企业年终结账注意事项

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会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程

会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容.企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等.企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额；（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

在前款规定工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。

企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的,应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

年度结账工作需注意事项

年度结账工作需注意事项一、一、年度扎帐前会计科目核查工作（一）资产类科目核查重点：1、货币资金：①余额必须为借方余额，银行存款年末不允许出现未达账项，银行余额调节表准确清晰；②现金月末盘点记录与财务账面数一致。

2、应收票据：建立明细表，月末需进行盘点，做到账实相符；3、应收账款、其他应收款：（1）提前与相关债务人核对账目，确定准确的债务数据、欠缴发票数据、及时确认往来数据、成本数据；建立客商、关联单位及内部员工的对账记录，保证询证函的顺利取得；（2）需重点清理长期挂账且本年度无发生额的往来，减少坏账准备的计提；（3）不允许出现董、监、高个人往来挂帐；（4）账龄3年以上的其他应收款往来挂账必须查明原因落实清理方案及解决时间，如有不配合清理的，凡涉及付款，一律暂停任何付款；4、存货：（1）实存数量与账面数量一致，总账与明细账（仓存）帐，保持一致，是否有报废损失和积压物资等；（2）盘点记录清晰准确；（3）有依据的测算期末是否存在减值迹象；5、其他非流动金融资产：需和投资的基金公司对接索要基金公司财务报表（签字盖章版）；存在分红的需基金公司提供分红决议（签字盖章版）。

6、长期股权投资：①有依据的测算期末是否存在减值迹象；③需和投资的联营、合营企业对接索要被投资单位的财务报表（签字盖章版），计算投资损益。

7、固定资产、无形资产、投资性房地产：（1）各项固定资产账面数量与实物数量是否一致？（注意已报废固定资产而未进行账务处理）（2）是否有报废资产未清理；（3）损失资产报备资料是否完善；（4）总账与固定资产模块或固定自查清单，期末余额一致；（5）盘点记录清晰准确；（6）有依据的测算期末是否存在减值迹象；（7）核查是否按月足额计提折旧或摊销；8、在建工程：（1）按进度进行核查，达到固定资产计价条件（预定可使用状态），需及时转入“固定资产”；（2）盘点记录清晰准确；（3）有依据的测算期末是否存在减值迹象。

（二）负债类、所有者权益类科目核查重点：1、应付账款：（1）货到发票未到，需暂估入库；（2）应付账款-暂估款不允许出现借方余额，及时清理、索要发票；（3）关注在途物资2、应付职工薪酬：（1）需核查是否按照12个月计入成本费用科目，检查应付职工薪酬余额是否有多计提、少计提出现借方余额等现象；3、应交税费：（1）应交增值税（销售收入、销项税额、进项税额、进项税额转出等）科目，纳税申报表及账面数据必须保持一致（销售收入特殊除外）。

2023年底财务人员关账注意事项

2023年底财务人员关账注意事项一、背景介绍2023年即将结束，对于企业财务人员来说，年底关账工作显得尤为重要。

关账工作的正确进行不仅可以帮助企业及时了解财务情况，还能够为新一年的财务管理提供重要参考。

财务人员在进行年底关账工作时，需要特别注意一些事项，以确保工作的准确性和高效性。

二、2023年底财务人员关账注意事项1. 查漏补缺，核对数据完整性年底关账工作的第一步就是要对全年的财务数据进行汇总和核对，确保数据的完整性和准确性。

财务人员需要仔细对账各项收支、资产负债等各项数据，查找漏项并及时补充，确保财务报表的完整性。

2. 防止错账漏账，核对明细账目在对全年财务数据进行核对时，财务人员还需要特别关注错账漏账的情况。

通过对明细账目进行反复核对，防止出现错账和漏账情况，保证财务数据的真实准确。

3. 处理未决项目，及时结转在年底关账过程中，财务人员还需关注未决项目的处理和结转问题。

对于未决项目，财务人员应及时处理并结转至下一年度，以免影响新一年度的财务结算和统计。

4. 审核账务报表，确保准确性年底财务关账工作的关键环节就是对各类账务报表进行审核，确保报表的准确性和真实性。

财务人员应根据会计准则和财务政策，对各类报表进行逐条核对、逐笔审核，确保报表的完整、准确。

5. 清理无效账目，做好财务数据整理在年底关账工作之后，还需要对财务数据进行整理和清理。

清理无效账目，对一些长期未结清的账目进行核销或调整，有助于使财务数据更加准确，为新一年度的财务管理提供更有力的支持。

6. 熟悉相关政策法规，确保合规性年底关账工作中，财务人员还需对相关的财务政策法规保持高度关注。

熟悉并遵循相关政策法规，确保财务工作的合规性和合法性，是年底关账工作中不可或缺的重要部分。

7. 做好年度总结，为下一年度规划铺垫年底关账工作结束之后，财务人员还需及时做好年度总结工作，客观分析和评估全年财务工作的成绩与不足，为下一年度的财务规划和决策提供重要参考依据。

年底结账前注意什么

年底结账前注意什么年底结账对于企业来说非常重要，可以帮助企业了解自身的财务状况，为新年制定合理的财务计划。

年底结账时需要注意以下几点：1.审核凭证和账单：在年底结账之前，需要仔细检查企业的所有凭证和账单，确保其准确完整。

这些文件包括收入和支出的发票、财务会计凭证、银行对账单、现金交易记录等。

如果发现有遗漏或错误，需要及时纠正。

2.固定资产盘点：年底结账时应进行固定资产盘点，确认企业的固定资产是否完好，并检查资产的数量、价值是否与账面数据一致。

如果有不符之处，需要及时核对和调整。

3.清理坏账：年底结账时需要对企业的坏账进行清理。

首先，对于已确认无法收回的坏账，需要在财务报表中进行计提准备金。

其次，对于有可能追回的坏账，需要进行风险评估，采取相应的措施追讨。

4.制定预算和计划：年底结账是企业制定下一年预算和计划的基础。

在结账过程中，需要仔细分析和评估企业的财务状况，包括资产负债表、损益表、现金流量表等，并基于此制定下一年的财务目标和计划。

5.税务申报和缴纳：年底结账时需要进行税务申报和缴纳。

企业需要按照法定的税收政策和程序，准备好相关的报表和申报资料，并在规定的时间内向税务部门提交。

6.审查合规性：年底结账期间需要对企业的合规性进行审查。

这包括对企业的财务准则、会计政策、税务政策等是否符合相关法规的要求，是否存在违规行为和风险。

7.与审计师合作：年底结账通常需要与外部审计师合作。

企业可以邀请专业的审计师对财务报表进行审计，确保其准确无误。

审计师还可以提供专业的意见和建议，帮助企业改善财务管理和内部控制。

8.备份和归档文件：年底结账时需要备份和归档所有重要的财务文件和报表。

这样可以保证数据的安全性，并方便将来的查阅和参考。

9.培训和沟通：年底结账时需要进行员工培训和沟通。

企业可以组织相关的培训，帮助员工了解年末结账的流程和要求，并与员工进行沟通，激励和鼓励员工在结账工作中的积极性和主动性。

10.总结和反思：年底结账也是一个总结和反思的机会。

上市公司年末结账注意事项 -回复

上市公司年末结账注意事项-回复上市公司年末结账是一个重要的财务活动，涉及到公司的财务状况和业绩的总结与报告。

正确的年末结账是确保公司财务数据准确性和透明度的关键步骤。

以下是一些重要的注意事项，以确保上市公司的年末结账过程顺利进行。

第一步：准备工作在年底开始之前，公司的财务部门应该开始准备结账所需的所有文件和数据。

这可能包括财务报表、资产负债表、现金流量表、利润表以及其他与财务数据相关的文件。

确保所有财务数据的准确性是这个阶段的关键。

第二步：审核内部控制体系在年底结账之前，公司应该进行一次内部控制的审查。

这包括检查公司的财务报告和交易记录，以确保内部控制体系的有效性。

审计人员应确保财务数据的记录和报告是可靠的，并且与公司的内部控制流程相匹配。

第三步：资产负债表和利润表的调整在年底结账时，公司需要对其资产负债表和利润表进行调整，以反映年度收入和支出的变化。

这包括确认收入和费用的准确性，并调整相关凭证。

这些调整确保了准确的财务报表，并提供了关于公司整体财务状况的清晰概述。

第四步：查验固定资产并计提折旧年末结账是检查和评估公司固定资产的好时机。

公司应该确认资产负债表中的固定资产，并计提折旧进行调整。

这可以确保资产负债表中的资产价值准确，并提供资本支出的维护费用。

第五步：逾期债务的处理如果公司有逾期债务，年终结账时应该处理这些逾期债务。

这可能包括调整资产负债表中的负债和相关利息费用。

确保准确记录逾期债务对于公司财务报表的准确性至关重要。

第六步：调整现金流量表年底结账还需要调整现金流量表，以反映公司整体现金流量的变化。

公司应确认所有现金流量的准确性，并调整相应的账户。

这可以提供一个准确的图表，反映公司真实的经营现金流。

第七步：备案审计报告和财务报表完成年末结账后，公司应与审计师合作，准备一份审计报告，并整理财务报表。

这些文件需要根据相关法规和规定提交给证券交易所、监管机构和股东等利益相关者。

确保报告和文件的准确性和透明度是至关重要的。

公司财务方面年底结账需要做哪些事

公司财务方面年底结账需要做哪些事？总结来说主要有三个方面：财务排查、评估来年的汇算清缴、分析财务报表排除风险。

财务情况排查1. 现金银行账户：现金账上不能出现负数；检查现金账面余额与库存现金是否一致；库存现金是否超过限额规定。

银行回单查漏补缺，确实的要向银行补全（包括银行每月的对账单）。

2. 往来款：年末对账非常重要，要及时做好与客户、供应商的对账和清帐工作，对于一些不再收取或支付的尾差几十处理。

3. 存货：做好年底存货盘点工作，并对盘盈盘亏及时处理；检查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存量与账面是否一致，是否有报废损失和积压物资，是否有发出商品和在途物资。

4. 固定资产：各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

5. 应交税金：检查应交税费的明细账户，有无计提错误、少交税金等情况；检查公司的税负水平是否正常。

6. 费用：通知公司报销人员及时报销，保证年底发生的费用计入本年，避免已发生的成本费用跨年列支。

7. 其他事情：检查一些大额支出或收入是否合规，有无合同；检查预付款发票有无收入；各种借款（包括个人借款和企业借款）有无收回，需要支付的利息有无计提等。

预估明年汇算清缴金额1. 职工福利费：按照工资薪金总额14%以内税前扣除；2. 工会经费：按照工资薪金总额2%以内税前扣除；3. 职工教育经费：按照工资薪金总额8%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；4. 业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%；5. 广告费和业务宣传费：一般企业按照当年销售（营业）收入15%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造或饮料制造（不含酒类制造）企业按照当年销售（营业）收入30%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

年结注意事项

年结注意事项年结是企业年度财务结算的关键时期，也是企业审计和报表编制的重要环节。

全面准确的年结是企业信息核算、财务报表编制和内部控制体系的基础，对企业财务活动起着决定性作用。

企业在进行年结工作时应当注意以下几个方面：一、核算年末库存。

年结期间，企业要对所有存货进行清点、核算，确定存货是否存在账面数量和实存数量的差异，以便在年结期间全面清算账面存货数量和金额，纠正不真实的会计科目余额。

二、清查未完工生产制成品。

年末清查企业的未完工生产制成品，判断生产批次和物料清单是否存在异常情况，以及是否可以在年结期间内完工，以确定合理的存货成本，保证年结后的库存的准确性。

三、查清固定资产未折旧数量。

企业在确定期末固定资产折旧数量时，要结合资产购入日期、折旧期限、已折旧数量等，核算每项固定资产期末应折旧数量，以便确定期末固定资产折旧金额，审核期末账面资产余额是否准确。

四、检查现金收付结存。

年结期间，企业要对现金收付情况进行检查，确定现金结存金额是否正确，并审核现金收支报表，以便确保现金结存情况准确无误。

五、对比账账情况。

企业在年结期间也要对比账账户余额，核实期初账户余额和期末账户余额是否一致，主要包括应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款等四个方面，以确保账户结存错算和存放账户余额的准确性。

六、全面审核内部控制体系。

对内部控制体系进行审核时，要充分识别企业内部控制体系的缺陷，识别其财务、组织、业务等方面存在的风险，及时指出缺陷和风险，建立适当的内部控制措施，以确保期末财务资料的准确性。

以上是年结注意事项的基本内容，企业在进行年结工作时，要仔细检查，准确记账，以便确保年结期间期末账户余额的准确性。

企业年终结账的四大重点事项

企业年终结账的四大重点事项：
1.发票问题：确保所有费用性支出和存货购进均有相应的发票，没
有发票的支出不能税前扣除。

对于货到票未到的情况，需要进行暂估入库，并督促相关人员尽快索要发票。

2.防止已发生的成本费用跨年列支：对于已经发生的成本费用，需
要在当年结账前确认入账，避免跨年列支影响会计报表的准确性。

3.各项往来账：清理各项往来账，包括应收账款、应付账款、预收
账款、预付账款等，确保账目清晰、准确。

对于长期挂账的往来款项，需要进行催收或核销处理。

4.当年的税费缴纳情况：检查企业当年的各项税费缴纳情况，包括
增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。

确保所有税款已按时足额缴纳，避免因漏缴或误缴税款而产生额外的税收风险。

年底账务处理注意事项

年底账务处理注意事项
账务处理是企业运营的重要环节，年底特殊的时段，尤为重要。

正确的账务处理，有助于企业正确记录财务及经营状况，保证企业正常经营，实现高效管理，确保企业正常发展。

本文将就年底账务处理注意事项进行介绍。

一、审计准备
年底前要积极准备财务审计，检查账务凭证，按照财务报表设计要求整理，以免审计时间受限导致一些关键性凭证无法整理。

二、处理期末结账
期末结账的初步处理是检查系统中的科目余额，并与现金核对，核实准确性，然后完成结账登记。

三、请购单、付款单的处理
根据请购单、付款单的时间和金额，做出正常的发生额处理，并做好记录，以免对本期账务结计影响。

四、结转应付款
根据关联会计凭证，及时完成应付款的结转，结转完成后要进行核实，确保准确性。

五、处理期末三栏表
期末三栏表是本期财务报表的核心组成部分，要按照财务报表的设计要求及实际情况，尽量准确地完成期末三栏表，以便有效地审计。

六、销售发票的处理
根据销售发票日期及金额，及时进行处理，得出本期内所有发票
的总额，确保准确性。

七、固定资产折旧处理
折旧处理是企业财务处理过程中最重要的步骤之一，期末时需要重点处理折旧，完成折旧计算和折旧登记，不要忽视折旧处理。

八、结账报表核对
核对完结账的报表，并根据本期实际发生的情况，做出最终的初步审计报表，供审计使用。

以上就是年底账务处理的注意事项，希望企业通过正确有效的账务处理，有效管理企业财务，最大程度地保证企业财务报表与实际财务状况相符，避免发生财务风险，确保企业正常发展。

年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点

年终结账是每个企业都要进行的一项重要工作，它对于企业的财务管理和税务申报都有着重要的影响。

在进行年终结账之前，需要注意以下几个事项：1.准备工作：在开始年终结账之前，需要对企业的财务档案进行整理和归档。

整理财务档案可以帮助企业更清楚地了解自己的财务状况，并更准确地确定每个财务项目的处理方式。

2.反馈数据：在进行年终结账之前，需要向各部门征求他们的年度财务数据。

这些数据包括销售额、成本费用、资产负债表、利润表和现金流量表等。

这些数据将作为年终结账的基础，用于计算企业的财务指标和税务申报。

3.财务调整：在年终结账之前，需要对财务数据进行调整。

这些调整包括递延税款的调整、坏账准备的调整和资产减值损失的计提等。

通过对财务数据的调整，可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。

在进行年终结账之前，需要注意以下几个财务处理重点：1.固定资产折旧：在年终结账时，需要计算和核对企业的固定资产折旧。

固定资产折旧是企业计算成本的重要组成部分，它反映了企业资产的使用寿命和价值减少的情况。

正确计算和核对固定资产折旧可以帮助企业准确计算成本，提高成本控制和利润管理的能力。

2.存货盘点：存货是企业最重要的资产之一，它的正确计量和估值对于企业的财务状况和经营成果都有重要的影响。

在年终结账之前，需要对企业的存货进行全面盘点，确保存货的数量和价值与财务数据的记录一致。

同时，还需要对存货进行重新估值，将其调整为合理的价值。

这样可以帮助企业更准确地反映存货的价值和实际盈亏情况。

3.坏账准备：在年终结账时，需要对企业的坏账进行准确计提。

坏账准备是企业为了防止无法收回的应收账款而提前计提的费用，它可以帮助企业真实地反映应收账款的实际价值。

正确计提坏账准备可以提高企业的财务报告真实性和可靠性，减少潜在的财务风险。

4.递延税款：在年终结账时，还需要计算和核对企业的递延税款。

递延税款是企业根据税法规定，暂时不需要支付的税款。

通过正确计算和核对递延税款，可以帮助企业准确预测和管理自己的税务负担，提高自身的财务管理能力。

年终财务结算的注意事项计划

年终财务结算的注意事项计划本次工作计划介绍：为确保年终财务结算的顺利进行，制定本工作计划。

主要内容包括以下几个方面：一、工作环境与部门协作：本计划适用于财务部门全体成员。

要求各部门之间保持密切沟通，确保信息畅通，共同完成年终财务结算工作。

二、主要工作内容：1. 收集并整理财务报表，确保数据真实、准确；2. 进行财务分析，评估公司经营状况，为决策依据；3. 完成年终结算，确保财务报表符合国家法规及企业要求；4. 编制预算报告，为下一年度财务工作指导。

三、数据分析与实施策略：1. 运用专业的财务分析方法，对公司财务状况进行全面分析；2. 结合行业趋势，对财务数据进行解读，为公司发展建议；3. 针对财务报表中的异常情况，深入调查，确保问题得到妥善解决；4. 根据年终结算结果，调整预算报告，确保预算的合理性和可行性。

四、工作进度安排：1. 报表收集与整理：11月1日至11月15日；2. 财务分析：11月16日至11月30日；3. 年终结算：12月1日至12月15日；4. 预算报告编制：12月16日至12月31日。

五、注意事项：1. 严格遵守国家法律法规，确保财务报表的合规性；2. 加强部门间的沟通与协作，提高工作效率；3. 认真对待每一个细节，确保年终结算的准确性；4. 及时反馈工作中遇到的问题，共同解决。

通过本工作的实施，我们希望达到以下目标：1. 顺利完成年终财务结算，为公司发展有力支持；2. 提高财务部门的工作效率，优化财务管理流程；3. 为下一年度财务工作奠定基础，助力公司持续发展。

以下是详细内容：一、工作背景随着2024年度的，财务部门将面临年终财务结算的重大任务。

本次结算不仅是对公司过去一年财务状况的总结，更是为下一年度财务规划依据。

因此，确保年终财务结算的准确性和合规性显得尤为重要。

在工作中，我们需要严格遵循国家法律法规，同时加强部门间的沟通与协作，提高工作效率，为公司发展有力支持。

二、工作内容1.收集并整理财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据真实、准确。

年末账务处理注意事项

年末账务处理注意事项年末账务处理注意事项 1、准确统计年底应收和应付款项：企业在进行年末账务处理之前，要准确地统计年底应收和应付款项，包括各种类型的应收帐款、应付帐款、应付职工薪酬、应付税款、应付利息、应付股利等，并把它们的余额作出明确的核算。

2、确认年末存货金额：企业在年末时，要对原材料、半成品、成品及其他物料的数量和价值进行准确的核算，然后把确认的存货金额作出明确的核算，以便与当期的购进、生产、销售情况相结合，及时发现存货超支或盗用等情况，以准确掌握存货的状况。

3、确定期末固定资产余额：企业在年末时，要对目前所拥有的固定资产进行核查，核算固定资产的使用年限、累计折旧等，把期末的固定资产余额作出正确的核算，以便于及时发现固定资产的错漏和超支情况。

4、确定应交税款额：在企业进行年末账务处理时，应该核算上一年度的累计应交税款，并核算可能遗留的应交税款，以正确掌握企业的纳税义务，以避免因未交税而造成的不良影响。

5、确定固定资产折旧及费用分配：在企业进行年末账务处理时，要核算固定资产的折旧及费用分配，把期末的固定资产余额和折旧作出正确的核算，以正确反映固定资产的状况。

6、核算期末账户余额：在企业进行年末账务处理时，要核算银行账户、应收帐款账户、应付帐款账户等各类账户的期末余额，以便正确反映账户中的资金使用情况。

7、准确统计本年及至期末利润：企业在进行年末账务处理时，要准确地统计本年及至期末的利润情况，把利润收入和利润支出的余额作出明确的核算，以便正确反映企业的利润状况。

8、确定本年度费用总额：企业在进行年末账务处理时，要统计本年度各类费用的总额，包括材料费、劳务费、燃料费、水电费、修理费、税金等，并把费用总额作出明确的核算。

9、核算期末营业外收入和营业外支出：企业在进行年末账务处理时，要核算期末营业外收入和营业外支出，以正确反映企业营业外收支情况，以便结合本年度利润情况，及时发现营业外收支不正常的情况。

年底结账需要注意的事1

年底结账需要注意的事项一、收入成本方面1、各公司应立即着手确定收入结转范围、明细和金额：对于现在即可确定的，应立即确定；对于目前还不能确定的，应专人跟踪此事。

2、结转收入时，对应的单方成本应考虑近期目标成本的变化，不能一直采用前期计划成本进行结转；二、资产负债方面1、计提固定资产折旧2、投资性房地产、无形资产、长期待摊费用进行摊销3、计提坏账准备，对于不拟计提坏账准备的特殊往来，建议转入预付账款（一般的合并范围内的往来不用调整）4、考虑递延所得税资产和递延所得税负债5、部分公司应付职工薪酬有负数余额的，需年底前调整过来，调整时应注意做账方向，保证贷方数为计提数，借方数为支付数。

应付福利费年底余额需为0，有余额的全部冲走（红字冲销）。

6、不要计提应付股份公司的利息和担保费7、结账后应分析一下“应交税费”科目明细，对于以前计提但一直未缴的，应及时补缴入库；原先预提了税金，后期实际缴纳一部分的，应注意进行相关科目对冲。

三、所有者权益方面盈利公积暂且不提，待审计报表确定后，一并调整；四、成本费用方面1、奖金计提2、已经完工未售的开发产品，应由“开发成本”结转到“开发产品”科目，用于自用的，转入“固定资产”科目；用于出租的，转入“投资性房地产”3、年底对于完工项目，在计提成本时，建议按国税发[2009]31号文件规定的要求“以发包合同的10%为限”进行4、年度有结转收入项目要注意计提土地增值税，依据最新情况进行测算，计提金额适度、合理。

5、对于项目公司，取得竣工备案证后的利息支出，直接费用化处理；6、对于支付银行的贷款利息，由于金额较大，应及时获取单据入账，或先入账后事后补单；7、理一下已付款入了成本或费用但尚未取得发票的款项支出，应尽快联系经办人或对方单位提供发票；五、其他事项1、有收购公司的，应提供评估报告，在合并时考虑营业外收入或商誉；2、对于较大金额的挂账或较长时间的未达，应专人进行清理；3、对于特殊事项或需要提请公司领导确定的事项，应尽快确定下来，进行账务处理；4、年底前账务处理是来年进行汇算清缴的基础，分析一下科目余额表，为来年所得税汇算不要留下过多隐患。

年底关账注意事项大总结！

年底关账注意事项大总结！特别推荐！一、这8项费用别忘了计提关账前，按照权责发生制原则，属于本年度的费用需要计提入账。

小编整理了需要计提的8类费用，供大家查缺补漏！01年终奖为激励员工、增强企业凝聚力，很多企业会发放年终奖。

年终奖主要包括优秀员工奖金、项目奖金、销售部特殊奖励等。

2022年度年终奖的发放时间一般是2023年，应当在12月做好计提。

年终奖按什么标准计提呢？1.年终奖与员工实际完成的考核指标挂钩的，按照考核指标确定。

比如：销售人员的业绩奖金。

2.没有考核标准的，可参照领导的意愿、历史发放标准等计提。

注意：计提的年终奖应当在次年汇算清缴前发放，未发放不得税前扣除。

会计处理：02各类减值/坏账/跌价准备财务需要在年末对各项资产做减值分析，并进行相应的会计处理。

总结如下：注1：可变现净值，指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

注2：资产可收回金额，根据公允价值减去处置费用的净额与预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

注3：未经核准的准备金支出，不得在税前扣除，汇算清缴时作纳税调增。

03已支付未取得发票的费用已支付的但尚未取得发票的费用分为两种情形：情形一：企业当年已经支付费用，预计年后取得发票，应当做好费用计提。

等到次年汇算清缴前取得发票，在冲掉计提的凭证，根据发票据实入账。

会计处理：情形二：因对方失联、破产、注销等情形无法无得发票。

如果对方尚未提供服务等，应当计提坏账准备，并且在税前扣除时提供以下资料：1.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)；2.相关业务活动的合同或者协议；3.采用非现金方式支付的付款凭证；4.企业会计核算记录以及其他资料。

04未支付的日常管理费用属于本年度的费用，即便当年未支付，按照权责发生制原则，也需要计提。

常见的有：未付的房租、水电费等。

年终做账注意事项

年终做账是每个企业都要进行的重要工作，它不仅关系到企业的财务状况，还涉及到税务政策等方面的问题。

因此，在年终做账时需要注意以下几个方面的事项。

首先，要及时准确地收集和整理企业的财务数据。

年终做账需要根据企业的各项财务业务进行核算，包括收入、支出、利润、税额等。

为了确保数据的准确性，企业需要及时收集和整理各项财务数据，包括原始凭证、银行对账单、发票、合同等。

其次，需要注意税务政策的变化。

税务政策在年终时常常会有所调整和变动，这对企业的财务状况和税务处理都会产生影响。

因此，企业在做年终账时需要密切关注税务政策的变化，根据最新政策进行核算和申报。

第三，要仔细核对余额和账目的准确性。

年终做账是对一年来的财务状况进行总结和核算的过程，因此要仔细核对各项账目的准确性。

特别是要对各项财务科目的余额进行审核和调整，确保财务数据能够正确反映企业的财务状况。

第四，要进行财务分析和评估。

年终做账不仅是一个核算过程，更是一个财务分析和评估的机会。

企业可以通过年终做账了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况，为企业的经营决策提供依据。

因此，在年终做账时，企业应该对财务数据进行综合分析和评估。

最后，要合理安排时间和人力资源。

年终做账通常是一个耗时耗力的工作，需要在有限的时间内完成大量的工作量。

因此，企业需要合理安排时间和人力资源，确保年终做账工作的高效进行。

可以适时调整其他工作的安排，增加临时人力支持，提供必要的培训和指导，以提高年终做账的效率。

总之，年终做账是一个至关重要的工作，需要企业高度重视和认真对待。

只有通过正确的方法和手段，充分发挥会计人员的专业能力，才能保证年终做账的准确性和可靠性，为企业的运营和发展提供有力支持。

年度财务决算应注意的几个事项

年度财务决算应注意的几个事项年度财务决算是企业年末工作的重头戏，是企业全年经营成果的汇总和反映，更是摸清“家底”为来年做规划编预算的基础。

不管是国企、民企还是外企，都应重视年度财务决算!下面就是我给大家带来年度财务决算应留意的几个事项，欢迎大家阅读!01、资产盘点年末，首先，企业要组织特地的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(一般先由实物管理部门自行预盘。

然后，由财务人员协作监盘，无形资产需进行相关评估)，确保账实、账证相符，对于盘点过程中发觉的资产丢失或毁损等事项，要准时报告并进行相应的处理。

02、清理往来账清理往来账，就是清理公司的债权、债务，这是财务人员的一项重要工作。

假如不准时清理债权，不仅会影响企业资金的周转，还会产生呆死账;不准时清理债务，不但影响企业信誉，还可能导致企业资不抵债，后果特别严峻。

03、夯实收入和成本费用收入和成本费用是企业经营状况的两个主要打算因素，需逐一梳理并进一步夯实。

① 清理对外开具发票状况，对于达到收入确认条件的准时确认收入(不肯定开发票);② 准时催讨相关发票(如选购发票等)，准时确认成本费用(对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理);③ 全面梳理费用报销状况并按要求报销(严格遵守权责发生制原则，尽可能避开发票跨年报销)。

04、编制会计报表完成前面三项后，编制会计报表就成了财务部门的主要工作，除了编制对外报税或审计需要的三张主表以外，很多企业还有诸多内部管理要求的会计报表，如部门绩效考核表、业务单元成本费用明细表等。

05、编写财务状况说明书编写财务状况说明书(有的企业直接以财务分析代替)是年度财务决算工作的重头戏。

财务状况说明书编写的状况，最能全面反映一个会计人员的业务水平，需要会计人员深化了解企业业务(非财务事项)，发掘会计数据背后的“故事”。

简言之，通过对会计报表数据分析的表面形式，洞察企业经营管理优劣的内在实质。

年度结账注意事项

年度结账注意事项年度结账注意事项导语：快到年末结账的时候了，那么年度结账注意事项有哪些?以下是店铺为大家整理的文章，欢迎阅读!希望对大家有所帮助!㈠、各往来账项应核对清楚结账前，应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。

同时还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，而对关联方的业务往来却并不十分在意，这种情形无论是会计核算和税务申报都存在一定得风险，因此结账前应对往来帐认真仔细的核对，直到双方相符一致后方可结账。

㈡、关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整1 所谓债权性投资：是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。

2 债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调整。

㈢、注意个人借款年底前资金处理1 注意股东在公司的个人借款和往来余额，如有应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。

2 如公司账上存在其它个人借支款项，应在年底应前要求相关人员作适当冲账工作，以避免给企业产生不必要的税务风险。

㈣、结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意老会计经常提醒我：税务机关对企业在生产经营过程中取得的大额的不合法凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，是不能作为税前扣除依据的，同时税务机关对企业的异常账务处理也会特别关注。

所以我们在年底结账前应对前期已处理的大额费用，异常的账务做相应的复核和检查，检查前期账务处理是否存在有遗漏或处理不当，同时也应关注小额处理不当凭证的汇总数是否对计算应纳税所得额产生重大影响等。

对能调整和挽救的账务应及时进行处置，以减少公司在所得税申报纳税中的风险。

㈤、预提、待摊会计处理要当心企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。

对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用，所得税中可以扣除。

年终关账十大注意事项

02 往来账款
1.股东、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超过一年的，要及时处理，避免牵扯个人所得税。
2.应收账款、应付账款余额要与客户、供应商核对，避免串户、重复入账，可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的情况，及时核对并冲销挂账。
3.和国外客户的往来帐，是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单上没有显示。
08 税务事项
1.检查企业当年的账务处理，有关会计科目是否隐藏税务风险。 2.检查当年的税务缴纳情况，核查计算是否有误或者是遗漏，
比如印花税。 3.正确区分所得税的永久性差异和暂时性差异。 4.关注税务管理的改革，合理地去享受优惠政策，为企业节约
成本。
09 其他事项
1. 检查是否有未入账的“白条”，对于属于往来性质的白条，及时进行账务处理，挂相关单位或个人的往来；对于属于费用性质的白条，及时列支相关成本或费用，据实开发票。
03 营业收入
1.出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息，和实际入账收入核对，以免漏做收入，注意通过一达通2+N方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和实际出口统计数据核对。
2.小规模免增值税的情况，如果执行企业会计准则，免增值税应计入“其他收益”，小企业准则计入“营业外收入”。
04 营业成本
1.年底成本的暂估，确保金额准确，以免影响当年的利润。 2.对于库存较大的情况，要确认是否有货已发出，但是未确认
收入未转成本的情况。
05 税金税款
1.检查全年的税金计提是否正确，有没有漏提的。 2.有没有无票收入已计提但漏报税的。 3.一般纳税人年底应交税金－应交增值税项下余额借贷应该调
平，如果不平，肯定账有问题，应该再仔细检查一遍。 4.检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况，比如付佣金。

年底结转需要注意事项

年底结转需要注意事项当年底即将来临时，很多公司和个人都会关注年底结转的事项，这关系到财务情况的总结和规划。

以下是关于年底结转需要注意的50条事项，并对每个事项进行详细描述：1. 对年度财务报表进行审核和整理，确保准确无误。

2. 审查年度财务预算并进行必要的调整。

3. 结算应收款和应付款，确保账目清晰准确。

4. 检查存货余额，并进行盘点和调整。

5. 审核固定资产的账面价值和折旧情况。

6. 结算员工的加班工资和年终奖金。

7. 确保缴纳年度所得税和其他税费。

8. 进行资产贬值测试，避免资产价值被高估。

9. 进行银行账户对账，确保银行交易记录和公司账目一致。

10. 检查公司债务余额，并进行必要的偿还。

11. 对投资和融资安排进行跟踪和调整。

12. 确认公司的各项保险是否到期，是否需要续保或调整保额。

13. 进行税务审计准备。

14. 处理过期或失效的合同和协议。

15. 更新公司的商业许可证和其他证照。

16. 清理不再使用的固定资产和设备。

17. 整理和归档公司的各类财务文书和凭证。

18. 确认员工的假期安排和年终福利。

19. 审核公司的融资结构和还款能力。

20. 确认员工的个人所得税代扣代缴情况。

21. 关注汇率和外汇储备情况，进行必要的风险管理。

22. 检查公司的商标和知识产权的有效性和续展情况。

23. 处理已经确定的资产和负债重分类。

24. 更新公司的商业执照和营业执照。

25. 分析公司的现金流量状况，确保资金充足和有效运作。

26. 关注行业政策和标准的变化，进行必要的调整。

27. 调整客户和供应商的信用额度和结算方式。

28. 确认公司的经营成本和费用支出，进行必要的控制和降低。

29. 检查员工的社保和公积金征缴情况。

30. 根据年度经营情况，进行营业执照经营范围的调整。

31. 检查并调整商业保险种类和额度。

32. 审核公司的财务风险和财务管理情况。

33. 更新公司的组织架构和人事变动情况。

34. 彻底清理报废资产，避免遗漏并产生损失。