现金日记账PPT课件

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2009 3 3
1
借支差旅费 其他应收款文金娥 库存现金
90000
90000
廖恒
￥ 9唐0姗0 0 0
￥90000
肖玉
库存现金日记账
2009年 凭 证 摘 要
月 日 字号
对方科目 借 方 贷 方 借 余 额
（收入）
（支出）
或 贷
31
期初余额
借 2000
1 记1# 提现
银行存款 1000
借 3000
3 记2# 借支差旅费其他应收款
900 借 21100 0
案例练习:登记库存现金日记账
1、长虹工厂2008年9月1日库存现金日记账 余额为1000元。
2、2008年9月1日至5日发生下列出纳业务：
（1）1日，开出支票提取现金1000元备用 。 （2记）12#日，将现金400元存入银行。 记2#
（3）4日，职工刘东借支差旅费800元， 付给现金。 记3#
授课人： 曾佳
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回顾会计账簿的分类（按用途）
分类账
总分类账
序时账 （日记账）
明细分类账
库存现金日记账 银行存款日记账
备查账
加强对流动性较强 的现金、银行存款
管理与控制
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Βιβλιοθήκη Baidu 回顾总分类账的登记
账页格式 三栏式
登记人员 会计人员
登记依据 记账凭证
汇总记账凭证
科目汇总表
3
登记方法
方法一
根据记账凭证直接在总分类账中逐项记录所发生 的经济交易与事项
登记依据
总账 三栏式
记账凭证
会计人员 汇总记账凭证 科目汇总表
库存现金 日记账
三栏式
现金收款凭证 出纳人员 现金付款凭证
银行存款付款凭证
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作业：校本教材P109 完成库存现金日记账
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方法二
先定期对发生的经济交易与事项进行汇总（如编 制汇总记账凭证）然后再将汇总结果记入总账。
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讲授新课：
5
库存现金日记账
用来核算和监督库存现金每天的收入、发出和
结存情况的账簿。 账页格式 三栏式
登记人员 出纳人员
登记依据 现借：金库收存款现金凭证
银行贷存：款XX付科款目凭证
现借金：付XX款科凭目 证
1 1
10000 0
10000 0
廖恒
￥10000 ￥100000
唐0姗
肖玉
登发生额： 库 存 现 金 日 记 账
2009年 凭 证 摘 要 对方 借 方
月 日 字号
科目
（收入）
贷方 借
（支出） 或 贷
余额
31
期初余额
借 2000
1 记1# 提现 银行存款 1000
借 30900
2、3日，厂长文金娥借支差旅费900元，付给现金
贷：库存现金
提现业务编制付款凭证： 借：库存现金
贷：银行存款
本日余额=上日余额+本日收入－本日支出 6
登记方法
根据审核后的现金收款凭证、 现金付款凭证、银行存款付款凭证 序时、逐项记录现金的收款和付款 业务。
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案例讲解
例：库存现金日记账的登记
汤氏工厂2009年3月1日库存现金日记账 余额为2000元。
2008年 凭 证 摘 要 月 日 字号
对方 科目
借 方 贷 方 借 余额
或 贷
91
1 2 4 5
期初余额
借 100
记1# 提现
银行存款 1000
0 借 200
记2# 存款
银行存款
400 借 0160
记3# 借支差旅费其他应收款
800
借
0 80
记4# 收回欠款 应收账款 500
借 1030
0
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账页格式 登记人员
（4）5日，收回滨海工厂欠款500元现金。 记4#
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1224长 （（#（虹3记12）4）工3）4#厂12日5日2日，0，0，职8将开年收工现出9回刘月金支滨东1票4日海借0提库0工支元存取厂差现存现欠旅金入金款日费银1记580行00账00。余元元额现记，备为金2付用1#。0给。0记0现记元金1# 库存现金日记账
登期初余额： 库 存 现 金 日 记 账
2009 年 凭 证 摘 要 月 日 字号
对方 借 方 贷 方 借 余 额
科目 （收入）
（支出）
或 贷
31
期初余额
借 2000
8
1、2010日9年，3开月出1日支至票5日，汤提氏取工现厂金发1生，下0列00经元济备业用务：。
提现
2009 3 1 库存现金 银行存款