企业集团组建财务公司与结算中心的比较财
《高级财务管理》综合测试题
《高级财务管理》综合测试题中央电大石瑞芹一、名词解释：（管理）目标逆向选择财务管理体制财务结算中心战略发展结构财务政策预算控制预算控制循环资本预算投资政策投资领域投资方式投资财务标准固定资产存量重组购并目标杠杆收购卖方融资标准式公司分立融资政策杠杆融资财务公司剩余股利政策股票合并经营者薪酬计划剩余贡献二、判断题：1．一般而言，财务结算中心体现为财务集权制，而财务公司则体现着财务分权制。
（）2．明晰产权利益关系，是公司治理的根本目的或宗旨。
（）3．母公司在财务集权与分权体制的选择上，不仅要考虑战略因素，还必须充分考虑控制权问题。
（）4．一般而言，较之分权制，集权制下的总部对财务信息的质量要求更高、内容结构更加复杂。
（）5．较之财务监事委派制，财务主管委派制能够同时发挥财务监督机制与财务决策机制的双重功能效应。
（）6．随着集权程度的提高，集权管理的复合优势可能会不断强化，但各成员企业或组织机构的积极性创造性与应变能力却可能在不断削弱。
（）7．强化现金/资金的控制并实现其运转的高效率性，是财务管理工作的核心。
（）8．就本质而言，现代预算制度方式与传统计划管理方式并无多大差异。
（）9．财务决策管理权限的划分，是整个财务管理体制的核心。
（）10．从初创期的经营风险与财务特征出发,决定了所有处于该时期的企业集团都必须采取零股利政策。
（）11．成员企业个体财务目标对集团整体财务目标在战略上的统合性，是企业集团财务管理目标的基本特征。
（）12．预算控制体系是否具有生命力，主要看其能否与当前的市场供求状况相适应。
（）13．购并的财务标准主要包括目标公司的规模标准和购并价格标准两个方面。
（）14．主并公司实现了对目标公司的接管后，接下来的工作便是制定购并的一体化整合计划。
（）15．就基本目的而言，产业型企业集团所实施的资本运作同资本型企业集团一样，主要都是基于资本保值与增值目的。
（）16．作为彼此独立的法人主体，母公司在处理与子公司的关系上必须以产权制度安排为基本依据，其中独立责任与有限责任是应当遵循的两条最主要的原则。
企业集团组建结算中心和财务公司比较
企业集团组建结算中心和财务公司比较企业集团组建财务公司与结算中心的比较一、财务公司的定位与功能财务公司是大型企业集团投资成立，为本集团提供金融服务的非银行金融机构。
多年来财务公司为本企业集团深化体制改革、促进企业集团的资金集约化管理、增强内外部融资功能、优化产业结构、提高国有企业的竞争实力立下汗马功劳。
财务公司在为企业集团发展的同时自身也有了长足的发展，在企业集团的经营活动中起到了举足轻重的作用。
为了规范财务公司的行为，促进财务公司的健康发展，中国人民银行1996年颁布了《财务公司暂行管理办法》、1997年下发了《关于加强企业财务公司资金管理等问题的通知》，进一步确定了财务公司的业务范围和基本功能。
2000年发布实施的新办法更加全面完整地为财务公司确立了性质、任务、功能。
为企业集团财务公司尽快与国际接轨奠定了理论基础。
2004新颁布的《财务公司管理办法》明确了财务公司定位：财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提体法人。
二、结算中心的定位与功能结算中心是随着企业集团管理需求应运而生的内部资金管理机构。
结算中心的作用主要体现在企业集团通过结算中心这个管理系统达到控制资金流向。
它有利于资金的统筹安排，合理调节；有利于企业集团集中财力，减少内部的资金积压，盘活沉淀资金，减低银行贷款和贷款利息；有利于减少资金的体外循环，加快资金的周转。
结算中心与财务公司最本质的区别在于：财务公司是一个独立的法人，而结算中心仅仅作为企业集团的内部管理机构，不具有任何法人效应。
由于地位不同而决定了财务公司与结算中心的功能有着明显的不同。
结算中心的主要功能是：1、结算功能。
结算中心为所属公司开立结算帐户，将分散在各家银行的帐户统一集中管理，结算中心成为名副其实的资金枢纽。
2、监督功能。
集团通过结算中心的窗口观测所属成员的经济信息；透过资金结算，掌握、控制子公司的经济行为。
3、信息反馈功能。
通过结算中心可以随时摸清企业集团成员单位的营运状况；透过现金流量的变化寻求管理的重点、难点和要害，帮助集团决策层加强微调整合。
企业集团财务共享之结算共享模式
结算中心结算。资金集中是结算共享的初始化阶段，也是必备 将各分公司资金集中到结算中心账户，并由结算中心代理各分
基础，但并没有囊括对外支付；财务公司结算更进一步，包括了 公司代理结算；三是设立内部账户实现法人资金的分别管理。
对外支付，但受财务公司自身业务的局限性，集团公司资金调 结算中心形成集团内部资金池，对所有分公司开立内部账户，
积极性不足；另一方面，财务公司作为集团内部金融机构，鲜有 分公司仍开立收入结算账户，但通过与金融机构的相关协议，
94 企业导报 2013 年第 20 期
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金融财会
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现代企业对所得税实施筹划的论述
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宋春红
（河南省高速公路联网监控收费通信服务有限公司，河南 郑州 450000）
【摘 要】目前纳税人的观念意识受我国税务筹划方面影响，已经有了很大的改变和更新，对于市场经济来说，纳税法则应该 随着它的发展和改变而相适应，对于企业所得税必须实施有效的财务筹划，如何有效进行筹划发挥着重要的作用。本文主要就现 代企业而言，探讨企业的所得税筹划并分析其原因。
【关键词】现代企业；所得税；财务筹划
纳税人依据现行税法和国际税收惯例，在法律规定范围 方面的损失，而实现利润化。作为纳税人而言，要将纳税的各方
融机构签署协议，约定由财务公司自动归集该账户内资金；三 的全面共享，增强集团公司对企业日常经营业务的控制力，确
是实施资金预算管理模式，依据预算安排资金；四是财务公司 保集团公司战略的有效实施，同时，结算共享还可以减少分公
企业集团内部的财务结算中心
财务结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而生的一个内部资金管理机构，是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低成本，提高资金使用效率的服务机构。
财务结算中心的成立将繁杂的日常会计操作从企业财务中分离出来，使得整个企业集团能更好地、井然有序地在经营过程中做好计划财务管理、资金预算编制、流动资金安排、费用支出控制、内部考核等日常管理工作。
建立结算中心的必要性资金管理是企业财务管理的重中之重，企业资金的周转是否顺畅、快捷决定着企业的生存和发展。
如何使企业资金周转迅速，提高资金使用效率是企业资金管理者所关注的问题。
在现实中，随着企业规模的不断发展和扩大，其下设的子公司和分公司的数量会不断增加，这样造成的资金管理方面的弊端也就越来越明显。
1．资金分散，管理不易企业集团的分、子公司的开户银行大都不一致，往往会导致企业资金分散，难以管理。
集团无法及时了解各分、子公司资金的状况及其资金流向，对于资金的循环缺乏有效的控制，余额调剂不力，有时会出现闲置和短缺并存的现象。
2．资金使用率低，成本高资金的分散化对于资金回笼缺乏系统管理，对于应收账款控制较弱。
在企业内部存在相互拖欠，三角债的现象。
而且资金的使用效率低下，往往存有的下设公司存在大量的闲置资金，而有的则出现短缺现象。
闲置资金的无法创造收益，短缺资金的公司只要贷款，这样势必造成资金浪费，财务成本的上升。
3．不利于规范财务管理没有一个统一的结算中心，企业集团很难将下设公司的资金流进行一个总和，缺乏有效的管理手段，不能进行全面合理的预测和控制，最终不利于企业今后的发展。
因此鉴于以上种种，建立一个资金集中管理体系——结算中心是十分必要的，它在一定程度上能帮助实现企业集团内部资金的集中管理、统一调度和有效的管理。
结算中心的职能很多人常常会把财务结算中心和企业的财务公司混淆起来。
虽然说两者都有助于企业资金的统筹管理，充分盘活闲置资金，降低成本，为企业创造价值最大化等方面的功能，但是这两者却有着本质的区别：财务公司是独立的法人，而结算中心则是企业内部的一个资金管理机构，不具有任何的法人效应。
企业集团组建财务公司与结算中心的比较
企业集团组建财务公司与结算中心的比较在企业经营过程中，财务管理和结算问题一直是一项重要的工作。
为了更好地处理企业的财务和结算问题，有些企业会选择建立财务公司和结算中心，以提高财务管理的效率和水平。
但是，两种组建方式各有优劣，需要企业根据自身的实际情况进行选择。
一、企业集团组建财务公司1. 组建财务公司的优势（1）财务管理专业化：财务公司是一家专业的财务管理机构，相比企业集团内部的财务管理部门，拥有更专业、更丰富的经验和更先进的管理技术，可以更加高效地完成各项财务管理工作。
（2）风险隔离：财务公司作为一个独立的法人实体，可以有效地隔离风险，当企业集团中某个子公司发生经营风险时，财务公司不会受到直接影响，从而避免扩大化风险的传播。
（3）融资渠道多元化：财务公司可以作为一个独立的融资主体，通过发行债券、吸收存款等方式进行融资，提高了企业的融资渠道多元化程度，降低了单一融资渠道带来的风险。
2. 组建财务公司的劣势（1）成本较高：建立财务公司的过程中需要投入大量的人力、物力、财力等资源，增加了企业的运营成本。
此外，如果财务公司在管理方面出现瑕疵，还会损害企业的形象。
（2）风险管理难度加大：财务公司的融资渠道多元化也带来了风险管理难度的增加，需要更加严格的风险控制和管理。
二、企业集团组建结算中心1. 组建结算中心的优势（1）优化支付流程：结算中心作为一个统一的支付平台，可以有效地优化支付流程，提高支付的时效性和精度。
（2）减少管理成本：结算中心可以对企业集团内部的支付流程进行统一管理，避免了操作重复和人员误操作的问题，从而减少了管理成本。
（3）风险管控更加严格：结算中心在结算过程中实现了风险管控的严格控制，有利于降低风险的发生。
2. 组建结算中心的劣势（1）不能自筹资金：结算中心只是一个中介服务机构，不能自筹资金，这对于企业集团的融资能力和稳定性有一定的局限性。
（2）人员成本较高：由于结算中心需要具备较高的专业水平和技术能力，因此对于人员的要求相对较高，人员成本也随之上升。
财务公司与结算中心的区别【会计实务经验之谈】
财务公司与结算中心的区别【会计实务经验之谈】含义:企业财务公司:指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。
结算中心:是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。
它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。
是企业集团负责资金调剂和资金管理的内部职能机构。
结算中心的基本运作模式是各成员单位取消其在银行开立的账户，全部到结算中心开户存款并通过结算中心统一对外办理结算；结算中心可以监控各成员单位的资金运作，也可以将各成员单位暂时闲置的资金调剂给符合条件的其它成员单位使用。
结算中心已算不上新生事物，至少在上世纪80年代中期就已经出现，只不过当时称作内部银行或厂内银行。
管理的核心内容:帐户管理：结算管理：融资授信管理:资金预算和资金计划管理：工作:财务公司: 在服务对象上，由于中国财务公司都是企业附属财务公司，因此中国财务公司一般都是以母公司、股东单位为服务重点，但同时也为其他企业和个人提供金融服务。
经中国人民银行批准，中国财务公司可从事下列部分或全部业务：吸收成员单位3个月以上定期存款。
发行财务公司债券。
同业拆借。
对成员单位办理贷款及融资租赁。
办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。
办理成员单位商业汇票的承兑及贴现。
办理成员单位的委托贷款及委托投资。
有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资。
承销成员单位的企业债券。
对成员单位办理财务顾问、信用鉴证及其他咨询代理业务。
对成员单位提供担保。
境外外汇借款。
经中国人民银行批准的其他业务。
结算中心: 财务结算中心的主要工作1、集中管理各单位或分、子公司的现金收入，统一现金收入。
2、统一拨付（贷款）各成员或公司因业务需要所需要的货币资金，监控货币资金的使用方向。
3、统一对外筹资，确保整个企业或集团的资金需要。
4、办理各分公司之间的往来结算。
5、实施财务控制等。
功能:（1）账户管理（2）内部资金调配（3）内部结算（4）对外业务（5）资金管理运作模式:结算中心:高度集中、重在管理、单一划款型结算中心内部银行式的结算中心单纯结算功能、事业部在结算中心开户的模式财务公司:结算业务、金融业务、外汇业务三个方面结算中心与财务公司最本质的区别在于：财务公司是一个独立的法人，而结算中心仅仅作为企业集团的内部管理机构，不具有任何法人效应。
企业集团组建财务公司与结算中心的比较
企业集团组建财务公司与结算中心的比较随着企业的不断壮大和发展，进军国际市场的压力也越来越大，如何提高企业的国际化水平是现代企业管理中面对的重大挑战之一。
在此过程中，企业集团组建财务公司和结算中心可以说是一种常见的选择。
那么，这两种方式在实际操作中应该如何选择呢？针对这一问题，本文将从以下几个方面进行探讨。
一、组建财务公司所谓企业集团组建财务公司，是指母公司组建一个专门从事集团企业融资筹措、债务管理、外汇管理等一系列金融业务的子公司。
通常，财务公司并不直接从事生产经营活动，而是通过一系列金融工具为母公司和集团企业提供金融支持。
优点分析：1.优化集团企业财务结构，提高融资效率企业集团组建财务公司的主要目的之一就是为了重新规划企业集团的财务结构，强化集团企业的融资能力。
其次，财务公司可以更专业地处理融资业务，为企业融资提供更加高效快捷的服务。
2.提高企业集团内部资金的统筹效率财务公司不仅可以处理集团内部的资金结算和支付，还可以通过金融工具进行集团资金的配置和管理，促进集团资金的流动，真正实现资金的统筹效率。
3.规避公司债务风险财务公司可以专门从事债务管理，对集团借贷业务进行专业的管理和风险防范。
通过财务公司的规避，可以在一定程度上减少集团企业的债务风险，保障企业的财务安全。
缺点分析：1.成本高昂财务公司本身需要投入大量资金来建立机构、招揽人才、建立流程和系统等。
同时，还需要支付各项税费、手续费和利息等成本，使得财务公司的运作成本较高，对企业的盈利能力存有潜在威胁。
2.难度较高财务公司的运营需要专业金融人才和高水准的财务管理能力，这种人才难度较大，可能会对企业财务管理产生负面影响。
二、结算中心而所谓的结算中心，则是指企业集团在国际市场上，建立一个金融结算平台，成为集团企业与合作方之间进行结算的一个中介平台。
优点分析：1.有效规避汇率风险企业集团在海外经营活动中，难免会产生汇率风险和海外资金运作风险等问题，而结算中心作为一个中介，可以规避汇率风险，保障企业的经营安全。
企业集团组建财务公司与结算中心的比较
企业集团组建财务公司与结算中心的比较一、案例简介宝山钢铁（集团）公司（以下简称宝钢），是建国以来规模最大的现代化钢铁联合，经过10年的生产发展，国家在宝钢的原始资本净增倍。
1995年，宝钢销售收入亿元，实现利税亿元。
继1994年在全国千家经济效益最佳排列榜首之后，1995年又在国有500强中名列之一。
宝钢何以取得如此丰硕的成果？原因之一就是宝钢在搞好生产、开发技术和改善日常经营管理的同时，能够审时度势，广开增效渠道，争取到可观的政策效益、结构效益、级差效益、速度效益和规模效益。
1、政策效益宝钢善于保持政策敏感性，抓住机会，用好、用足政策，取得了可观的经济效益。
例如，为提高成本补偿度，保证发展有后劲，1994年宝钢按科学程序组织大规模的清产核资和资产评估工作。
评估前宝钢资产总值295亿元，评估后增至亿元，增值250亿元。
而且，经与财政部协商，宝钢在保证当年上交19亿元所得税的前提下，评估当年就多提折旧18亿元。
同时，宝钢还按照国家政策及时提高了折旧率。
由此增加折旧所得的资金用于一期、二期生产发展外，还为三期建设准备了资金。
三期建设一时用不上时，则用于提前归还二期工程的银行贷款，仅此一项即还贷44亿元，不仅减少了利息支付，也相应交纳能源、交通“两金”。
又如，1993年宝钢预测到国家外汇管理办法要与国际接轨，于是在外汇使用安排上就先花额度，后花现金，实现外汇保值，直接创汇效益亿元。
2、结构效益近几年来，宝钢先后投资10亿元组建了31个公司和联营厂，实行控股、派人经营。
其中，100%控股的全资公司4家，持股50％以上的控股公司13家，其余为持股50％以下的参股公司。
由此，宝钢由投产初期的单一生产向和多元化经营发展，形成集团经济的优势互补。
例如，宝钢集团向鲁宝钢管厂投资5200万元，控股52％；向常州钢铁厂投资万元，控股55％，并派管理人员和财务人员进行管理。
这两个厂与宝钢140轧管机组的管理形成规模配套，利用宝钢的技术、管理、资金、原料，共同生产宝钢高标准的产品，以适应市场的需要。
企业集团财务公司与结算中心
来源：/gov资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一，如何使资金的循环周转顺畅，迅速提高资金的使用效率是企业管理者所关注的问题。
企业集团资金管理存在的主要问题随着企业集团的发展和扩大，其下属全资子公司和绝对控股公司的增加，往往会导致出现诸如资金分散等弊端，其主要的问题如下：1、资金管理分散、监控不力：下级单位多头开户，集团无法及时了解其资金状况；资金帐外循环、资金支出缺乏有效控制及资金流向不清楚；内部资金的余缺调剂不力，资金闲置与短缺情况并存；资金贷款、担保、投资缺乏有效控制，筹、投资不能统筹规划，引起资金浪费及财务成本过高。
2、资金使用效率较低、风险大：对应收帐款控制较弱，资金回笼缺乏系统管理；内部单位互相拖欠，形成内部三角债；在资金状况良好，偿付能力较强时，不能利用资金优势，降低各种负债，降低财务成本，也不能利用此优势建立良好信用等级为企业谋取各种优惠。
3、不利于规范财务管理，影响生产经营活动的正常进行：资金管理预算不完整；资金收入没有全面合理的预测与控制，不能及时满足生产经营需要；缺乏资金管理的有效手段，影响企业财务管理工作以及对外信用度。
有鉴于此，对建立资金的集中管理体系是十分必要的，通过该体系以提高资金的调控能力和使用效益，从而促进企业集团的健康发展和壮大，企业集团财务公司和结算中心由些应运而生。
财务公司的定位与主要业务一、财务公司基本概念财务公司起源于西方，世界上最早的财务公司是1716年在法国创办的，后来英、美等国相继成立财务公司。
由于各国的金融制度不同，各国的财务公司性质也不相同。
国外的财务公司并不限于企业集团，他们以为集团服务为重点，但又不限于在集团内融资。
在国外，财务公司一般不能吸收存款，只能承做贷款，业务品种主要是集团产品的销售融资，但也可不限于本集团的产品。
财务公司主要通过在货币市场上发行商业票据和在资本市场上发行债券来筹资，也从银行借款，但比重较小。
如美国财务公司的资金来源除自有资金外，主要是依靠发行商业本票和长期债券来融资，因此财务公司是大量举债的公司，它们运用负债管理以创造信用。
集团化财务成立财务公司的利弊-修改9.20
集团公司成立财务公司的利弊分析城投集团财务部董长青财务公司是指依据《中华人民共和国公司法》、《企业财务公司管理办法》设立的、为企业集团成员单位技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行金融机构。
在我国一般以大型企业集团的母子公司为股东出资设立、业务上接受中国人民银行的管理、协调、监督和稽核，是独立核算、自负盈亏、自主经营、依法纳税的企业法人。
本文主要分析了当前我国集团公司成立财务公司的优势与弊端。
一、财务公司的定位与功能据中国财务公司协会统计，目前我国财务公司总数已接近80个，行业规模日益扩大。
高效的资金运作、丰厚的利润回报使众多企业集团对财务公司“望眼欲穿”，争先恐后地跻身“财务公司俱乐部”。
财务公司是大型企业集团投资成立，为本集团提供金融服务的非银行金融机构。
多年来财务公司为本企业集团深化体制改革、促进企业集团的资金集约化管理、增强内外部融资功能、优化产业结构、提高国有企业的竞争实力立下汗马功劳。
财务公司在为企业集团发展的同时自身也有了长足的发展，在企业集团的经营活动中起到了举足轻重的作用。
为了规范财务公司的行为，促进财务公司的健康发展，中国人民银行1996年颁布了《财务公司暂行管理办法》、1997年下发了《关于加强企业财务公司资金管理等问题的通知》，进一步确定了财务公司的业务范围和基本功能。
2000年发布实施的新办法更加全面完整地为财务公司确立了性质、任务、功能。
为企业集团财务公司尽快与国际接轨奠定了理论基础。
根据中国人民银行［2000］第3号令《企业集团财务公司管理办法》有关条款精神，新办法对申请设立财务公司的条件有了较大提高，对集团控股的总资产、所有者权益、营业收入、利润总额等规定了硬性指标。
例如：规定申请设立财务公司的企业总资产必须不低于80亿人民币，所有者权益不低于30亿人民币，总营业额连续三年不低于60亿人民币，利润总额不低于2亿人民币或等值的自由兑换货币等。
集团资金池模式的选择：结算中心与财务公司模式比较分析
C M Y KCHINACOLLECTIVEECONOMY0.000-0175,00.12 2.30.230.12 1.25 3.17,1^0,170.32 1.2L 3.470,U l集团资金池模式的选择结算中心与财务公司模式比较分析摘要：以“资金池”为依托的资金集中 管理方式目前已成为大型企业集团归集下级单位资金最主要的资金运作手段，实际操作中主要有结算中心和财务公司两种模式。
文章对这两种模式在构建方式、涉及税种、会计核算等方面进行比较分析，以对集团公司在建立资金池选择具体设立模式时提供参考。
关键词：资金池；结算中心；财务公司随着集团公司的战略转型和不断发 展以及为提升集团内部资金管理水平，必须加强对资金的集中管理,越来越多的集 团公司选择建立集团资金池作为最主要 的资金运作手段。
集团资金池是指集团公 司将下属单位的资金统一归集在一个资 金池内，对集团内部资金使用统一调度，并对上级资金的下属单位支付利息，同时 对使用资金的下属单位收取利息的资金 管理模式。
集团资金池的模式在具体应用 中主要分为两类:一是在集团内部设立结 算中心，进行资金的上收下拨、收益分配，即结算中心资金池模式；二是设立立的集团 公司，行金 模式进 行集团资金管理。
结算中心 和 公司两 集团资金池模式在 建 方式、涉及税种、会计核算及报表编制等方面的不同，以集团公司在设立资金池时进行取舍，最终选择适合本集团的资金池模式。
一、构建方式比较(一）集团公司结算中心集团公司结算中心一般是在集团总公司设立，属于集团 部，主要利用商业银行提供的上银行管理集团内单位资金往来结算。
结算项下的资金 ，集团公司、集团下属公司、行要通釭建立资金池，但是即便是用方式，，中会-003年发布的56 《关上 公司 公司资金来及上市公司对的通'，内上公司及方 方式提资金。
结算中心 归集单位资金、结算贷款利息、调 卜单位资金。
体的建是集团公司在 行开户，作为资金池的[级，下 多 级 单位 行，管理 级要 ，设 级级 ，实现资金的多层级管控。
.关于企业集团资金结算中心利弊的分析与完善
上世纪九十年代后，随着经济体制改革的深入，特别是国资委成立以来，我国出现了大量的以资本为纽带的企业集团，这是市场经济发展的必然结果。
目前资金集中管理的模式主要有建立财务公司和成立集团资金结算中心两种方式。
由于银监会对建立财务公司特殊较高的要求，财务公司方式被具有特定资源的特大型企业集团所采用，更多的企业集团，则采取的是在集团总部成立资金结算中心的方式进行资金的集中管理，例如笔者所在的单位就采用的是该种方式。
资金结算中心是由企业集团或控股公司内部设立的，办理内部各成员之间资金往来结算、资金调拨、运筹，以降低资金成本、提高资金使用效益的内部资金管理机构，是由集团公司引入银行机制对集团控股成员实行统一结算、集中融资的资金集中管理模式。
很多企业集团在资金结算中心模式中得到资金集中管理的益处的同时，也带来了很多问题。
怎样克服资金结算中心模式可能带来的问题？经过两年多的探索、磨合和方案设计，笔者所在单位在2010年初正式按资金结算中心的方式进行了资金的集中管理。
笔者通过在参与单位资金结算中心的筹建及两年来的实践过程，分析了资金结算中心的利弊，提出了其设计、运行过程中需要注意完善的地方及较完善的方案。
一、资金结算中心模式对企业集团带来的益处1．有利于实现集团总部对资金的全面监控，加强风险管理通过建立资金结算中心，特别是信息化程度比较高的，在资金结算中心实施中实现了银企直联的企业集团，集团总部可以随时全面掌握各成员单位的整体资金状况。
同时由于各成员单位的资金已集中到资金结算中心账户，结算中心可以根据相应的资金预算、计划等加以审查，以监控集团内部资金运作的真实性、合法性、效益性。
资金结算中心的这种资金集中管理、集团统一筹资、集团统一安排资金投向的管理方式，确保资金安全，防范风险起到了积极的作用。
2．有利于提高企业集团整体资金的使用效益，降低财务费用在实践中，资金结算中心简化了内部关联企业间资金结算的程序，把内部结算过程中占用的资金留在结算中心内部循环，减少了内部结算资金的在途，节约了流动资金的占用，从而充分发挥资金的规模效益，有效运用整体资金，提高资金的使用效益。
对企业集团财务结算中心有关问题的探讨
对企业集团财务结算中心有关问题的探讨目录摘要 (2)引言 (3)1. 企业集团概述 (3)1.1 企业集团定义 (3)1.1.1 企业集图本质 (4)1.1.2 企业集团不是法人 (4)1.1.3 企业集团与集团公司..................................................... . (5)1.2 企业集团功能特点 (5)1.3 企业集团财务管理特点 (6)2. 企业集团资金管理模式 (6)2.1 五种不同的资金管理模式 (6)2.1.1 统收统支方式 (7)2.1.2 拨付备用金方式............................................................. (7)2.1.3 设立结算中心方式 (7)2.1.4 设立内部银行方式 (7)2.1.5 财务公司方式企业集团设立 (7)3. 财务结算中心的功能定位 (8)3.1 结算中心概述 (8)3.1.1 成立财务结算中心的基础条件 (9)3.1.2 财务结算中心常见模式 (10)3.1.3 财务结算中心特点 (10)3.1.4 财务结算中心的功能 (11)3.2 财务公司、结算中心与内部银行的比较 (13)3.2.1 财务公司的定位与功能....................................................... . (13)3.2.2 财务结算中心的定位与功能 (14)3.2.3 内部银行的定位与功能 (14)3.2.4 财务结算中心与财务公司利弊分析......................................... . (15)4. 当前结算中心运行中存在的问题 (16)5. 完善企业集团财务结算中心的管理对策 (17)5.1 完善财务结算中心的措施 (17)5.2 财务结算中心的改革思路 (18)结语 (20)参考文献 (21)对企业集团财务结算中心有关问题的探讨（第二指挥部李福平）[摘要]：企业集团随着社会经济在不断的发展完善着，但其与市场经济一样，有着自身无法克服的矛盾和问题。
财务公司及结算中心优劣
财务公司及结算中心优劣条条道路通罗马，但只有捷径是最佳的选择。
要建设财务公司管理的新格局，就要求我们改变传统模式中的一些做法，寻找财务公司管理的新途径。
财务公司管理的新格局应当是安全、经济、高效和可持续发展，而且适合大多数集团。
一、结算交由银行1、结算业务需要系统、人员、网点的投入，而收益很小。
银行也乐意去做。
结算业务是银行的强项，这一方面财务公司无论人员、网点分布与系统支持都无法与之匹敌。
我们可以将结算业务交由银行去做，而不是建立一套与银行相似的、平行的结算系统。
在财务公司信息化建设工作中，财务公司对集团成员的资金集中管理工作将占到财务公司工作量的90%左右，其他的工作加起来最多占10%，而产生的效益却正好相反。
即资金结算与集中业务需要较高的系统投入、较繁锁的劳动、较高的安全级别，但是收益却较少；集中后的资金管理和运用工作量不大。
银行由于看到与财务公司合作可以带来大量的资金沉淀，一般都会免费提供服务。
2、这样就将银行变成财务公司的结算中心，而不是将财务公司变成银行的分支机构。
除了以上原因以外，财务公司没有清算号，我们做完结算后还需要将支票等交给代理行，如果直接将结算交给银行，是将银行变成我们的结算中心，相反，是将我们变成了银行的一个分支机构。
也就是说集中的过程交由银行，集中的结果由财务公司管理。
3、术业有专攻：麦当劳不养牛，我们也没有回老家种粮食。
许多事情我们都没有必要从基础做起。
众所周知，麦当劳品牌的创始人是雷？克罗克，他以非凡的经营才能，把麦当劳兄弟的小餐馆变成了世界快餐第一品牌，自己也成为美国最有影响的企业家之一。
据说，当年从麦当劳兄弟手里买下特许经营权的除了克罗克之外，还有一个荷兰人。
两方走的是完全不同的经营之路。
相比之下，克罗克似乎比较愚蠢，他只开麦当劳店，而加工牛肉、养牛的钱都任由别人赚了；荷兰人非常聪明，他不仅开麦当劳店，而且所有的赚钱机会都不让别人染指。
他投资开办了牛肉加工厂，使加工牛肉的钱也流入自己的腰包；后来他想：我为什么买别人的牛，让别人赚走养牛的钱呢？随后他自己办了一个养牛场。
集团资金池模式的选择：结算中心与财务公司模式比较分析
集团资金池模式的选择：结算中心与财务公司模式比较分析作者：李理来源：《中国集体经济》2018年第22期摘要：以“资金池”为依托的资金集中管理方式目前已成为大型企业集团归集下级单位资金最主要的资金运作手段，实际操作中主要有结算中心和财务公司两种模式。
文章对这两种模式在构建方式、涉及税种、会计核算等方面进行比较分析，以对集团公司在建立资金池选择具体设立模式时提供参考。
关键词：资金池；结算中心；财务公司随着集团公司的战略转型和不断发展以及为提升集团内部资金管理水平，必须加强对资金的集中管理，越来越多的集团公司选择建立集团资金池作为最主要的资金运作手段。
集团资金池是指集团公司将下属单位的资金统一归集在一个资金池内，对集团内部资金使用统一调度，并对上级资金的下属单位支付利息，同时对使用资金的下属单位收取利息的资金管理模式。
集团资金池的模式在具体应用中主要分为两类：一是在集团内部设立结算中心，进行资金的上收下拨、收益分配，即结算中心资金池模式；二是设立独立的集团财务公司，按非银行金融机构模式进行集团资金管理。
本文通过比较结算中心和财务公司两种集团资金池模式在构建方式、涉及税种、会计核算及报表编制等方面的不同，以供集团公司在实际设立资金池时进行取舍，最终选择适合本集团的资金池模式。
一、构建方式比较（一）集团公司结算中心集团公司结算中心一般是在集团总公司设立，属于集团财务部门，主要利用商业银行提供的网上银行通道管理集团内各成员单位资金往来结算。
由于我国禁止企业之间非贸易结算项下的资金自由流动，集团总公司、集团下属公司、商业银行需要通过签订委托贷款协议建立资金池，但是即便是采用委托贷款方式，法律也有限制，如中国证监会2003年发布的56号文《关于规范上市公司与关联公司资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，禁止国内上市公司向控股股东及其他关联方通过委托贷款方式提供资金。
结算中心依据委托贷款协议归集各成员单位资金、结算贷款利息、调剂各成员单位资金。
企业集团组建财务公司与结算中心的比较
证券投资已经成为百姓经济生活中不可或缺的一部分。
然而大多数中小投资者不是专业人员，缺乏必要的财务常识，很多投资者因为不懂报表而错失买卖股票的良机。
因此，如何正确地分析上市公司财务报表，挖掘真正具备投资价值的公司，是广大投资者的当务之急。
一、对资产负债表的分析资产负债表是反映上市公司会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的报表。
通过资产负债表，能了解企业在报表日的财务状况，长短期的偿债能力，资产、负债、权益和结构等重要信息。
(一)对资产负债表中资产类科目的分析在资产负债表中资产类的科目很多，但投资者在进行上市公司财务报表的分析时重点应关注应收款项、待摊费用、待处理财产净损失和递延资产四个项目。
1.应收款项。
(1)应收账款：一般来说，公司存在三年以上的应收账款是一种极不正常的现象，这是因为在会计核算中设有“坏账准备”这一科目，正常情况下，三年的时间已经把应收账款全部计提了坏账准备，因此它不会对股东权益产生负面影响。
但在我国，由于存在大量“三角债”，以及利用关联交易通过该科目来进行利润操纵等情况。
因此，当投资者发现一个上市公司的资产很高，一定要分析该公司的应收账款项目是否存在三年以上应收账款，同时要结合“坏账准备”科目，分析其是否存在资产不实，“潜亏挂账”现象。
(2)预付账款：该账户同应收账款一样是用来核算企业间的购销业务的。
这也是一种信用行为，一旦接受预付款方经营恶化，缺少资金支持正常业务，那么付款方的这笔货物也就无法取得，其科目所体现的资产也就不可能实现，从而出现虚增资产的现象。
(3)其他应收款：主要核算企业发生的非购销活动的应收债权，如企业发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款等。
但在实际工作中，并非这么简单。
例如，大股东或关联企业往往将占用上市公司的资金挂在其他应收款下，形成难以解释和收回的资产，这样就形成了虚增资产。
因此，投资者应该注意到，当上市公司报表中的“其他应收款”数额出现异常放大时，就应该加以警惕了。
企业集团组建财务公司与结算中心的比较
企业集团组建财务公司与结算中心的比较【摘要】本文对企业集团组建财务公司与结算中心进行了比较分析。
在介绍背景和研究目的的基础上，分析了财务公司与结算中心的定义、职能、组建与运作模式、风险管理和监管政策等方面的对比。
通过比较，得出了选择适合企业集团的金融管理机构的结论，并展望了未来发展趋势。
总结指出，企业集团应根据自身情况选择适合的金融管理机构，同时应关注监管政策和风险管理。
这对于企业集团的金融管理具有重要的参考价值。
【关键词】企业集团、财务公司、结算中心、财务管理、风险管理、监管政策、组建模式、运作模式、发展趋势、金融管理机构、比较分析、研究目的、背景介绍、选择、总结。
1. 引言1.1 背景介绍企业集团在不断扩张壮大的过程中，为了更好地管理资金、优化财务流程、提高效率，往往会考虑建立自身的金融管理机构。
在这个过程中，企业集团可以选择建立财务公司或者结算中心来承担财务管理的职能，但两者在功能和运作模式上有所不同。
财务公司是一个独立的法人实体，拥有独立的资金、技术和人员，主要从事企业的融资、投资、风险管理等金融业务。
而结算中心则是负责企业内部的费用结算、资金调拨等日常财务工作的部门，主要服务于企业集团内部员工和部门。
在选择建立财务公司还是结算中心时，企业集团需要考虑各自的优势和劣势，根据自身的实际情况进行选择。
本文将从定义、职能、组建与运作模式、风险管理以及监管政策等方面对财务公司和结算中心进行比较，旨在帮助企业集团选择适合自身的金融管理机构，并探讨未来发展趋势。
1.2 研究目的研究目的是通过比较企业集团组建财务公司与结算中心的优劣，探讨哪种金融管理机构更适合企业集团的发展需求。
通过对财务公司与结算中心的定义、职能、组建与运作模式、风险管理以及监管政策等方面进行对比分析，旨在为企业集团在选择金融管理机构时提供决策依据。
本研究旨在深入探讨两种金融管理机构在综合管理、风险控制、资金运作等方面的差异，为企业集团在金融管理上做出更明智的选择，提高资金利用效率、降低风险，并促进企业集团的稳健发展。
财务公司的优劣势与设立财务公司的
财务公司的优劣势与设立财务公司的财务公司的优劣势与设立财务公司的必要性财务公司与结算中心比较起来，主要的优点是财务公司对外融投资能力强、可以进行中介业务、管理规范，其劣势是设立门槛高、监管严格、有税收负担、对集团内部管理能力弱、分支机构设立困难，不利于跨地区资金集中管理。
其与结算中心的详细比较见下表：类别项目财务公司结算中心设立条件所属企业集团主要条件1 母公司的注册资本金不低于8亿元人民币；2并表资产总额不低于50亿元人民币，净资产率不低于30%；3并表营业收入不低于40亿元人民币，税前利润不低于2亿元人民币；4据内部消息，目前,一般母公司的资产总额不足500亿元时,申请财务公司不予批准.无特别规定与限制人员条件有符合中国银行业监督管理委员会规定的任职资格的董事、高级管理人员和规定比例的从业人员，在风险管理、资金集约管理等关键岗位上有合格的专门人才可根据实际需要灵活配备组织机构条件在法人治理、内部控制、业务操作、风险防范等方面具有完善的制度可根据实际情况灵活设置注册资本1亿元人民币（一般业务）3亿元（债券与投资业务）5亿元（消费信贷业务）无须注册,无条件限制开业申请周期长,程序复杂无须申请工商登记必须登记无须登记法律地位独立的法律主体非独立法人,为所属公司的职能机构分支机构设立复杂而严格简单灵活业务范围对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；可以对信用鉴证及相关的咨询、代理业务不行协助成员单位实现交易款项的收付；可以可以经批准的保险代理业务；可以不可对成员单位提供担保；可以可以，以母公司名义办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；可以不能做委托投资对成员单位办理票据承兑与贴现；可以可以办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；可以可以吸收成员单位的存款；可以可以对成员单位办理贷款及融资租赁；可以对融资租赁不行从事同业拆借；可以不能经批准发行财务公司债券；可以不能承销成员单位的企业债券；可以不能对金融机构的股权投资；可以不能有价证券投资可以可以成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。
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时间：2010-06-10 21:50:06
一、财务公司的定位与功能
财务公司是大型企业集团投资成立，为本集团提供金融服务的非银行金融机构。
多年来财务公司为本企业集团深化体制改革、促进企业集团的资金集约化管理、增强内外部融资功能、优化产业结构、提高国有企业的竞争实力立下汗马功劳。
财务公司在为企业集团发展的同时自身也有了长足的发展，在企业集团的经营活动中起到了举足轻重的作用。
为了规范财务公司的行为，促进财务公司的健康发展，中国人民银行1996年颁布了《财务公司暂行管理办法》、1997年下发了《关于加强企业财务公司资金管理等问题的通知》，进一步确定了财务公司的业务范围和基本功能。
2000年发布实施的新办法更加全面完整地为财务公司确立了性质、任务、功能。
为企业集团财务公司尽快与国际接轨奠定了理论基础。
根据中国人民银行［2000］第3号令《企业集团财务公司管理办法》有关条款精神，新办法对申请设立财务公司的条件有了较大提高，对集团控股的总资产、所有者权益、营业收入、利润总额等规定了硬性指标。
例如：规定申请设立财务公司的企业总资产必须不低于80亿人民币，所有者权益不低于30亿人民币，总营业额连续三年不低于60亿人民币，利润总额不低于2亿人民币或等值的自由兑换货币等。
这为财务公司规模经营和抵御金融风险提供了保证。
新办法明确了财务公司的主要业务范围，为财务公司的全面发展拓宽了市场。
新办法突出了财务公司作为一类金融机构的特色，确定了“财务公司为企业集团成员单位技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期业务为主的非银行金融机构”。
新办法允许财务公司有以下主要功能：
1、融资功能。
允许财务公司发行金融债券、同业拆借、境外借款。
2、投资功能。
财务公司办理集团成员单位产品的消费信贷、融资租赁、买方信贷、有价证券投资、金融机构投资和集团成员单位股权投资等。
3、中介功能。
办理成员单位委托投资和委托贷款，承销成员单位企业债券、咨询、代理、担保、信用签证等。
于此可见，财务公司具备依法融资、投资、中介功能，作为一个非银行金融机构依托于集团，为集团服务，支持企业集团发展。
二、结算中心的定位与功能
结算中心是随着企业集团管理需求应运而生的内部资金管理机构。
结算中心的作用主要体现在企业集团通过结算中心这个管理系统达到控制资金流向。
它有利于资金的统筹安排，合理调节；有利于企业集团集中财力，减少内部的资金积压，盘活沉淀资金，减低银行贷款和贷款利息；有利于减少资金的体外循环，加快资金的周转。
结算中心与财务公司最本质的区别在于：财务公司是一个独立的法人，而结算中心仅仅作为企业集团的内部管理机构，不具有任何法人效应。
由于地位不同而决定了财务公司与结算中心的功能有着明显的不同。
结算中心的主要功能是：
1、结算功能。
结算中心为所属公司开立结算帐户，将分散在各家银行的帐户统一集中管理，结算中心成为名副其实的资金枢纽。
2、监督功能。
集团通过结算中心的窗口观测所属成员的经济信息；透过资金结算，掌握、控制子公司的经济行为。
3、信息反馈功能。
通过结算中心可以随时摸清企业集团成员单位的营运状况；透过现金流量的变化寻求管理的重点、难点和要害，帮助集团决策层加强微调整合。
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三、组建财务公司与成立结算中心的利弊分析
目前全国一百多家企业集团，设立财务公司与成立结算中心的企业平分秋色。
企业集团基本形成了三种资金管理模式。
1、单独组建财务公司。
通过国家批准组建企业集团财务公司，利用财务公司的各项职能促进企业集团资金的集约化管理，培养融资功能，为集团集聚资金、调节余缺、提高资金效益服务。
财务公司的建立有利于增强企业内外部融资功能，有利于优化产业结构，开拓市场，提高国有企业的竞争实力。
成立财务公司对集团来说，不利方面主要是增加税赋，尤其对合并纳税的企业集团或享受优惠税率的企业集团而言。
由于财务公司是独立法人，须按照金融企业对外纳税，势必增加了集团企业的税赋；财务公司受监管的力度加强（市场准入、风险监管、效益监管、监管客体、市场退出），财务公司必须接受人民银行非银司的监管，企业集团资金运作将受到限制；财务公司必须以商业化、市场化的方式去运作，相对结算中心而言，行政管理力度减弱；财务公司不能设立分支机构，不利于集团跨地区资金的集中管理。
2、成立结算中心。
建立结算中心，实现资金的集中管理，调整了原有资金的分布方式，改善了资金的运行机制，盘活了存量资金，资金的使用效率显着提高，结算中心成为企业集团的资金管理中心。
由于结算中心只是企业集团的内部管理机构，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥其潜在的能力；受到人民银行的监管有限，缺乏市场压力，相对财
务公司而言，内部管理的规范较薄弱。
3、财务公司与结算中心并存。
鉴于财务公司与结算中心两种机制各有千秋，目前也有企业集团同时设立了财务公司与结算中心，并根据企业集团的特点充分利用两者的优势对资金进行管理，既强化了企业集团集中资金管理的力度，又充分发挥了对外融资的渠道。
财务公司与结算中心依赖各自的特点，为集团发挥资金规模效益、提高市场竞争力各显神通。
随着企业集团的发展，如何加强资金管理成为企业至关重要的课题。
积极探索财务公司与结算中心的内在规律，结合企业的实际情况建立合适的管理体制，是企业集团资金组织设计者的当务之急。
依笔者之见，集团公司同时设立财务公司与结算中心，实行一套班子两块牌子，分别设置财务公司经理与结算中心主任，不失为大型企业集团资金管理和运作的良策。
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