年底往来账款的清点的账务处理

年底往来账款的清点的账务处理

在年度终了前认真清理结算,做到人欠收回,欠人归还.往来账清理往往牵涉面比较广,且有时直接牵涉到一些部门或个人利益,单凭财务部门是很难完成的,因此,作为财务负责人应建立往来清理的领导机构名单,由财务部门领头,销售部门和采购部门重点参与,力将清理落到实处。往来账款包括：应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。其涉及的分录主要有以下几种：（1）、应收票据到期未收回

借：应收账款

贷：应收票据

PS ：应收票据到期未收回，需要将应收票据转入应收账款。并对该票据进行合理评估，评估其是否有违约可能性，确定其违约不可能收回，则需要从应收账款转入坏账。并提供相应凭证后做税前扣除。

（2）、应收账款

年底根据企业采用应收账款管理的方法计算应计提的坏账。一般小企业采用直接转销法的需要对每一笔应收账款进行核对，看其是否具备坏账条件，具备坏账条件的，以催收记录、对方却不能还款证明、原始欠款单据为凭证做如下分录：借：信用减值损失

贷：应收账款

备抵法下则进行如下处理

当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算的坏账准备金额-（或+）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额；

借：信用减值损失

贷：坏账准备

（3）、预付账款

预付账款盘点主要与各部门确定“预付账款”真实性，以及预付账款预计使用时间。极少出现预付账款损失的情况，如因对方单位破产等原因导致预付账款真确实损失，需要先将预付账款转入其他应收款，在如“应收账款'坏账进行处理。（4）、其他应收、其他应付

年底尽量清空其他应收与其他应付，因其他应收、与其他应付都不是在经营过程中的买卖行为出现的，税务部门对长期挂账的其他应付与其他应收也十分关注。所以在无正当理由的情况下，年底对其他应收款需要催收，其他应付款平账。