登记现金日记账 PPT

登记现金日记账
登记现金日记账
CONTENTS
01 案例导入 02 登记账簿 03 完成练习
01
案例导入
案例导入
某同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况：
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
分析该同学现金使用情况，你知道她 的收入主要来源和支出主要去向吗？
企业为了核算和监督库存现金每天 的收入、支出和结存情况，需设置库存 现金日记账。
经营成果的核算
13、30日，厂长江海报销差旅费 660元，多余部分以现金补付。
你需要不停地向着目标前行，坚持不懈，迈向成
02
登记账簿
现金日记账的格式：三栏式、订本式。
现金日记账的登记方法： 由出纳人员根据同现金收付有关的记 账凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。
寻找依据
生疑：现金日记账的
登记依据是什么？
释疑：根据有关现金
收款凭证和现金付款凭 证或提取现金的银行存 款付款凭证登记。
借方科目：库存现金
摘要
贷方总账 科目
7、10日，从银行提取现金29000 元，备发工资。
8、10日，以现金29000元发放工 资。
经营成果的核算
9、14日，以现金60元购买车间办 公用品。
10、16日，职工蒋英交来工具赔偿 费120元。 11、20日，以现金支付采购材料运 杂费80元。
12、30日，车间技术员李英报销差 旅费260元，其余40元以现金退付。
经营成果的核算
1、1日，车间技术员李英借支差旅 费300元，以现金支付。
2、2日，厂长江海预借差旅费600 元，以现金支付
3、4日，开出现金支票，从银行提 取现金650元备用
4、4日，用现金购买财务科办公用品 100元
5、经5营日成，果以的现核算金支付工厂行政管理 部门设备维修费170元
6、7日，以现金支付法律咨询费 160元
2 记 4 将现金存入银行 银行存款
贷方
900 2000
5 记 5 提取现金
银行存款
500
借
或 余额
贷 借 5000
借 10100 借 8100 借 8600
错误一
没有日清日结；
错误二
漏写凭证编号
错误三
错写对方科目
03
练习
现金日记账的登记
某工厂2006年7月1日现金日记账 的期初余额为960元，该厂7月份 发生下列有关经纪业务；
2 000 2150
某企业2008年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至5日发生 下列现金收支业务：
ຫໍສະໝຸດ Baidu
库存现金 日记账
08年 凭证 月日 字 号 摘 要
对方科目 借 方
81 1 记1
月初余额 提取现金
银行存款 1000
1 记 2 李红交欠款 其他应收款 5000
1 记 3 王伟借差旅费 其他应收款
交回现金 其他应收款
收款凭证
2012 年01 月02日
现 收第21号
明细科目
十
金 万千
百
额 十元角
分√
刘明
1 50 00
1
现金日记账
2012 年 凭 证 合计摘要
月 日 会计字主管号 程羽 记账
对应科目
￥借 1 5 0贷 0 0 余额
复核 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
11
期初余额
1 2 现收 21 交回多余借款 其他应收款 150