增值税作业参考答案
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
一、单项选择题
1. 按照对外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年月1日起实行的增值税属于()。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
2.根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中不需要缴纳增值税的是()。
A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.将自建的厂房对外转让
D.将自产的货物用于集体福利
3.下列经营单位销售的货物中,属于增值税免税货物的是()。
A.废旧物资经营单位销售废旧物资
B.旧货经营单位销售旧货
C.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
D.商业企业销售水果蔬菜等农产品
4下列各项中,不适用13%税率征收增值税的是()。
A.商场超市(一般纳税人)销售的各种蔬菜水果
B.自来水厂销售的自来水
C.书店销售的各类图书
D.音像制品和电子出版物
5.下列各项表述中,符合现行增值税税法有关规定的是()。
A.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志,按提供加工劳务征收增值税
B.一般纳税人购进再生资源,应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,征收增值税
D.纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方的征收增值税
6.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业
B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户
C.年不含税销售额为80万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的超市
D.年不含税销售额为50万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂
7.下列各项表述中,符合税法有关规定的为()。
A.再生水的增值税,实行即征即退50%的政策
B.利用城市生活垃圾生产的电力,减半缴纳增值税
C.利用风力生产的电力,增值税实行即征即退政策
D.对污水处理劳务,免征增值税
8.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司10000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折优惠销售(销售业务开具了一张发票),并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款,则甲企业此项业务的销项税额为()。
A. 20800元
B. 27200元
D. 34000元
9某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,2008年7月采取"以旧换新"方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项"以旧换新"业务7月份应纳增值税销项税额为()。
A. 2906元
B.3400元
C. 4358.97元
D. 5100元
10.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张无法支付货币资金,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,则下列表述正确的是()。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
11.某企业于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。
A.按2%简易办法计算应纳增值税
B.按4%简易办法计算应纳增值税
C.按4%简易办法减半计算应纳增值税
D.不交增值税
12.某生产企业(一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物进项税额转出数额为()。
A. 8013.7元
B. 8035.5元
C. 8059.5元
D.8500元
13.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()。
A. 14.73万元
B. 12.47万元
C. 10.20万元
D. 17.86万元
14.下列属于增值税混合销售行为的是()。
A.电话局提供电话安装的同时销售电话
B.建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务
C.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装
D.汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务
15.某电器生产企业自营出口自产货物,2008年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为()。
A. 0
C. 15万元
D.27万元
16.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是()。
A.销售方收到第一笔货款的当天
B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天
D.购买方收到货物的当天
17下列各项中,关于增值税起征点的规定不正确的是()。
A.增值税起征点仅限于个人使用
B.销售货物的,月销售额起征点的幅度为2000-5000 元
C.销售应税劳务的,月销售额起征点的幅度为1000-2000元
D.按次纳税的,为每次(日)销售额150-200元
二、多项选择题
1下列各项中,属于视同销售行为需要计算增值税销项税额的有()。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
2.增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有()。
A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金
D.收取的白酒包装物押金
3增值税一般纳税人销售下列货物或劳务,适用17%税率征收增值税的有()。
A.销售铜矿砂及其精矿
B.旧机动车经营单位销售旧机动车
C.销售报刊
D.修理汽车
4下列项目中,可以从增值税计税销售额中扣除的有()。
A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B.销售折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额
5.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税错误的计税方法有()。
A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税
6某生产企业为增值税一般纳税人,2009年3月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用1年的机器设备,取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货