员工报销医药费的会计账务处理流程

员工报销医药费的会计账务处理流程

员工医疗费属于福利费，而有的企业福利费发生得不多，可做以下会计分录：

借：管理费用——福利费

贷：库存现金

但是正规的做法，应该是：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：库存现金

应付职工薪酬是是什么？

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，属于负债类科目。本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会

经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

应付职工薪酬，可做以下会计分录：

1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴时

借：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴

贷：银行存款/库存现金

应交税费——应交个人所得税(代扣个人所得税)

如果有帮职工代垫的各种款项需要扣还的，则计入其他应收款贷方核算。

2、支付职工福利(向职工食堂、生活困难职工等发放福利)

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：银行存款/库存现金

3、支付工会经费、职工教育经费和缴纳社保公积金

借：应付职工薪酬——工会经费/工教育经费/社会保险费/住房公积金

贷：银行存款/库存现金

4、发放非货币性福利

以自产产品发放给职工，视同销售：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额) 同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

以外购商品发放给职工：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品(含增值税)

将自有房屋无偿提供给职工使用：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：累计折旧

在外租房屋无偿提供给职工使用：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：银行存款