01第一章 导论

（二）财政分配的形式 ——主要利用价值形式 主要利用价值形式
• 财政是由生产力发展水平决定的。 财政是由生产力发展水平决定的。 • 1奴隶社会，奴隶也是一种主要的社会财富，财政 奴隶社会，奴隶也是一种主要的社会财富， 奴隶社会 分配主要采取以力役形式为主，兼有实物形式； 分配主要采取以力役形式为主，兼有实物形式； • 2封建社会，财政分配采取以实物形式为主，兼有 封建社会， 封建社会 财政分配采取以实物形式为主， 价值形式； 价值形式； • 3资本主义社会，财政分配完全采取价值形式； 资本主义社会， 资本主义社会 财政分配完全采取价值形式； • 4.进入社会主义社会，财政分配主要采取价值形 进入社会主义社会， 进入社会主义社会 或者说是不完全的价值形式， 式，或者说是不完全的价值形式，保留部分实物 形式。 形式。
第三节 财政学的学科特征
• 一、财政学 • 财政学：也称公共部门经济学，或简称为 公共经济学，是以政府的收支活动及其对 资源的配置与收入分配的影响为研究对象。
二、财政学的特殊视角
• 财政学以经济学为基础，是经济学理论和方法在 某个特殊领域的应用。 • 但又不仅仅局限于经济学的内容和方法。应当说， 财政学是一门综合性学科，其内容涉及：政治学、 社会学、史学、法学、经济学、心理学、人类学、 管理学和行政学等。
（三）财政分配的客体（或对象） 三 财政分配的客体（或对象） ——主要是社会剩余产品 主要是社会剩余产品
C
社会产品的价值
生产资料耗费
的补偿价值
V
值
劳动力再）财政分配的主体——国家（政府） 财政分配的主体 国家 政府）
对于财政分配主体的不同看法， 对于财政分配主体的不同看法，是同对财政起源的分歧 相联系的。 相联系的。
第二节 财政的产生与发展
• 对任何一门科学的历史作一番深入细致的 了解，不仅可以获得许多有益的借鉴， 了解，不仅可以获得许多有益的借鉴，而 且可以加深对其概念的理解， 且可以加深对其概念的理解，促进其理论 研究的发展。 研究的发展。
一、财政的产生
• 财政孕育于原始社会末期 萌发于阶级产生 财政孕育于原始社会末期,萌发于阶级产生 和国家形成时期。 和国家形成时期。 • 财政是一个历史范畴，又是一个经济范畴。 财政是一个历史范畴，又是一个经济范畴。 国家是财政产生的基本前提条件， 国家是财政产生的基本前提条件，国家是 财政分配的主体。 财政分配的主体。
剩余产品论
国家
国家分配论 社会共同需要论
• 国家分配论认为财政是国家集中性的分配，当然国 国家分配论认为财政是国家集中性的分配， 家是财政分配的主体， 家是财政分配的主体，以其他社会组织或团体为主 体的分配，都不属于财政分配。 体的分配，都不属于财政分配。 • 财政是行政权力整个机构的生活源泉。作为国家经 财政是行政权力整个机构的生活源泉。 济存在的财政分配，其分配主体只能是国家。 济存在的财政分配，其分配主体只能是国家。 • 所谓国家为主体，是指国家在财政分配中居于主导 所谓国家为主体， 地位，国家掌握着财政分配的权力， 地位，国家掌握着财政分配的权力，并形成国家与 其他分配主体之间的分配关系。对此， 其他分配主体之间的分配关系。对此，“价值分配 尽管认为财政是国家对价值的分配， 论”尽管认为财政是国家对价值的分配，但也承认 国家是财政分配的主体。 国家是财政分配的主体。
（二）无偿性
• 财政分配的无偿性，指这一分配基本上是 财政分配的无偿性， 无代价的价值的单方面转移。 无代价的价值的单方面转移。在取得和占 有财政收入时如税收，国家依据政治权力， 有财政收入时如税收，国家依据政治权力， 不支付任何代价； 不支付任何代价；财政支出时如各种形式 的拨款， 的拨款，国家对资金的接受者也不索取任 何代价。 何代价。 • 财政分配具有无偿性，并不意味着财政分 财政分配具有无偿性， 配不能借鉴有偿的形式， 配不能借鉴有偿的形式，财政也完全可以 运用国家信用、 运用国家信用、投融资等有偿的形式进行 分配。 分配。
二、财政的发展
• 财政随着国家产生而产生，也随着国家的 财政随着国家产生而产生， 发展而发展。从国家发展历程来看， 发展而发展。从国家发展历程来看，已经 历了奴隶社会、封建社会、 历了奴隶社会、封建社会、资本主义社会 和社会主义社会四种形态， 和社会主义社会四种形态，各种形态的国 家财政都具有不同的分配内容和特点。 家财政都具有不同的分配内容和特点。 • 1.奴隶制国家财政 奴隶制国家财政 • 2.封建制国家财政 封建制国家财政 • 3.资本主义社会的国家财政 资本主义社会的国家财政 • 4.社会主义社会的国家财政 社会主义社会的国家财政
四、财政学研究的方法论
• （二）规范分析（Normative Analysis） • 目的是分清是非，回答“该怎样”的问题。 意义在于对政府的行为作出评价。财政学 中的规范理论主要以福利经济学 福利经济学为基础。 福利经济学
关于经济学研究方法的思考
• 1986年，哈佛大学公共管理学院的约翰•贝 勒博士说，美国正在抗癌的战斗中遭受失 败，“对癌症的治疗工作没多大起色。” 但是，美国癌症学会的L•加菲考博士回答 道：“毫无疑问，总体死亡率上升的原因 是肺癌所致。如果不考虑肺癌，死亡率就 不是上升了8%，而是下降了13%。”
第一章 导论
教学要求
• 通过导论的学习，要求了解财政学的研究 对象与方法、财政学的形成与发展。着重 掌握：财政学的研究对象是什么，研究范 围有哪些；财政学的研究方法；财政学的 形成及发展等。
第一节 财政与财政学
• 一、财政现象 • 现实生活中的财政现象比比皆是，涉猎范 围无所不包
温家宝总理说：“当前摆在我们面前的 主要问题是：
三、财政学研究的基本问题
• 国民经济中“公”与“私”的分工，它研 究政府适当的作用范围和运行方式。 • 财政学研究的对象——政府。 财政学研究的对象——政府。 ——政府
四、财政学研究的方法论
• （一）实证分析（positive analysis） • 1、内容 • 目的是确认事实，弄清因果关系。要回答 “是什么”、“要怎么做”和“为什么” 的问题。了解政府在做什么和怎么做。 • 2、方法 • 包括理论实证分析和经验实证分析。
讨论题
• 请查寻中国财政收入和财政支出有关数据， 请查寻中国财政收入和财政支出有关数据， 讨论财政做了什么，应该做什么。 讨论财政做了什么，应该做什么。
网络资源 网络资源
www.tsing ,公共政策研究中心 公共政策研究中心 ,中国经济研究中心 中国经济研究中心 ,国务院发展研究中心 国务院发展研究中心 ,财政金融研究中心 财政金融研究中心
三、财政的基本特征
• （一）强制性 • （二）无偿性
（一）强制性
• 从分配关系来看，至少有两个或两个以上 从分配关系来看， 的主体才可能发生。就一般分配而言， 的主体才可能发生。就一般分配而言，参 与分配的各主体之间的法律地位是平等的， 与分配的各主体之间的法律地位是平等的， 不存在谁支配谁的问题。 不存在谁支配谁的问题。 • 在财政分配关系中，参与分配的各主体之 在财政分配关系中， 间处于不同的地位， 间处于不同的地位，国家始终是占据支配 地位的主体， 地位的主体，国家是财政分配的执行者和 主宰者。 主宰者。
• 财政分配的强制性，与工资分配、价格分配、信贷分配等相 财政分配的强制性，与工资分配、价格分配、 比较，表现得十分明显。 比较，表现得十分明显。 • 工资分配是以提供劳动为前提，即作为劳动报酬进行分配； 工资分配是以提供劳动为前提，即作为劳动报酬进行分配； • 价格分配是以不等价交换为前提，即在交换过程中商品或劳 价格分配是以不等价交换为前提， 务的价格与价值背离，在买卖双方之间进行分配； 务的价格与价值背离，在买卖双方之间进行分配； • 信贷分配是以存、贷款为前提，在债权人和债务人之间自由 信贷分配是以存、贷款为前提， 进行分配。 进行分配。 • 这些分配都是参与分配的各主体之间相互制约、相互依存的， 这些分配都是参与分配的各主体之间相互制约、相互依存的， 分配的一方必须得到另一方的认可，不能强制分配给另一方。 分配的一方必须得到另一方的认可，不能强制分配给另一方。
• • • •
思考题
• 1.在财政定义上有那些主要的分歧观点。 在财政定义上有那些主要的分歧观点。 在财政定义上有那些主要的分歧观点 • 2.如何理解财政的基本特征。 如何理解财政的基本特征。 如何理解财政的基本特征 • 3.为什么说财政学是经济学的一个特殊分支，它 为什么说财政学是经济学的一个特殊分支， 为什么说财政学是经济学的一个特殊分支 与经济学的其他分支有什么不同？ 与经济学的其他分支有什么不同？ • 4.区分财政的起源与产生，对于我们其他理论研 4.区分财政的起源与产生 区分财政的起源与产生， 究有何指导意义？ 究有何指导意义？ • 5.了解当代财政学研究的基本课题包括那些内容， 了解当代财政学研究的基本课题包括那些内容， 了解当代财政学研究的基本课题包括那些内容 这对于我们理解财政学与财政学说的发展有何意 义。 • 6.为什么要确立财政学的研究对象与任务？ 为什么要确立财政学的研究对象与任务？ 为什么要确立财政学的研究对象与任务
二、财政的含义和特征 • 财政是为了满足社会公共需要， 以国家为主体，对一部分社会 产品的集中性分配。
财政分配的目的
财政分配的主体
财政
财政分配的客体
财政分配的形式
（一）财政分配的目的 ——国家或政府为了实现其职能 国家或政府为了实现其职能 • 一个国家或政府生存有两个基本支柱，一 一个国家或政府生存有两个基本支柱， 个是军队，一个是财政。 个是军队，一个是财政。 • 财政的唯一目的就是为国家实现其职能服 务。 • 国家（政府）的职能包括政治、经济和社 国家（政府）的职能包括政治、 会三大职能， 会三大职能，这些职能的运用所需要的费 用都必须由财政给予供给。 用都必须由财政给予供给。
• 第一，农业发展滞后，农民收入增长缓慢，已经 第一，农业发展滞后，农民收入增长缓慢， 成为制约扩大内需的一个重要因素。 成为制约扩大内需的一个重要因素。 • 第二，一部分企业经营困难，建立现代企业制度 第二，一部分企业经营困难， 将是一个长期的任务。 将是一个长期的任务。 • 第三，下岗和失业人口不断增加，社会保障的压 第三，下岗和失业人口不断增加， 力非常之大。 力非常之大。 • 第四，城乡发展不平衡，东西部发展不平衡，还 第四，城乡发展不平衡，东西部发展不平衡， 有相当一部分地区、 有相当一部分地区、相当一部分人口处于贫困状 态。 • 第五，财政负担沉重，金融不良资产比例较多 第五，财政负担沉重，