账务处理系统概述共30页文档
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第三章 账务处理系统
共二十六页
3.2 凭证 处理 (píngzhèng)
• 会计凭证处理是记录经济业务、明确经济责任并具以登记账簿(zhànɡ bù)的 重要文件，是登记账簿(zhànɡ bù)的依据。对会计凭证进行处理是日常账务 处理中最为频繁的工作，也是电算化账务处理系统中最基本的工作。目前 的电算化会计系统是以记账凭证数据作为系统的最基础数据，记账凭证数 据的正确性是决定系统输出正确与否的基础，凭证处理是整个系统数据的 入口。
提示代码对应的科目名称；二是如果在科目设置中定义了助记码，则可以在此处直接输入助记码，系 统会根据助记码查到需要的科目；三是用系统提供的参照功能，直接选定相应的科目。 • 在会计科目的输入过程中，软件可提供一些自动检测功能。如不是末及科目，则给出提示，要求(yāoqiú)用
户输入最明细的科目。
• （3）金额
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3.1.1账务处理系统的概念(gàiniàn)和特点
• 2.特点 • 与会计软件其他处理系统相比较，账务处理系统具有的特点：
• （1）会计数据的综合性
• 在会计软件中，除账务系统外，其他子系统均侧重于会计核算的某一方面或会计管理的某个环 节，其数据经过加工整理后，传递给账务处理系统。由此，账务处理系统归集了经营活动中的 大量会计数据，能综合反映单位的财务状况和经营情况。
• 1、凭证头的编制
• （1）凭证类别
• 输入凭证类别字，也可以利用参照功能，参照选择一个凭证类别，系统将自动生成为 凭证编号。
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3.2.1 凭证(píngzhèng)输入
• （2）凭证编号 • 一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每月从1号开始，以后按照当前期间同类凭证的最大号
助账文件，并删除临时凭证文件中已记账的凭证。 • 4、账簿输出 • 账簿输出是指按照会计人员设置的输出条件，生成并输出各种(ɡè zhǒnɡ)总分类账、日记
3.2 凭证 处理 (píngzhèng)
• 会计凭证处理是记录经济业务、明确经济责任并具以登记账簿(zhànɡ bù)的 重要文件，是登记账簿(zhànɡ bù)的依据。对会计凭证进行处理是日常账务 处理中最为频繁的工作，也是电算化账务处理系统中最基本的工作。目前 的电算化会计系统是以记账凭证数据作为系统的最基础数据，记账凭证数 据的正确性是决定系统输出正确与否的基础，凭证处理是整个系统数据的 入口。
提示代码对应的科目名称；二是如果在科目设置中定义了助记码，则可以在此处直接输入助记码，系 统会根据助记码查到需要的科目；三是用系统提供的参照功能，直接选定相应的科目。 • 在会计科目的输入过程中，软件可提供一些自动检测功能。如不是末及科目，则给出提示，要求(yāoqiú)用
户输入最明细的科目。
• （3）金额
共二十六页
3.1.1账务处理系统的概念(gàiniàn)和特点
• 2.特点 • 与会计软件其他处理系统相比较，账务处理系统具有的特点：
• （1）会计数据的综合性
• 在会计软件中，除账务系统外，其他子系统均侧重于会计核算的某一方面或会计管理的某个环 节，其数据经过加工整理后，传递给账务处理系统。由此，账务处理系统归集了经营活动中的 大量会计数据，能综合反映单位的财务状况和经营情况。
• 1、凭证头的编制
• （1）凭证类别
• 输入凭证类别字，也可以利用参照功能，参照选择一个凭证类别，系统将自动生成为 凭证编号。
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3.2.1 凭证(píngzhèng)输入
• （2）凭证编号 • 一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每月从1号开始，以后按照当前期间同类凭证的最大号
助账文件，并删除临时凭证文件中已记账的凭证。 • 4、账簿输出 • 账簿输出是指按照会计人员设置的输出条件，生成并输出各种(ɡè zhǒnɡ)总分类账、日记
会计电算化-账务处理系统概述(ppt 76页)
• （一）增加凭证
• 记账凭证一般包括两部分：一是凭证头部分，包括 凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等；二 是凭证正文部分，包括摘要、科目、借贷方向和金 额等。如果输入会计科目有辅助核算要求， 则应 输入辅助核算内容；如果一个科目同时兼有多种辅 助核算，则同时要求输入各种辅助核算的有关内容。
• （五）调整余额方向
• 在录入会计科目余额时，系统提供了调整余额方向 的功能，即在还未录入会计科目余额时如果发现会 计科目的余额方向与系统设置的方向不一致时可以 将期初方向调整。
• （六）试算平衡
• 期初余额及累计发生额输入完成后，必须依据“资 产=负债+所有者权益+收入-成本费用”的原则进行 试算平衡。校验工作由计算机自动完成。
• 二、系统参数设置
• 总账初始化时首先进行业务处理控制参数设置，它 决定了系统的数据输入、处理、输出的内容和形式。
• 在总账初始化中需要设置业务控制参数包括：制单 控制、凭证控制、外币核算、预算控制、账簿打印 格式控制、会计日历控制以及其他参数控制。企业 应根据实际情况，在建立账套之前正确选择适合于 本企业的各种参数，以达到会计核算和财务管理的 目的。
• （三）冲销凭证 • 若已记账的凭证发现有错，不允许直接修改。针对 此类凭证的修改，会计制度要求留下审计线索，可 以采用“红字凭证冲销法”或者“补充凭证法”进 行更正,即有痕迹修改。错误凭证的有痕迹修改是 指留下曾经修改的线索和痕迹，通过保留错误凭证 和更正凭证的方式留下修改痕迹的。 • 如果需要冲销某张已记账的凭证，可以采用“制单” 中的“冲销凭证”命令制作红字冲销凭证。 • 【提示】制作红字冲销凭证将错误凭证冲销后，需 要再编制正确的蓝字凭证进行补充。 • 【说明】通过红字冲销法增加的凭证，应视同正常 凭证进行保存和管理。
第2讲-账务处理系统(3)
第 25 页 北 方 交 通 大 学 经 管 学 院 信 息 管 理 系
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应 用 篇
会 计 信 息 系 统
（二）银行对账工作
银行对账工作包括： 银行账期初余额的录入 未达账项的初始录入 录入银行对账单
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应 用 篇
对账
编制银行存款余额调节表
核销已达账
查询打印未达账、银行存款余额调节表等。
会 计 信 息 系 统
五、账务系统期末业务处理
（一）期末业务处理概述 （二）期末的摊、提、结转业务的处理 （三）自动转账凭证的设置 （四）试算平衡 （五）对账 （六）结账
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会 计 信 息 系 统
（一）期末业务处理概述
在账务处理系统下，每一个会计期末会计人员都需要借助系统定 义并生成自动转账凭证、完成会计账户的试算平衡，进行银行对 账，以及完成对账和结账工作，对这些业务的处理称为账务处理 系统的期末业务处理。
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会 计 信 息 系 统
2．使用转账凭证模板生成转账凭证需注意问题 1）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取经处理 后生成的，为了保证数据的完整、正确，在调用转 账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种 具体业务登记入账。
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北 方 交 通 大 学 经 管 学 院 信 息 管 理 系
•
一般地，试算平衡给出试算结果。如有未通过部分，系统给出差额提示， 在用户未能调平差额之前，无法使用“期末结账”功能。
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（二）银行对账工作
银行对账工作包括： 银行账期初余额的录入 未达账项的初始录入 录入银行对账单
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对账
编制银行存款余额调节表
核销已达账
查询打印未达账、银行存款余额调节表等。
会 计 信 息 系 统
五、账务系统期末业务处理
（一）期末业务处理概述 （二）期末的摊、提、结转业务的处理 （三）自动转账凭证的设置 （四）试算平衡 （五）对账 （六）结账
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会 计 信 息 系 统
（一）期末业务处理概述
在账务处理系统下，每一个会计期末会计人员都需要借助系统定 义并生成自动转账凭证、完成会计账户的试算平衡，进行银行对 账，以及完成对账和结账工作，对这些业务的处理称为账务处理 系统的期末业务处理。
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会 计 信 息 系 统
2．使用转账凭证模板生成转账凭证需注意问题 1）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取经处理 后生成的，为了保证数据的完整、正确，在调用转 账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种 具体业务登记入账。
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一般地，试算平衡给出试算结果。如有未通过部分，系统给出差额提示， 在用户未能调平差额之前，无法使用“期末结账”功能。
第三章账务处理系统
▪ 部门辅助核算一般应用于数据需要明细归属到企业具体部 门的科目。常见的科目有管理费用等。
▪ 客户辅助核算一般应用于数据需要明细归属到具体客户的 科目。一般涉及与客户有往来关系的科目，如应收账款、 主营业务收入等。
▪ 供应商辅助核算客户核算一般应用于数据需要明细归属到 具体供应商的科目。一般涉及与供应商有往来关系的科目， 常见科目有应付账款、原材料、物资采购等。
2.会计科目编码方案
➢ 会计科目编码方案是会计科目编码各级长度的 构成
科目编码由几段组成 科目编码各段分别由几位组成 在财务软件中也成为“编码结构”、“编码规则”
或“级长分配”
▪ 会计科目编码结构表示方式
例：4－2－2
表达的编码规则是：
科目编码最多可设三级
一级科目用4位表示，二级科目用2位表示，三级科目用2位表示
管理费用——办公费
第三节 系统初始化
▪ 项目辅助核算中的项目一般是一个特定的核算对象或成本 归集对象，涉及该对象的所有收入、费用、支出进行专项 核算和管理。例如：单位的工程项目，科研课题、印刷产 品等。每个项目是动态增加，项目完成后进行结算。应用 项目辅助核算的科目一般有生产成本、在建工程、工程物 资等科目。
三、账务处理系统数据结构
➢ 科目文件 ➢ 记账凭证文件 ➢ 科目余额发生额文件
第三节 系统初始化
▪ 在具体单位使用账务处理子系统之前，要 根据本单位的单位核算业务和财务管理的 具体情况，通过初始化功能来实现或满足 本单位的会计业务处理需要。
▪ 账务处理子系统只有在经过初始化之后才 能正式投入使用
第三节 系统初始化
▪ 整个系统的初始化 ▪ 各个子系统的初始化
第三节 系统初始化
一、系统级初始化
▪ 客户辅助核算一般应用于数据需要明细归属到具体客户的 科目。一般涉及与客户有往来关系的科目，如应收账款、 主营业务收入等。
▪ 供应商辅助核算客户核算一般应用于数据需要明细归属到 具体供应商的科目。一般涉及与供应商有往来关系的科目， 常见科目有应付账款、原材料、物资采购等。
2.会计科目编码方案
➢ 会计科目编码方案是会计科目编码各级长度的 构成
科目编码由几段组成 科目编码各段分别由几位组成 在财务软件中也成为“编码结构”、“编码规则”
或“级长分配”
▪ 会计科目编码结构表示方式
例：4－2－2
表达的编码规则是：
科目编码最多可设三级
一级科目用4位表示，二级科目用2位表示，三级科目用2位表示
管理费用——办公费
第三节 系统初始化
▪ 项目辅助核算中的项目一般是一个特定的核算对象或成本 归集对象，涉及该对象的所有收入、费用、支出进行专项 核算和管理。例如：单位的工程项目，科研课题、印刷产 品等。每个项目是动态增加，项目完成后进行结算。应用 项目辅助核算的科目一般有生产成本、在建工程、工程物 资等科目。
三、账务处理系统数据结构
➢ 科目文件 ➢ 记账凭证文件 ➢ 科目余额发生额文件
第三节 系统初始化
▪ 在具体单位使用账务处理子系统之前，要 根据本单位的单位核算业务和财务管理的 具体情况，通过初始化功能来实现或满足 本单位的会计业务处理需要。
▪ 账务处理子系统只有在经过初始化之后才 能正式投入使用
第三节 系统初始化
▪ 整个系统的初始化 ▪ 各个子系统的初始化
第三节 系统初始化
一、系统级初始化
第2章_账务处理系统1
4-2.1 账务处理系统概述
基本概念
会计凭证
初会计凭证按填制的程序和用途，分为原始凭证和记账凭证两种。 初会计凭证按填制的程序和用途，分为原始凭证和记账凭证两种。 1.原始凭证，是证明经济业务已经发生或完成明确经济责任， 1.原始凭证，是证明经济业务已经发生或完成明确经济责任，并据以记 原始凭证 账的书面文件，原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据。 账的书面文件，原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据。 2.记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理， 2.记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定 记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类 会计分录而编制的凭证，是登记账簿的直接依据。 会计分录而编制的凭证，是登记账簿的直接依据。
•口令密码控制 口令密码控制
当每个用户进入系统时，必须输入其姓名和密码， 当每个用户进入系统时，必须输入其姓名和密码，只有姓名和密码匹配并且正确后才 能进入系统。 能进入系统。
4-2.1 账务处理系统概述
系统控制
权限控制
•科目控制 科目控制
1.科目编码控制 1.科目编码控制 2.科目名称控制 2.科目名称控制 3.科目性质控制 3.科目性质控制 4.科目辅助核算控制 4.科目辅助核算控制
提供
登记
银行存款日记账
对账
信息需求者
4-2.3 账务处理系统业务流程
业务流程比较分析
比较手工与计算机的账务处理业务流程，可看出二者没有根本性的区别， 比较手工与计算机的账务处理业务流程，可看出二者没有根本性的区别，只是计 算机系统将许多原手工操作的业务，在后台自动处理， 算机系统将许多原手工操作的业务，在后台自动处理，从而提高了账务核算的效率和 准确度。下表列举了两种方式的一些基本不同点： 准确度。下表列举了两种方式的一些基本不同点：
第五章账务处理系统
会计信息系统 7
二、总账系统与其它子系统的关系
• 一个完整的会计信息系统由若干个子系 统构成。根据《会计核算软件基本功能 规范》，这些子系统主要包括总账子系 统、应收应付账款子系统、固定资产管 理子系统、工资管理子系统、存货核算 子系统、成本管理子系统、资金管理子 系统、会计报表子系统等。
会计信息系统 8
• 通过本章内容的学习，了解账务系统的基 本原理，掌握账务系统的数据流程和功能 模块，通过上机实验,掌握账务系统的初始 化、日常业务处理和期末业务处理操作。
会计信息系统
3
本章重点与难点
重点： 1. 账务系统数据流程 2. 账务系统功能模块
难点：
3. 账务系统初始化
4. 账务系统日常处理 5. 账务系统期末处理
会计信息系统
14
记账凭证处理流程
• 主要任务，就是根据记账凭证分别直接登记总账 和各个明细账。这种方法由于需要在总账和各明 细账上逐笔登记每笔业务，总账登账的工作量较 大，因此它只适合于业务量较小的企业。 • 记账凭证账务处理流程的优点是：数据流程清楚、 简单；总分类账既可反映一个科目本期内发生额、 期末的结余数；总分类账也可详细反映整个会计 期间内各笔经济业务。其缺点是：登账工作量大 （由于总账是根据记账凭证逐笔登记）。在计算 机方式下，有参考价值。
4.对账方式不同： 手工方式下需对账，计算机方式下无须对账。 5.会计资料查询、统计方式不同： 手工方式下找出相关资料；而计算机方式下使用查 询功能。 6.账务处理的效率、准确性及时效性不同 计算机账务处理能够高效、准确和及时地提供信息
会计信息系统
27
二、账务处理系统主要功能模块
账务处理系统 初始化
（三）本位币
（四）科目编码规则 （五）会计日历
二、总账系统与其它子系统的关系
• 一个完整的会计信息系统由若干个子系 统构成。根据《会计核算软件基本功能 规范》，这些子系统主要包括总账子系 统、应收应付账款子系统、固定资产管 理子系统、工资管理子系统、存货核算 子系统、成本管理子系统、资金管理子 系统、会计报表子系统等。
会计信息系统 8
• 通过本章内容的学习，了解账务系统的基 本原理，掌握账务系统的数据流程和功能 模块，通过上机实验,掌握账务系统的初始 化、日常业务处理和期末业务处理操作。
会计信息系统
3
本章重点与难点
重点： 1. 账务系统数据流程 2. 账务系统功能模块
难点：
3. 账务系统初始化
4. 账务系统日常处理 5. 账务系统期末处理
会计信息系统
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记账凭证处理流程
• 主要任务，就是根据记账凭证分别直接登记总账 和各个明细账。这种方法由于需要在总账和各明 细账上逐笔登记每笔业务，总账登账的工作量较 大，因此它只适合于业务量较小的企业。 • 记账凭证账务处理流程的优点是：数据流程清楚、 简单；总分类账既可反映一个科目本期内发生额、 期末的结余数；总分类账也可详细反映整个会计 期间内各笔经济业务。其缺点是：登账工作量大 （由于总账是根据记账凭证逐笔登记）。在计算 机方式下，有参考价值。
4.对账方式不同： 手工方式下需对账，计算机方式下无须对账。 5.会计资料查询、统计方式不同： 手工方式下找出相关资料；而计算机方式下使用查 询功能。 6.账务处理的效率、准确性及时效性不同 计算机账务处理能够高效、准确和及时地提供信息
会计信息系统
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二、账务处理系统主要功能模块
账务处理系统 初始化
（三）本位币
（四）科目编码规则 （五）会计日历
账务处理系统概述
会计科目结构体系设计包括：多级科目编码体系 的选择(动态编码、固定编码、分段编码)、会计 科目属性和性质的设计、辅助核算项目设计、科 目编码的校验算法设计等内容。
2.1账务处理系统概述
2.1.1账务处理系统的基本概念
1．会计科目及其编码结构体系
本书中我们采用是的固定会计科目编码结构体系 ，即科目共分为3级，其中一级科目3位，二级科 目2位，三级科目2位，基本形式为：xxx-xx-xx。
2.1.3账务处理的系统控制
1．权限控制
（1）操作权限控制
操作权限设置是对操作员的使用权实行一定的控制，明 确职责范围，保证会计信息的安全性、可靠性。所以在 系统使用之前，必须进行操作员权限设置。在这里，系 统主管具有最高权限，只有他才能使用权限设置功能模 块，行使人员权限设置功能，也就是对每个财会人员授 权。
2.1账务处理系统概述
2.1.3账务处理的系统控制
2．科目控制
●科目设置的控制
（4）科目辅助核算的控制 根据核算和管理的需要设置科目的辅助核算项目。 譬如：单位往来、职员往来、部门、项目、外币、 对账等。在以后的处理中可以根据核算项目完成对 账、外币业务处理、辅助核算等功能。
2.1账务处理系统概述
2.1.1账务处理系统的基本概念
2．会计凭证
凭证设计包括：凭证格式设计、凭证界面设计、 凭证项目设计、凭证项目校验算法设计等内容。
2.1账务处理系统概述
2.1.1账务处理系统的基本概念
2.会计账簿
会计账簿是以会计凭证为依据，由具有专门格 式而又互相联系的账页组成，用以连续、系统、全 面地记录和反映经济业务的簿籍。账务处理的账簿 多种多样，按照账簿的用途可以把账簿分为三大类 ：序时账簿、分类账簿和备查账簿
2.1账务处理系统概述
2.1.1账务处理系统的基本概念
1．会计科目及其编码结构体系
本书中我们采用是的固定会计科目编码结构体系 ，即科目共分为3级，其中一级科目3位，二级科 目2位，三级科目2位，基本形式为：xxx-xx-xx。
2.1.3账务处理的系统控制
1．权限控制
（1）操作权限控制
操作权限设置是对操作员的使用权实行一定的控制，明 确职责范围，保证会计信息的安全性、可靠性。所以在 系统使用之前，必须进行操作员权限设置。在这里，系 统主管具有最高权限，只有他才能使用权限设置功能模 块，行使人员权限设置功能，也就是对每个财会人员授 权。
2.1账务处理系统概述
2.1.3账务处理的系统控制
2．科目控制
●科目设置的控制
（4）科目辅助核算的控制 根据核算和管理的需要设置科目的辅助核算项目。 譬如：单位往来、职员往来、部门、项目、外币、 对账等。在以后的处理中可以根据核算项目完成对 账、外币业务处理、辅助核算等功能。
2.1账务处理系统概述
2.1.1账务处理系统的基本概念
2．会计凭证
凭证设计包括：凭证格式设计、凭证界面设计、 凭证项目设计、凭证项目校验算法设计等内容。
2.1账务处理系统概述
2.1.1账务处理系统的基本概念
2.会计账簿
会计账簿是以会计凭证为依据，由具有专门格 式而又互相联系的账页组成，用以连续、系统、全 面地记录和反映经济业务的簿籍。账务处理的账簿 多种多样，按照账簿的用途可以把账簿分为三大类 ：序时账簿、分类账簿和备查账簿
3.1财务处理系统
业务人员
提供
原始凭证
未通过
传递 会计人员
编制
凭证审核
审核人员 传递
会计凭证
总账会计
通过 提交
已审核凭证 提交 出纳人员
提交
会计人员
中国矿业大学 管理学院
15
2020/5/29
❖一、 手工账务处理流程
▪ 1、填制凭证及审核凭证流程分析
• （1）根据原始凭证编制记账凭证
–即日常经济业务发生时，业务人员把原始凭证提供给 财会部门。由凭证填制人员在企业基础会计信息的支 持下，直接根据原始单据编制会计凭证（其中包括收、 付、转凭证）。
中国矿业大学 管理学院
32
2020/5/29
图2-6 计算机处理业务流程图（记账）
出纳人员
对账人员
记账人员
记账 各类总账、明
细账
查询
记账 现金日记账
查询 账簿管理人员
记账
传递 企业银行日记
账
查询
中国矿业大学 管理学院
生成
33
各种报表
2020/5/29
第二节账务处理系统业务流程
❖二、计算机账务处理流程
• 系统初始化流程 • 总账系统初始化流程 • 录入及审核凭证流程 • 记账流程 • 银行对账流程 • 转账与结账流程 • 各种账表交由信息需求者使用流程
中国矿业大学 管理学院
26
2020/5/29
图2-6 计算机处理业务流程图（系统初始化）
操作员 分配 权限
系统管理人员 建立
账套
设置 设置
账账套套主主管管
–对账前需要预结账（铅笔结账）。
• （2）银行对账
–对账人员（一般是出纳）根据企业银行账和银行对账 单中的银行业务进行对账，并编制余额调节表。
《账务处理子系统》课件
升级后的系统功能与特点
A
更高效的数据处理能力
升级后的系统具备更高效的数据处理能力，能 够快速完成大量数据的处理和计算。
更强大的安全防护体系
升级后的系统具备更强大的安全防护体系 ，能够更好地保护用户数据和系统安全。
B
Hale Waihona Puke C更友好的用户界面
升级后的系统界面更加简洁、直观、易用， 提高了用户体验和操作便捷性。
界面改进
优化用户界面，提高用 户体验和操作便捷性。
安全防护
加强系统安全防护措施 ，提高系统安全性。
系统升级方案与步骤
需求调研
深入了解用户需求和业务需求，为系统升级提供依 据。
设计阶段
根据需求调研结果，制定系统升级方案和设计蓝图 。
开发阶段
按照设计蓝图进行系统开发和功能实现。
测试阶段
对系统进行全面测试，确保系统稳定性和可靠性。
主要功能
账务处理、报表生成、凭证管理、固 定资产管理、成本计算等。
系统应用范围与价值
应用范围
适用于各类企业、事业单位的财 务部门，帮助其实现财务管理信 息化，提高财务管理效率。
系统价值
提高财务管理效率、保证财务数 据准确性、支持企业决策、提升 企业竞争力。
系统发展历程与趋势
发展历程
账务处理子系统从手工账务处理到计算机化账务处理，再到目前的智能化账务 处理，经历了多个阶段的发展。
02
辅助功能模块
包括系统设置、权限管理、数据备份与恢复 等功能。
04
03
01
模块间的数据交互与流程
数据流图
通过数据流图展示各模 块间的数据交互关系和 流程。
数据字典
详细描述各模块涉及的 数据项、数据类型、数 据长度等属性。
第2讲-账务处理系统(2)
系 统
| 应 用 篇
录入或选择 辅助核算的部 门
第 21 页
图2-27 部门辅助核算的数据录入 北方交通大学经管学院信息管理系
会
计
信
息 4）个人往来辅助核算
系
统
|
应
录入或
选择职
用
员
篇
录入原 始单据 信息
第 22 页
图2-28 个人辅助核算的数据录入 北方交通大学经管学院信息管理系
会
计 信
息 5） 单位往来辅助核算
会
计
信
息 1. 记账凭证的类型
系
在会计信息系统中，记账凭证是最重要、最基础的
统
|
会计数据，是登记账簿的依据。
应
用
按记账凭证的来源不同，记账凭证可分为：
篇
▪ 手工凭证
▪ 机制凭证
▪ 派生凭证
第4 页
北方交通大学经管学院信息管理系
2．记账凭证的基本内容
凭证类型及 编号
制单日期，默 认为进入系统 的业务日期
应
用
日期，凭证日期可以在系统允许的范围内修改。输
篇
入凭证日期可直接输入年、月、日，也可在系统弹
出的日历中选择输入。如图2-24所示。
第 12 页
北方交通大学经管学院信息管理系
会 图2-24 凭证日期的录入
计 信 息 系 统
| 应 用 篇
第 13 页
图2-24 凭证日期的录入 北方交通大学经管学院信息管理系
信
型预先
息 定义
号要连 续编号
制单日期默认 为进入系统的 业务日期
系
统
| 应
用
篇
摘要
当前分 录行辅 助信息
| 应 用 篇
录入或选择 辅助核算的部 门
第 21 页
图2-27 部门辅助核算的数据录入 北方交通大学经管学院信息管理系
会
计
信
息 4）个人往来辅助核算
系
统
|
应
录入或
选择职
用
员
篇
录入原 始单据 信息
第 22 页
图2-28 个人辅助核算的数据录入 北方交通大学经管学院信息管理系
会
计 信
息 5） 单位往来辅助核算
会
计
信
息 1. 记账凭证的类型
系
在会计信息系统中，记账凭证是最重要、最基础的
统
|
会计数据，是登记账簿的依据。
应
用
按记账凭证的来源不同，记账凭证可分为：
篇
▪ 手工凭证
▪ 机制凭证
▪ 派生凭证
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北方交通大学经管学院信息管理系
2．记账凭证的基本内容
凭证类型及 编号
制单日期，默 认为进入系统 的业务日期
应
用
日期，凭证日期可以在系统允许的范围内修改。输
篇
入凭证日期可直接输入年、月、日，也可在系统弹
出的日历中选择输入。如图2-24所示。
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北方交通大学经管学院信息管理系
会 图2-24 凭证日期的录入
计 信 息 系 统
| 应 用 篇
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图2-24 凭证日期的录入 北方交通大学经管学院信息管理系
信
型预先
息 定义
号要连 续编号
制单日期默认 为进入系统的 业务日期
系
统
| 应
用
篇
摘要
当前分 录行辅 助信息
《财务处理系统》PPT课件 (2)
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汇总打印。在同一张凭证中当某科目 或有同一上级科目的末级科目有多笔同方 向的分录时，如果用户希望将这些分录按 科目汇总成一笔打印，则需要将该科目设 置汇总打印，汇总到的科目设置成该科目 的本身或其上级科目。
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48
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50
8.建立辅助核算
（l）部门目录设置
② 根据科目汇总表或汇总记账凭证定期 登记总分类账。
③ 按照对账要求，定期核对总分类账、 日记账、明细分类账。
④ 定期进行财产清查（主要是进行货币 资金清查）。
⑤ 根据核对清查后的总分类账、明细分 类账编制会计报表。
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10
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11
2.账务处理系统数据
① 将有关会计凭证（手工编制的记账凭 证或由计算机自动生成的机制凭证） 输入到计算机中，并存入临时凭证数 据库中。
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② 初始化设置。主要根据企业的实际情况， 建立适应本单位实际情况的会计科目体 系、账簿体系，确定凭证的分类方法， 录入期初余额并校验平衡，年末进行结 账等项操作。
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2.日常账务处理
① 日常凭证处理。主要进行填制、审核记 账凭证，定期汇总已填制、审核完毕的 记账凭证等操作。
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（3）准备科目余额
这里的科目余额指的是各个会计科目 在开始使用账务处理系统时的本年年初余 额，若系统的启用不是选择在年初，则还 需准备从本年年初到开始使用系统前各月 各科目的借方发生额和贷方发生额。
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30
（4）准备各个账户的末达账项
此项主要工作包括：准备银行存款日记 账的末达账项、银行对账单的末达账项及 各类往来账的末达账项等。
第3章 账务处理系统共30页
账务系统计算机处理业务流程图：
28.05.2020
15
计算机处理业务流程图：
业务人员 未通过
提供
原始凭证
不合格凭证
传递
审核
审核人员 通过
传递
记账人员
记账
各类总账、明 细账
查询
传递 录入人员 录入
未审核凭证
已审凭证
出纳人员 记账
现金日记帐 查询
账簿管理人员
生成 提交
查询
科目表
系统管理人员
记账
银行对账单
3.3.2 手工处理业务流程分析
1．根据原始凭证编制记账凭证。
2．审核原始凭证 3．登记日记账。
4．登记各种明细账。 5．编制科目汇总表并登记总账。 6．月末处理。 7．对账，编制余额调节表 8．查询与生成报表。
28.05.2020
14
3.3账务处理系统业务流程
3.3.3计算机处理业务流程图
3．会计账簿
28.05.2020
1
3.1账务处理系统概述
3.1.1账务处理系统的基本概念
2．会计凭证
记账凭证是指用以记录经济业务、明确经济责任，并作为记账依 据 的书面证明。是登记账簿的直接依据，是各类账簿的同一数据源。
原始凭证 记账凭证
3．会计账簿
会计账簿是根据审核无误的会计凭证序时、分类、连续、系统、 全面、综合地记录经济业务的簿籍，它是由许多具有专门格式的 账页组成的。
2．科目控制
●科目设置的控制 ●科目增加的控制 ●科目修改的控制 ●科目删除的控制
28.05.2020
4
3.1账务处理系统概述
3.1.3账务处理的系统控制
2．科目控制
28.05.2020
15
计算机处理业务流程图：
业务人员 未通过
提供
原始凭证
不合格凭证
传递
审核
审核人员 通过
传递
记账人员
记账
各类总账、明 细账
查询
传递 录入人员 录入
未审核凭证
已审凭证
出纳人员 记账
现金日记帐 查询
账簿管理人员
生成 提交
查询
科目表
系统管理人员
记账
银行对账单
3.3.2 手工处理业务流程分析
1．根据原始凭证编制记账凭证。
2．审核原始凭证 3．登记日记账。
4．登记各种明细账。 5．编制科目汇总表并登记总账。 6．月末处理。 7．对账，编制余额调节表 8．查询与生成报表。
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3.3账务处理系统业务流程
3.3.3计算机处理业务流程图
3．会计账簿
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3.1账务处理系统概述
3.1.1账务处理系统的基本概念
2．会计凭证
记账凭证是指用以记录经济业务、明确经济责任，并作为记账依 据 的书面证明。是登记账簿的直接依据，是各类账簿的同一数据源。
原始凭证 记账凭证
3．会计账簿
会计账簿是根据审核无误的会计凭证序时、分类、连续、系统、 全面、综合地记录经济业务的簿籍，它是由许多具有专门格式的 账页组成的。
2．科目控制
●科目设置的控制 ●科目增加的控制 ●科目修改的控制 ●科目删除的控制
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3.1账务处理系统概述
3.1.3账务处理的系统控制
2．科目控制
总结概念：账务处理系统（又称总账系统）是会计信息系统的一个子
总结概念：账务处理系统（又称总账系统）是会计信息系统的一个子总结概念：账务处理系统（又称总账系统）是会计信息系统的一个子系统，是最基本的系统，又是最核心的系统。
会计信息系统中各个业务子系统的数据都必须传递到账务处理系统，而账务处理系统同时将相关数据传递给其他各个业务子系统并提供各个子系统使用。
账务处理系统是单位实施会计信息化必须选的系统，它有五个方面的功能：系统基础设置、凭证管理、账簿管理、出纳管理和期末业务管理的功能。
一、期初余额设置1、录入期初余额2、调整科目的余额方向二、填制凭证记账凭证式账务系统处理的起点，也是所有查询数据最主要的来源，单位的日常业务处理首先从凭证开始。
三、出纳签字出纳凭证由于涉及企业现金和银行存款的收入与支出，应加强对出纳凭证的管理。
四、审核凭证审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。
五、查询凭证查询凭证可以用于查询已记账机未记账凭证。
六、记账记账凭证经审核签字后，即可用来登记总账和明细账，日记账、部门账、往来账、项目账一级备查账等。
总结：通过这一章的学习，我们已经了解了电会的一些基本操作，学到了很多也懂得了一些，因为这一章我们已经开始进行了对日常账务的一些处理，谨慎小心的工作态度不管是对手工会计人员还是对电算会计的操作人员来说，都是不可或缺的，而且在学习中我们应该学会发现问题，可以允许自己犯错，因为当我们犯错的同时我们也会学会如何纠正自己的错误，这对我们以后处理工作中的问题是有好处的。
最重要的就是我们要灵活运用自己所学的知识，财务软件有很多种我们现在所学的只是其中的一种而已，那么我们就要懂得变通，在和那些相同的软件打交道时要懂得如何运用，值得学习的东西还有很多，希望我们大家能跟老师一起好好学习。
第2 章 账务处理系统
1 具备公用的基础信息 2 拥有相同的账套和年度账 3 操作员及其权限集中管理 4 业务数据公用一个数据库
若要满足上述要求，就要设立一个独立的产品模块---系统管 理模块，进行统一的管理和系统维护，其功能如下：
1 账套管理:包括建立、修改，引入和输出等 2 年度账管理: 3 安全机制：角色 用户 权限管理，备份机制，上机 日志等
1、凭证头的输入方法 如果只是用一种凭证则无需选择凭证类别、若使用几种凭证 ，必须先选择凭证类别；凭证编号一般是自动产生，不用人 工干预；凭证日期可以小于系统日期；附件张数为实际的附 件账数，日期随凭证号递增，不应出现日期倒流现象；
2、凭证内容的输入 摘要应简明扼要，一般软件都允许用户建立摘要库，使 用摘要时调用参照录入功能， 会计科目的录入，一般核算软件允许用户输入科目编码 、科目名称、助记码均可，也可以采用参照录入，根据 会计规定，只有最底层的科目才可以做会计分录 当输入的科目有辅助核算要求时，系统自动提示输入辅 助信息。(银行、数量、往来、部门等)
101 现金 R 102 银行存款 RY 10201 工行存款 RY 10202 建行存款 RY 113 应收账款 K 114 坏账准备 123 原材 料 12301 面粉 S 12302 食用油 S 137 产成品 13701 蛋糕 s 13702 饼干 s 161 固定资产 165 累计折旧
201 短期借款 203 应付账款 G 211 应付工资 221 应交税金
总账系统工作流程
初次使用
选项 会计科目 凭证类别 结算方式 分类定义 编码档案 期初额
启用系统
日常业务
填制凭证 签字、审核
记账
出纳管理、账证查询
自动转账 对账与试算平衡
结账、备份
若要满足上述要求，就要设立一个独立的产品模块---系统管 理模块，进行统一的管理和系统维护，其功能如下：
1 账套管理:包括建立、修改，引入和输出等 2 年度账管理: 3 安全机制：角色 用户 权限管理，备份机制，上机 日志等
1、凭证头的输入方法 如果只是用一种凭证则无需选择凭证类别、若使用几种凭证 ，必须先选择凭证类别；凭证编号一般是自动产生，不用人 工干预；凭证日期可以小于系统日期；附件张数为实际的附 件账数，日期随凭证号递增，不应出现日期倒流现象；
2、凭证内容的输入 摘要应简明扼要，一般软件都允许用户建立摘要库，使 用摘要时调用参照录入功能， 会计科目的录入，一般核算软件允许用户输入科目编码 、科目名称、助记码均可，也可以采用参照录入，根据 会计规定，只有最底层的科目才可以做会计分录 当输入的科目有辅助核算要求时，系统自动提示输入辅 助信息。(银行、数量、往来、部门等)
101 现金 R 102 银行存款 RY 10201 工行存款 RY 10202 建行存款 RY 113 应收账款 K 114 坏账准备 123 原材 料 12301 面粉 S 12302 食用油 S 137 产成品 13701 蛋糕 s 13702 饼干 s 161 固定资产 165 累计折旧
201 短期借款 203 应付账款 G 211 应付工资 221 应交税金
总账系统工作流程
初次使用
选项 会计科目 凭证类别 结算方式 分类定义 编码档案 期初额
启用系统
日常业务
填制凭证 签字、审核
记账
出纳管理、账证查询
自动转账 对账与试算平衡
结账、备份
账务处理系统.
凭证输入（制单） 记账
凭证输入 支票管理
专人
5 、其他制度特别规定需要分隔
系统开发维护员
日常操作
（二）操作员权限设置
设置可以使用会计软件的操作人员姓名与操作权限
账套应设置一名主管 相当于财务负责人 具有最高操作权限 包括人员分工与授权
操作人员权限设置的原则：
1 、不相容的职权必须分隔
2 、不相容的岗位必须分隔 3 、不同的处理层次一般应分隔 4 、需要重点保证数据安全的工作应分隔 制单 出纳 审核
在会计软件提供的框架中建立核算体系， 完成基本设置
账 务 系 统 初 始 化 设 置
建 立 核 算 体 系
建立核算账套 定义会计期间 设置会计科目和辅助账类 定义凭证类别
期 初 数 据 录 入
总账初始余额录入 辅助核算初始余额录入
（一） 账套设置
说明参数：
账套号 账套名称 会计科目编码方案 启用年月 汇率方式 打印纸类型 记账本位币 单位性质 会计主管
第二节 账务处理系统
凭证处理
记账
账表输出
一、账务处理系统概述
概念、作用、特点、功能
具体分为两个阶段 系统初始化阶段
日常账务处理阶段
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
一、系统初始化
会计软件的通用性
单位使用会计软件时，要进行系统初始化
商品化会计软件考虑到 各单位会计核算的共性
将单位会计资料输入计算机，将共性转化 为个性化软件
提供会计核算的框架 或应用平台
第三章 账务处理系统第4节 会计信息系统学生用课件
50
2020/12/30
用友U861—凭证记账
▪ 输入账套主管口令
• 只有账套主管才能恢复记账
中国矿业大学 管理学院
51
2020/12/30
用友U861—凭证记账
▪ 提示恢复记账完毕
中国矿业大学 管理学院
52
2020/12/30
图2-7账务处理系统功能结构图（凭证管理）
凭证管理
中国矿业大学 管理学院
10
2020/12/30
用友U861—凭证录入
▪ 凭证摘要
凭证摘要： •手工录入 •参考录入：按“放大镜”
中国矿业大学 管理学院
11
2020/12/30
用友U861—凭证录入
▪ 选择常用摘要
• 若常用摘要设置了相关科目，则科目能带到凭证中。
中国矿业大学 管理学院
12
2020/12/30
用友U861—凭证录入
凭证录入 凭证审核 凭证记账
√ 凭证查询
53
2020/12/30
第三节账务处理系统功能结构
❖二、账务处理系统功能结构分析
▪ 2、凭证管理
• （4）凭证查询
–凭证查询功能是实现以某种查询条件为基础的，查询 任何年月的任何类型凭证的查询。
中国矿业大学 管理学院
54
2020/12/30
用友U861—凭证查询
凭证录入 凭证审核 凭证记账 凭证查询
账务处理系统
出纳管理
现金日记账 银行存款日记账 银行对账期初录入 银行对账单录入
银行对账 余额调节表查询
账表管理
总账查询与输出 明细账查询与输出 日记账查询与输出 辅助账查询与输出 科目余额表查询与
输出