利润表练习题

利润表练习题

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利润表练习题

一、新世纪公司2010年12月份各损益类账户发生额如表所示。

账户发生额表

单位：元

科目借方

发生

额

贷方

发生

额

科目

借方

发生

额

贷方

发生

额

主营业务收入

９

0000

其他业务收入3０00

主营业务成本

５

0000

其他业务成本1000

营业税金及附加４５

00

投资收益１500

销售费用200０营业外收入350０

管理费用8500 营业外支出1８00

财务费用２０

０0

所得税费用

９４

０0

要求：根据上述资料编制该公司2010年12月份的利润表。

答案：

利润表编制单位：

新世纪公司 2０10年12月单位:元

项目本期金额一、营业收入930００

减：营业成本51０0０

营业税金及附加４500

销售费用200０

管理费用8５00

财务费用2０00 加:投资收益150０

2６500 二、营业利润（亏损以“－”填

列)

加:营业外收入3500

减:营业外支出１８00 三、利润总额(亏损以“-”填列) ２８20０

减:所得税费用9400

四、净利润（亏损以“－”填列) １8800

二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业，假定所得税税率为30%。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额,增值税税率为17%。该公司２010年度内发生

如下经济业务:

（1)销售产品，销售价款为20０0万元,该批产品销售成本为12５0万元，款项尚未收到。

（2）收到罚款1５万元,存入银行。

（3)以银行存款支付罚款2万元。

（4)应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为２5万元。

(5)计提短期借款利息8万元。

(６）以银行存款支付销售费用5万元。

（7)计提生产用固定资产折旧100万元,计提管理用固定资产折旧50万元。

(8）以银行存款支付其他管理费用2０万元。

要求：

(1)编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万元表示,“应交税费”应列出明细科目)

(2）计算本年度应交所得税费用,并编制会计分录(假设没有纳税调整事项)

（3)将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。(4）编制2010年的利润表。

利润表

编制单位:甲公司 2010年度单位:万元

项目本期金额一、营业收入

减:营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

加：投资收益

二、营业利润(亏损以“-”填列）

加:营业外收入

减:营业外支出

三、利润总额(亏损以“－”填列)

减：所得税费用

四、净利润（亏损以“－”填列）

答案:

（1)借:应收账款 234０

贷:主营业务收入2００0

应交税费-应交增值税（销项税额)340 借：主营业务成本1250

贷：库存商品 1２50

（2)借:银行存款15

贷:营业外收入 15

(3)借:营业外支出２

贷：银行存款 2

(4）借：营业税金及附加 25

贷:应交税费-应交城市维护建设税 25 （5)借：财务费用 8

贷:应付利息 8

(６)借:销售费用 5

贷：银行存款 5

(7）借：制造费用１00

管理费用50

贷:累计折旧１50

(8)借：管理费用 20

贷：银行存款 20

（９)应交所得税=（2000－12５0-２5-5-8-70+15-2）*30%

=1９6.5万元

借:所得税费用196.５

贷:应交税费－应交所得税 196.5

(10）借:主营业务收入2０00

营业外收入 15

贷:本年利润 2015

借:本年利润 155６.5 贷：主营业务成本 1250

营业税金及附加２５

管理费用70

销售费用 5

财务费用8

营业外支出２

所得税费用1９6．5

利润表

编制单位：甲公司 2０1０年度单位:万元

项目本期金额一、营业收入2000

减:营业成本125０

营业税金及附加25

销售费用 5

管理费用7０

财务费用8

加：投资收益－

二、营业利润(亏损以“-”填列）642

加:营业外收入15

减:营业外支出 2

三、利润总额(亏损以“-”填列）6５5

减：所得税费用１９6.5

四、净利润（亏损以“-”填列）4５８.5

三、某企业２01０年为一般纳税人，增值税税率为17%,无纳税调整事项,所得税税率为２５%，12月份发生如下经济业务:

1．8日,该企业采用交款提货销售方式销售产品200件，每件售价1５0元（不含增值税，以下相同)，成本8０元,已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。

2.1６日，委托其他单位代销产品一批,价款总额为800０0元,产品成本为售价的６０%。同月收到代销清单,已销产品总额为3００00元,并收到代销单位汇来的款项(已扣除代销手续费5％,不含增值税）。

3.2０日,采用托收承付结算方式向外地销售一