《精品》趣味会计-税务会计之小故事蕴含大道理.ppt
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税务会计PPT课件
02 税务会计的基本要素
应纳税额
定义
应纳税额是指纳税人按照税法规 定应当缴纳的税款，是税务会计
的核心要素之一。
计算方法
应纳税额的计算方法是根据纳税人 的应纳税所得额或销售额，乘以适 用的税率或税额标准得出。
注意事项
在计算应纳税额时，需要准确计算 纳税人的应纳税所得额或销售额， 并确保适用的税率或税额标准正确。
合规风险
企业未能按照税收法规的要求 进行税务处理，导致被税务机 关处罚的风险。
舞弊风险
税务人员为了谋取私利，故意 违反税收法规，给企业带来重
大损失的风险。
税务会计风险的防范措施
加强政策学习
及时关注税收政策的变化，确保企业税务处 理符合最新政策要求。
建立合规文化
强化员工的税收法规意识，确保企业各项业 务符合税收法规要求。
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。
税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，是税收法规的日益复杂化所必然产生 的一种新的需要。
税务会计的特点
法律规范性
目的明确性
税务会计必须以国家法律、法规为依 据，严格遵守国家税法，准确、及时 地缴纳税款。
税务会计的主要目的是为税务机关和 纳税人提供准确的税务信息，以保障 国家税收权益和纳税人合法权益。
04 税务会计的实务操作
增值税的核算
增值税概述
增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，是我国税收体系 中的重要组成部分。
增值税的计算方法
根据销售收入和适用税率计算出应纳税额，同时要注意进项税额的 抵扣。
增值税的账务处理
根据税务规定，正确设置增值税相关账户，记录增值税的计提、缴 纳和抵扣等业务。
企业所得税的核算
《模块九税务会计》课件
案例一
某公司2022年度增值税计算与申 报
案例二
某公司2022年度消费税计算与申 报
案例三
某公司2022年度关税计算与申报
THANKS
感谢观看
02
03
税务风险的种类
政策风险、操作风险、发 票风险、纳税申报风险等 。
税务风险的识别
通过分析企业涉税事项， 评估其可能存在的风险点 ，并采取相应的措施进行 防范和控制。
税务风险的防范
建立完善的内部控制制度 、加强涉税人员的培训和 管理、定期进行税务自查 和审计等。
05
税务会计案例分析
企业所得税案例分析
案例一
某公司2022年度企业所得 税计算
案例二
某公司2022年度企业所得 税税前调整
案例三
某公司2022年度企业所得 税税后分摊
个人所得税案例分析
案例一
某高收入个人2022年度个人所得 税计算
案例二
某演艺明星2022年度个人所得税 税前调整
案例三
某退休人员2022年度个人所得税税 后分摊
其他税种案例分析
企业所得税的申报与缴纳
企业应在规定时间内向税务机关申报 缴纳企业所得税，并确保申报数据的 准确性和完整性。
个人所得税会计处理
个人所得税概述
个人所得税是对个人所得征收的税种，包括工资 、稿酬、特许权使用费等。
个人所得税的账务处理
个人所得税不属于企业会计核算的范围，但企业 应协助代扣代缴个人所得税。
ABCD
企业应在规定时间内向税务机关申报缴纳 增值税，并确保申报数据的准确性和完整 性。
企业所得税会计处理
企业所得税概述
企业所得税是对企业经营所得征收的 税种，是企业的主要税负之一。
税务会计课件ppt
阐述增值税的核算方法，包括抵扣制、进项税额转出等。
增值税的核算
指导增值税的申报流程和缴纳方式，包括电子申报、网上申报等。
增值税的申报与缴纳
介绍个人所得税的概念、特点、作用和计算方法，包括工资薪金所得、财产转让所得等。
个人所得税会计处理
消费税会计处理
城市维护建设税会计处理
关税会计处理
阐述消费税的核算方法，包括应纳税额的计算、税金的核算等。
02
03
04
收集相关凭证、发票、合同等文件，确保申报数据的准确性。
根据税种和税率要求，准确填写税务申报表，确保信息完整。
按照国家或地区相关规定，在规定时间内完成报税手续，避免逾期罚款。
通过银行转账或税务部门指定的方式，按时缴纳应缴税款。
在合法范围内，通过调整经营方式、优化财务结构等方式降低税负。
合理避税
通过具体案例的解析，深入探讨了高新技术企业税务会计的实务操作，包括研发费用加计扣除、高新技术企业认定等方面的内容。
案例分析
本案例总结了高新技术企业税务会计的基本原则和操作规范，为相关从业人员提供了有益的参考和借鉴。
案例总结
本案例以一家跨国企业为例，介绍了跨国企业税务会计的特点和处理方法。
案例概述
通过具体案例的解析，深入探讨了跨国企业税务会计的实务操作，包括国际税收筹划、跨境交易税务处理等方面的内容。
税收优惠政策利用
税务风险防范
了解并利用国家或地区税收优惠政策，降低企业税负。
建立健全税务风险防范机制，避免因税务问题引发的经济损失和法律风险。
03
02
01
03
CHAPTER
税务会计处理
详细介绍增值税的概念、特点、作用和计算方法。
增值税的核算
指导增值税的申报流程和缴纳方式，包括电子申报、网上申报等。
增值税的申报与缴纳
介绍个人所得税的概念、特点、作用和计算方法，包括工资薪金所得、财产转让所得等。
个人所得税会计处理
消费税会计处理
城市维护建设税会计处理
关税会计处理
阐述消费税的核算方法，包括应纳税额的计算、税金的核算等。
02
03
04
收集相关凭证、发票、合同等文件，确保申报数据的准确性。
根据税种和税率要求，准确填写税务申报表，确保信息完整。
按照国家或地区相关规定，在规定时间内完成报税手续，避免逾期罚款。
通过银行转账或税务部门指定的方式，按时缴纳应缴税款。
在合法范围内，通过调整经营方式、优化财务结构等方式降低税负。
合理避税
通过具体案例的解析，深入探讨了高新技术企业税务会计的实务操作，包括研发费用加计扣除、高新技术企业认定等方面的内容。
案例分析
本案例总结了高新技术企业税务会计的基本原则和操作规范，为相关从业人员提供了有益的参考和借鉴。
案例总结
本案例以一家跨国企业为例，介绍了跨国企业税务会计的特点和处理方法。
案例概述
通过具体案例的解析，深入探讨了跨国企业税务会计的实务操作，包括国际税收筹划、跨境交易税务处理等方面的内容。
税收优惠政策利用
税务风险防范
了解并利用国家或地区税收优惠政策，降低企业税负。
建立健全税务风险防范机制，避免因税务问题引发的经济损失和法律风险。
03
02
01
03
CHAPTER
税务会计处理
详细介绍增值税的概念、特点、作用和计算方法。
第一章 认识税务会计 《税务会计实务》PPT课件
（2）财会人员会计证及身份证复印件，办税员身 份证复印件；
（3）未实行“三证合一”登记的纳税人，跨区、 县（市）设立分支机构办理税务登记的，还须提 供总机构的税务登记证副本复印件；
（4）汽油、柴油消费税纳税人还需提供：企业基 本情况表，生产装置及工艺路线的简要说明，企 业生产的所有油品名称、产品标准及用途。
（五）外出经营报验登记
纳税人在外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机 关申请开具外出经营活动税收管理证明。
主管税务机关对纳税人的申请进行审核后，按照一地一证 的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》。
★
二、纳税申报
办理纳税申报的对象： 纳税人、扣缴义务人、享受减免税待遇的纳税人
纳税申报的内容 纳税申报的期限 纳税申报的方式 ★
（二） 征税对象
又称课税对象、征税客体，是指对什么东 西征税，是征纳税双方权利义务所共同指 向的客体或标的物。
◆是区分不同税种的主要标志。 ◆是税法最基本的要素，它体现着征 税的最基本界限，决定着某一种税的基本 征税范围。
量→计税依据：又称税基，是税法中规定的计算应纳税
额的依据或标准，它是征税对象量的具化，是计算征税对 象应纳税额的直接数量依据。
公章，由拟任法定代表人（负责人、执行事务合伙人 、投资人）签字即可。 2.工商设立登记申请材料。 3.质监设立登记申请材料（已实行“三证合一”的总 机构设立分支机构的提交营业执照副本复印件，未实 行“三证合一”的提供总机构的组织机构代码证副本 复印件）。
4.税务设立登记申请材料：
（1）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等 证件的复印件，《纳税人房屋、土地、车船登记 表》；
（二）变更登记
纳税人税务登记内容发生变化时，应当向原登记的税 务机关申报办理变更税务登记。
（3）未实行“三证合一”登记的纳税人，跨区、 县（市）设立分支机构办理税务登记的，还须提 供总机构的税务登记证副本复印件；
（4）汽油、柴油消费税纳税人还需提供：企业基 本情况表，生产装置及工艺路线的简要说明，企 业生产的所有油品名称、产品标准及用途。
（五）外出经营报验登记
纳税人在外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机 关申请开具外出经营活动税收管理证明。
主管税务机关对纳税人的申请进行审核后，按照一地一证 的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》。
★
二、纳税申报
办理纳税申报的对象： 纳税人、扣缴义务人、享受减免税待遇的纳税人
纳税申报的内容 纳税申报的期限 纳税申报的方式 ★
（二） 征税对象
又称课税对象、征税客体，是指对什么东 西征税，是征纳税双方权利义务所共同指 向的客体或标的物。
◆是区分不同税种的主要标志。 ◆是税法最基本的要素，它体现着征 税的最基本界限，决定着某一种税的基本 征税范围。
量→计税依据：又称税基，是税法中规定的计算应纳税
额的依据或标准，它是征税对象量的具化，是计算征税对 象应纳税额的直接数量依据。
公章，由拟任法定代表人（负责人、执行事务合伙人 、投资人）签字即可。 2.工商设立登记申请材料。 3.质监设立登记申请材料（已实行“三证合一”的总 机构设立分支机构的提交营业执照副本复印件，未实 行“三证合一”的提供总机构的组织机构代码证副本 复印件）。
4.税务设立登记申请材料：
（1）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等 证件的复印件，《纳税人房屋、土地、车船登记 表》；
（二）变更登记
纳税人税务登记内容发生变化时，应当向原登记的税 务机关申报办理变更税务登记。
趣味会计-税务会计之小故事蕴含大道理
• 企业的财税消费更是如此，一例说明：7月底，银监会副主 席郭利根在国家会计学院董事会第三次全体会议上说，“现 在，我国的大型银行、大型企业大都请国际‘四大’会计师 事务所进行审计，并视其为某种身份的象征，这不是一种正 常的现象。”他表示，企业应该反省对国际会计师事务所的 盲目崇拜。 • 最好的方案不一定是最适合自己的方案，一家税务风险都 还没控制好的企业，如果此时花高价钱去研究税收筹划方案 ，或许就不是最好的选择。聘请适合自身的机构，在合适的 时机，进行合理的安排，根据自家的锅选择适合自家的鱼， 才是真正理性的选择！
• 【评】 • 事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制，可惜大 多数的事业经营者均未能体会到这一点，等到错误的决策造 成了重大的损失才寻求弥补。而往往是即使请来了名气很大 的“空降兵”，结果于事无补。 • 税务风险的控制更是如此，只有将风险消除在潜在阶段才 是最好的风险控制。随着税务机关执法力度的加大，建立一 套完整的税务风险预警机制显得及其重要，采用“消防队” 式的救火方式，来应对税务风险是不可取的。
故事四、做一天和尚撞一天钟
• 有一个小和尚担任撞钟一职，半年下来，觉得无聊之极， “做一天和尚撞一天钟”而已。 有一天，主持宣布调他到 后院劈柴挑水，原因是他不能胜任撞钟一职。小和尚很不服 气地问：“我撞的钟难道不准时、不响亮？”老主持耐心地 告诉他：“你撞的钟虽然很准时、也很响亮，但钟声空泛、 疲软，没有感召力。钟声是要唤醒沉迷的众生，因此，撞出 的钟声不仅要洪亮，而且要圆润、浑厚、深沉、悠远。”
故事三、曲突徒薪
有位客人到某人家里做客，看见主人家的灶上烟囱是直的 ，旁边又有很多木材。客人告诉主人说，烟囱要改曲，木材 须移去，否则将来可能会有火灾，主人听了没有作任何表示 。 • 不久主人家里果然失火，四周的邻居赶紧跑来救火，最后 火被扑灭了，于是主人烹羊宰牛，宴请四邻，以酬谢他们救 火的功劳，但并没有请当初建议他将木材移走，烟囱改曲的 人。 • 有人对主人说：“如果当初听了那位先生的话，今天也不 用准备筵席，而且没有火灾的损失，现在论功行赏，原先给 你建议的人没有被感恩，而救火的人却是座上客，真是很奇 怪的事呢！”主人顿时省悟，赶紧去邀请当初给予建议的那 个客人来吃酒。 •
《税务与会计》幻灯片PPT
国家需要说
• 自50年代起，在我国财政学或税收学教科书中占主导 地位的课税根据学说是国家需要论。
• 国家是阶级统治的工具，履行着政治、经济和社会多 方面的职能。国家在履行职能过程中必然消耗社会产品， 但由于国家不直接从事物质生产，无收入来源，而国家 履行职能的支出大多是无偿性质的，因而国家只能用强 制、无偿的手段来筹集经费，税收就是实现国家这一职 能的根本手段。是国家在经济上的表达。
• 财政收入 主体是国家 行政权 • 对象是社会产品M 用法律形式标准
• 2021年，全国税收收入完 成95729亿元〔扣除出口退税后为 86524亿元，不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税〕。
• 其中，税务部门组织税收收入82122亿元，比2021 年增收15260 亿元，增长22.8%，海关代征进口税收完成13607亿元，比2021 年增收3079亿元，增长29.2%。
占总人口的10%，中国低保受益人口比例仅为0.5%。
•
行政支出比例过高
• 我国政府的行政本钱高居世界第一。此前 的统计数据显示，2006年，中国政府的行政管
理支出占财政支出的比重高达18.73%，而同
期日本的行政管理支出比重是2.4%，德国为 2.7%，英国为4.2%，韩国为5.1%，美国最高， 也只有9.9%。
•
国家职能是指国家在一定的历史时期内，
根据人民和社会开展的需要，应承担的职责
和应发挥的功能。
•
理论上，国家职能包括：
• 1、对内职能
• 〔1〕政治统治职能； 〔2〕社会管理职能。
• 2、对外职能
• 〔1〕保卫职能； 〔2〕交往职能。
目前，我国国家职能被进一步细化到：
• 1、对内职能 • 〔1〕政治职能〔协调统治阶级内部的利益冲突,维持社会秩序，
第一章 税务会计概论 《税务会计》PPT课件
4．违反发票管理法规，导致其他单位或个人未缴、少缴或骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、 少缴或者骗取税款一倍以下的罚款。
1.4 税务会计核算管理基础
1.4.3 纳税申报
纳税申报是指纳税人按照税法的规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税 务机关提出书面报告，这是税务管理的一项重要内容。
除上述以外的其他纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证 件向所在地主管税务机关申报办理税务登记。
（二）变更登记 （三）注销登记 （四）停业、复业登记
税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理营业执照变更登记之日起30日内，向原税 务机关办理变更税务登记；纳税人不需在工商行政管理机关办理变更登记的，应自有关机关批准变 更之日起30日内，向原税务机关办理变更税务登记。
1.2 税务会计的演变和特点
1.2.3 税务会计与财务会计的关系
税务会计作为一项实务性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊 领域，要以财务会计的核算为基础。
1．核算的主体相同
（一）税务会计与财务会计的相同点
2．核算的基本原理和方法相同
3．核算的基本前提相同
（二）税务会计与财务会计的差异
1．核算的范围不同 2．核算的主要依据不同 3．核算的目的不同
纳税人发生解散、破产等依法终止的，应在工商行政管理机关办理营业执照注销前向原税务机关办 理注销税务登记；不需办理工商行政管理机关注销登记的，应自有关单位批准或者宣告终止之日起 15日内，向原税务机关办理注销税务登记；被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照 吊销之日起15日内办理注销税务登记。
1.1 税务会计核算的意义
1.1.2 建立和加强税务会计核算的意义
1.4 税务会计核算管理基础
1.4.3 纳税申报
纳税申报是指纳税人按照税法的规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税 务机关提出书面报告，这是税务管理的一项重要内容。
除上述以外的其他纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证 件向所在地主管税务机关申报办理税务登记。
（二）变更登记 （三）注销登记 （四）停业、复业登记
税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理营业执照变更登记之日起30日内，向原税 务机关办理变更税务登记；纳税人不需在工商行政管理机关办理变更登记的，应自有关机关批准变 更之日起30日内，向原税务机关办理变更税务登记。
1.2 税务会计的演变和特点
1.2.3 税务会计与财务会计的关系
税务会计作为一项实务性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊 领域，要以财务会计的核算为基础。
1．核算的主体相同
（一）税务会计与财务会计的相同点
2．核算的基本原理和方法相同
3．核算的基本前提相同
（二）税务会计与财务会计的差异
1．核算的范围不同 2．核算的主要依据不同 3．核算的目的不同
纳税人发生解散、破产等依法终止的，应在工商行政管理机关办理营业执照注销前向原税务机关办 理注销税务登记；不需办理工商行政管理机关注销登记的，应自有关单位批准或者宣告终止之日起 15日内，向原税务机关办理注销税务登记；被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照 吊销之日起15日内办理注销税务登记。
1.1 税务会计核算的意义
1.1.2 建立和加强税务会计核算的意义
趣味会计-税务会计之小故事蕴含大道理ppt课件
• 旁观人见了不解地问：“别人都希望钓到大鱼， 你为什么将大鱼都丢回河里呢？”
• 这人不慌不忙地说：“因为我家的锅只有尺这么 宽，太大的鱼装不下。”
趣味会计-税务会计之小故事蕴含大道理
• 【评】
• 不让无穷的欲念攫取己心，“够用就好”也是种不 错的生活态度。当人们在吃到饱的自助餐厅，毫 无忌惮的吞食，那可真是一个可怕的景象，更是 可怜的表现。取自己够用的，不必贪求，这也是 一个重要的修练。
趣味会计
————小故事蕴含的税务大道理
趣味会计-税务会计之医术 故事三、曲突徒薪 故事四、做一天和尚撞一天钟
趣味会计-税务会计之小故事蕴含大道理
故事一、河边钓鱼
• 某日，有一个人在河边钓鱼，他钓了非常多的 鱼，但每钓上一条鱼就拿尺量一量。只要比尺大 的鱼，他都丢回河里。
趣味会计-税务会计之小故事蕴含大道理
故事三、曲突徒薪
• 有位客人到某人家里做客，看见主人家的灶上 烟囱是直的，旁边又有很多木材。客人告诉主人 说，烟囱要改曲，木材须移去，否则将来可能会 有火灾，主人听了没有作任何表示。
• 不久主人家里果然失火，四周的邻居赶紧跑来 救火，最后火被扑灭了，于是主人烹羊宰牛，宴 请四邻，以酬谢他们救火的功劳，但并没有请当 初建议他将木材移走，烟囱改曲的人。
故事二、扁鹊的医术
• 魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精 于医术，到底哪一位最好呢？”
• 扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。” • 文王再问：“那么为什么你最出名呢？” • 扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。
由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的 名气无法传出去；中兄治病，是治病于病情初起 时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的 名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。 一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上 敷药等大手术，趣所味会以计-税以务会为计之我小故事的蕴含医大道术理 高明，名气因
• 这人不慌不忙地说：“因为我家的锅只有尺这么 宽，太大的鱼装不下。”
趣味会计-税务会计之小故事蕴含大道理
• 【评】
• 不让无穷的欲念攫取己心，“够用就好”也是种不 错的生活态度。当人们在吃到饱的自助餐厅，毫 无忌惮的吞食，那可真是一个可怕的景象，更是 可怜的表现。取自己够用的，不必贪求，这也是 一个重要的修练。
趣味会计
————小故事蕴含的税务大道理
趣味会计-税务会计之医术 故事三、曲突徒薪 故事四、做一天和尚撞一天钟
趣味会计-税务会计之小故事蕴含大道理
故事一、河边钓鱼
• 某日，有一个人在河边钓鱼，他钓了非常多的 鱼，但每钓上一条鱼就拿尺量一量。只要比尺大 的鱼，他都丢回河里。
趣味会计-税务会计之小故事蕴含大道理
故事三、曲突徒薪
• 有位客人到某人家里做客，看见主人家的灶上 烟囱是直的，旁边又有很多木材。客人告诉主人 说，烟囱要改曲，木材须移去，否则将来可能会 有火灾，主人听了没有作任何表示。
• 不久主人家里果然失火，四周的邻居赶紧跑来 救火，最后火被扑灭了，于是主人烹羊宰牛，宴 请四邻，以酬谢他们救火的功劳，但并没有请当 初建议他将木材移走，烟囱改曲的人。
故事二、扁鹊的医术
• 魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精 于医术，到底哪一位最好呢？”
• 扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。” • 文王再问：“那么为什么你最出名呢？” • 扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。
由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的 名气无法传出去；中兄治病，是治病于病情初起 时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的 名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。 一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上 敷药等大手术，趣所味会以计-税以务会为计之我小故事的蕴含医大道术理 高明，名气因
税务会计教学课件ppt版
❖ ……………………〔略〕
第八页，共十四页。
第八章、资源Leabharlann 类❖ 资源税类是一种以自然资源和某些社会(shèhuì) 资源为征税对象的税收。包括资源税、城 镇土地使用税。
❖ ……………………〔略〕
第九页，共十四页。
第九章、特定行为(xíngwéi)目的税类
❖ 特定行为目的(mùdì)税类是国家为了实现某种特定目的 (mùdì)，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。 包括城市建设维护税、耕地占用税、土地增值税、车 辆购置税、筵席税等。
第十一章、纳税(nà 筹划 shuì)
❖ 纳税筹划(chóuhuà)的特点： ❖ 1、非违法性 ❖ 2、超前性 ❖ 3、动态性 ❖ 4、效益性 ❖ ……………………〔略〕
第十二页，共十四页。
第十三页，共十四页。
内容 总结 (nèiróng)
税务会计。XX年XX月。2.区别 1)任务不同。〔略〕。营业税是对在我国境 内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业 额征收的一种税。关税是由海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种 税。企业所得税是对我国境内〔除外商投资企业和外国企业〕的企业就其生产、 经营所得和其他所得依法征收的一种税。特定行为目的税类是国家为了实现某种 特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税(zhēnɡ shuì)对象的一类税收
第十四页，共十四页。
增值税是以增值额为课税(kè shuì)对象征收的一种税。
……………………〔略〕
第三页，共十四页。
第三章、消费税的核算(hé suàn)
❖ 消费税是价内税，应由企业负担(fùdān)。 ❖ “主营业务税金及附加〞 ❖ “其他业务支出〞 ❖ “物资采购〞等
第八页，共十四页。
第八章、资源Leabharlann 类❖ 资源税类是一种以自然资源和某些社会(shèhuì) 资源为征税对象的税收。包括资源税、城 镇土地使用税。
❖ ……………………〔略〕
第九页，共十四页。
第九章、特定行为(xíngwéi)目的税类
❖ 特定行为目的(mùdì)税类是国家为了实现某种特定目的 (mùdì)，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。 包括城市建设维护税、耕地占用税、土地增值税、车 辆购置税、筵席税等。
第十一章、纳税(nà 筹划 shuì)
❖ 纳税筹划(chóuhuà)的特点： ❖ 1、非违法性 ❖ 2、超前性 ❖ 3、动态性 ❖ 4、效益性 ❖ ……………………〔略〕
第十二页，共十四页。
第十三页，共十四页。
内容 总结 (nèiróng)
税务会计。XX年XX月。2.区别 1)任务不同。〔略〕。营业税是对在我国境 内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业 额征收的一种税。关税是由海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种 税。企业所得税是对我国境内〔除外商投资企业和外国企业〕的企业就其生产、 经营所得和其他所得依法征收的一种税。特定行为目的税类是国家为了实现某种 特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税(zhēnɡ shuì)对象的一类税收
第十四页，共十四页。
增值税是以增值额为课税(kè shuì)对象征收的一种税。
……………………〔略〕
第三页，共十四页。
第三章、消费税的核算(hé suàn)
❖ 消费税是价内税，应由企业负担(fùdān)。 ❖ “主营业务税金及附加〞 ❖ “其他业务支出〞 ❖ “物资采购〞等
税务会计第1章税务会计概论PPT精品文档42页
（四）税收滞纳金与罚款、罚金
企业因逾期缴纳税款或违反税法规定而支 付的各项税收滞纳金、罚款、罚金，也属 税务会计对象，应该如实记录和反映。
二、税务会计任务
1．反映和监督企业对国家税收法令、制 度的贯彻执行情况，认真履行纳税义务， 正确处理企业与国家的关系。
2．按照国家现行税法所规定的税种、计 税依据、纳税环节、税目、税率等，正确 计算企业在纳税期内的各种应缴税款，并 进行相应的会计处理。
随着时间的推移，投入周转使用的资金价 值将会发生增值，这种增值的能力或数额， 就是货币的时间价值。这一基本前提已成 为税收立法、税收征管的基点，因此，各 个税种都明确规定纳税义务的确认原则、 纳税期限、交库期等。它深刻地揭示了纳 税人进行税务筹划的目标之一──纳税最 晚，也说明了所得税会计中采用纳税影响 会计法进行纳税调整的必要性。
3.流转税与所得税并重的税务会计（我国 采用此体系）
四、税务会计特点 税务会计有别于财务会计的主要特 点有： （一）税法导向性（或法定性） （二）税务筹划性 （三）协调性 （四）广泛性
五、税务会计与财务会计之异同
（一）税务会计与财务会计的联系
税务会计作为一项实质性工作并不是独立 存在的，而是企业会计的一个特殊领域， 是以财务会计为基础的。税务会计资料大 多来源于财务会计，它对财务会计处理中 与现行税法不相符的会计事项，或出于税 务筹划目的需要调整的事项，按税务会计 的方法计算、调整，并作调整会计分录， 再融于财务会计账簿或财务会计报告之中。
二、持续经营
持续经营这一前提意味着该企业个体将继 续存在足够长的时间以实现其现在的承诺， 如预期所得税在将来被继续课征。这是所 得税款递延、亏损前溯或后转以及暂时性 差异能够存在并且能够使用纳税影响会计 法进行所得税跨期摊配的理论依据。
企业因逾期缴纳税款或违反税法规定而支 付的各项税收滞纳金、罚款、罚金，也属 税务会计对象，应该如实记录和反映。
二、税务会计任务
1．反映和监督企业对国家税收法令、制 度的贯彻执行情况，认真履行纳税义务， 正确处理企业与国家的关系。
2．按照国家现行税法所规定的税种、计 税依据、纳税环节、税目、税率等，正确 计算企业在纳税期内的各种应缴税款，并 进行相应的会计处理。
随着时间的推移，投入周转使用的资金价 值将会发生增值，这种增值的能力或数额， 就是货币的时间价值。这一基本前提已成 为税收立法、税收征管的基点，因此，各 个税种都明确规定纳税义务的确认原则、 纳税期限、交库期等。它深刻地揭示了纳 税人进行税务筹划的目标之一──纳税最 晚，也说明了所得税会计中采用纳税影响 会计法进行纳税调整的必要性。
3.流转税与所得税并重的税务会计（我国 采用此体系）
四、税务会计特点 税务会计有别于财务会计的主要特 点有： （一）税法导向性（或法定性） （二）税务筹划性 （三）协调性 （四）广泛性
五、税务会计与财务会计之异同
（一）税务会计与财务会计的联系
税务会计作为一项实质性工作并不是独立 存在的，而是企业会计的一个特殊领域， 是以财务会计为基础的。税务会计资料大 多来源于财务会计，它对财务会计处理中 与现行税法不相符的会计事项，或出于税 务筹划目的需要调整的事项，按税务会计 的方法计算、调整，并作调整会计分录， 再融于财务会计账簿或财务会计报告之中。
二、持续经营
持续经营这一前提意味着该企业个体将继 续存在足够长的时间以实现其现在的承诺， 如预期所得税在将来被继续课征。这是所 得税款递延、亏损前溯或后转以及暂时性 差异能够存在并且能够使用纳税影响会计 法进行所得税跨期摊配的理论依据。
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故事二、扁鹊的医术
• 魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术， 到底哪一位最好呢？”
• 扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。” • 文王再问：“那么为什么你最出名呢？” • 扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般
人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去；中 兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只能治轻微的 小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之 时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等 大手术，所以以为我的医术高明，名气因此响遍全国。”
• 有人对主人说：“如果当初听了那位先生的话，今天也不 用准备筵席，而且没有火灾的损失，现在论功行赏，原先给 你建议的人没有被感恩，而救火的人却是座上客，真是很奇 怪的事呢！”主人顿时省悟，赶紧去邀请当初给予建议的那 个客人来吃酒。
• 【评】
• 一般人认为，足以摆平或解决企业经营过程中的各种棘手 问题的人，就是优秀的管理者，或许在一定程度上是这样把 ，但是，俗话说：“预防重于治疗”，能防患于未然之前， 更胜于治乱于已成之后，我认为，企业问题的预防者，其实 是优于企业问题的解决者。
故事三、曲突徒薪
• 有位客人到某人家里做客，看见主人家的灶上烟囱是直的 ，旁边又有很多木材。客人告诉主人说，烟囱要改曲，木材 须移去，否则将来可能会有火灾，主人听了没有作任何表示 。
• 不久主人家里果然失火，四周的邻居赶紧跑来救火，最后 火被扑灭了，于是主人烹羊宰牛，宴请四邻，以酬谢他们救 火的功劳，但并没有请当初建议他将木材移走，烟囱改曲的 人。
• 企业的财税消费更是如此，一例说明：7月底，银监会副主 席郭利根在国家会计学院董事会第三次全体会议上说，“现 在，我国的大型银行、大型企业大都请国际‘四大’会计师 事务所进行审计，并视其为某种身份的象征，这不是一种正 常的现象。”他表示，企业应该反省对国际会计师事务所的 盲目崇拜。
• 最好的方案不一定是最适合自己的方案，一家税务风险都 还没控制好的企业，如果此时花高价钱去研究税收筹划方案 ，或许就不是最好的选择。聘请适合自身的机构，在合适的 时机，进行合理的安排，根据自家的锅选择适合自家的鱼， 才是真正理性的选择！
• 【评】
• 事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制，可惜大 多数的事业经营者均未能体会到这一点，等到错误的决策造 成了重大的损失才寻求弥补。而往往是即使请来了名气很大 的“空降兵”，结果于事无补。
• 税务风险的控制更是如此，只有将风险消除在潜在阶段才 是最好的风险控制。随着税务机关执法力度的加大，建立一 套完整的税务风险预警机制显得及其重要，采用“消防队” 式的救火方式，来应对税务风险是不可取的。
• 【】
• 故事中的主持犯了一个常识性管理错误，“做一天和尚撞 一天钟”是由于主持没有提前公布工作标准造成的。如果小 和尚进入寺院的当天就明白撞钟的标准和重要性，我想他也 不会因怠工而被撤职。
• 工作标准是员工的行为指南和考核依据。缺乏工作标准， 往往导致员工的努力方向与公司整体发展方向不统一，造成 大量的人力和物力资源浪费。因为缺乏参照物，时间久了员 工容易形成自满情绪，导致工作懈怠。制定工作标准尽量做 到数字化，要与考核联系起来，注意可操作性。
• 我认为，企业管理也是如何，企业的税务管理更是如此， 不要因为所谓人性管理而降低了数字管理的标准！
• 这人不慌不忙地说：“因为我家的锅只有尺这么宽，太大 的鱼装不下。”
• 【评】
• 不让无穷的欲念攫取己心，“够用就好”也是种不错的生 活态度。当人们在吃到饱的自助餐厅，毫无忌惮的吞食，那 可真是一个可怕的景象，更是可怜的表现。取自己够用的， 不必贪求，这也是一个重要的修练。
• 当今社会部分企业存在盲目消费的情形，正如上述故事所 说，在钓鱼的时候，忘记了自己家里的锅有多大，忘记了家 里有几口人，忘记一天能吃多少鱼。其实，很多企业为了吃 点鱼非要买个鱼船，配备鱼具，召上船员，自己出海捕鱼自 己吃，小农经济的思想根深蒂固，为了喝点牛奶，偏要养头 母牛，成本高，味道还那样。
• 企业在面临税务危机时，需要“救火”的人，但是，如果 ，企业在日常税务管理工作中，及时发现问题，及时听取“ 烟囱改曲的人”的意见的话，或许根本就不会着火，税务管 理的成本会低很多！
故事四、做一天和尚撞一天钟
• 有一个小和尚担任撞钟一职，半年下来，觉得无聊之极， “做一天和尚撞一天钟”而已。 有一天，主持宣布调他到 后院劈柴挑水，原因是他不能胜任撞钟一职。小和尚很不服 气地问：“我撞的钟难道不准时、不响亮？”老主持耐心地 告诉他：“你撞的钟虽然很准时、也很响亮，但钟声空泛、 疲软，没有感召力。钟声是要唤醒沉迷的众生，因此，撞出 的钟声不仅要洪亮，而且要圆润、浑厚、深沉、悠远。”
趣味会计
————小故事蕴含的税务大道理
故事一、河边钓鱼 故事二、扁鹊的医术 故事三、曲突徒薪 故事四、做一天和尚撞一天钟
故事一、河边钓鱼
• 某日，有一个人在河边钓鱼，他钓了非常多的鱼，但每钓 上一条鱼就拿尺量一量。只要比尺大的鱼，他都丢回河里。
• 旁观人见了不解地问：“别人都希望钓到大鱼，你为什么 将大鱼都丢回河里呢？”