部门决算审核注意事项

2019年度部门注意事项

一、机构改革单位填报要求

（一）原单位撤销，组建新部门的情况

1.2019年初预算数。原则上，新组建部门年初数为各原单位年初预算数合并数，比如：新组建的合肥市文化和旅游局的年初预算数由原合肥市文化广电新闻出版局、原合肥市旅游发展委员会合并填列。

2.2019年决算数。原则上，新组建部门决算数包括合并前各原单位决算数和组建后新部门决算数，合并前各原单位决算发生数可根据单位实际账务情况处理：

若撤销单位1-3月份账务未合并，从4月份开始以新单位名义记账，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。（二）原单位撤销，职能并入一个以上部门的情况

1.2019年初预算数。原则上，撤销单位年初预算数应并入主接收单位，比如：原物价局、原粮食局年初预算数应并入合肥市发展和改革委员会填列。

2.2019年决算数。原则上，主接收单位的决算数应包括撤销单位决算数，撤销单位的决算发生数可根据单位实际账务情况处理：

若撤销单位1-3月份账务未并入主接收单位，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。

（三）单位主体不变，仅部分职能调整的情况

1.2019年初预算数。原则上，年初预算数仍按照批复的年初预算数填列，涉及划入或划出的指标作为单位调整预算数填列数。比如：合肥市财政局的农发职能虽调整至农业农村局，合肥市财政局、合肥市农业农村局年初预算数仍按照原年初预算数填列，调整指标作为调整预算数填列。

2.2019年决算数。根据单位实际支出决算数填列。（四）新增单位

1.2019年初预算数。据实填列，若无，则不填。

2.2019年决算数。根据单位实际支出决算数填列。注：新增单位定义

1.组织机构代码不变：连续上报

2.组织机构代码变化：

（1）主体不变：一个主体上下连续，连续上报。

（2）因机构改革，两家单位合并成一个单位，发生重大变更的，原则上是新增单位，且汇总和单户表保持一致。

二、财决02表（收入支出决算表）填报要求：

经营结余（10栏）不能用非财政拨款结余弥补；由于政府会计制度会计科目的调整，事业单位不再存在事业基金科目，单位动用以前年度非财政补助结余弥补收支缺口，填报在用事业基金弥补收支差额（11栏）；年末事业单位非财政拨款结余扣除所得税和提取专用基金以外的金额填报在转入事业基金（15栏）；如其他（16栏）填报有数，需要核实说明。

三、财决03表（收入决算表）填报要求：

本表事业收新增其中项：教育收费（05栏），需要注意的是教育收费指的是单位本年度从财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入情况。

四、财决05表（支出决算明细表）基建项目属性

基建项目的属性，我省仍沿用2018年的口径来确定，即：基本建设项目是指同级发展改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及构建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款支出，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。

五、关于公务用车口径的问题

今年F03表的公务用车口径与往年相比有所调整，我省确定公务用车的口径可参照省委办公厅、省政府办公厅下发

的《安徽省党政机关公务用车管理办法》口径来确定。即：党政机关配备的用于定向保障公务活动的机动车辆，包括机要通信车、应急保障用车、执法执勤用车、特种专业技术用车以及其他按照规定配备的公务用车。

原则上本表中公务用车保有量（15行2栏）与公务用车（28行3栏）数量保持一致，若不一致需核实说明。六、关于公务用车运行维护费的口径

按照政府收支分类科目书上的解释，公用用车运行维护费是指，机关和参公事业单位按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出。

关于借来的公务用车产生费用，是否列入公务用车范围，应与预算口径保持一致，可参照各地政策执行。

七、政府采购授予中小企业合同金额

省级政府采购授予中小企业的金额，如果是集中采购事项，可查看招标文件中，中小企业声明函予以确认。各地有关中小企业的口径，可由国库部门会商政府采购管理部门，或公共资源交易部门予以确认。同时可与2018年度部门决算公开时的口径保持一致。

八、填报中国共产党机关的单位一般包括哪些？

一般各地的市（县）委办公室、纪律检查委员会、组织部、宣传部、统战部、政策研究室、政法委、机关工委、台湾事务办公室等。其他如有填报中国共产党机关的，经核实

正确的可予以保留。

九、关于填报说明规范性问题

填报说明要与审核公式提示信息保持一致，尤其是支出比重超过30%的说明内容。要注意其他工资福利支出、其他商品服务支出、其他对个人和家庭补助支出、其他资本性支出说明的对应性和说明的合理性，防止出现说明内容和公式提示“两张皮”的现象。

十、预算级次如何审核

审核操作步骤：

第一步：如图所示，点击“按条件查询”

第二步：点击公式生成器，如下图所示：

第三步：设置公式DWYSJC<>”2”或DWYSJC<>”3”排查

☆例如：设置公式DWYSJC<>”2”筛选出如下图：

单位预算级次不等于2的会以黄色阴影显示，单位预算级次等于2的则以白色阴影显示，此时，可以检查和判断单位预算管理级次填报是否有误。如下图：同一树形机构下出现两种预算级次，则可判断部分单位预算管理级次错误，需调整。