现金日记账的登记精品PPT课件
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第五章 会计账簿(第三节——第七节)
▪ （三）补充登记法
▪ 适用范围：记账后发现记账凭证中的会计科目无误，只是 所记金额小于应记的金额。
▪ 更正方法：将少记金额用蓝字填写一张与原凭证应借、应
贷科目完全相同的记账凭证，补充少记的金额并据以登记
பைடு நூலகம்
入账。
精品课件
第六节 结账
▪ 结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务处理。 在一定期间（如：月末、季末、年末）为了编制 会计报表，需要进行结账。
精品课件
▪ (二）总分类账的登记方法
▪ 1．格式
▪ 总分类账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。最常 用的是三栏式。
▪ 2．登记方法
▪ 总分类账的登记方法取决于账务处理程序，由于账 务处理程序的不同而不同，可根据记账凭证直接登 记，也可根据汇总记账凭证登记，还可根据科目汇 总表登记。
精品课件
▪ （三）明细分类账的登记方法
▪ 二、结账的方法
▪ 一、结账的程序
▪ 1.将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并 保证其正确性。
▪ 2.按权责发生制的要求，调整有关账项，合理确 定本期应计收入和应计费用。
▪ 3.将损益类科目转入“本年利润“科目，结平所 有损益类科目
▪ 4.结算出资产、负债和所有者权益账户的本期发 生额和余额，并结转下期。
精品课件
▪ 总分类账户期末余额=所属明细分类账户期末余额合计数）
精品课件
第四节 对账
• 一）对账的概念 • 对账是核对账目，通过对账，应当做到账证相符、
账账相符、账实相符。
• （（二）对账的内容 • 1．账证核对 • 核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、
凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相 符。一般是在日常编制凭证和记账过程中进行。
现金日记账登记PPT课件
2008 年11月
库存现金日记账
08 年 凭证 月 日字 号
摘要
对方科目
收入
11 1
月初余额
1 现收 01 厂长牛虹交回差借余款 其他应收款 200.00
1 现收 02 出售边角余料收入 其他业务收入 621.00
1 现付 01 厂办报销打印机耗材
管理费用
本日合计
￥821.00
11 2 现付 02
蓝冰报销工伤治疗费
现付字1号
摘要
支付办公用品费
合
应借科目
总账科目 管理费用
明细科目
计
金额
∨
千百十万千百十元角分
附 180000 件
1 张
￥ 180000
会计主管： 复核： 记账： 出纳： 制单：××
3
库存现金 2011 4 3
现收
1
收到报销差旅费多余款 其他应收款 李冬
5000 0
￥50000
××
4
知识回顾---导入新课
822.00
500.00
￥1112.83
322.00 2322.00
￥2322.00
￥2473.26
￥2222.00 17
总结
1、现金日记账的一般格式：三栏式 2、现金日记账的登记依据：现金收付款凭证
提现的银行存款付款凭证 3、现金日记账的登记方法：逐日逐笔登记 4、现金日记账的登记要求：日清日结 5、结账方法：在本日合计和本月合计下划单红线 18
4 20 银付10 银行存款
4
20
现付2
应付职工薪 酬
4 20 现付3 其他应收款
提现 发工资 预借差旅费
50000
50000 2000
出纳工作之现金日记账的登记
§5.3出纳工作之现金日记账的登记
一、使用教材与教材处理：
本课题选自高等教育出版社出版的《基础会计》（第三版）第五章第三节的内容。
本章内容主要是介绍会计账簿的概述及登记，而这节是登记操作工作的第一部分，可以说是学生刚接触账簿的登记，显得特别重要，而本节内容是出纳工作的一个重要内容，所以就取出纳工作为主题。
另外，在教材的基础上，把出纳工作之现金日记账的登记流程加进来，帮助学生拓宽视野，有整体感。
二、授课班级：09财会2班（高一）
授课时间：40分钟
本课类型：新授课
三、教学目的及要求：
（1）知识目标：
A知道现金日记账的概念。
B了解出纳现金日记账工作的流程。
（2）能力目标：
掌握现金日记账的登记。
（3）情感目标：
通过实际操作培养学生细心、条理、干练的习惯和能力。
（一则该工作本身逐日逐笔及日清日结等日记账的登记工作会培养学生细心、条理、干练的习惯和能力，二则新课讲解完毕及练习之后都提醒学生注意无形提升他们的能力。
）
四、教学重难点：
1、日记账借贷方的登记依据。
（突破方法：通过分录演示说明）
五、教学方法：
教授法，演示法。
学习方法：
合作学习法，练习法，小组讨论法。
六、教学用具：
投影仪、PPT课件、黑板。
七、教学程序：阶段
八、教学板书：
一、现金日记账的概述
二、出纳工作的流程
三、现金日记账的登记。
现金日记账的登记-实训(2课时)
登账的不同点，
将获得奖品一份！
达到共同进步 的目的。培养他
们严谨认真的
考核标准： 1.登账内容完整+5 分；
职业素养以及 准确规范的职 业道德。
2.正确一个业务+10 分；
3.错误一个业务-5 分
学生能够
4.内容漏登一项-1 分
找出其他同学 账簿中的问题，
最后得出前三名获奖者，颁发奖品，并要求学生 本身也是对现
学生根据 操作内容，总结 归纳登记要点， 再次巩固了知 识点。
登记要点： ①逐日逐笔连续登记 ②日记账要日清日结 ③账页书写过次页和承前页 ④本月合计上下通栏划单红线 步骤四：教师示范，理实结合 播放企业实际操作中现金日记账登记方法的视 频，教师进行示范与演示。
通过微课 小视频，再次明 确每一步操作 规范，使学生看 清每一个操作 细节，必要时可 重复回播重要 关键点，帮助学 生建立严谨认 真、准确规范的 职业素养。传递 给学生规范操 作的重要性，使 学生有效突破 操作重难点。
构建知识框架，
为整本书的学
习及打基础。
设计任务四：案例引领，道德培养
预设目标：会计职业道德教育
通过“认真同学”在应聘出纳岗位的考题中出纳
通过挪用
小李挪用公款的案例，让学生分 6 组讨论探究现金管 公款的案例，加
强学生职业道
理的有关规定及出纳人员的职业道德要求。
德的教育，引入 思政。让学生树
教师设问 1：此案例对出纳人员有何启示？
4.逐日逐笔，顺序登记 5.日清日结
知识点，增强实 训技能操作的 逻辑性与明晰 性。
七、教学反思
本堂课按照“做中学”、“做中教”的教学
有效的教
学反思，有利于
理念，以“任务驱动”为主，结合学生自主探究式、 教师梳理自己
将获得奖品一份！
达到共同进步 的目的。培养他
们严谨认真的
考核标准： 1.登账内容完整+5 分；
职业素养以及 准确规范的职 业道德。
2.正确一个业务+10 分；
3.错误一个业务-5 分
学生能够
4.内容漏登一项-1 分
找出其他同学 账簿中的问题，
最后得出前三名获奖者，颁发奖品，并要求学生 本身也是对现
学生根据 操作内容，总结 归纳登记要点， 再次巩固了知 识点。
登记要点： ①逐日逐笔连续登记 ②日记账要日清日结 ③账页书写过次页和承前页 ④本月合计上下通栏划单红线 步骤四：教师示范，理实结合 播放企业实际操作中现金日记账登记方法的视 频，教师进行示范与演示。
通过微课 小视频，再次明 确每一步操作 规范，使学生看 清每一个操作 细节，必要时可 重复回播重要 关键点，帮助学 生建立严谨认 真、准确规范的 职业素养。传递 给学生规范操 作的重要性，使 学生有效突破 操作重难点。
构建知识框架，
为整本书的学
习及打基础。
设计任务四：案例引领，道德培养
预设目标：会计职业道德教育
通过“认真同学”在应聘出纳岗位的考题中出纳
通过挪用
小李挪用公款的案例，让学生分 6 组讨论探究现金管 公款的案例，加
强学生职业道
理的有关规定及出纳人员的职业道德要求。
德的教育，引入 思政。让学生树
教师设问 1：此案例对出纳人员有何启示？
4.逐日逐笔，顺序登记 5.日清日结
知识点，增强实 训技能操作的 逻辑性与明晰 性。
七、教学反思
本堂课按照“做中学”、“做中教”的教学
有效的教
学反思，有利于
理念，以“任务驱动”为主，结合学生自主探究式、 教师梳理自己
现金日记账登记
1
交回现金
现金日记账
2012
月
年
凭
证
合计 摘要
复核
期初余额
对应科目
日 会计主管 字 号
程羽 记账
交回现金
借 1 贷 0 0 ￥ 5 0 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
余额
1
1 2
2 000
其他应收款
现收 21
150
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
2017
1 1 期初余额 1 现付1 预借差旅费其他应收款 本日合计 1 银行存款 5 银付2 提现 5 现付2 发放工资应付职工薪酬 本日合计 5 6 现付3 支付办公费制造费用等 本日合计 6
20 现收1 报销退余款其他应收款 本日合计 20 银行存款 21 银付6 提现 本日合计 21 本月合计 31
本课求职达人——
恭喜
恭喜
错误一
没有日清日结
错误二
漏写凭证编号
错误三
错写对方科目
你需要不停地向着目标前行，坚持不懈，
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
50 00000
5000 5000 1 000 00 1 000 00
70 000 30000 350 00 1 35000
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
交回现金
现金日记账
2012
月
年
凭
证
合计 摘要
复核
期初余额
对应科目
日 会计主管 字 号
程羽 记账
交回现金
借 1 贷 0 0 ￥ 5 0 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
余额
1
1 2
2 000
其他应收款
现收 21
150
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
2017
1 1 期初余额 1 现付1 预借差旅费其他应收款 本日合计 1 银行存款 5 银付2 提现 5 现付2 发放工资应付职工薪酬 本日合计 5 6 现付3 支付办公费制造费用等 本日合计 6
20 现收1 报销退余款其他应收款 本日合计 20 银行存款 21 银付6 提现 本日合计 21 本月合计 31
本课求职达人——
恭喜
恭喜
错误一
没有日清日结
错误二
漏写凭证编号
错误三
错写对方科目
你需要不停地向着目标前行，坚持不懈，
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
50 00000
5000 5000 1 000 00 1 000 00
70 000 30000 350 00 1 35000
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
现金日记账的登记
Courseware template 1
报销差旅费，退余钱 管理费用 其他应收款 王丹
4 50 0 00
4 50 0 00 1
￥4 50 000
￥4 50 0 00
借方科目 库存现金
收款凭证
2016 年 12 月 12
摘
要
贷方总账明科目
明细科目
报销差旅费，退余钱 其他应收款
王丹
日 √
现收字第1 号
2016 年 凭证编号 摘要 对方科目
借 方
贷 方
余 额
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
12 1
期初余额
2
银付1号
从银行提 取现金
银行存款
5 50 000
31 5 00 5815 0 0
On the evening of July 24, 2021
动动小手
凭
12 月
明细科目
证
12 日 现付 字第 2 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
30 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
On the evening of July 24, 2021
￥30 0 0 0 制单 林梅
（5）2016年12月25日，Cou从rsew银are template 行提取现金50000元，备发工资。
年末余额结转下年的方法
Courseware template
年终，在本年合计行的下一行摘要栏
写上结转下年，将年末余额结转下年，即 如果是年末借方余额，将年末借方余额填 入贷方栏；如果是年末贷方余额，将年末 贷方余额填入借方栏；然后在余额方向栏 中填上平，在余额栏登记0，并将结转下年 行下面的空白行自右上角至左下角画一条 单红线注销，并加盖结账人名章以示负责 。在下一会计年度新建有关会计账户的第 一行余额栏内填写上年结转余额，并在摘 要栏注明上年结转字样。
日记账的设置和登记方法课件讲解
其他应收款 150
2 000 2150
◆ 总结
由出纳员登记
现金和银行存款 点要
收付款凭证
现金和银行存款
日记账的登记 列填
数字真实 书写工整 日清日结
按时间顺序 逐日逐笔登记
3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。
现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证
4.31日，从银行提取现金2 000元备用。
银行付款凭证
5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 1 020元，款项已通过银行收妥。
银行收款凭证
要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。
40 000 195 000
253 500 45 000 253 500
寻找依据
生疑：现金日记账的
登记依据是什么？
根据经验，小 组合作确定登 记现金日记账 的凭证依据
释疑：根据有关现金收款 凭证和现金付款凭证或提 取现金的银行存款付款凭 证登记。
2012年1月东岳服饰公司现金期初余额2000元，本月发生以 下经济业务：
有多少树？
在一块正方形场地四周种树，每边都种10棵，并 且四个顶点都种有一棵树。这个场地四周共种 树（ ）棵。
日记账
什么是日记账呢？
日记账是按照经济业务的发生或完成时间的 先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
日记账可以用来核算和监督某一类型经济业 务或全部经济业务的发生或完成情况，其 中，用来记录全部经济业务的日记账称为 普通日记账；用来记录某一类型经济业务 的日记账称为特种日记账。
实战练习
西王集团2012年4月1日现金日记账期初余额9 000元， 4月3日根据发生的经济业务填制记账凭证如下：
贷方科目：库存现金
2024年度-财务部出纳培训PPT课件
26
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
登记现金日记账及总账PPT课件
借：应付账款—丁企业
40000
贷：银行存款
40000
（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。
银付3
1000
借：应付账款—丙企业 贷：库存现金
1000
现付1
11
科目: 应付账款
总分类账
2007年 月日 81
3 10 15 17 30 31 8 31
凭证 号数
摘要
借方
略
月初余额
银付1 归还甲公司欠款
60000
现付2
3
（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。
借：其他应收款 1000
贷：库存现金
1000
现付3
（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。
借：银行存款
8000
贷：库存现金
8000
现付4
（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。
借：销售费用 5000 贷：库存现金
（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。
借：管理费用 500 贷：库存现金
现付1
500
（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。
借：库存现金 贷：银行存款
60000 60000
银付1
（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 60000
贷：库存现金
8
练习登记应付账款总账
一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和
反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。 二、总账的格式：
通常采用三栏式订本账
三、登记总账的人员：
会计账簿设置和登记课件
会计账簿设置和登记
*
二、总分类账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(二)明细分类账的设置和登记方法
2.三栏式明细分类账
格式设置
三栏式明细分类账的格式与总分类账的格式相同，也 使用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式账页。三栏式 明细分类账适用于如“应收账款”、“应付账款”、“短 期借款”、“长期借款”等只需要对金额进行核算分析的 经济业务。
会计账簿设置和登记
*
一、日记账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(二)银行存款日记账的设置和登记方法
3.银行存款日记账的登记方法
“借方”栏根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。
会计账簿设置和登记
*
一、日记账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
会计账簿设置和登记
*
二、总分类账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(二)明细分类账的设置和登记方法
3.数量金额式明细分类账
登记方法
A.将明细科目名称、实物单位、规格、编号等填写 在对应的项目内。 B.根据有关记账凭证及所附原始凭证上记载的具体 内容，登记明细科目的增减数量、单价，并计算出总金 额。 C.按照选定的核算方法计算出结余的数量、单价和 金额。
会计账簿设置和登记
*
二、总分类账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(一)总分类账的设置和登记方法
1.总分类账的概念
概念
总分类账简称总账。通过总账可以集中、全面地反映经济活动的总体状况，为进一步进行会计核算提供总括的信息资料。每个企业、行政事业单位都要根据本单位经济活动的实际情况设置相关的总分类账。
会计账簿设置和登记
资金管理-现金日记账 2 精品
0
0借 950485281
0
0借 950485281
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0借 950485281
第 5 页，共 1000页
0借 950485281
2017年 凭证编码
月
日字
号
支票 号
摘要
现 金日记账
收入（借方）金额
借 付出（贷方）金额 或
贷
结 存 金 额
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
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2017年 凭证编码
0
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4
5
出纳人员每天应依据审核无误的 现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现 金日记账，并结出余额。每日终了将 余额数与库存现金进行核对，以检查 账实是否相符，做到日清月结。
6
填制时根据记账凭证及所附的原始凭证填写 “年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏 。“对方科目”栏根据现金收付款凭证上的贷方 科目或借方科目填制。“借方”栏根据现金收款 凭证或银行存款、付款凭证中的贷方科目或借方 科目填制。“贷方”栏根据现金付款凭证中的合 计金额填写，填写后应及时结出余额。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
20
（6）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
贷方科目 库存现金
摘
要
发放职工工资
付款
2016 年
借方总账科目 应付职工薪酬
凭
12 月 25
明细科目
证
日 现付 字第 3 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
500 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5 0 0 0 0 0
制单
林梅
12
（3）2016年12月12日，新星
公司采购员王丹出差回来，报销差 旅费4500元，退回多余现金。
借：管理费用
4500
库存现金
500
贷：其他应收款—王丹 5000
13
借：管理费用
4500
4 50 0 00 1
￥4 50 000
￥4 50 0 00
借方科目 库存现金
收款凭证
2016 年 12 月 12
摘
要
贷方总账明科目
明细科目
报销差旅费，退余钱 其他应收款
王丹
日 √
现收字第 1 号
金额
附
千百十万千百十元角分单
500 0 0据
1
张
合计 财务主管
记账
出纳
审核
￥ 制5 单0 0林0梅105
12 1
期初余额
2
银付1号
从银行提 取现金
银行存款
5 50 000
31 5 00 5815 0 0
9
动动小手
练习（2）（3）（4）（5）（6） 第一步：写出会计分录； 第二步：填入凭证（收、付、转凭证）中； 第三步：填入现金日记账中
10
（2）2016年12月4日，新星
公司采购员王丹因公出差预借差 旅费5000元。
现金日记账
年
借 方
贷 方
余 额
凭证编号 摘要 对方科目
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
7
例如
新星公司2016年11月底结存315元现金
（1）2016年12月2日，新星公司从银行提取现
金5500元备用。（修改一下书本）
借：库存现金
5500
贷：银行存款
5500
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
11
（2）2016年12月4日，新星公司采购 员王丹因公出差预借差旅费5000元。
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
贷方科目 库存现金
摘
要
从银行提取现金
付款凭
2016 年 12 月
借方总账科目
明细科目
其他应收款 王丹
证
4 日 现付 字第 1 号
贷方科目 银行存款
摘
要
从银行提取现金
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5 5 0 0 0 0
制单
林梅
8
贷方科目 银行存款
摘
要
从银行提取现金
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
16
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
贷方科目 库存现金
摘
要
报销办公用品费
付款
2016 年
借方总账科目 管理费用
凭
12 月
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
现金日记账
￥5 5 0 0 0 0 制单 林梅
2016 年 凭证编号 摘要 对方科目
借 方
贷 方
余 额
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
库存现金
500
贷：其他应收款—王丹 5000
此分录若用通用记账凭证，则只填一
张，若用专用凭证（收、付、转）则需填 两张记账凭证：
借：管理费用
4500
贷：其他应收款—王丹 4500
借：库存现金
500
贷：其他应收款
500
14
2016 12 12
1
报销差旅费，退余钱 管理费用 其他应收款 王丹
4 50 0 00
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
5000 0 0 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5000 0 0 0
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
贷方科目 银行存款
摘
要
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
提取现金，备发工资
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
凭
12 月 25
明细科目
证
日 银付 字第 2 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
5000 0 0 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥50 00 0 00
制单
林梅
19
（6）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
现金日记账的登记
1
现金日记账概念
现金日记账是由出纳人员按照 经济业务发生的时间顺序，根据有 关现金收款凭证和现金付款凭证或 提取现金的银行存款付款凭证，逐 日、逐笔进行登记的账簿。
2
现金日记账通常使用订本式账簿，采用
设有“借方”（或收入）、“贷方”（或 支出）、“余额”三栏式结构的账页。
现金日记账
年
借 方
贷 方
余 额
凭证编号 摘要 对方科目
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
3
订本式账簿
订本式账簿简称订本账，是在启用前 进行顺序编号并固定装订成册的账簿。
启用订本式账簿，应当从第一页到最 后一页顺序编定页数，不得跳页、缺页 。由于账户固定，不能增加或删减账页 ，必须充分估计好实际需要，保留空白 账页，保证账户登记的连续性。
明细科目
证
12 日 现付 字第 2 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
30 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥30 0 0 0
制单
林梅
17
（5）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
18
（5）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
5
出纳人员每天应依据审核无误的 现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现 金日记账，并结出余额。每日终了将 余额数与库存现金进行核对，以检查 账实是否相符，做到日清月结。
6
填制时根据记账凭证及所附的原始凭证填写 “年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏 。“对方科目”栏根据现金收付款凭证上的贷方 科目或借方科目填制。“借方”栏根据现金收款 凭证或银行存款、付款凭证中的贷方科目或借方 科目填制。“贷方”栏根据现金付款凭证中的合 计金额填写，填写后应及时结出余额。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
20
（6）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
贷方科目 库存现金
摘
要
发放职工工资
付款
2016 年
借方总账科目 应付职工薪酬
凭
12 月 25
明细科目
证
日 现付 字第 3 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
500 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5 0 0 0 0 0
制单
林梅
12
（3）2016年12月12日，新星
公司采购员王丹出差回来，报销差 旅费4500元，退回多余现金。
借：管理费用
4500
库存现金
500
贷：其他应收款—王丹 5000
13
借：管理费用
4500
4 50 0 00 1
￥4 50 000
￥4 50 0 00
借方科目 库存现金
收款凭证
2016 年 12 月 12
摘
要
贷方总账明科目
明细科目
报销差旅费，退余钱 其他应收款
王丹
日 √
现收字第 1 号
金额
附
千百十万千百十元角分单
500 0 0据
1
张
合计 财务主管
记账
出纳
审核
￥ 制5 单0 0林0梅105
12 1
期初余额
2
银付1号
从银行提 取现金
银行存款
5 50 000
31 5 00 5815 0 0
9
动动小手
练习（2）（3）（4）（5）（6） 第一步：写出会计分录； 第二步：填入凭证（收、付、转凭证）中； 第三步：填入现金日记账中
10
（2）2016年12月4日，新星
公司采购员王丹因公出差预借差 旅费5000元。
现金日记账
年
借 方
贷 方
余 额
凭证编号 摘要 对方科目
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
7
例如
新星公司2016年11月底结存315元现金
（1）2016年12月2日，新星公司从银行提取现
金5500元备用。（修改一下书本）
借：库存现金
5500
贷：银行存款
5500
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
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（2）2016年12月4日，新星公司采购 员王丹因公出差预借差旅费5000元。
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
贷方科目 库存现金
摘
要
从银行提取现金
付款凭
2016 年 12 月
借方总账科目
明细科目
其他应收款 王丹
证
4 日 现付 字第 1 号
贷方科目 银行存款
摘
要
从银行提取现金
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5 5 0 0 0 0
制单
林梅
8
贷方科目 银行存款
摘
要
从银行提取现金
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
16
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
贷方科目 库存现金
摘
要
报销办公用品费
付款
2016 年
借方总账科目 管理费用
凭
12 月
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
现金日记账
￥5 5 0 0 0 0 制单 林梅
2016 年 凭证编号 摘要 对方科目
借 方
贷 方
余 额
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
库存现金
500
贷：其他应收款—王丹 5000
此分录若用通用记账凭证，则只填一
张，若用专用凭证（收、付、转）则需填 两张记账凭证：
借：管理费用
4500
贷：其他应收款—王丹 4500
借：库存现金
500
贷：其他应收款
500
14
2016 12 12
1
报销差旅费，退余钱 管理费用 其他应收款 王丹
4 50 0 00
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
5000 0 0 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥5000 0 0 0
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
贷方科目 银行存款
摘
要
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
提取现金，备发工资
付款
2016 年
借方总账科目 库存现金
凭
12 月 25
明细科目
证
日 银付 字第 2 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
5000 0 0 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥50 00 0 00
制单
林梅
19
（6）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
现金日记账的登记
1
现金日记账概念
现金日记账是由出纳人员按照 经济业务发生的时间顺序，根据有 关现金收款凭证和现金付款凭证或 提取现金的银行存款付款凭证，逐 日、逐笔进行登记的账簿。
2
现金日记账通常使用订本式账簿，采用
设有“借方”（或收入）、“贷方”（或 支出）、“余额”三栏式结构的账页。
现金日记账
年
借 方
贷 方
余 额
凭证编号 摘要 对方科目
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
3
订本式账簿
订本式账簿简称订本账，是在启用前 进行顺序编号并固定装订成册的账簿。
启用订本式账簿，应当从第一页到最 后一页顺序编定页数，不得跳页、缺页 。由于账户固定，不能增加或删减账页 ，必须充分估计好实际需要，保留空白 账页，保证账户登记的连续性。
明细科目
证
12 日 现付 字第 2 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
30 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
￥30 0 0 0
制单
林梅
17
（5）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
18
（5）2016年12月25日，从银 行提取现金50000元，备发工资。