高新企业科技与研发费用会计科目设置建议

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高新技术企业会计科目设置

高新技术企业会计科目设置高新技术企业是指在科技创新方面具有较强实力的企业，其核心业务主要涉及高新技术领域。

高新技术企业的会计科目设置通常涉及到以下几个方面。

一、固定资产类科目高新技术企业在核心业务方面需要使用大量的设备、仪器、机器等生产资料。

因此，固定资产类的会计科目设置是非常重要的。

这些会计科目通常包括：固定资产、累计折旧、减值准备、营业税金及附加等。

需要注意的是，固定资产的折旧计算方式通常是按照直线法或年数加权平均法，其中直线法是常用的计算方式。

在高新技术企业中，知识产权是非常重要的一种无形资产。

因此，会计科目设置中也需要包含无形资产类科目。

这些科目通常包括：专利权、商标权、著作权等。

这些无形资产通常是通过购买或自主研发获得的，需要按照一定的方式进行计量和折旧。

三、研发费用类科目高新技术企业的核心业务涉及到技术研发、新产品开发等，因此，在会计科目设置中也需要考虑研发费用类科目。

这些科目通常包括：研究开发费用、开发成本、技术转让费等。

高新技术企业的技术研发投入往往比较高，因此，这些科目的设立和使用需要经过精心的考虑和管理。

四、股权类科目在高新技术企业中，股权往往是非常重要的一种财务工具。

因此，在会计科目设置中也需要包含股权类科目。

这些科目包括：股份、股权等。

高新技术企业在融资方面往往使用各种方式，包括发行可转换债券、创业板上市等，因此，股权类科目的设置和使用非常重要。

总之，在高新技术企业的会计科目设置中，需要考虑企业的特点和核心业务。

通过科学合理的会计科目设置和管理，可以更好地管理企业的财务风险，提高企业的竞争力。

高新技术企业研发费与加计扣除研发费科目设置.docx

实用标准高新技术企业研发费与加计扣除研发费归集范围比较分析及科目设置一、高新技术费用及加计扣除费用定义及归集范围比较一）高新技术费用根据《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《指引》）有关规定，高新技术企业认证条件中规定的研究开发费用归集范围如下：（ 1）人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

（ 2）直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。

如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

（3）折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

（ 4）设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

（ 5）装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。

（ 6）无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。

（7）委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。

委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。

认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80 ％计入研发费用总额。

高新技术企业研发费及加计扣除研发费科目设置

适用标准高新技术公司研发费与加计扣除研发费归集范围比较剖析及科目设置一、高新技术花费及加计扣除花费定义及归集范围比较一）高新技术花费依据《高新技术公司认定管理工作引导》（以下简称《引导》）有关规定，高新技术公司认证条件中规定的研究开发花费归集范围以下：（ 1）人员人工从事研究开发活感人员（也称研发人员）整年薪资薪金，包含基本薪资、奖金、津贴、补助、年关加薪、加班薪资以及与其任职或许受雇有关的其余支出。

（ 2）直接投入公司为实行研究开发项目而购买的原资料等有关支出。

如：水和燃料（包含煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定财产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购买费、试制产品的查验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单保护费；以经营租借方式租入的固定财产发生的租借费等。

（3）折旧花费与长久待摊花费包含为履行研究开发活动而购买的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧花费，包含研发设备改建、改装、装饰和维修过程中发生的长久待摊费用。

（ 4）设计花费为新产品和新工艺的构想、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特征方面的设计等发生的花费。

（ 5）装备调试费主要包含工装准备过程中研究开发活动所发生的花费（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或拟订新方法及标准等）。

为大规模批量化和商业化生产所进行的惯例性工装准备和工业工程发生的花费不可以计入。

（ 6）无形财产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包含专利、非专利发明、允许证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的花费摊销。

（7）拜托外面研究开发花费是指公司拜托境内其余公司、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的花费（项目成就为公司拥有，且与公司的主要经营业务密切有关）。

拜托外面研究开发花费的发生金额应依据独立交易原则确立。

认定过程中，依据拜托外面研究开发花费发生额的80 ％计入研发花费总数。

于高新技术企业研发费用核算的几点建议(精)

于高新技术企业研发费用核算的几点建议作者:吴佩玉上传时间:2011-6-7 0:0伴随着 2010年结束,首批通过高新技术企业认定的单位即将迎来的三年一次的复评工作。

根据国家《高新技术企业认定管理办法》(国科发火 [2008]172号和《高新技术企业认定工作指引》(国科发火 [2008]362号规定, “企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集” , 企业应设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目,提供相关凭证及明细表。

另外, 《国税总局关于企业研究开发费用税前扣除管理办法的通知》中也规定,企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的, 应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理地计算各项研究开发费用支出, 对划分不清的,不得实行加计扣除。

以上政策均体现了国家鼓励企业加大技术开发活动的投入, 同时要求财务人员对于研发费用的核算更加精细化,科学、合理地归集研发费用,以同时满足会计准则、加计扣除、高新认定、科技统计的不同要求。

于是, 如何真实、完整地核算研究开发费用并实施有效管理, 对现有的高新技术企业或拟申请高新技术企业认定的单位而言, 都致关重要。

这样在应对各类检查时方能做到有据可查, 一目了然。

笔者根据实务中遇到的一些情况, 有如下几点心得 :一、加强部门沟通,了解企业研发活动会计信息是反映企业经营活动的, 关于研发费用的核算应从研发活动开始。

企业在研究与开发活动中,往往要进行计划、设计、论证、研制、实验、定型、测试等一系列活动,伴随着这些活动的开始, 费用随之而来, 对研究开发费用的会计核算, 就是对企业在研究与开发活动中发生的这些费用进行确认、计量、记录和报告。

由于科研人员和财务人员的专业分工不同, 财务人员有必要与研发人员保持良好的沟通, 在研发人员的协助下, 判断该项费用是否满足高新企业关于研发的界定, 当前的费用是该资本化还是费用化等问题; 同时, 研发人员通过对财务核算过程的了解, 有助于提高研发费用核算的真实性, 准确性, 达到互相配合的目的。

中小高新技术企业规范研发费用会计核算的对策思考

中小高新技术企业规范研发费用会计核算的对策思考
中小高新技术企业在研发活动中需要承担大量的费用，为了准确、规范地核算这些研发费用，可以采取以下对策：
1.明确研发费用的范围和核算方法
中小高新技术企业需要明确哪些费用可以纳入研发费用范围，如研究人员工资、实验室设备租赁费用、专利申请费等。

根据国家有关规定和相关会计准则，确定这些费用的核算方法，确保核算准确、合规。

2.建立研发费用的核算制度和流程
中小高新技术企业应建立研发费用的核算制度和流程，明确研发费用的记账、核对、审批等环节，确保核算过程规范有序。

加强内部控制，对研发费用的开支进行有效监管，防止费用的滥用和浪费。

3.加强研发费用的凭证管理
中小高新技术企业需要加强研发费用凭证的管理，确保凭证的真实性和合法性。

要求研发人员详细填制相关凭证，如研发费用申请单、费用报销单等，提供相应的凭证原始资料，加强费用凭证的审批和存档工作。

4.合理分摊共享费用
在研发过程中，中小高新技术企业可能会产生一些共享的费用，如管理费用、运营费用等。

为了准确核算研发费用，企业需要合理分摊这些共享费用。

可以采用合理的分摊方法，如按照研发人员的工时或专业技术人员比例进行分摊，确保各项费用合理分配。

中小高新技术企业在研发费用的会计核算中需要明确范围和方法，建立核算制度和流程，加强凭证管理和共享费用分摊，加强预算和控制。

这些对策的落实可以帮助企业规范研发费用的核算，提升财务管理水平。

高新技术企业研发费一定要设置“研发支出”科目

高新技术企业研发费一定要设置“研发支出”科目随着国家加大对研发费用加计扣除政策的落实，确保“应享尽享”。

但在会计实务中，有些财务人员未能做好研发费用的归集核算，在科目设置上缺少“研发支出”科目的应用，而是直接使用“管理费用”这个科目。

首先，我们在高新技术企业研发费用发生时必须设置“研发支出”这个科目：费用发生时：借：研发支出——项目——费用化支出贷：原材料银行存款(或现金)应付职工薪酬期末结转到管理费用：借：管理费用——研发支出贷：研发支出——项目——费用化支出对于产品开发阶段的会计处理：支出发生时：借：研发支出——项目——资本化支出贷：原材料银行存款应付职工薪酬借：无形资产——XX项目贷：研发支出——**项目——资本化支出如果不用“研发支出”这个科目，直接进入“管理费用”，那么后果是什么样的呢？根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)要求：三、会计核算与管理1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理;同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。

企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

根据要求，我们对可以享受研发费用加计扣除的，需要设置研发费用辅助账。

而根据相关会计准则，账簿的入账依据是记账凭证，“管理费用”科目相关的会计分录是登入“管理费用明细账”账簿的，你的研发费用辅助账是没有相关会计分录所对应，就没有数据登账。

这样研发费用辅助账就是空白，所以税务机关有可能会判定你未按规定准确归集可加计扣除的各项研发费用，不得加计扣除。

高新制造业的会计科目设置

高新制造业的会计科目设置高新制造业是指以高新技术为基础，以创新为驱动，具有较强市场竞争力和可持续发展能力的制造业。

在高新制造业的发展过程中，会计科目设置起着重要的作用，它决定了企业在会计上的核算和管理方式。

本文将从企业生产成本、固定资产、资本金、研发费用等方面介绍高新制造业的会计科目设置。

一、生产成本类科目1.原材料成本：包括企业采购的原材料和辅助材料的成本，用于生产产品或提供服务。

2.直接人工成本：指直接参与产品生产或服务提供的劳动力成本，如工人工资等。

3.制造费用：包括生产过程中的工厂间接费用，如设备维护费用、工厂管理费用等。

4.研发费用：指用于新产品研发的费用，包括研发人员工资、实验设备费用等。

二、固定资产类科目1.厂房及设备：包括企业购置或建造的厂房、生产设备等固定资产。

2.无形资产：指企业拥有的无形的资产，如专利权、商标权等。

3.在建工程：指企业正在进行的工程项目，尚未完工。

4.长期待摊费用：指企业购置的长期资产，但无法立即转化为经济利益的费用，如专利权的购买费用等。

三、资本金类科目1.股本：指企业发行的股票所募集到的资本金。

2.资本公积：指企业在发行股票、债券等融资过程中形成的超额资本。

3.盈余公积：指企业在经营过程中形成的留存盈余。

四、研发费用类科目1.研发费用：指企业在研发过程中发生的费用，如人员费用、设备费用等。

2.技术转让费：指企业将自己研发的技术转让给其他企业所获得的费用。

以上仅为高新制造业会计科目设置的一部分，不同企业根据自身情况还可以根据需要增加或调整会计科目。

在进行会计科目设置时，企业应考虑到高新制造业的特点，如技术创新性、市场竞争性等，合理设置科目，便于企业的财务核算和管理。

在实际操作中，企业还需根据会计准则和税法的要求，进行会计科目的核算和报表的编制。

同时，企业还需加强内部控制，确保财务数据的准确性和合规性。

高新制造业的会计科目设置对于企业的财务管理至关重要。

合理设置科目可以更好地反映企业的财务状况和经营情况，为企业的决策提供参考依据。

高新技术企业会计核算中存在的问题与改善措施

高新技术企业会计核算中存在的问题与改善措施摘要：目前世界经济环境下，传统落后的企业逐渐被高新技术企业所取代。

就企业而言，做好会计工作的重要保障与有效条件就是做好内部的会计核算。

会计核算的合理开展，不仅能保证各种会计报表的及时性和正确性，还能保证企业会计工作的整体质量。

而对于高新技术企业来说，组织好内部的会计核算工作，对其自身的发展和运营起着重要的意义。

本文主要探讨了我国高新技术企业会计核算中存在的一些问题，以及从高新技术企业研发费用提出了几点建议等方面。

关键词：高新技术企业会计核算会计高新技术会计核算就是采集、汇总、处理、加工企业内部的所有生产运营的信息，而其所获得的数据，不仅是会计信息质量的有效保障，还是企业中各项工作开展和考核业绩的基础。

因此，根据高新技术企业内部管理和业绩考核的需求，能使企业会计信息的及时性与真实性得到保证，必须加强会计核算内部的整体质量，从而实现企业健康、稳定发展。

一、高新技术企业会计核算的内容和范围概述随着经济的快速发展，高息技术企业成为世界经济的核心力量，并且其发展对整个国家经济的发展起着积极的促进作用。

由于高新技术企业自身经营发展具有的高投入、高风险及高回报的特点，会要求对部分特殊政策进行处理。

相比于传统企业，高新技术企业会计核算的内容更广泛些，高新技术企业会计核算的内容主要包括对融通资金的核算、对企业收入的核算、对企业科研费用的处理、对有关的税收优惠政策的处理以及对特殊政策的会计处理等方面，从此来看，高新技术企业会计核算的范围要比传统企业更广泛些。

为了满足高新技术企业的发展要求，根据高新技术企业在会计核算方面的范围和具体内容，来对其内部会计核算工作进行适当的转变、调整及完善。

二、高新技术企业会计核算中的问题分析从会计核算的基本内容入手，能够有效提升其内部会计核算的整体质量，并能积极推动开展高新技术企业的内部会计核算工作，并保证会计信息的科学性和真实性。

（一）融通资金的核算方面的问题由于该行业对资金的要求较高，银行信贷所能承受的信贷风险和政府的拨款能力不能支持其资金要求。

研发费用会计科目设置

研发费用会计科目设置研发费用是企业在研发新的产品和服务以提升公司的竞争力所支出的费用，因此研发费用会计科目设置是一个非常关键的部分，而且也会影响到研发费用的核算和绩效考核，因此本文将重点介绍研发费用会计科目设置的有关内容。

一、研发费用会计科目设置1、研发费用会计账户设置研发费用会计账户一般包括一般性研发费用、客观性研发费用和技术共享研发费用三大科目。

其中，一般性研发费用包括研发部门直接支出的费用以及个人费用；客观性研发费用包括政府补助，市场开拓和业务拓展费用；技术共享研发费用包括技术转让费、知识产权费及奖励费等。

2、研发费用会计凭证设置研发费用会计凭证包括研发费用发生凭证、研发费用支付凭证、研发费用暂收款凭证、研发费用坏账凭证、研发费用转账凭证等。

其中研发费用发生凭证通常由企业财务部门开具，用于证明研发费用的发生；研发费用支付凭证指的是由企业支付科目发出的研发费用支付凭证；研发费用暂收款凭证指的是由研发部门收到研发费用收款凭证；研发费用坏账凭证指的是企业认定研发费用为无效支出凭证；研发费用转账凭证指的是企业将研发费用从一科目转入另一科目的凭证。

二、研发费用会计科目设置的优势1、易于核算研发费用会计科目设置能够有效的减少研发费用的核算工作，使会计人员能够更快捷的进行费用的统计和分析，从而提升工作效率。

2、提升会计准确性研发费用会计科目设置能够准确的将研发费用归类汇总，有利于企业对研发费用进行合理的分配，而且可以使会计报表的准确性得到保障，有助于企业进行财务分析。

3、有助于企业行业竞争力的提升研发费用会计科目设置能够帮助企业更好的把控研发费用，及时发现研发费用异常的情况，有助于研发费用的合理使用，从而提升企业的竞争力。

三、研发费用会计科目设置的注意事项1、遵循法律法规企业在设置研发费用会计科目时，必须遵循相关法律法规，不得违背国家的财务管理规定，以免影响企业的生产经营活动。

2、设立有效的内部控制制度企业在进行研发费用会计科目设置的同时，还需要设立有效的内部控制制度，包括研发费用的计划、核算、管理、审计等等，来确保研发费用的及时有效使用。

研发费科目设置

研发费科目设置引言研发（Research and Development，简称R&D）费用是企业在开展科研和技术创新活动时发生的各种支出。

对于一个科技型企业来说，研发费用的合理设置和科学管理非常重要，可以帮助企业提升创新能力、提高竞争力。

本文将介绍研发费科目设置的相关内容，以帮助企业合理构建研发费用体系。

研发费科目的分类根据《企业会计准则》的规定，研发费用可以分为直接发展费用和间接发展费用两大类。

1. 直接研发费直接研发费是指直接与研发项目相关的费用，可以划分为以下几个科目：•人员费用：包括研发人员的工资、奖金、社会保险、公积金等。

•实验材料费用：包括购买实验所需的材料、试剂、设备使用费等。

•设备折旧费用：包括研发所需设备的折旧费用。

•测试费用：包括对研发产品进行测试所产生的费用。

2. 间接研发费间接研发费是指与研发项目相关但无法直接归属于某一个具体项目的费用，可以划分为以下几个科目：•研发管理人员费用：包括研发经理、项目经理等的工资、奖金。

•办公费用：包括研发项目所需的办公场地租金、水电费、办公用品费等。

•差旅费用：包括研发人员出差所产生的交通费、住宿费、餐饮费等。

•培训费用：包括为研发人员组织的培训活动产生的费用。

研发费科目的设置原则在设置研发费科目时，需要遵循以下几个原则：1. 具体性原则研发费科目应具备明确的具体性，能够准确反映企业的研发活动。

科目设置应根据研发费用的性质、用途等特点进行划分，以便于后续的核算和分析。

2. 可比性原则研发费科目应具备可比性，即同一科目在不同时间段、不同项目间应有可比性。

这样可以方便企业对研发费用的变化进行分析和比较，监控研发投入的效益。

3. 独立性原则研发费科目应该与其他费用项目相互独立，避免与其他费用混淆。

这样可以确保研发费用的准确核算和分析。

4. 数据采集原则设置研发费科目时应该考虑到后续数据采集和处理的方便性，科目名称和编码应具备一定的规范性和可读性，以便于日后的数据分析和查询。

【税会实务】关于高新技术企业研发费用核算的几点建议

【税会实务】关于高新技术企业研发费用核算的几点建议伴随着2010年结束，首批通过高新技术企业认定的单位即将迎来的三年一次的复评工作。

根据国家《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）和《高新技术企业认定工作指引》（国科发火[2008]362号）规定，“企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集”，企业应设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表。

另外，《国税总局关于企业研究开发费用税前扣除管理办法的通知》中也规定，企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理地计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

以上政策均体现了国家鼓励企业加大技术开发活动的投入，同时要求财务人员对于研发费用的核算更加精细化，科学、合理地归集研发费用，以同时满足会计准则、加计扣除、高新认定、科技统计的不同要求。

于是，如何真实、完整地核算研究开发费用并实施有效管理，对现有的高新技术企业或拟申请高新技术企业认定的单位而言，都致关重要。

这样在应对各类检查时方能做到有据可查，一目了然。

笔者根据实务中遇到的一些情况，有如下几点心得：一、加强部门沟通，了解企业研发活动会计信息是反映企业经营活动的，关于研发费用的核算应从研发活动开始。

企业在研究与开发活动中，往往要进行计划、设计、论证、研制、实验、定型、测试等一系列活动，伴随着这些活动的开始，费用随之而来，对研究开发费用的会计核算，就是对企业在研究与开发活动中发生的这些费用进行确认、计量、记录和报告。

由于科研人员和财务人员的专业分工不同，财务人员有必要与研发人员保持良好的沟通，在研发人员的协助下，判断该项费用是否满足高新企业关于研发的界定，当前的费用是该资本化还是费用化等问题；同时，研发人员通过对财务核算过程的了解，有助于提高研发费用核算的真实性，准确性，达到互相配合的目的。

高新技术企业研发支出科目设置

高新技术企业研发支出科目设置高新技术企业在发展过程中，研发支出可是个大头儿。

要说研发，就像做菜，要有合适的调料，才能让味道十足。

那么，企业在研发支出上该怎么分类和设置科目呢？我们就来聊聊这个话题，既专业又不失轻松，绝对让你一听就懂。

1. 研发支出的重要性首先，研发支出可真是企业的“命根子”。

没有研发，就像没有灵魂，企业根本无法在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

研发不仅是创新的源泉，还是企业持续发展的动力。

你想想，若没有一技之长，怎么能在“百花齐放”的市场中独树一帜呢？1.1 研发支出的基本概念研发支出，简单说就是企业为新产品、新技术、新工艺等投入的资金。

像是大厨为了一道新菜，得买新食材，研究新做法，花费可不少呢！这些支出包括人员工资、材料费、设备购置费等等，都是“重金”投入，想的就是希望能把“金蛋”孵出来。

1.2 研发支出的目的说到目的，那就得明确：研发支出的最终目标是为了提升企业的核心竞争力。

这就像打游戏，升级装备和技能是必不可少的。

企业通过研发，才能掌握市场主动权，保持技术领先。

不然，早晚被竞争对手超越，最后只能“哭着回家”。

2. 研发支出科目设置接下来，咱们进入重点——研发支出的科目设置。

这部分可是企业财务管理的“重中之重”，好比是做账本时的分类，不然可就麻烦了！2.1 科目分类一般来说，研发支出可以分为几个大类：人员费用：这部分包括研发团队的工资、社保、福利等，毕竟“人是铁，饭是钢”，有了好的人，才能做出好成果。

材料费用：就像是大厨的食材，研发中用到的原材料也得列明清楚，这样才能算清楚成本。

设备费用：研发需要的设备，像实验室里的仪器、机器等，都是一笔不小的开销。

这些设备可不是“买买买”，而是得精打细算，才能物尽其用。

2.2 科目设置的细节在设置科目时，企业可得注意，科目要细致而明确，避免模糊不清。

就好比，做账时千万别把牛肉和鸡肉混在一起，不然到最后账目就会一团糟。

此外，企业还得根据行业特点和具体项目灵活调整，做到“因地制宜”。

研发费用会计科目设置

研发费用会计科目设置研究开发费是核算归集企业开展研发活动过程中发生的费用支出，研究开发费明细科目设置事关研究开发费用准确核算。

根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的研究开发费支出，可以享受所得税前加计扣除50%的税收优惠。

而能否准确核算和归集研发费支出是高新技术企业以及其他企业享受所得税税收优惠的重要条件。

对于高新技术企业的研发费用归集，在《高新技术企业认定》（国科发火[2008]362号）中有相关的说明：企业应该按照认定中的样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按照《工作指引》要求进行核算。

随着我公司的发展，高新技术企业的成功认定，技术研发将进入一个新的阶段，技术研发费用会计处理的改进是亟待解决的问题。

再简单查询相应的资料后，现提出两个较为符合现实的科技科目设置方案。

方案一：根据高新技术认定的要求设置一、研究开发费明细科目设置（一）设立研发支出一级科目建议设立研发支出一级科目，根据需要再进行3级明细核算，同时针对具体研发项目进行项目核算（财务软件）或手工辅助核算。

以下为9大研发支出二级明细科目：1、人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

2、直接投入：下设材料、燃料、、动力费用、试验试制费从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用、（专门用于研发活动的仪器、设备的）租赁费、试验试制费。

3、折旧：折旧费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用。

4、长期费用摊销：包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用摊销。

高新企业明细科目设置

高新企业明细科目设置高新企业明细科目设置一直是企业财务管理中的重要环节。

准确而清晰的科目设置可以帮助企业实现财务信息的准确记录和分析，为企业的决策提供有力支持。

下面将介绍一些常见的高新企业明细科目设置。

1. 资产类科目：- 固定资产：包括土地、建筑物、设备等固定资产。

- 无形资产：包括专利、商标、软件等无形资产。

- 存货：包括原材料、在产品、成品等存货。

- 应收账款：包括客户欠款、应收票据等应收账款。

2. 负债类科目：- 短期借款：包括银行贷款、商业承兑汇票等短期借款。

- 应付账款：包括供应商欠款、应付票据等应付账款。

- 长期借款：包括债券、长期贷款等长期借款。

3. 所有者权益类科目：- 股本：包括普通股、优先股等股本。

- 盈余公积：包括资本公积、盈余公积等盈余公积。

- 未分配利润：包括未分配利润、留存收益等未分配利润。

4. 成本费用类科目：- 销售成本：包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等销售成本。

- 研发费用：包括研发人员工资、研发设备费用等研发费用。

- 销售费用：包括广告宣传费用、销售人员工资等销售费用。

5. 收入类科目：- 销售收入：包括产品销售收入、服务收入等销售收入。

- 利息收入：包括利息收入、投资收益等利息收入。

- 其他收入：包括租金收入、补贴收入等其他收入。

以上仅为常见的高新企业明细科目设置，实际情况还需根据企业的经营特点和需求进行调整和补充。

科目设置的准确性和完整性对于企业财务管理至关重要，需要根据企业的实际情况和财务需求进行科目的合理划分，确保财务信息的准确性和可靠性。

同时，科目设置也需要与相关财务制度和法规相匹配，以确保企业财务管理的合规性和规范性。

高新企业明细科目设置是企业财务管理中的关键环节，需要准确、完整地进行科目划分，以支持企业的财务决策和管理。

通过科目设置的合理性和科学性，可以提高企业财务信息的准确性和可靠性，为企业的发展和决策提供有力支持。

探讨高新技术企业研究与开发费用会计处理

探讨高新技术企业研究与开发费用会计处理黄茵摘要：本文在分析现阶段高新技术企业重视研发费用会计处理必要性的基础上，针对存在的问题提出了相关处理建议，希望可以为我国高新技术企业研发费用处理的科学化提供有价值的参考。

关键词：高新技术企业;研究与开发费用;会计处理;建议一、重视高新技术企业研究与开发费用会计处理的必要性现阶段高新技术企业在认定条件上存在较强的主观性，要想真正实现研发支出的资本化相对比较困难。

对于面临2014 年高新认定（包括重新认定）以及复审的企业来说，形式十分复杂和严峻，企业要想申请高新资格并将其维持下去具有一定难度，风险系数也越来越高。

2013年年初，随着三部委对《科技部财政部国家税务总局关于开展高新技术企业认定管理工作检查的通知》（国科发[2012]1220 号）的联合发布，我国开展了一次大规模的高新技术企业检查行动，到目前为止，仅北京地区就已经出现数百家高新技术企业被撤销高新资格，企业在被撤销高新资格以后不能再享受相关优惠政策，还要将以前年度的税款以及滞纳金补缴，同时，在五年期限内不得重新申请高新资格。

2013 年12 月31 日，北京市国、地税务局联合下发《关于加强高新技术企业研究开发费用税收管理有关问题的公告》（北京市国家税务局公告〔2013〕第27 号），文件明确规定：" 高新技术企业应设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目"，如无法做到以上规定，"不得享受高新技术企业所得税税收优惠"。

此次颁布的文件第一次明确地表明高新技术企业要想享受相关税收优惠政策，就必须要设立研发费用辅助项目。

另外，在实际操作上，因为无形资产研究开发业务具有一定复杂性，存在较大的风险，高新企业要想对整个研究开发活动进行有效分类，将其划分为研究阶段以及开发阶段很难。

再加上很多高新技术企业的会计工作人员对于科学技术并不是特别精通，企业要将研究开发工作进行分阶段处理更为困难，在实际操作上并不易完成。

高新企业科技与研发费用会计科目设置建议

高新企业科技与研发费用会计科目设置建议研发费用会计科目设置研究开发费是核算归集企业开展研发活动过程中发生的费用支出，研究开发费明细科目设置事关研究开发费用准确核算。

根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的研究开发费支出，可以享受所得税前加计扣除50%的税收优惠。

而能否准确核算和归集研发费支出是高新技术企业以及其他企业享受所得税税收优惠的重要条件。

随着我公司的发展，高新技术企业的成功认定，技术研发将进入一个新的阶段，技术研发费用会计处理的改进是亟待解决的问题。

再简单查询相应的资料后，现提出两个较为符合现实的科技科目设置方案。

3、折旧：折旧费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用。

4、长期费用摊销：包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用摊销。

高企研发费用会计科目设置

高企研发费用会计科目设置
根据《高新技术企业认定管理工作指引》，研发费用的会计科目可以设置为“研发支出——费用化支出”和“研发支出——资本化支出”，并且应按项目进行明细核算。

研发费用的具体内容可以根据企业的实际情况来设置，通常包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药或临床试验费、其他相关费用等。

对于资本化的研发费用，应在满足资本化条件时将其从“研发支出——费用化支出”科目转入“研发支出——资本化支出”科目，并在确认无形资产后再将其从“研发支出——资本化支出”科目转入“无形资产”科目。

同时，企业还应设立辅助账，对单个项目的研发费用进行登记，以便年度结算时进行数据归集，明确企业该年度进行研发时的费用支出。

以上内容仅供参考，建议咨询专业会计师以获取准确信息。

高新技术企业会计科目设置

高新技术企业会计科目设置
随着科技的不断发展，高新技术企业在我国的发展越来越受到重视。

高新技术企业的会计科目设置也因此变得越来越重要。

高新技术企业的会计科目设置需要根据企业的特点和经营活动的特点来进行设置，以便更好地反映企业的经营状况和财务状况。

高新技术企业的会计科目设置需要考虑以下几个方面：
一、技术研发费用
高新技术企业的技术研发费用是企业的核心支出，因此需要在会计科目设置中进行重点考虑。

技术研发费用包括研发人员工资、研发设备购置费用、研发材料费用等。

这些费用需要在会计科目设置中单独列出，以便更好地反映企业的技术研发投入和成果。

二、知识产权费用
高新技术企业的知识产权费用也是企业的重要支出。

知识产权费用包括专利申请费用、商标注册费用、版权费用等。

这些费用需要在会计科目设置中单独列出，以便更好地反映企业的知识产权投入和成果。

三、股权激励费用
高新技术企业的股权激励费用也是企业的重要支出。

股权激励费用
包括股票期权费用、股票奖励费用等。

这些费用需要在会计科目设置中单独列出，以便更好地反映企业的股权激励投入和成果。

四、税收优惠
高新技术企业可以享受税收优惠政策，这些优惠政策需要在会计科目设置中进行反映。

税收优惠包括企业所得税优惠、增值税优惠等。

这些优惠需要在会计科目设置中单独列出，以便更好地反映企业的税收优惠情况。

高新技术企业的会计科目设置需要根据企业的特点和经营活动的特点来进行设置，以便更好地反映企业的经营状况和财务状况。

同时，会计科目设置也需要根据国家的相关政策和法规来进行设置，以便更好地符合国家的财务管理要求。

高新技术企业研发费用怎么进行会计核算

⾼新技术企业研发费⽤怎么进⾏会计核算《⾼新技术企业认定管理办法》第⼗三条规定：⾼新技术企业复审时，近三年研发费⽤需要达到规定标准。

企业可以通过以下三个途径设计会计科⽬体系。

⾼新技术企业研发费⽤如何进⾏会计核算?下⾯店铺⼩编来为你解答。

⼀、科⽬体系设置(三种⽅法)1、设置“研发⽀出”⼀级会计科⽬⼀般企业，把研发费⽤设置为管理费⽤的⼆级科⽬。

此种情况下，仅⽤于研发规模较⼩的企业。

如果认定为⾼新技术企业，其研发⼒度是很⼤的。

况且在此情况下受制于管理费⽤不能过⼤，否则会与集团财务预算冲突或者容易引起税务机关的关注，很多企业通常都不太便于把所有研发费⽤全部归集在管理费⽤科⽬之下。

这就要求企业把“研发⽀出”设置为⼀级会计科⽬，⼆级科⽬按照⼋⼤类费⽤项⽬核算，三级科⽬按照研发项⽬设置。

这样整个研发费⽤核算体系就能科学地建⽴起来。

不需要资本化的研发费⽤，当期结平，结转到管理费⽤下⼆级科⽬;需要资本化的项⽬，在此科⽬内留存。

如此核算，⽇常会计核算中就已经把研发费⽤⾃动归集了，实属⼀劳永逸之策。

2、完善规范的“研发费⽤”辅助账《⾼新技术企业认定管理办法》与企业会计准则在本质上有很⼤不同，⼝径也明显不⼀。

如果企业确实不能把“研发⽀出”设置为⼀级会计科⽬进⾏核算，从专业的⾓度看也能理解。

那么企业就应该在“研发⽀出”辅助账上下功夫，但要做到“合理”、“规范”、“清晰”，具体情况因企业⽽异。

3、建⽴“研发⽀出”⼀级核算与辅助账相结合的⽅式有的企业靠以上任何⼀个单⼀的⽅法往往⽆法实现“合理”归集研发费⽤，那就结合以上两种⽅法，当然研发费⽤数据不能重复或者有⽭盾。

⼆、⾼新技术企业复审研发费⽤调整中需要注意的问题1、与已申报研发费⽤数据的统⼀性按照国税函[2009]203号⽂的要求，⾼新技术企业汇算清缴期间需要向税务机关报送研究开发费⽤结构明细。

⾼新技术企业复审研发费⽤调整中，就要重点关注⼀下，已经向税务机关申报了的研发费⽤数额，否则容易引起⾃相⽭盾的情，如果有⽭盾，被查的⼏率很⼤。

高新企业研发项目账务规划及财务管理的思考

高新企业研发项目账务规划及财务管理的思考【关键词】高新企业;研发项目;账务规划;财务管理资金对于企业来说可谓是相当的重要。

对于高新企业来说，如何将有限的资金投入到生产运营、投入到项目研发之中，是财务管理所要考虑的根本问题。

随着国家对于高新技术企业优惠政策的不断出台，从而鼓励高新技术企业加大研发项目的投入。

然而，研发项目的投入应该对其进行应有的账务规划，并要加强财务管理工作。

这样在确保资金安全的前提下，既能使得企业完成研发任务，又能确保财务管理目标——利润最大化的实现。

一、高新技术企业研发项目的财务规划高新企业研发项目主要来自于三个方面，即国家政策支持并取得的财政拨款项目、企业自主研究、自我研发形成的项目以及对外签订合同，接受对方单位委托而进行的合同研发。

对于国家政策支持方面，国家为了鼓励高新企业加大对于研发费用的投入力度，出台了许多优惠的财税政策。

比如，对于高新企业的研发费用支出，可以加计扣除75%;对于形成无形资产部分，可以按加计75%后进行摊销。

同时，高新企业可以享受15%的低所得税率政策。

同时，对于企业自主研发来说，需要企业具备一定的资本和日常运作能力，同时还要有较为优秀的研发人员及队伍，这些都满足的前提下，企业进行自主研发的实力才能更加长久;许多企业由于自身的技术力量不足，无法实现自主研发，不得不借助于外脑来搞技术研发。

这样一来，合同研发便是水到渠成，因为这种方式付出的金钱和时间大大减小，但是有可能会出现知识产权纠纷等的一些问题，每种模式都各有利弊。

因此，要使高新技术企业的研发项目能够顺利开展就离不开完善的规章制度，本文重点强调财务管理方面的制度。

1.进一步完善相关财务管理制度。

研发项目实施的初期阶段，一般会充分考虑未来的战略发展及与企业有关的项目类型。

对于高新技术企业来说，對于研发项目应该从完善财务制度的角度出发，加强财务管理工作。

高新企业可以参照财政部门下发的研发项目经费管理制度，对于本单位所涉及的研发经费支出进行管理。