银行自营信托受益权买入返售业务是表外业务吗-
2023年初级银行从业资格之初级银行管理强化训练试卷B卷附答案
2023年初级银行从业资格之初级银行管理强化训练试卷B卷附答案单选题(共35题)1、商业银行财务管理的内容总体可以分为三类,其中不包括( )。
A.财务控制B.财产管理C.银行内部资金管理D.银行的损益管理【答案】 A2、(2017年真题)根据《中华人民共和国消费者权益保护法》和《银行业消费者权益保护工作指引》,下列关于银行业消费者权益的说法中,错误的是()。
A.银行业金融机构不得篡改、违法使用银行业消费者个人金融信息,不得在未经银行业消费者授权或同意的情况下向第三方提供个人金融信息B.银行业金融机构应当尊重银行业消费者的知情权,除非其明确表示拒绝的,应当及时向其发送与银行服务相关的消费信息和其他商业性信息C.银行业金融机构收集、使用消费者个人信息,应当遵循合法、正当、必要的原则,明示收集、使用信息的目的、方式和范围,并经消费者同意D.银行业金融机构收集、使用消费者个人信息,应当公开其收集、使用规则,不得违反法律、法规的规定和双方的约定收集、使用信息【答案】 B3、下列有关银行业金融机构的说法,正确的是()。
A.银行业金融机构应尊重银行业消费者的知情权和自主选择权,履行告知义务,可以在营销产品和服务过程中以任何方式隐瞒风险、夸大收益或进行强制性交易B.银行业金融机构应当尊重银行业消费者的公平交易权,不得出现误导、欺诈等侵害银行业消费者合法权益的条款C.银行业金融机构应当尊重银行业消费者的个人金融信息安全权,可以在未经银行业消费者授权或同意的情况下向第三方提供个人金融信息D.银行业金融机构应当严格遵守国家关于金融服务收费的各项规定,可以随意减少收费项目或提高收费标准【答案】 B4、根据《金融资产管理公司商业化收购业务风险管理办法》的规定,金融资产管理公司商业化收购的范围是( )。
A.境内金融机构的不良资产B.境内外金融机构的不良资产C.境内金融机构的正常类资产D.境内外金融机构的正常类资产【答案】 A5、正确答案是:B,根据期限不同可以将金融市场分为货币市场和资本市场。
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解(一)资产端:贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立1.现金及存放中央银行款项。
顾名思义,该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。
现金主要为该银行在报告时点的库存现金;存放中央银行款项主要包括三项,法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。
此处的财政存款为一个会计科目,由于一部分财政存款会存放在商业银行中,商业银行不能随意使用,需要定期缴存中央银行,因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中,与其他资产进行区别。
正如上面的分析,从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分,也可以将该科目划分为非限制性资产(包括库存现金和超额准备金存款)以及限制性资产(法定存款准备金和财政性存款)两大类。
超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标,其与资金利率的走势非常相关。
观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现,其历史趋势表现为05年之后出现急升,从9%上行至15%左右,随后稳步上升至11年前后,达到17%-18%的水平,之后便步入一个震荡下行走势,目前稳定在15%-16%的水平;同时,超储率也从3%-5%左右的平台下降至如今1%-3%左右的平台上,这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。
此外,在大多数情况下,该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模,因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性,但值得注意的是,在法定存款准备金率调整的阶段,由于法定存款准备金的规模会发生一定变化,会导致该科目占总资产比重随之发生变化,同时对超储率产生相反的影响。
比如,11年升准阶段,法定存款准备金增加但超储率下降;12年降准阶段,法定存款准备金下降但超储率上升。
2.发放贷款及垫款。
该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。
银行表内、表外、表表外业务
一、银行表内、表外、表表外业务的区分表外业务(Off-Balance Sheet Activities,OBS):银监会2011年发布的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的,按照现行的会计准则不记入资产负债表内,不形成现实资产负债,但有可能引起损益变动的业务。
包括担保类、部分承诺类两种类型业务。
财政部颁发的《金融企业会计制度》要求银行应在会计报表附注中披露包括下列不在资产负债表中反映的表外项目,包括:银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、开出即期信用证、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具等八大类。
表外业务仍然需要计提风险准备金,而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。
表外、表表外业务之所以受到关注,完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求。
二、银行在非标业务上与银监会斗智斗勇的历史2013年3月底出台的银监会8号文,明确将非标资产做了定义:非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产,包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债券、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受(收)益权、带回购条款的股权型融资等。
非标资产的业务形式有:银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售、银行承兑汇票、同业偿付、银证合作。
2009年之前,长期贷款卖出回购的银信合作就已经存在:先将资产卖给信托以后用理财资金回购,信托扮演通道的角色,资产凭借这个通道一来一回,表内变表外;2009年,银监会发了【银监发[2009]111号关于进一步规范银信合作有关事项的通知】,禁止理财资金用于投资于本行信贷资产和票据资产;紧接着又发了【银监发[2009]113号中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知】,直接叫停了卖出回购银信合作;2010【银监发〔2010〕72号关于规范银信理财合作业务有关事项的通知】文件要求银信理财合作表外转表内,记拨备(拨备,是银行贷款损失准备和银行资产损失准备);2010年,银行直接用理财资金直接买信贷资产实现表内转表外,但是很快【银监会规范信贷资产转让业务的通知---银监发[2010]102号】出台,明确了“不得使用理财资金直接购买信贷资产”;2010年末2011年初,4万亿刺激到了头,银行开始收银根,房地产、铁公机、城建项目受到严重影响,这时候银监局火上浇油出台了【银监发(2011)7号-中国银监会关于进一步规范银信理财合作业务的通知,对存量银信合作产品提出了具体的由表外转为表内的工作进度要求;2011年148号【中国银监会办公厅关于规范银信理财合作业务转表范围及方式的通知】文件对银信合作业务提出了具体转表要求。
表外业务参考题大全
表外业务参考题大全参考题1:简述表外业务的定义及分类。
答:表外业务是指商业银行在资产负债表以外的特殊交易,也称为非传统银行业务。
分类上可以分为以下几类:①衍生品业务:包括外汇衍生品、利率衍生品、商品衍生品等。
银行通过交易衍生品合约,利用标的物价格的波动来赚取利润。
②资本市场业务:包括承销与发行、证券交易和资产管理等。
银行通过承销国债、股票等证券,或者进行证券交易赚取差价。
同时,银行还可以通过资产管理来管理客户的投资组合。
③信贷业务:包括贷款转让、信用担保、融资租赁等。
银行将贷款转让给其他金融机构,或者提供信用担保为其他企业提供融资,或者通过融资租赁模式来提供租赁服务。
④委托业务:包括代理代理业务、票据承兑与贴现等。
银行代理客户进行各种业务,例如代理承兑、代理支付等。
⑤国际结算:包括进出口结算、国际汇票和信用证等。
银行进行国际贸易支付结算,提供信用证服务等。
⑥其他表外产品:包括非标准化债权投资、资产证券化等。
银行可以根据客户的需求,提供非标准化债权投资和资产证券化等产品。
参考题2:列举并解释表外业务风险。
答:表外业务存在一定的风险,主要包括以下几方面:①市场风险:表外业务涉及到交易衍生品、资本市场业务等,市场价格的波动会对银行的交易产生影响,从而导致资产负债的不匹配。
②信用风险:表外业务涉及到对其他机构或客户的信用担保,如果这些机构或客户无法履行其支付义务,会给银行带来信用损失。
③操作风险:表外业务涉及到大量的操作流程,如果没有有效的操作控制和内部管理机制,可能会导致操作错误、欺诈等风险。
④法律风险:表外业务涉及到多种法律法规的约束,如果银行在进行表外业务时没有遵守相关法律法规,就会面临法律诉讼和处罚的风险。
⑤模型风险:表外业务利用衍生品定价模型、风险模型等进行风险控制和定价,如果使用的模型有错误或者不适用于特定情况,就会导致模型风险。
⑥流动性风险:表外业务有可能导致流动资金的紧张,如果市场条件变化,资金来源出现问题,银行就会面临流动性风险。
2022-2023年中级银行从业资格之中级银行管理题库综合试卷B卷附答案
2022-2023年中级银行从业资格之中级银行管理题库综合试卷B卷附答案单选题(共50题)1、下列关于集中度的相关监管标准说法不正确的是()。
A.对最大十家客户贷款总额不得高于银行资本净额的50%B.对单一客户的贷款总额不得高于银行资本净额的10%C.对单一集团客户的授信总额不得高于银行资本净额的15%D.对一个关联方的授信余额不得超过银行资本净额的10%【答案】 D2、信托公司申请投资设立、参股、收购境外机构由所在地银保监局受理、审查并决定。
银保监局自受理之日起()内作出批准或不批准的书面决定,并抄报银保监会。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】 D3、银行业金融机构高级管理层承担全面风险管理的(),执行董事会的决议。
A.最终责任B.直接责任C.实施责任D.监督责任【答案】 C4、将市场预测分为短期预测、中期预测和长期预测,是按( )的不同划分的。
A.预测范围B.预测商品综合程度C.预测性质D.预测期限【答案】 D5、下列不属于内部资金转移定价主要功能的是()。
A.引导产品合理定价B.优化资产负债业务组合和资源配置C.完善绩效考评体系D.分离和消除流动性风险、利率风险【答案】 D6、下列关于商业银行杠杆率的表述,错误的是()。
A.杠杆率的要求可以约束银行表内外业务的膨胀,有助于控制金融体系系统性风险B.由于计算的复杂性,杠杆率可以提供一个更为直观的监管标准C.计算公式为:杠杆率=(一级资本一对应资本扣减项)/风险加权资产×100%D.杠杆率不得低于4%【答案】 C7、利率风险管理的目的是将银行面临的利率风险控制在可承受范围内,商业银行应制定清晰的银行账簿利率风险管理策略和风险偏好,实施银行账簿利率风险限额管理和()。
A.风险转移B.资本管理C.风险对冲D.套期保值【答案】 C8、银行业消费者权益保护工作应当()。
A.坚持以人为本,坚持服务至上。
坚持规范行为B.遵守公开交易的原则C.履行公平对待银行业消费者的责任D.践行向银行业消费者公开信息的义务【答案】 D9、根据管理需要,信贷计划可分为()。
银行买入返售6种模式
【易·课堂】盘点银行同业业务的6种典型模式及关键操作步骤作为银行表外融资的新型工具,信托受益权买入返售近几年已成为商业银行同业业务中广泛流行的操作模式。
商业银行通过信托收益权买入返售的形式,将传统上属于资金业务的同业业务演变成了类贷款业务,这种类贷款业务与银行常规的贷款业务相比,有如下几个优势:(1)不纳入银行存贷比考核,存贷比考核的公式是贷款/一般存款,上限是75%,由于同业资产不体现在贷款额度中,这对于存贷比较高而信贷额度不足的股份制银行和城商行来说,吸引力明显;(2)根据2013年1月1日起正式实施的《商业银行资本管理办法(试行)》,同业业务的风险权重为3个月以内20%、3个月以上25%,而常规贷款业务的风险权重很高,比如投向工商企业的,风险权重为100%;(3)这种类贷款业务中的同业负债无需缴纳准备金。
买入返售业务的基本操作模式是三方协议模式,这种模式中通常会出现甲、乙、丙三方,甲方一般是资金过桥方,乙方是实际出资方,丙方是提供信托受益权远期受让的兜底方,也常常是融资客户的授信银行。
三方协议模式从2011年开始兴起,到2012年大发展,再到2013年的衍变和创新,走出了一条金融压抑下独具特色的同业创新之路。
模式一:抽屉协议暗保模式抽屉协议暗保模式是最简单、最基础的操作模式,通常是B银行由于信贷额度或贷款政策限制,无法直接给自己的融资客户贷款时,找来一家A银行,让A银行用自己的资金设立单一信托为企业融资。
这种模式下,B银行作为风险的真正兜底方,与A签订承诺函或担保函(暗保),承诺远期受让A银行持有的单一信托受益权或者基础资产。
这里B银行有两种兜底方式,一种是B银行出资受让信托受益权,另一种是B银行直接收购针对融资客户的基础资产。
前一种方式的优点是银行不用在表内发放一笔贷款,不用真实占用企业的授信额度。
但缺点有两个:(1)如果B银行用资金受让信托受益权,这样B银行成为信托受益人,但问题是信托计划并没有就此终止,信托到期时信托计划无法结束,就会发生信托贷款逾期,而信托逾期是需要向监管机构上报的;(2)很多银行的分行是不具备投资信托产品权限的,审批权限在总行,比如工农中建的二级分行和很多股份制银行的一级分行都没有这个权限,因此在这种情况下,银行的分行就不具备受让信托受益权的能力。
关于银行的表内与表外业务
关于银行的表内与表外业务第一篇:关于银行的表内与表外业务关于银行的表内与表外业务一、什么是表内业务?表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。
比如银行存款、贷款等。
二、什么是表外业务?1、表外业务表外(中间)业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。
表外(中间)业务是银行在资产业务和负债业务的基础上,利用技术、信息、服务网络、资金、信用方面的优势,不运用或不直接运用自己的资产、负债,以代理人的身份接受委托为客户办理各类委托业务事项,或以交易一方的身份提供各类金融服务,并收取手续费或差价的经营活动。
2、表外业务表外业务,是银行大力发展资产、负债业务以外的其他业务。
根据西方权威教科书对表外业务的界定,表外业务分为两大类:一类为能产生收益和/或费用但不会给银行带来潜在资产或负债,国内有些学者称其为金融服务类表外业务,主要包括银行各种代理、结算和咨询服务;另一类则涉及银行的各种承诺和或有债权,国内部分学者称为或有资产/负债类表外业务。
3、表外业务所谓表外业务,是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。
表外业务是有风险的经营活动,形成银行的或有资产和或有负债,其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债,故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。
表外业务一般包括以下三种类型:1)担保类业务,是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务,包括担保(保函)、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
2)承诺业务,是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务,包括贷款承诺等。
3)金融衍生交易类业务,是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币(包括外汇)和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
三、表外业务与中间业务的区别?狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表,但同表内资产业务和负债业务关系密切,并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。
买入返售金融资产举例(具体)
买入返售金融资产举例(具体)买入返售金融资产举例“买入返售金融资产”是指金融企业从其他金融企业按照协议约定方式按期购回一定数量的资金或其他金融资产而签订的协议。
比如,某银行与另一企业签订了一份合约,约定半年后按人民币1亿元收购该企业的人民币资产,这是一种“买入返售”的金融交易,在该银行的资产负债表中列示为买入返售金融资产。
注意,这是一种金融交易,而非实物资产。
信托受益权买入返售业务信托受益权买入返售业务是一种信托产品,具体操作是:融资方(即信托受益权的持有人)将信托受益权(即收益权)转让给信托公司,信托公司再以“买入返售”的方式将该信托受益权转让给其他投资者。
这种业务的实质是:信托公司充当了中介,将信托受益权拆细成小份,以“买入返售”的名义销售给其他投资者。
需要注意的是,该业务本质上仍然是信托受益权,而非证券。
因此,其投资风险由信托财产承担,由受托人(即信托公司)负责管理。
同业买入返售资产“同业买入返售资产”是一种金融资产,它的具体形式包括约期买卖和返售买卖两种,并且这两种金融资产都不属于表内业务。
这项业务的性质其实类似于同业拆借,差别在于它属于信用交易。
这种业务最大的作用就是调节表内的负债。
当买入返售(金融资产)的价款大于融出(金融资产)的金额时,这种业务的资金流动体现为负债的增加。
需要特别注意的是,不同版本的准则对于同业买入返售的会计处理规定并不一致,比如,2006年准则将其作为“贷款”处理,而2018年准则将其作为“金融工具确认和计量”来处理。
在进行会计处理时,企业应考虑自身的情况,选择合适的处理方式,以保证会计信息的准确性和可靠性。
卖出回购与买入返售“卖出回购”和“买入返售”是商业银行的一种表外业务,是指商业银行将自有资金或债券等金融资产出借给其他金融机构,并在约定日期内收取约定的本金和利息的业务活动。
卖出回购的风险较低,但流动性较差,因此收益率通常较低。
而买入返售则具有较高的流动性,但风险和收益也相对较高。
信托收益权买入返售(完整版)
信托收益权买入返售(完整版)信托收益权买入返售“信托收益权买入返售”是一种信托业务,具体来说,就是信托公司发行一款信托产品,募集资金后,再以自有资金介入,为融资方提供融资,并获取固定收益。
信托收益权买入返售业务主要涉及信托公司、信托受益权买入方和信托受益权受益人三方。
请注意,投资理财有风险,具体投资操作请咨询专业人士。
信托收益权买入返售证券风险信托受益权买入返售风险有以下几点:1.信用风险:信托公司作为中间人,将一方的信托受益权转让给另一方,如果双方信用较差,或出现一方未按照约定进行还款,则可能会导致该笔信托受益权买入返售风险增大。
2.利率风险:如果市场利率上升,则同样金额的信托受益权买入返售的价值将会下降,从而带来损失。
3.流动性风险:信托受益权买入返售的流动性较差,难以在必要时将其转让或出售。
为了防范这些风险,投资者应该选择信誉良好的发行人,并对市场状况进行充分研究,以便对利率和价格的走势做出判断。
信托收益权买入返售什么意思“信托收益权买入返售”是一种金融创新产品,其含义如下:1.信托收益权是一种以信托财产为信托资产,为受益人获取收益的权力。
在信托中,资金、股权等财产是信托财产,它是信托成立、存续的基础。
信托收益权就如同其字面意思,代表的是获取收益的权利,也就是获取信托财产收益的权利。
2.买入返售是信托收益权的一个特定概念。
在具体实践中,资金信托的委托人将现金等货币资产交付给受托人后,受托人将该货币资金等用于固定收益类证券等特定金融产品的投资。
这就是“卖出”信托受益权。
当特定金融产品到期后,受托人再将货币资金等本金及收益返还给委托人,这就是“买入”信托受益权。
因此,“买入返售”信托收益权也就是将资金作为信托资金投入到特定金融产品后,再将本金及收益从受托人处取回,让渡给委托人的一种权利。
总的来说,“信托收益权买入返售”是指委托人将现金等货币资产交付给受托人后,受托人将这些资金用于特定金融产品的投资,并在产品到期后将本金和收益返还给委托人的过程。
表外业务五级分类-概述说明以及解释
表外业务五级分类-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分的内容如下:表外业务是指银行在资产负债表之外,通过与客户签订合同或协议而产生的业务。
它不同于表内业务,主要包括担保业务、委托业务、承诺业务和衍生产品等。
表外业务的特点是具有较高的灵活性和风险,能够为银行带来更大的收益和发展机会。
表外业务的分类是指按照一定的标准和原则对表外业务进行细分和划分,以便更好地监管和管理这些业务。
通常情况下,表外业务的分类可以根据其风险性、复杂性、交易性质等方面进行划分。
在我国,银行业表外业务的分类主要遵循了中国银行业监督管理委员会(简称银监会)的相关规定和要求,将表外业务分为五个等级,即一级到五级。
一级表外业务是指风险较低、流程简单的业务,主要包括对公担保、委托贷款和保理业务等。
二级表外业务是相对较复杂和高风险的业务,如信用衍生产品和外汇业务等。
三级表外业务涉及到更多的风险和复杂性,包括金融衍生产品和对冲基金等。
四级表外业务是高度复杂和高度风险的业务,如股权投资和典当等。
五级表外业务则是风险最高、复杂度最高的业务,如金融衍生产品的风险境外对冲等。
通过对表外业务进行五级分类,可以更好地识别和评估不同业务的风险水平和特点,加强监管和管理,并为银行提供更有针对性的风险控制和决策依据。
同时,这也有助于提高银行业务的透明度和可持续发展能力。
综上所述,表外业务五级分类是对银行业务进行细分和划分的重要手段,有助于加强银行的风险管理和监管能力,推动银行业务的健康发展。
在接下来的内容中,我们将详细介绍表外业务五级分类的意义和应用。
文章结构主要分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分主要介绍文章的背景和重要性。
其中,1.1 概述部分可以简单介绍表外业务的定义和涵义,提醒读者对于表外业务有一个初步的认识。
1.2 文章结构部分可以详细说明文章的整体框架和内容安排,帮助读者理解文章的逻辑结构。
1.3 目的部分可以阐述撰写该篇文章的目的和意义,以及预期的阅读效果。
买入返售和卖出回购(最新完整版)
买入返售和卖出回购(最新完整版)买入返售和卖出回购“买入返售”和“卖出回购”都是金融市场上的金融工具,它们的主要区别在于:1.“买入返售”是一种金融资产交易方式,具体来说,就是指金融机构A将自有资产出售给金融机构B,并约定在未来特定日期,金融机构B再将其购入的资产赎回。
2.“卖出回购”则是一种负债结算的交易方式,金融机构A向金融机构B出售一种金融资产,同时约定在未来特定日期,金融机构A再以原价买回该资产。
简单来说,“买入返售”是金融机构用自己的资产换取现金,再以现金换回自己的资产,这种交易不涉及信用风险。
而“卖出回购”则是金融机构用自己的资产换取现金,再以现金换回自己的资产,这种交易涉及信用风险。
同业买入返售资产“同业买入返售资产”是一项金融资产。
它的定义是:商业银行与金融机构之间或金融机构相互之间融通资金所形成的货币收付业务。
这种业务通常使用回购协议的方式来进行。
回购协议是一种能够在未来某个日期再购回同样数量的证券,并支付利息的协议。
这种协议可以是即期交易,也可以是远期交易。
简单来说,“同业买入返售资产”是指一种融资行为,银行通过买入或返售其他银行的证券,来获取资金,并在未来某个时间点再将这些证券购回。
这个过程通常伴随着利息的支付。
需要注意的是,“同业买入返售资产”并不属于传统意义上的贷款,因此不会在商业银行的资产负债表中计入“贷款”项。
同时,由于这种业务不涉及实际的货币流动,也不被计入商业银行的存款。
卖出回购与买入返售“卖出回购”和“买入返售”是两种常见的金融交易。
卖出回购指的是:甲公司(融资方)通过银行间债券市场发行债券,向乙公司(融券方)融资,融资本金为1亿元,期限为1个月,利率为3%。
在这个交易中,甲公司是发行人,乙公司是借款人。
买入返售指的是:乙公司(融券方)将1亿元债券出售给甲公司(融资方),期限为1个月,利率为3%。
在这个交易中,甲公司是购买人,乙公司是售卖人。
总的来说,“卖出回购”和“买入返售”的主要区别在于前者是融券方,后者是购买方。
2024年中级银行从业资格之中级银行管理题库附答案(典型题)
2024年中级银行从业资格之中级银行管理题库附答案(典型题)单选题(共200题)1、()是我国商业银行最为传统的信贷业务,但同时也是企业使用较为频繁、出现问题较多,且易于导致挪用的贷款品种。
A.固定资产贷款B.流动资金贷款C.项目融资D.银团贷款【答案】 B2、在资产管理理论中,()认为,商业银行的资金来源主要是流动性较强的活期存款。
A.商业性贷款理论B.资产转移理论C.预期收入理论D.流动性偏好理论【答案】 A3、根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》,商业银行负责确认商业银行的关联方,并向董事会和监事会报告的是()。
A.薪酬管理委员会B.关联交易控制委员会C.风险管理委员会D.高级管理层4、信托的基本分类不包括的是( )。
A.意定信托和非意定信托B.定性信托和定量信托C.民事信托和营业信托D.私益信托与公益信托【答案】 B5、根据《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》,财务公司风险监管指标分为监控指标和监测指标,下列指标属于监测指标的是()。
A.不良资产率B.存贷款比例C.资本充足率D.流动性比例【答案】 B6、下列关于支付结算的说法,错误的是()。
A.银行汇票办理结算,汇票实际结算金额有误,更改后即可办理B.未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理C.个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款将款项转入其个人银行结算账户的,应出具相关收款依据D.支票超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理,付款人不予付款7、以下不属于我国银行业消费者权益保护基本原则的是()。
A.安全合规B.公开透明C.文明规范D.公平公正【答案】 A8、类风湿关节炎的病因不明,一般认为有关的因素是()A.感染、潮湿、寒冷B.家族遗传C.免疫功能紊乱D.雌激素、阳光照射E.物理性损伤因素【答案】 B9、理财产品风险评级结果应当以风险等级体现,由低到高至少包括()个等级,并可以根据实际情况进一步细分。
买入返售与卖出回购(详情)
买入返售与卖出回购(详情)买入返售与卖出回购“买入返售”和“卖出回购”都是金融衍生工具,二者的主要区别在于:1.“买入返售”是一种类贷款业务,简单来说,就是交易双方达成协议,一方将货物售予另一方,但约定在将来某一时间,另一方要回购货物。
换言之,“买入返售”类贷款是一种“以物易物”的交易,而非现金交易。
在这种业务中,金融机构通常会用自己的券或债券交换另一家机构的商品。
2.“卖出回购”是指一些金融机构需要资金,于是购买了某种商品或资产,并承诺在未来的某个时候回购这些商品或资产。
总的来说,“买入返售”和“卖出回购”的主要区别在于,前者是金融机构用自己的券或债券交换另一家机构的商品,而后者是金融机构用自己的资金购买另一种商品或资产。
买入返售金融资产“买入返售金融资产”是一种金融资产交易方式,具体来说,这是一种金融资产出售方与购买方协议约定在未来某一日期,按协议价格,将前一购回期间已转让的金融资产再购回的行为。
简单来说,这是一种期权,在特定日期以协议价格买回之前购买的资产。
“买入返售金融资产”属于表外业务,银行不会在资产负债表上反映这项业务。
这项业务的利率与同类的贷款利率不同,一般来说,买入返售利率要高于同期一般贷款利率。
需要注意的是,买入返售金融资产在一定程度上具有信用风险和流动性风险。
2023票据买入返售风险2023票据买入返售风险主要有以下几个方面:1.信用风险:因为返售行一般只认票不认人,票据到期后只能由出票人或承兑人兑付,如果承兑人出现破产或倒闭的情况,就有可能出现兑付风险。
2.利率风险:在进行买入返售票据业务时,票据的利率是随着市场利率的变化而变化的,如果市场利率上升,票据的市价也会随之下降,这会对银行的收益造成风险。
3.汇率风险:如果银行进行的是外币交易,那么票据的汇率可能会随着汇率制度的改变而变化,从而对银行的收益造成影响。
4.流动性风险:由于返售行只接受票面金额转账,如果买入的票据不能转出或无法兑现,那么就无法进行转让。
影子银行绕开信贷监管的九大方法
发行信托产品[/L][L](4) 银行/银行B:发行理财产品,向投资者募集理财资金,供全过程使用[/L][L](5) 投资者只与银行沟通,投资者不与企业直接沟通[/L][L](6) 银行A,企业B等(见下文),是避开监管所设立的中间环节,是过桥银行、过桥企业。
[L]不论一个模式多么复杂,始终是:投资者将钱借给企业/企业A,中间环节的各机构赚取利差。
最基本的模式有两种:模式1中的信托公司去做贷款,然后卖给银行;模式2中的银行去做贷款,卖给信托公司。
[L]为何会有其余那么多复杂的模式呢?原因是,银信合作井喷式发展后,这种变相的信贷业务脱离了监管视线。
2009年末起,银监会出台了一系列文件,主要包括两类:一类是,银行不得使用募集的理财资金直接购买信贷资产。
该类监管较易规避,方法是引入其它银行或者公司,如下面模式3,4,5。
另一类文件是,要求控制融资类银信合作的比例,相关合作要纳入资产负债表。
该类监管较难规避,唯有寻求新的方法,环节中不涉及信托公司,而委托贷款就是解决方式之一。
[L]模式1.信托贷款类理财产品[/L][L]银行募集到钱后,购买信托公司发行的信托产品,钱转移至信托公司,信托公司将钱转移给企业。
总结(见图1):信托公司去做贷款,然后卖给银行。
[/L][L[/L][L]模式2.信贷资产类理财产品[/L][L](1) 银行 ~ 企业:为最基本的银行贷款业务,但此时,占用了银行的资产(资产负债表中的“贷款”科目),银行的资金周转率低。
[/L][L](2) 银行 ~ 信托:银行将“贷款”转给信托公司,信托公司打包“贷款”(可包含多笔贷款),形成信托产品。
银行的表内资产(贷款)出表。
[/L][L](3) 银行 ~ 投资者:银行募集到钱后,购买步骤(2)里信托公司的信托产品。
[/L][L]总结(见图2):银行去做贷款,卖给信托公司。
[/L][L]模式3.引入另一家银行[/L][L](1) 银行A ~ 企业:为最基本的银行贷款业务,但此时,占用了银行A的资产(资产负债表中的“贷款”科目),银行A的资金周转率低。
买入返售卖出回购(最新)
买入返售卖出回购(最新)买入返售卖出回购“买入返售”和“卖出回购”都是金融交易中的一种方式,常用于银行和企业的资产负债表中。
1.“买入返售”是一种银行和企业的交易方式,指双方协议签订合同,一方在约定期限内按一定价格(返售价格)买入对方的证券,同时约定期限内以同样价格(回购价格)将证券卖给对方,以协议价格回收现金。
简单来说,就是一方出售证券给另一方,同时双方约定在未来某一时间点再以约定价格买回这些证券。
2.“卖出回购”同样是一种金融交易方式,是指企业将证券出售给银行,并约定在未来某一时间点再以约定价格从银行手中购回这些证券。
这种交易方式可以降低企业的负债率,但也会带来一定的风险。
因为回购协议的期限越长,价格风险也就越大,一旦回购价格下跌,企业就会面临损失。
2023年买入返售资产“买入返售资产”是指企业将现金等资产出售给其他企业等价物,并从其他企业等价物购买等额现金等资产的业务。
2023年1月31日,中国人民银行发布的《2023年金融机构贷款投向统计报告》显示,2023年末,金融机构人民币各项贷款余额213.99万亿元,同比增长11.7%,全年人民币贷款增加21.31万亿元。
因此,从贷款余额和全年贷款增加量来看,我国金融机构的贷款投放量持续增加。
同业资产买入返售“同业资产买入返售”是指金融机构将融入资金,并且从金融机构获得利息收入的行为。
商业承兑汇票买入返售商业承兑汇票买入返售是指,甲公司开出一张商业承兑汇票,乙公司作为收款人,丙公司作为付款人,乙公司和丙公司之间事先达成协议,在汇票到期时,丙公司支付汇票金额给乙公司。
乙公司再把这张汇票转让给丙公司,以获取这笔资金。
以上内容仅供参考,如需更详细的信息,请寻找律师或其他专业人士的帮助。
买入返售信托受益权“买入返售信托受益权”是一种以自有资金买入信托受益权后,再以约定价格将信托受益权出售给信托公司,并在约定的期限内,信托公司按合同约定以现金支付方式向投资人支付信托利益的销售模式。
最全解读:银行非标业务及其监管政策
最全解读:银行非标业务及其监管政策非标业务是一个充满争议性的话题:有人将其视为规避监管的“灰色地带”;也有业内人士为其打抱不平。
委托贷款、信托贷款、委托债权投资、资管计划收益权、信托受益权、票据资管——各类非标竞相登场, 有何风险隐患?监管层对非标业务的监管政策有哪些?非标业务的出路又在何方?从小白到专家, 一文带你看懂非标业务。
本文内容转自公众号:常道金融转载请联系原作者阿常目录- - - - -1. 非标概述2. 业务模式3. 风险隐患4. 监管政策5. 未来出路1非标概述(一)非标定义1.一般化定义非标资产的全名为非标准化债权资产,是相对于标准化融资渠道而言的。
标准化的融资渠道,如银行贷款、债券融资等,均是在一种相对明确、规范与公平的机制保护下进行的投融资过程。
非标准化债权资产则是绕过银行或债券审批管理部门,通过某个非标准化的载体(如信托计划等),将投融资双方衔接起来的投融资过程。
非标资产较早的形式有信托受益权、信托贷款等,近年来非标资产的存在形式不断变化。
2. 2013年“8号文”中的定义《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》(银监发[2013]8号)明确将非标资产做了如下定义:非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产,包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债券、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受(收)益权、带回购条款的股权型融资等。
非标资产的业务形式有:银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售银行承兑汇票同业偿付、银证合作。
该定义属于比较严格的定义,将信贷资产这种相对明确、规范与公平的机制保护下进行的融资过程都纳入非标资产范畴,在实务中比较难以执行。
3. 2014年王兆星学术定义2014年9月2日的《中国金融》刊发了银监会副主席王兆星的《贷款风险分类和损失拨备制度变革》一文,文中对非标准化债券资产给出了新的定义:商业银行通过借道同业、借道理财、借道信托、借道投资、借道委托贷款等方式,将原来在表内核算的贷款业务转为表外业务或其他非信贷资产,即为商业银行的非标债权业务。
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解(一)资产端:贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立1.现金及存放中央银行款项。
顾名思义,该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。
现金主要为该银行在报告时点的库存现金;存放中央银行款项主要包括三项,法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等.此处的财政存款为一个会计科目,由于一部分财政存款会存放在商业银行中,商业银行不能随意使用,需要定期缴存中央银行,因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中,与其他资产进行区别。
正如上面的分析,从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分,也可以将该科目划分为非限制性资产(包括库存现金和超额准备金存款)以及限制性资产(法定存款准备金和财政性存款)两大类。
超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标,其与资金利率的走势非常相关。
观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现,其历史趋势表现为05年之后出现急升,从9%上行至15%左右,随后稳步上升至11年前后,达到17%-18%的水平,之后便步入一个震荡下行走势,目前稳定在15%-16%的水平;同时,超储率也从3%—5%左右的平台下降至如今1%—3%左右的平台上,这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一.此外,在大多数情况下,该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模,因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性,但值得注意的是,在法定存款准备金率调整的阶段,由于法定存款准备金的规模会发生一定变化,会导致该科目占总资产比重随之发生变化,同时对超储率产生相反的影响。
比如,11年升准阶段,法定存款准备金增加但超储率下降;12年降准阶段,法定存款准备金下降但超储率上升。
2。
发放贷款及垫款。
该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。
银行表内、表外、表表外业务
一、银行表内、表外、表表外业务的区分表外业务(Off-Balance Sheet Activities,OBS):银监会2011年发布的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的,按照现行的会计准则不记入资产负债表内,不形成现实资产负债,但有可能引起损益变动的业务。
包括担保类、部分承诺类两种类型业务。
财政部颁发的《金融企业会计制度》要求银行应在会计报表附注中披露包括下列不在资产负债表中反映的表外项目,包括:银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、开出即期信用证、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具等八大类。
表外业务仍然需要计提风险准备金,而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。
表外、表表外业务之所以受到关注,完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求。
二、银行在非标业务上与银监会斗智斗勇的历史2013年3月底出台的银监会8号文,明确将非标资产做了定义:非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产,包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债券、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受(收)益权、带回购条款的股权型融资等。
非标资产的业务形式有:银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售、银行承兑汇票、同业偿付、银证合作。
2009年之前,长期贷款卖出回购的银信合作就已经存在:先将资产卖给信托以后用理财资金回购,信托扮演通道的角色,资产凭借这个通道一来一回,表内变表外;2009年,银监会发了【银监发[2009]111号关于进一步规范银信合作有关事项的通知】,禁止理财资金用于投资于本行信贷资产和票据资产;紧接着又发了【银监发[2009]113号中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知】,直接叫停了卖出回购银信合作;2010【银监发〔2010〕72号关于规范银信理财合作业务有关事项的通知】文件要求银信理财合作表外转表内,记拨备(拨备,是银行贷款损失准备和银行资产损失准备);2010年,银行直接用理财资金直接买信贷资产实现表内转表外,但是很快【银监会规范信贷资产转让业务的通知---银监发[2010]102号】出台,明确了“不得使用理财资金直接购买信贷资产”;2010年末2011年初,4万亿刺激到了头,银行开始收银根,房地产、铁公机、城建项目受到严重影响,这时候银监局火上浇油出台了【银监发(2011)7号-中国银监会关于进一步规范银信理财合作业务的通知,对存量银信合作产品提出了具体的由表外转为表内的工作进度要求;2011年148号【中国银监会办公厅关于规范银信理财合作业务转表范围及方式的通知】文件对银信合作业务提出了具体转表要求。
9号文解读
经过周末两天的沉淀,综合大量分析及交易员反馈,金融市场网特对同业惊石两文做一评析。
我们先逐条解读,再综合评观。
以便更好了解发文意图及今后业务方向。
各位可对参原文。
第一条,范围划定“同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售、同业投资”。
第二条,任何规范性文件都会从源到末的行文方式,因此第二条就强调了资金的来源方式之一“同业拆借”。
该条无甚可解,但强调了“单独设立二级科目进行管理核算”。
既让资金来龙去脉便于监管、审查。
第三条,此条强调了“同业存款”。
但值得注意的是规范了“资金存入方仅为具有吸收存款资格的金融机构”,戏剧性的让余额宝等躺枪。
目前,以余额宝为首的货币基金,90%以上的资金投向同业存款。
此举直接将余额宝等互联网货币基金的资金逼到货币市场做拆借了。
但这并未拍死余额宝,文中提到“同业存款业务按照期限、业务关系和用途分为结算性同业存款和非结算性同业存款。
”对同业存款的严格划分,即对“宝宝”们的资金去向划定了归属,那么“宝宝”们的东家向银行缴纳同业存款准备金就有了核算根据。
即非银对银行的非结算性同业存款未来有可能被纳入缴法定存款准备金的范围,同时缓解了存贷比压力。
由此,宝宝们以依附在传统金融的前提下获得“幸存”。
第四条,规范“同业代付”业务。
此条提到“受托方同业代付款项在拆出资金会计科目核算,委托方同业代付相关款项在贷款会计科目核算”。
也许有人会从此处嗅到一丝机会,但我们联系第二条对同业拆借的规范来看,拆入、拆出都单独设计子科目核算,也就是说代付的出资方在业务记账时无法混淆投融资和拆借的界限,即便能够混用,但在“委托方不得在同一市、县有分支机构的情况下委托当地其他金融机构代付”的规定下变相融资被大范围封上死路。
第五条,对买入返售做出规范。
买入返售科历来是兵家必争之地,此文规定“三方或以上交易对手之间的类似交易不得纳入买入返售或卖出回购业务管理和核算”,此条目虽是重磅,但对早已做好心里准备的同业来说打击不算太大。
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竭诚为您提供优质文档/双击可除银行自营信托受益权买入返售业务是表外业务吗?篇一:绕开监管:银行信托受益权转至应收账款项下绕开监管:银行信托受益权转至应收账款项下1季度银行同业业务异常火热,而2季度却出现极速回落。
然而,2季度同业资产表面下降的背后是部分同业资产被隐匿,其中的信托受益权类资产转入应收账款项下。
而银行也主要是采用银行自营资金投资信托受益权模式下的应收款项投资方式,将同业资产转入应收账款类投资项目下。
银行后期需要警惕监管风险与信用风险。
银联信分析:返回一、同业资产下降的背后是同业资产被隐匿,尤其是信托受益权1季度银行同业业务异常火热,而2季度却出现极速回落。
截至8月26日,6家银行披露的上半年年报显示,环比1季度,罕见地出现多数银行同业资产集体下降,其中浦发银行、华夏银行、平安银行降幅较大,仅招行同业增长取得小幅增长。
这与1季度上市银行买入返售金融资产单季整体暴增27.6%,形成鲜明对比。
然而,事实上2季度同业资产表面下降的背后是部分同业资产被隐匿,其中的信托受益权类资产转入应收账款项下。
具体来看:一方面6月份极端的“流动性危机”使得商业银行临时压缩同业拆借;另一方面,部分同业资产被隐匿,主要是信托受益权类资产。
多数上市银行应收款项类信托受益权投资,上半年增长均超过100%,举例而言,一是交通银行6月末同业资产和年初持平,但应收款项类投资增长超过50%,其中“信托投资计划及其他”占该项目一半左右,增长278%;二是兴业银行6月末该项目2231亿元,较年初增长近27倍;三是招商银行则由零一跃为458亿元。
二、银行信托受益权类资产操作模式有二信托受益权是受益人在信托业务中享受信托利益的权利。
在流动性紧张,监管层查处银行资产出表违规操作与银行信贷额度有限的背景下,银行可以通过一些操作来投资这类产品以实现变相授信的目的,并且将信托受益权由同业资产项下转向应收账款项下,避开重灾区(监管层重点监管领域)。
3月27日,银监会下发《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》,即所谓“8号文”,而“8号文”虽然来势汹汹,但依旧留下了一个“缺口”,其规范的主体集中于银行理财资金,但对于银行的同业资产或自营资金却并无严格限制。
而银行也正是利用这个“缺口”,变相为企业授信,具体方式有两种:一是银行理财计划投资信托受益权,并非直接发放信托贷款、受让信贷资产和票据资产,故不在转表范围之内;二是银行运用自有资金向过桥银行购买信托受益权(以投资同业资产的形式),自有资金并不受监管。
(一)通过银行理财产品资金投资信托受益权,为企业融资的模式这种模式主要分为两类:一类是过桥模式,另一类是财产权信托计划受益权模式。
具体如下:1、过桥模式该模式操作流程:待融资企业A与信托公司合作设立一个单一信托计划,通过“过桥”企业b投资该信托计划从而给企业A融资,然后企业b再将该信托受益权转让给银行理财计划,但企业b 不需要在信托公司进行受益权转让登记。
从本质上看,该模式是银行理财资金对接企业A的融资需求。
而银行理财产品资金投向对应的资产或被计入表外(非保本型理财产品)或,被记为同业资产(保本型理财产品)这从本质上降低了银行的信贷规模。
,图表1:过桥模式下银行理财资金对接企业融资需求机制资料来源:银联信整理2、财产权信托计划受益权模式该模式操作流程:待融资企业A以自有财产委托信托公司设立一个财产权信托计划,该信托计划的受益人为企业A本身,同时需将财产过户到信托公司名下,再由银行通过理财产品募集资金,从而受让企业A的财产权信托计划受益权。
从本质上看,该模式仍是企业A从银行获得贷款融资(理财资金),只是在加入财产的模式下,企业A以类似质押融资的方式身兼融资企业和过桥企业的双重角色。
图表2:财产权信托计划受益权模式下银行理财资金对接企业融资需求机制资料来源:银联信整理(二)银行自营资金投资信托受益权模式主要模式为:银行A通过信托公司发放一笔信贷贷款计划,由于银监会禁止银行理财资金直接投向信托转让资产,因此需要引入一个过桥企业,银行A将信托受益权转让给过桥企业,然后过桥企业将信托受益权转让给过桥银行b的理财产品资金(绕过银监会监管),最后银行c以自营资金受让过桥银行b手中的信托受益权。
过桥银行b的出现是为了将信托受益权转化为同业资产,因此银行c受让信托受益权之后也以同业资产入账,大幅降低信托受益权的风险资产权重,减少资本消耗。
图表2:银行自营资金投资信托受益权的机制资料来源:银联信整理从本质看,本模式下,银行c以自营资金给待融资企业融出一笔资金,但并未记为“贷款”,而是以同业资产入账,主要计入“买入返售金融资产”“可供出售金融资产”“应收款项类投资”科目之下。
而该模、、式下,信托受益权投资主要有两种方式,一个是买入返售模式,需要交易对手出具回购函,叫做“明保”;另一个是应收款项投资方式,没有金融同业来承诺回购。
20XX年2季度,商业银行同业资产下滑,应收账款飙升,其中的信托受益权更是抢眼,而在此环节中,银行也主要是采用上述“银行自营资金投资信托受益权”模式中的应收款项投资方式,将同业资产转入应收账款类投资项目下。
由于目前监管还没有直接约束这种操作,多数银行于20XX年2季度都疯狂地争夺此类业务,包括国有大行,有的银行甚至已授权支行开展信托受益权业务,部分银行自己的分行间也在争抢业务。
三、风险提示与买入返售项下信托受益权微增相比,上半年,应收款项类信托受益权资产则逆势狂飙。
而应收款项投资信托受益权模式为银行用自有资金购买其他单位(金融同业)信托受益权,和买入返售模式相比,该类投资风险更高,与贷款相似。
银行需要警惕后期监管风险。
目前,国内银行同业业务已经变成收益最大化,或者进行监管套利的工具,预计之后监管部门会出,对银行自营资金投资信托受益权进行限制。
风险分析师:苗晓丽篇二:银行表内、表外、表表外业务一、银行表内、表外、表表外业务的区分表外业务(off-balancesheetActivities,obs):银监会20XX年发布的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的,按照现行的会计准则不记入资产负债表内,不形成现实资产负债,但有可能引起损益变动的业务。
包括担保类、部分承诺类两种类型业务。
财政部颁发的《金融企业会计制度》要求银行应在会计报表附注中披露包括下列不在资产负债表中反映的表外项目,包括:银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、开出即期信用证、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具等八大类。
表外业务仍然需要计提风险准备金,而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。
表外、表表外业务之所以受到关注,完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求。
二、银行在非标业务上与银监会斗智斗勇的历史20XX年3月底出台的银监会8号文,明确将非标资产做了定义:非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产,包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债券、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受(收)益权、带回购条款的股权型融资等。
非标资产的业务形式有:银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售、银行承兑汇票、同业偿付、银证合作。
20XX年之前,长期贷款卖出回购的银信合作就已经存在:先将资产卖给信托以后用理财资金回购,信托扮演通道的角色,资产凭借这个通道一来一回,表内变表外;20XX年,银监会发了【银监发[20XX]111号关于进一步规范银信合作有关事项的通知】,禁止理财资金用于投资于本行信贷资产和票据资产;紧接着又发了【银监发[20XX]113号中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知】,直接叫停了卖出回购银信合作;20XX【银监发〔20XX〕72号关于规范银信理财合作业务有关事项的通知】文件要求银信理财合作表外转表内,记拨备(拨备,是银行贷款损失准备和银行资产损失准备);20XX年,银行直接用理财资金直接买信贷资产实现表内转表外,但是很快【银监会规范信贷资产转让业务的通知---银监发[20XX]102号】出台,明确了“不得使用理财资金直接购买信贷资产”;20XX年末20XX年初,4万亿刺激到了头,银行开始收银根,房地产、铁公机、城建项目受到严重影响,这时候银监局火上浇油出台了【银监发(20XX)7号-中国银监会关于进一步规范银信理财合作业务的通知,对存量银信合作产品提出了具体的由表外转为表内的工作进度要求;20XX年148号【中国银监会办公厅关于规范银信理财合作业务转表范围及方式的通知】文件对银信合作业务提出了具体转表要求。
银行不想转回已经在表外的信贷资产,但是银监之前的文件表明了一定要让银行转回,这时候就找到了其他途径。
银监会之前所有的文件都是针对所有权的规定,信托这时候推出了收益权理财产品,通过改变标的物的方式解决20XX年111、113号文件带来的问题。
差不多同一个时间北京金融资产交易所开始运转并成为银行同业交易商协会的制定平台,地方融资平台资产证券化、债权融资工具、私募股权融资工具等在北交所挂牌;之后资产证券化开始渐渐出现:银行有表内资产,券商做成一个债券。
再由原来的债权银行用理财资金买回债券,表内资产转为表外。
这个跟银信合作模式几乎完全一样,但券商不归银监会管;到了20XX年,银监会下发了《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有管问题的通知》【银监发[20XX]8号】,提出了非标准化债权资产的概念(如前所述),然后提出了商业银行应当合理控制理财资金投资非标准化债权资产的总额,理财资金投资非标准化债权资产的余额在任何时点均以理财产品余额的35%与商业银行上一年度审计报告披露总资产的4%之间孰低者为上限的规定。
最后要求“对于本通知印发之前已投资的达不到上述要求的非标准化债权资产,商业银行应比照自营贷款,按照《商业银行资本管理办法(试行)》要求,于20XX年底前完成风险加权资产计量和资本计提。
这在根本上限制了银行的通道建立,因为8号文给出了总量控制,只要监管当局不认定新的“标准化债券资产”,银行通过不停找通道突破监管的途径受到了很大的限制,有效抑制了“通道业务”的发展。
三、银行的表内业务1、流动资金贷款:功能定义:流动资金贷款是为满足借款人在生产经营过程中临时性、季节性的资金需求,保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。
产品特点:流动资金贷款的特点是期限灵活,能够满足借款人临时性、短期和中期流动资金需求,按期限可分为临时流动资金贷款、短期流动资金贷款和中期流动资金贷款。
临时贷款是指期限在3个月(含3个月)以内的流动资金贷款,主要用于企业一次性进货的临时需要和弥补其他季节性支付资金不足;短期贷款是指期限为3个月至1年(不含3个月,含1年)的流动资金贷款,主要用于企业正常生产经营周转的资金需求;中期贷款是指期限为1年至3年(不含1年,含3年)的流动资金贷款,主要用于企业正常生产经营中经常性的周转占用和铺底流动资金贷款。