企业所得税的纳税筹划资料重点

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企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路

企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路一、纳税人的筹划二、计税依据的筹划1.收入的筹划收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。

商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定;提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总额的，企业应及时调整合同总收入;让渡资产使用权中的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定;使用费收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议确定。

但是，在收入计量中，还经常存在各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下，提供了税收筹划的空间。

如各种商业折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。

因此，在计算商品销售收入中应尽可能考虑这些抵免因素，以减少计税基数，降低税负。

2.扣除项目的筹划(1)工资薪金、职工福利费、职工教育经费的筹划。

企业发生的职工福利费、工会经费、教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的'只能按标准扣除。

因此，在准确确定工资、薪金合理性的基础上，尽可能多的列支工资薪金的支出，超支的福利可以以工资薪金的形式发放，工资总额增加，按工资标准计提的职工福利费、工会经费、教育经费准予扣除的金额也会随之增加，因而在减少所得税税负的同时还可以增加职工的教育和培训机会，改善职工福利，提高职工工作积极性。

(2)业务招待费的筹划。

依照现行的企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。

其中，当年销售(营业)收入还包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入额，设定了双重标准。

税法对这两个条件采用的是孰低原则。

也就是说，企业发生的招待费，其中40%是肯定要交税的，而剩下的60%，还要看其是否超过了营业额的0.5%。

纳税筹划小知识点总结

纳税筹划小知识点总结一、个人所得税纳税筹划1. 投资理财：合理进行投资理财，选择具有税收优惠的金融产品或者进行智慧理财规划，可以帮助个人降低个人所得税的负担。

2. 优化收入结构：通过合理规划收入结构，如分红、奖金等形式，来降低个人所得税的缴纳金额。

3. 合理抵扣：利用个人所得税法规定的各项抵扣项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款等，合理规划可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。

4. 福利待遇：利用各项福利待遇，如商业保险、商业医疗保险等，可以减少个人所得税的应纳税所得额。

二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排资产结构：对企业资产进行合理的结构调整，以减少资产配置所带来的税负增加。

2. 合理选择税务确认时间：根据企业具体情况，选择适当的税务确认时间，以便进行企业所得税的筹划。

3. 合理利用税收优惠政策：针对企业所在行业和经营项目，合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的缴纳金额。

4. 合理设立子公司或分支机构：通过设立子公司或者分支机构，可以在一定程度上分担企业所得税的负担，实现合理分流。

5. 同时，企业还可以利用合理的资本结构、合理规划投资、利用税收递延等方式来进行企业所得税的筹划。

三、增值税纳税筹划1. 合理使用增值税专用发票：通过合理使用增值税专用发票，可以抵扣应缴纳的增值税额，降低纳税负担。

2. 合理选择增值税核算方法：根据企业的具体情况，选择适合的增值税核算方法，可以合理规避增值税负担。

3. 合理管理应纳税额和应抵扣税额：通过合理管理应纳税额和应抵扣税额，可以降低增值税的缴纳金额。

四、其他税种纳税筹划1. 关税筹划：通过合理选择关税优惠政策、合理选用加工贸易方式等，降低企业的关税支出。

2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加筹划：通过合理选择缴纳地方政府附加税种的范围、选用合适的支付时间等方式进行筹划。

3. 财务费用筹划：通过合理调整财务成本构成，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳金额。

纳税筹划复习资料

纳税筹划复习资料（一）一、纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7% B.10% C.13% D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含） C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

企业所得税的纳税筹划

企业所得税的纳税筹划企业所得税是企业在取得收入和利润时应缴纳的税金，是对企业所得收入和利润征收的一种税种。

企业所得税的纳税筹划是指企业根据国家税收政策和法规，通过合法合规的手段对企业所得税进行规划，以最大程度地减少企业所得税的负担，提高税负效益，合法合规地实现最小化的纳税额。

企业所得税的纳税筹划对企业的经营发展和财务状况具有重要的影响。

通过有效的纳税筹划，企业可以降低成本，提高盈利能力，增强竞争力，改善经营环境，推动企业的可持续发展。

企业所得税的纳税筹划具有重要的意义。

企业所得税的纳税筹划应遵循以下原则：1. 合法合规原则。

企业所得税的纳税筹划必须符合国家税收政策和法规，不得采取违法行为和违规操作。

2. 谨慎原则。

企业所得税的纳税筹划必须谨慎慎重，避免出现风险，确保纳税筹划的合法合规性和可靠性。

3. 效益最大化原则。

企业所得税的纳税筹划应尽可能地减少企业所得税的负担，提高税负效益，实现企业所得税的最小化纳税额。

4. 税收平衡原则。

企业所得税的纳税筹划应综合考虑企业的经济效益、税收风险和社会责任，实现税收平衡，促进企业和税收机关的合作共赢。

5. 税收合规原则。

企业所得税的纳税筹划必须遵循财务会计准则和报表要求，保证财务信息真实、完整和准确。

企业所得税的纳税筹划主要包括以下几个方面：1. 扣除政策的合理利用。

企业所得税法规定了一系列的扣除政策，包括成本费用、损失准备等，企业可以根据法律规定的扣除政策，合理利用这些政策减少应纳税收入，降低税负。

2. 投资方案的优化配置。

企业在投资决策中，应充分考虑税收因素，选择税收优惠政策和税收优惠地区进行投资，避免不必要的税收成本，最大化地提高投资效益。

3. 利润分配和资本结构优化。

企业应设计合理的利润分配和资本结构，优化资本利得和股利政策，尽量避免资本利得和股利税，减少企业所得税的负担。

4. 跨境业务的税务优化。

对于跨境业务的企业，应根据国家的税收政策和法规，合理规划跨境业务的税收筹划，降低跨境业务的税收成本。

企业所得税的纳税筹划

企业所得税的纳税筹划企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其所得额缴纳的税款。

企业所得税一直是企业税收体系中较为重要的一项税种，对企业经营活动和利润分配有着直接影响。

为了减少企业所得税的负担，提高企业的竞争力，很多企业会进行纳税筹划。

本文将从企业所得税的基本原理、纳税筹划的作用和方法等方面进行阐述。

一、企业所得税的基本原理企业所得税是按照企业税法法定的税基、税率和税率结构计算的，其基本原理包括税基原则、税率原则和税率结构原则。

1. 税基原则：企业所得税以企业所得额为税基，即企业在一定时期内生产经营所得的净额。

企业所得税的计税属实原则要求企业按照国家税法规定的会计准则、会计政策和会计核算方法进行会计核算，确保所得额的真实性和准确性。

2. 税率原则：税率原则要求按照企业所得额的大小确定适用的税率。

一般来说，企业所得税税率采用的是分级累进税率，即企业所得额越高，适用的税率越高。

3. 税率结构原则：税率结构原则要求合理设计企业所得税的税率结构，包括确定适用的税率和税率的差异化。

不同类型的企业、不同地区的企业、不同行业的企业可以采用不同的税率，以适应不同企业的特点和需要。

二、纳税筹划的作用纳税筹划是指企业通过合法的手段，合理调整经营行为和财务结构，降低企业所得税的负担，提高税负效益。

纳税筹划的作用主要有以下几个方面：1. 降低税收成本：企业通过纳税筹划，可以合理利用税收优惠政策，降低企业所得税的负担，减少税收成本，提高税负效益。

2. 提高竞争力：通过纳税筹划，企业可以合理调整财务结构和税务策略，降低税收风险，提高企业的竞争力和市场地位。

3. 合规经营：企业通过纳税筹划合法避税，既可以降低税负，又能遵守税法规定，确保自身合规经营。

4. 优化资本结构：纳税筹划可以通过调整企业的财务结构，优化企业的资本结构，提高企业的财务效益和综合实力。

三、纳税筹划的方法企业所得税的纳税筹划有多种方法和手段，主要包括合理行使减免税权、合法利用税收优惠政策、合理安排企业内部交易、合理控制企业收入和费用、加强税务合规管理等。

企业所得税的纳税筹划

企业所得税的纳税筹划企业所得税是指企业在一定期间内所获得的纯利润，按照一定比例向国家交纳的税金。

企业所得税的交纳是企业法律义务的一部分，但合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高企业利润和竞争力。

本文将从企业所得税的征收标准、征收周期、免税政策等方面进行探讨，以期为企业所得税的纳税筹划提供一些实用性建议。

一、企业所得税的征收标准企业所得税的征收标准是企业利润，也就是企业在税务年度内的所得减去各项必要费用和捐赠后的余额。

企业所得税的征收率是20%，但对于符合小型微利企业标准的企业，可以适用15%的税率。

企业所得税的计算是按照“分红先扣缴、退税后补缴”的原则进行的，企业在分配利润后需要将应纳所得税先行缴纳，待年度已经结束，税务局进行年度确认后再结算并退还多余的税款。

企业在税务结算时需要考虑的重要因素是税收政策的变动。

政策的变动可能会直接影响企业的财务状况和税务负担，例如财政部会定期出台新的税收政策，增设减免税政策等。

因此，企业应该密切关注政策变化，及时进行纳税筹划。

企业所得税的征收周期是每年一次，时间为每年的3月1日至6月30日，这个时间段也被称为“清算期”。

在清算期内，企业需要对当年的经营情况进行全面的财务账务检查，生成财务报表并纳税。

在清算期外，企业需要定期对企业的财务状况进行核算，进行纳税查核和税务申报等工作。

企业在税款过高的情况下，可以通过合法途径进行降低税负的操作。

这包括但不限于财务账目的合理调整、妥善利用税收优惠政策等。

尤其是企业要特别关注优惠政策的变动情况，不断根据优惠政策进行企业经营的调整，以达到缓解财务燃眉之急的目的。

企业所得税的免税政策是指一些符合政策规定的企业可以免除企业所得税的征收，从而降低企业的税负。

常见的免税政策包括但不限于：1、符合科技型中小企业标准的企业，可以享受企业所得税的免征政策；2、符合创新型企业标准的企业也可以获得相关优惠政策；3、对于涉及外商投资企业的企业所得税征收，政府也会根据外商投资企业的实际情况，制定相应的免税政策。

企业所得税的纳税筹划

税收策略
审时度势，充分把握时机，在税收优惠的时间段内决定投资取舍，则能达到节
１．税收筹划的含义。税收筹划没有明确的定义，通过多方的总结。可以进行如
税的目的。（２）投资地点的选择：选好投资地点可以减免很多税收，比如老少边远地区，经济特区，经济技术特区，西部１９省市等等。（３）投资产业和行业的选择：明智地进行投资产业和行业的选择是纳税筹划的好办法，企业可以利用各
１．税收制度不够完善。对于任何项目来说，如果制度不完善。都会出现很多的问题。我国的企业所得税纳税筹划也是如此。我国政府对于企业所得税纳税筹划的制度不够细致，我国现行税法体系有按税种设立的税收实体法和税收征管法等构成，单行法地位平行、排列松散，
不改变企业组织结构的大前提下，利用
策。第二：股票交换兼并模式：股票交换兼并模式用将被兼并企业的股票按一定比
例折换为本企业股票的形式。
二、企业所得税纳税筹划中存在的
业兼并模式：企业通过调查，可以选择亏损严重，亏损时间比较长的企业进行兼并
投资，这样兼并相当数量亏损的企业后，
可以充分利用盈亏互抵少纳税的优惠政
中图分类号：Ｆ８１０．４２文献标识码：Ａ文章编号：１００４ — ４９１４（２０１３）０４ — １９６ — ０２

企业所得税纳税筹划研究

企业所得税纳税筹划研究1. 引言1.1 研究背景企业所得税是企业按照国家法律规定缴纳的税款，是企业经营活动所得额依法实施的一种税收。

企业所得税是国家税收的主要组成部分，对企业的发展和经济的稳定起着重要作用。

随着我国经济的快速发展，企业所得税问题也日益成为人们关注的焦点。

研究背景：随着我国经济体制改革不断深化，企业所得税政策不断调整和完善。

在国际贸易和全球化的背景下，企业所得税筹划越来越受到关注。

有效的企业所得税筹划可以降低企业税负，提高企业竞争力，推动企业经济效益的提升。

对企业所得税纳税筹划进行深入研究，对于促进企业健康发展和国民经济的持续增长具有重要意义。

本研究将对企业所得税纳税筹划进行系统研究和分析，探讨企业所得税的基本概念、纳税筹划方法、政策影响因素、征收管理现状及改革建议，旨在为企业实施有效的企业所得税筹划提供理论指导和实践参考。

1.2 研究目的本文旨在探讨企业所得税纳税筹划的相关问题，通过对企业所得税基本概念、纳税筹划方法、政策影响因素、征收管理现状及改革建议进行研究，旨在深入分析企业所得税相关政策的制定和执行过程，探讨企业所得税纳税筹划对企业税负优化的影响，为企业合理合法地进行税务管理提供理论支持和实践指导。

通过研究，旨在为企业所得税政策的完善和优化提供参考依据，促进税收制度的健全并促进企业健康发展。

本文旨在通过研究成果的总结和未来研究展望，提出更加具体和可操作的建议，为企业所得税政策的改进和企业税务管理的提升提供参考和借鉴。

1.3 研究意义企业所得税纳税筹划研究的意义在于帮助企业有效合理地规划和管理税务，减少税负，提高盈利能力，从而增强企业的竞争力和长期发展能力。

通过深入研究企业所得税的纳税筹划方法和政策影响因素，可以为企业提供更具针对性的税务规划建议，帮助企业遵守税法合规纳税，避免税收风险，提高税收优惠利用率，降低税务成本，增加企业利润。

研究企业所得税征收管理现状和改革建议，有助于完善税收管理体制，提高税收征管效率，增强国家财政收入，促进税收制度的健康发展。

企业所得税纳税筹划

企业所得税纳税筹划企业所得税是企业在所得收入上缴给国家的税款。

纳税筹划是一种通过合理利用税法规定中所允许的各种税收优惠政策、税改政策等手段，合法最大限度地降低企业税负的活动。

企业所得税纳税筹划对于企业来说，既是一种合法的成本控制手段，也是一种合法的经营管理手段。

一、符合法规要求的优惠政策1、减免政策企业所得税减免政策是指，国家对某些特定领域、特定行业或特定企业所得税征收的政策。

如国家扶持发展新能源、环保等行业的企业，可以享受企业所得税减免政策。

企业可以通过研究政策法规，提前了解哪些政策可以享受到相应的减免政策，掌握并及时申报享受减免政策的能力。

2、税前扣除企业所得税税前扣除是指，在计算企业所得税时，先将企业的某些费用从所得总额中扣除，再计算应纳税所得额。

如企业缴纳的奖金、职工保险、租金等均可以在计算企业所得税前进行扣除，从而减少企业所得税的负担。

3、亏损结转企业所得税亏损结转是指，当纳税期内企业发生亏损时，可以将亏损结转到下一年度进行抵扣，降低了企业所得税的负担。

企业应该及时评估亏损情况，并合理运用亏损结转政策进行减税。

二、合法的税收安排1、差异化利润税率企业所得税差异化利润税率是指，针对一些特定情况下的企业盈利状况，制定相应的利润税率，给予一定的优惠政策。

如对具有国际竞争优势的高新技术企业、高新技术服务企业、科技型中小企业等，可以实行适当的差异化税率，给予相应的优惠政策，从而合法地减少企业税务负担。

2、跨境税收安排跨境税收安排是指，通过将企业发生的收入和支出安排在不同管辖地区，合理利用不同税法规定中的优惠政策和税收协定约定中的规定，降低企业的税负。

通过制定合法的跨境税收方案，企业可以合法地避免部分双重征税问题。

三、税前成本控制1、成本分类企业所得税纳税筹划中的成本分类是指，将企业运营中出现的各种成本进行合理分类，将其中可以认为是单位成本的成本分别归类于不同类型，并保证符合税法规定的合理成本水平。

企业所得税的纳税筹划

一、主题：企业所得税的纳税筹划二、主要内容：随着经济的日益发展,税收越来越重要，企业对税法的主动认识和研究，不仅减轻了纳税人的税收负担，同时也有利于国家税收工作的开展，纳税筹划在其中起了很重要的作用。

在本文中，我们通过对企业纳税筹划进行了详细介绍，并提出我国目前在这方面存在的问题，以及针对这些问题提出一些建议。

三、结构框架：（一）企业所得税纳税筹划的重要性。

（二）企业所得税纳税筹划的主要内容。

1.收入的纳税筹划2.准予扣除项目的纳税筹划3。

企业所得税税率的纳税筹划4。

应纳税额的纳税筹划5。

利用税收优惠政策的纳税筹划（三）我国企业所得税纳税筹划中存在的问题。

(四）针对我国企业所得税纳税筹划存在的问题，提出的完善建议.企业所得税的纳税筹划企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是我国目前的第二大税种,是合并原企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税的基础上于2008年1月1日正式实施的一个税种.企业所得税涉及大量的企事业单位和其他组织，在现行税制体系中,具有不可或缺的重要意义。

一个企业是否有竞争力与这个企业的财务管理水平、会计管理水平密不可分。

资金、成本、利润是企业财务管理和会计管理的三大要素，纳税筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优组合，从而提高企业的经济效益,提升企业的竞争力.企业进行纳税筹后可减轻企业的负担，增加收入和利润，这样企业就有了持续发展的活力,提升了竞争力。

企业所得税的筹划涉及众多纳税人的利益，我们需从以下几点来筹划：收入的纳税筹划、准予扣除项目的纳税筹划、企业所得税税率的纳税筹划、应纳税额的纳税筹划、利用税收优惠政策的纳税筹划。

一、收入的纳税筹划收入的纳税筹划又包括1。

业务收入的纳税筹划。

企业所得税额主要取决于纳税人年度收入总额和准予扣除项目金额两方面。

由于纳税人的业务收入和多个税种相关，因此，利用税法在收入方面的诸多规定进行纳税筹划可取得多个不同税种的节税效果。

企业所得税纳税筹划案例

企业所得税纳税筹划案例后的收益额如下:12－15－6－20=－29(万元)3. 降低盈利年度应纳所得额的纳税筹划。

假如企业对积压的库存产品进行销价处理, 能够使当期的应纳税所得额减少, 进而降低应纳所得税(当期应纳的增值税也能够下降)。

关联企业能够通过转移定价或利润的方法降低总体税负。

例如, A.B两企业是某集团公司两个独立核算的纳税单位。

1996年1～11月份, A企业亏损100万元, B企业盈利200万元。

假如A企业有积压商品, 账面进价100万元(不含增值税), B企业有畅销商品, 账面进价200万元, 市场售价400万元。

假设A.B两企业1996年度准予扣除的费用均为25万元, 增值税税率为17％, 所得税税率为33％。

12月份, A.B两企业将各自的积压和畅销商品按账面进价进行结转并于当月销售。

畅销商品按正常市价销售, 积压商品按成本价的60％销售。

设A.B两企业11月份已纳增值税分别为V1. V2。

假设两企业产品不进行结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋100×60％×17％－100×17％=(V1－6. 8)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋400×17％－200×17％=(V2＋34)万元两企业应纳增值税合计=V1－6. 8＋V2＋34=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度无利润, 应纳所得税为0。

B企业1996年度应纳所得税=(200＋400－200－25)×33％=123. 75(万元) 集团应纳税= V1－6. 8＋V2＋34＋0＋123. 75= V1＋V2＋ 150. 95(万元)两企业进行产品结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋400×17％－200×17％=(V1＋34)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋100×60％×17％－100×17％=(V2－6. 8)万元两企业应纳增值税合计=V1＋34＋V2－6. 8=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度应纳所得税=(－100＋400－200－25)×33％=24. 75(万元) B企业1996年度应纳所得税=(200－100×40％－25)×33％=44. 55(万元) 集团应纳税=V1＋34＋V2－6. 8＋24. 75＋ 44. 55=V1＋ V2＋96. 5(万元)(V1＋V2＋150. 95)－(V1＋V2＋96. 5)=54. 45(万元)前后比较结果显示, 集团1996年税收负担降低了54. 45万元。

第八章企业所得税的税务筹划

4.借款费用
为购（置、1建）造加和息在有、关罚资产息购允建许应作在为企资本业性支生产固定资产所、得期税间发前生扣的借除款出计入有关资产无 12个形月资（以产上和2的）经建过资费有本用关化资产和交付费使用的费化成用本化问：题可在发
造才能达到预定用后发生的借款生当期扣除可销售状态的存利息货而发生的借款
按照劳务发生地确定
转让财产 3不.动所产得来按照源不动地产所的在地规确定定
所得
动产
按照转让动产的企业或者机构、场所
所在地确定
权益性投按照被投资企业所在地确定资资产
股息、红利等权益性按照分配所得的企业所在地确定投资所得
利息、租金、特许权按照负担、支付所得的企业或者机构、
使用费所得
场所所在地，个人的住所地确定
业所得税处理资产无偿划入企业
税收入处理
其他情形
应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。
政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入。
凡合同、协议约定作为资
本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的
不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。
情形
税务处理
专项用途财政不征税收入形成的成本费用等
性资金
政府补助的不允总允许许加结扣计除扣，除更不
非专项用途财征税收入政性资金
形成的成本费用允许扣除，符合加计扣除条件，允许加计扣除
【例题·简答题】某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。
（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

浅析企业所得税的纳税筹划

从表１可以看出，不同折旧方在
的高新技术企业，组建稳定的研发队
伍，自主开发新产品、新技术，订中制长期研发规划。２设立小型微利企业。．
法下，虽然５年总折旧额合计相等，但不同年份的折旧额不同，导致应纳
１迟收入确认时间。企业应根．推据具体情况选择适当的销售结算方
税率有４档：准税率２％；中国基５在
境内未设立机构、场所或者虽设立
抵扣额；一旦享受优惠政策期满，而
则立即改用加速折旧法，以降低利润，少所得税支出。减
税所得额不同，年应交所得税也不各
直接投资进行纳税筹划。
小型微利企业的具体认定标准是：工
业企业年度应纳税所得额不超过３０
（）理增加准予扣除项目二合
１固定资产折旧方法的选择。一．般而言，加速折旧法能够增加前期
应纳税所得额不超过３０万元，业人从
扣除额，利于资产更新。但也有例有外，外商投资企业利用 “ 免三减如二
折旧额直线法双倍余额
递减法
的期末存货水平和相应的销售成本，
所得税额年数
总和法
同。通过比较，大华公司采用加速折

税收筹划复习资料

税收筹划:是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

税收优惠：指国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的对纳税人实行的税收鼓励。

形式包括：税额减免；税基扣除；税基降低；起征点；免征额；加速折旧等。

偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。

避税：是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

欠税：纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。

税负弹性：是指某一具体税种的税负伸缩性大小。

1．什么是税收筹划答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。

2．税收筹划的特点有哪些答：第一，合法性；第二，筹划性；第三，风险性；第四，方式多样性；第五，综合性；第六，专业性。

3．税收筹划与偷税有何区别税收筹划与避税有什么关系答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划的活动；偷税是在纳税人的纳税义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。

税收筹划具有合法性，偷税具有故意性和欺诈性。

避税和税收筹划两者的关系是一种属种关系，即避税包括税收筹划。

避税可以分为合法避税和非合法避税两类。

合法避税是指符合政府税收立法意图，以合法的方式比较决策，避重就轻，减少其纳税义务的行为。

合法避税就是税收筹划。

非合法避税就是指偷税、骗税等违法行为，是不合法的。

4．实施税收筹划的前提条件是什么答：纳税人成功地实现税收筹划，需要具备以下特定条件：①具备必要的法律知识；②具备相当的收入规模；③具备税收筹划意识。

自考05157税收筹划新版重点复习资料

税收筹划税收筹划第一章税收筹划基础1.1 税收筹划的概念1.税收筹划是指在纳税行为发生之前，在税法允许的范围内，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。

2.税收筹划的特点：合法性、事先性、风险性税收筹划的合法性是指税收筹划必须在税收法律许可的范围内。

这里的合法性具有两层含义：一是遵守税法；二是不违反税法。

税收筹划区别于偷税、逃税、抗税、骗税的最基本特征是（合法性）3.税收筹划的事先性是指税收筹划是在纳税义务发生之前对涉税事项所做的规划和安排。

4.税率：是征收额与计税依据之间的比例。

是计算应纳税额的尺度，体现着税收的征收度。

税率包括比例税率、累进税率、定额税率三种。

【201504名词解释】5.偷税：指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列，少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

【201504名词解释】6.税收筹划与骗税的区别：骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生的应退税行为，以骗取国家的出口退税款。

而税收筹划是在遵守税法的前提下少缴税、多免税、多退税的行为。

【201504简答题】7.欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款行为。

与欠税不同，税收筹划是指通过不违法的筹划手段实现少缴税款或递延缴纳税款的行为。

通过实施税收筹划方案，可使某项涉税行为免于应税义务，或产生较小的应税义务，或推迟其应税义务的发生时间等，而欠税是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。

8.避税：是纳税人在熟知法律及其规章制度的基础上，在不触犯税收法律的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等一系列涉税行为的安排，达到规避或减轻税负的活动。

避税的最大特点是非违法性，它包括利用合法手段，如各种特定税收条款或税法中缺乏的某些条款（即税法漏洞），而引起的应税义务的减少。

关于企业所得税的纳税筹划

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（）一偷税与避税的含义
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偷税是违法的，其行为不仅严重损害了国家利益，而且会受到国家严厉的制裁。避税是不符合政策导向的，往往会给国家利益带来损害。而纳税筹划则是合理合法，符合政策导向，甚至是政策所鼓励和引导的，能实现政府和企业的双赢。所以我们
大，有很大的纳税筹划空间，实现企业价值最大化具是的重要手段究企业所得税纳税筹划是为了让更多企研业了解到纳税筹划的重要作用，高纳税人纳税筹划意提识，而增强企业的竞争力，动企业所得税纳税筹划从推
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杨淑媛
（中共黑龙江省农垦总局宝泉岭分局党校，黑龙江鹤岗１４１；．５２１２哈尔滨德强商务学院，哈尔滨１０２）５０５
文摘编号：０５９３２１）４０９一Ａ１０ — １Ｘ（０１０ — ０２Ｃ
摘要：企业所得税是企业主要税种之一，企业的纳税在活动中占有重要的地位，而且它的税源大，负弹性也税
随着改革开放、引进外资的深入，税筹划才纳逐渐被人们所熟悉。关于纳税筹划的定义尚无统一的定论，大多数学者认为，税筹划是纳税人在但纳国家法律许可的范围内，自行或通过中介代理机构的帮助，了实现企业利润最大化目标而对企业的为生产、营、资、经投核算和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹的过程。纳税筹划与偷税、税的区别避