法实施细则的制定和执行对于保障财政资金的合理使用、提高财政管理效率具有重要意义。
本文旨在详细阐述预算管理办法的实施细则，以确保预算管理工作的规范性和高效性。
二、预算编制1. 预算编制的基本原则（1）合理性原则：预算编制应基于充分的调研和分析，确保预算数额合理、科学。
（2）公平性原则：预算编制应公平合理，不偏袒任何单位或者个人。
（3）透明性原则：预算编制应公开透明，确保公众对财政收支情况有清晰的了解。
（4）可操作性原则：预算编制应具有可操作性，能够实施和监控。
2. 预算编制的程序（1）编制指导：财政部门应提供预算编制指导，明确编制要求和时间节点。
（2）需求调研：各部门根据实际需求，开展调研工作，提出预算编制建议。
（3）预算编制：各部门按照指导要求，编制预算报告，包括预算收入、支出、资金来源等内容。
（4）预算审核：财政部门对编制的预算报告进行审核，确保合规性和合理性。
（5）预算批准：经审核合格后，财政部门将预算报告提交上级主管部门审批。
（6）预算发布：预算批准后，应及时发布，接受社会监督。
三、预算执行1. 预算执行的基本原则（1）依法行政原则：预算执行应遵循法律法规，确保财政资金的合法使用。
（2）效益优先原则：预算执行应优先保障重点项目和民生支出，提高财政资金的效益。
（3）严格管理原则：预算执行应加强监督和管理，防止财政资金的浪费和滥用。
2. 预算执行的程序（1）预算控制：各部门在执行预算时，应按照预算数额进行控制，不得超支。
（2）预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行，报请上级主管部门批准。
（3）预算执行报告：各部门应按照规定时间提交预算执行报告，包括预算执行情况、资金使用情况等。
（4）预算执行监督：财政部门应加强对预算执行情况的监督，及时发现问题并采取相应措施。
四、预算监督1. 预算监督的方式（1）内部监督：各部门应建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行的自我监督。
全面预算管理办法实施细则模板
第一章总则第一条为规范公司全面预算管理工作，提高预算编制的科学性和准确性，强化预算执行和控制，确保公司战略目标的实现，根据《全面预算管理办法》，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，对公司的财务活动进行全面、系统、持续的规划和控制，以实现资源优化配置、成本有效控制、风险防范和业绩持续提升的管理活动。
第三条本实施细则适用于公司总部及下属所有子公司、分支机构。
第二章预算组织机构与职责第四条公司设立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的统筹规划、组织实施和监督考核。
第五条全面预算管理委员会下设预算管理部门，负责具体预算编制、执行、分析、调整和考核等工作。
第六条全面预算管理委员会职责：（一）制定公司全面预算管理政策、制度及实施细则；（二）组织编制公司年度全面预算方案；（三）审批公司年度全面预算方案及调整方案；（四）监督预算执行情况，及时发现问题并采取措施；（五）组织开展预算考核，评估预算执行效果；（六）其他与全面预算管理相关的职责。
第七条预算管理部门职责：（一）编制公司年度全面预算方案；（二）组织实施预算编制、执行、分析、调整和考核等工作；（三）收集、整理和分析预算执行数据；（四）编制预算执行报告；（五）协助全面预算管理委员会开展预算考核；（六）其他与预算管理相关的职责。
第三章预算编制第八条预算编制依据：（一）公司发展战略和经营目标；（二）国内外宏观经济环境、行业发展趋势和市场竞争状况；（三）历史数据、业务发展规划和投资计划；（四）预算编制政策和制度。
第九条预算编制原则：（一）科学合理：预算编制应充分考虑公司实际情况，合理预测收入、成本和费用；（二）全面完整：预算编制应涵盖公司所有业务领域，确保预算内容的全面性；（三）权责明确：预算编制应明确各部门、各岗位的预算责任，确保预算执行的到位；（四）动态调整：预算编制应具备一定的灵活性，可根据实际情况进行动态调整。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、引言预算管理办法实施细则是为了有效管理和控制组织的财务资源，确保预算的合理编制、执行和监督，进一步提高财务管理水平。
本文档旨在详细描述预算管理办法的实施细则，包括编制预算、执行预算和监督预算的具体要求和流程。
二、编制预算1. 预算编制的目的和原则预算编制的目的是为了合理安排和分配财务资源，实现组织的战略目标。
在编制预算时，应遵循以下原则：- 合理性原则：预算应基于充分的数据和分析，合理反映组织的需求和目标。
- 可行性原则：预算应根据组织的实际情况和可行性进行编制，确保能够实施和执行。
- 公平性原则：预算应公平地分配资源，确保各部门和项目能够公平竞争和获得资源支持。
2. 预算编制的步骤和流程预算编制应按照以下步骤和流程进行：- 收集数据：收集相关的财务数据、业务数据和市场数据，作为预算编制的基础。
- 制定预算指导方针：根据组织的战略目标和需求，制定预算编制的指导方针，明确编制预算的原则和要求。
- 制定预算计划：根据指导方针，各部门制定预算计划，包括收入预算、支出预算和投资预算等。
- 审核和调整：各部门提交预算计划后，进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。
- 组织汇总：将各部门的预算计划进行汇总，形成组织整体的预算计划。
- 最终编制：根据汇总的预算计划，制定最终的预算计划，并进行内部审批和批准。
三、执行预算1. 预算执行的目标和原则预算执行的目标是确保预算的有效执行和资源的合理利用。
在执行预算时，应遵循以下原则：- 严格执行原则：各部门和项目应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。
- 经济效益原则：预算执行应注重经济效益，合理控制成本，提高资源利用效率。
- 灵活性原则：预算执行中，应根据实际情况和需求，适度调整预算，确保执行的灵活性和适应性。
2. 预算执行的控制和监督预算执行应进行有效的控制和监督，包括以下方面：- 预算控制：设立预算执行的控制机制，确保各部门和项目按照预算执行，并进行预算控制的监测和评估。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、引言预算管理是国家财政管理的重要组成部份，为了规范预算管理工作，提高财政资源利用效率，制定本《预算管理办法实施细则》。
二、预算编制1. 预算编制的基本原则a. 公开透明原则：预算编制应公开透明，确保各方对预算编制过程和内容的了解。
b. 经济合理原则：预算编制应符合国家经济发展政策和财政收支平衡原则。
c. 公平公正原则：预算编制应公平公正，确保各部门和地区的合理需求得到满足。
d. 可操作性原则：预算编制应具备可操作性，确保预算的有效执行。
2. 预算编制的程序a. 制定预算编制工作计划：明确预算编制的时间节点和责任部门。
b. 采集相关数据和信息：采集各部门和地区的预算编制数据和信息。
c. 制定预算编制指导意见：根据国家财政政策和经济发展情况，制定预算编制指导意见。
d. 编制预算草案：根据采集的数据和信息，编制预算草案。
e. 预算草案审核：对编制的预算草案进行内部审核和公开征求意见。
f. 预算草案报批：将预算草案报送上级财政部门审批。
g. 预算草案公开：将审批通过的预算草案公开，接受社会监督。
三、预算执行1. 预算执行的基本原则a. 依法执行原则：预算执行应依法进行，确保财政资金的合法使用。
b. 严格控制原则：预算执行应严格控制预算支出，避免超支现象的发生。
c. 经济合理原则：预算执行应经济合理，确保财政资金的有效利用。
d. 公开透明原则：预算执行应公开透明，接受社会监督。
2. 预算执行的程序a. 预算执行计划的制定：明确预算执行的时间节点和责任部门。
b. 预算执行凭证的填制：按照预算编制的要求，填制预算执行凭证。
c. 预算执行凭证的审核：对填制的预算执行凭证进行内部审核。
d. 预算执行凭证的支付：按照审核通过的预算执行凭证，进行支付。
e. 预算执行情况的监督：对预算执行情况进行监督和检查，确保预算执行的合规性和效果。
四、预算监督1. 预算监督的主体a. 财政部门：负责对预算执行情况进行监督和检查。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、引言预算管理办法实施细则是为了规范预算管理工作，提高预算执行效率和质量，确保财政资源的合理配置和使用而制定的具体操作指南。
本细则旨在明确预算编制、执行、监督等方面的具体要求，为各级财政部门和预算编制单位提供操作指导。
二、预算编制1. 预算编制的目标预算编制的目标是合理确定财政收支规模，确保财政收入的稳定增长和财政支出的合理安排，促进经济发展和社会进步。
2. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应基于充分的信息和数据，确保预算数额的合理性和可行性。
（2）公开透明原则：预算编制应公开透明，确保社会各界对预算编制过程的监督和参预。
（3）绩效导向原则：预算编制应注重绩效目标的设定和绩效评估，确保财政资源的有效使用。
3. 预算编制的程序（1）确定预算编制周期和时间表；（2）采集和分析相关数据和信息；（3）制定预算编制指导意见；（4）编制预算草案；（5）组织内部审查和评估；（6）公开征求意见；（7）修改和完善预算草案；（8）提交上级财政部门审批。
三、预算执行1. 预算执行的目标预算执行的目标是确保预算的及时、准确执行，实现财政收支的平衡和合理的资源配置。
2. 预算执行的原则（1）合规性原则：预算执行应符合法律、法规和政策的规定。
（2）效率原则：预算执行应高效、经济地使用财政资源。
（3）公开透明原则：预算执行应公开透明，接受社会各界的监督。
3. 预算执行的程序（1）预算控制：严格按照预算数额执行，确保不超预算、不越权。
（2）资金安排：根据预算数额安排资金，确保各项支出的及时支付。
（3）绩效管理：建立绩效评估体系，对预算执行情况进行评估和监督。
（4）预算调整：根据实际情况，及时进行预算调整，确保预算的灵便性和适应性。
四、预算监督1. 预算监督的目标预算监督的目标是确保预算的合规性、公正性和效益性，防止财政资源的浪费和滥用。
2. 预算监督的原则（1）独立性原则：预算监督机构应独立于预算编制和执行机构。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、引言预算管理是现代化国家治理的重要组成部分，对于实现国家经济发展、社会稳定和人民福祉具有重要意义。
为了规范和完善预算管理工作，提高预算执行效率和质量，制定本预算管理办法实施细则。
二、预算编制1. 预算编制的基本原则（1）合理性原则：预算编制应基于经济社会发展需要，确保收支平衡和财政可持续性。
（2）公开透明原则：预算编制应公开透明，确保信息公开和参与程度。
（3）科学性原则：预算编制应科学合理，确保预算目标的实现和资源的有效配置。
（4）绩效导向原则：预算编制应注重绩效评估，确保资源使用的效果和效益。
（5）风险管理原则：预算编制应注重风险管理，确保各项政策措施的可行性和可持续性。
2. 预算编制的程序（1）预算编制工作的组织和领导由财政部门负责，各相关部门配合完成。
（2）预算编制应根据国家发展战略和政策方向，制定中长期预算规划，明确预算目标和任务。
（3）各部门按照预算编制指南和要求，分别编制预算申报，并提交财政部门审查。
（4）财政部门对各部门的预算申报进行审核和调整，形成综合预算申报。
（5）综合预算申报经过审议和决策后，形成最终预算报告。
三、预算执行1. 预算执行的基本原则（1）依法执行原则：预算执行应遵循法律法规，确保预算合法、合规。
（2）严格控制原则：预算执行应严格控制支出，确保预算的稳定和合理运行。
（3）绩效管理原则：预算执行应注重绩效管理，确保资源使用的效果和效益。
（4）风险管理原则：预算执行应注重风险管理，确保各项政策措施的可行性和可持续性。
2. 预算执行的程序（1）预算执行工作的组织和领导由财政部门负责，各相关部门配合完成。
（2）各部门按照预算执行指南和要求，制定预算执行计划，并报财政部门备案。
（3）预算执行计划应明确预算执行目标、任务和责任，确保预算的有效执行。
（4）财政部门对各部门的预算执行情况进行监督和评估，及时发现问题并提出整改措施。
（5）各部门应按照预算执行计划，严格执行预算，确保收支平衡和财政可持续性。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、引言预算管理办法实施细则是为了有效管理和控制组织的财务资源，确保预算的合理分配和使用。
本细则旨在规范预算编制、执行、监督和评估等方面的工作，以提高预算管理的透明度和效率。
二、预算编制1. 预算编制的目标：确保预算的合理性、可行性和公平性，促进组织的可持续发展。
2. 预算编制的原则：a. 透明性原则：预算编制过程应公开透明，相关信息应及时向相关方披露。
b. 可比性原则：预算编制应采用统一的标准和方法，以便不同部门或者单位之间进行比较和评估。
c. 灵便性原则：预算编制应具备一定的灵便性，以适应外部环境的变化和内部需求的调整。
d. 可控性原则：预算编制应设定明确的责任和目标，以便进行有效的控制和监督。
三、预算执行1. 预算执行的流程：a. 预算执行计划的制定：根据预算编制的结果，制定详细的预算执行计划，包括各项预算的具体支出和收入安排。
b. 预算执行的授权和责任划分：明确预算执行的责任和权限，确保预算执行的合法性和规范性。
c. 预算执行的监督和评估：建立有效的监督和评估机制，及时发现和纠正预算执行中的问题和偏差。
d. 预算执行的调整和变更：根据实际情况，及时调整和变更预算执行计划，确保预算的灵便性和适应性。
四、预算监督1. 预算监督的目的：确保预算执行的合规性、效率和效果，防止滥用和浪费财务资源。
2. 预算监督的方式：a. 内部监督：建立健全的内部控制机制，包括预算执行的内部审计和内部监察等。
b. 外部监督：由独立的监督机构对预算执行进行监督，包括预算执行的外部审计和外部评估等。
c. 公众监督：通过公开透明的方式，接受公众对预算执行的监督和评价。
五、预算评估1. 预算评估的目的：评估预算的合理性、可行性和效果，为下一年度预算编制提供参考。
2. 预算评估的内容：a. 预算执行的效果评估：评估预算执行的效果和目标的实现情况，及时发现和解决问题。
b. 预算执行的效率评估：评估预算执行的效率和资源利用情况，提出改进措施和建议。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则标题：预算管理办法实施细则引言概述：预算管理是组织管理的重要组成部分，通过预算管理可以有效地控制成本、提高效率、优化资源配置。
为了更好地实施预算管理，制定了一系列的预算管理办法实施细则。
本文将详细介绍这些实施细则的内容和要点。
一、预算编制1.1 确定预算编制周期：根据企业的经营特点和市场环境，确定预算编制的周期，一般为年度预算和季度预算。
1.2 制定编制指南：明确预算编制的流程、责任人和时间节点，确保预算编制的顺利进行。
1.3 考虑多方因素：在编制预算时，需要考虑市场需求、竞争对手、政策法规等多方因素，确保预算的准确性和可行性。
二、预算执行2.1 制定预算执行计划：根据编制好的预算，制定详细的执行计划，明确各部门的责任和目标。
2.2 实施预算控制：对预算执行过程进行监控和控制，及时发现偏差并采取措施进行调整。
2.3 激励机制建立：建立激励机制，对预算执行情况进行奖惩，激发员工的积极性和创造性。
三、预算调整3.1 定期评估预算执行情况：定期对预算执行情况进行评估，分析偏差原因，及时调整预算。
3.2 灵活调整预算：根据市场变化和企业发展情况，灵活调整预算，确保预算的有效性和灵活性。
3.3 沟通协调：在进行预算调整时，需要与各部门进行充分沟通和协调，确保各方的利益得到充分考虑。
四、预算报告4.1 编制预算报告：根据预算执行情况，编制详细的预算报告，包括预算执行情况、偏差分析和调整措施等内容。
4.2 报告审批流程：明确预算报告的审批流程和责任人，确保报告的及时提交和审批。
4.3 报告公开透明：对外公开预算报告，提高企业的透明度和信誉度，增强股东和投资者的信心。
五、预算评估5.1 制定预算评估标准：根据企业的实际情况，制定预算评估的标准和指标，量化评估预算的有效性和实施情况。
5.2 定期评估预算效果：定期对预算的实施效果进行评估，发现问题并及时改进，提高预算管理的水平和效率。
5.3 持续改进：根据评估结果，持续改进预算管理办法，不断提升企业的管理水平和竞争力。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是国家财政管理的重要组成部份，对于保障财政收支平衡、优化资源配置、推动经济社会发展具有重要意义。
为了规范预算管理工作，提高财政资金使用效益，制定预算管理办法实施细则是必要的。
二、目的和原则1. 目的：本实施细则的目的是明确预算管理的具体要求，确保预算编制、执行、监督等环节的规范运行，提高预算管理水平。
2. 原则：本实施细则遵循以下原则：a. 法定性原则：预算管理必须依法进行，遵循相关财经法规。
b. 经济性原则：预算管理要注重节约，提高财政资金使用效益。
c. 公开透明原则：预算管理要公开透明，接受社会监督。
d. 管理科学原则：预算管理要科学合理，注重数据分析和决策支持。
三、预算编制1. 编制依据：预算编制应依据国家财政规划、政策和经济社会发展需要，结合部门实际情况进行。
2. 编制程序：预算编制程序包括预算编制指标确定、预算编制方案制定、预算编制报告编制等环节。
3. 预算编制要求：预算编制要求包括确保预算编制数据真实准确、预算编制指标合理科学、预算编制方案合理可行等。
四、预算执行1. 预算执行程序：预算执行程序包括预算执行计划制定、预算执行过程监控、预算执行报告编制等环节。
2. 预算执行要求：预算执行要求包括确保预算执行过程规范、预算执行支出合理合规、预算执行收入真实准确等。
五、预算监督1. 监督主体：预算监督主体包括财政部门、审计机关、人大代表等。
2. 监督方式：预算监督方式包括日常监督、审计监督、人大监督等。
3. 监督内容：预算监督内容包括预算执行情况、预算资金使用效果、预算执行过程中的问题等。
六、责任追究1. 追究对象：对于违反预算管理办法的单位和个人，将依法追究责任。
2. 追究方式：责任追究方式包括通报批评、行政处罚、法律追究等。
七、附则1. 本实施细则自颁布之日起执行，原有相关规定与本实施细则不一致的，以本实施细则为准。
2. 本实施细则由财政部门负责解释和修订。
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预算管理办法实施细则
为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。
一、预算编制的范围
公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。
二、预算内容
1、年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。
2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算；
工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。
3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。
4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。
销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。
5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。
6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。
固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。
三、预算的执行和控制
预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。
预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。
预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。
具体的控制责任和程序如下：
1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。
财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表，相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况，对超预算或将要超
预算项目做出预警，确保预算的事前、事中、事后控制。
2、销售进度、销售回款由营销中心负责，财务部负责协助、监督。
3、销售费用预算由营销中心根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核。
销售费用固定预算费用本月不用累计下月使用,不得挪用为其他推广费用使用；财务部每月与营销中心核对月度预算累计执行情况（附预算执行跟踪报表）。
4、固定资产采购由各公司行政人事部负责；固定资产采购部门应在发生资产采购申请时，与财务部结合，确定需采购资产是否在预算范围内，出现预算外资产采购而未办理审批手续的，财务部有权拒绝报销，要求其经办人办理相关手续。
四、预算的调整
预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制，各部门负责人对部门预算执行情况全面负责。
如果有超预算事项，分情况按以下程序进行调整：
1、对于暂估不确定项目的新项目预算进行调整：
在编制预算时，对于根据公司的发展战略业务收入、成本、费用不确定的预算，当项目已经确定经过测算目标利润后，根据目标责任修正新的项目预算。
由财务部审查，公司预算委员会核准，最后报董事会批准执行。
2、在不超出总体预算的前提下，预算的结构调整由相关责任部门提出方案，在预算委员会审批通过后报董事会批准决定。
3、支出超出总体预算的，由相关责任部门提出方案，在预算委员会审批通过后，经公司财务部审核后，报公司董事会批准执行。
4、预算外支出（即预算中未包含的事项），由相关责任部门提出追加预算方案，在预算委员会审批通过后，经公司财务部审核后，报公司董事会批准决定。
每月25日，各中心应对下月预算进行申报，对于要调整时间和结构的预算项目以及超预算、预算外项目填写审请表审核批准。
各中心应加强计划管理，调整一旦审批，财务部不再受理当月预算调整。
五、费用核算及流程
费用核算按财务中心统一的科目表和核算内容进行核算，费用控制按经审批的预算执行，审批流程严格遵循公司制度。
（一）管理费用报销流程及控制办法
1、差旅费用
1)报帐依据：《出差申请单》、《差旅费报销单》、《财务日常管理办法》。
2)报帐程序：按授权规定的程序和权限进行审批；具体如下：
出差经办人票据整理，填写详细的《差旅费报销单》，并附《出差申请单》转部门领导审核财务会计按《员工出差管理办法》复核标准及票据合法性财务部主任审核
资金中心总监总经理审批（特殊费用）
3）控制办法：单笔费用按《员工出差管理办法》进行控制；月度费用按预算额度严格控制，若遇超预算、超标准不予报销。
2、旅游、团建及公司招待费：
1)报帐依据：按预算下发标准，并由预算委员会确认业务费金额严格按标准执行。
2)报帐程序：按授权规定的程序和权限进行审批，具体如下：
经办人部门领导行政中心领导财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）
控制办法：按年初制定的年度费用限额平均至全年各月份，每个部门可以报销额度进行控制。
每月执行后，财务部将对上月业务费用执行情况对各部门进行反馈，并对剩余业务费用平均到剩余月份中做出每个部门下月可报金额，并以此严格执行。
若遇超预算或将要超出预算部门给予预警，确保预算执行到位。
3、房租费、物业水电费、车辆费、招聘费等相关行政管理费用：
由行政费用主管部门派专人进行管理控制，并登记详细费用发生台账：a.租赁费及水电费应按房屋租赁地、费用发生期间、费用金额、合同付款日等相关明细建立台账；b.车辆费用按车登记其各项费用，为年度车辆费用统计及车辆使用效率等情况为领导决策提供可靠依据。
1）报销依据：月度预算累计控制额度内报销。
2）报销程序：执行授权制度中行政费用报销流程，具体如下：
经办人部门领导财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）
3）控制办法：由财务部费用预算会计按年度管理费用预算额度进行控制。
3、固定资产采购及报销
1）固定资产采购前经办人需要以下手续方可进行采购准备的手续：A、核对固定资产采购预算，所需购置资产是否在预算范围内；B、固定资产购买申请单；C、固定资产采购询价单。
2）报销程序：经办人行政中心领导财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）
经办人必须将采购申请单、询价单、报销票据履行相关签字后一并交财务部审核。
3）控制办法：依据全年资产采购预算及月度付款计划按项控制。
（二）销售费用报销流程及控制办法
1、项目执行费用
1）报销依据：依据合同付款时间及金额执行及营销中心申报公司签署同意的项目费用预算内报销。
2）报销程序：
部门经理财务部主任资金中心总监总经理审批（特殊费用）
3）控制办法：经办人将合同登记相关台账，并将新签订合同交财务部留档，做为付款控制依据。
付款金额不得超出营销费用相关项目预算额度。
2、营销费用
1）营销费用报销应由当事人进行办理，并根据业务内容，写明费用所属项目、经办人、费用内容等。
2）报销程序：出差经办人票据整理部门领导审核财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）
3）控制办法：A、按全年营销费用预算额度控制，并且每月出具费用预算跟踪表，与营销部相关人员核对确定本月各项目剩余费用额度；B、固定费用项目当月预算有节余，不得挪为当月其他超支项目使用，累计下月使用；C、当月固定项目有超支，占用其他推广活动费用项目，确保当月预算总额不出现超支；D、当月发生营销费用当月未报销，可累计下月报销，不得因当月费用超支，延续到其他月份报销，否则财务拒绝报销。