登记现金日记账 PPT
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00现金日记账经典
100000 200000
7982145 20000
389736 20500
8800000 8900000
917855 897855 1097855 708119 687619
300000 300000 57899988
587619 687619 58587607 587607
57899988 58199988
8000000
58000000 66412381
7987612 66613
587607 587607 8587607 599995 533382
8000000 66199988
78966
78966
8054225 74466606
200000 200000
533382 533382 612348 412348 412348
现 金 日 记 账jingdian
2
2017年 凭 证 月 日字 号
对方科目 摘 要
承 前 页 本月合计 本年累计 过 次 页
借 方
贷 方
余 额
√
√
√
十亿千百十万千百十元角分 十亿千百十万千百十元角分 十亿千百十万千百十元角分
78966
200000
412348
78966 66278954
200000 74666606
412348 412348
现 金 日 记 账jingdian
3
2017年 凭 证 月 日字 号
对方科目 摘 要
承 前 页
借 方
贷 方
余 额
√
√
√
十亿千百十万千百十元角分 十亿千百十万千百十元角分 十亿千百十万千百十元角分
销售费用 李永通报业务电话费
现金日记账的登记PPT课件
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
11
（2）2016年12月4日，新星公司采购 员王丹因公出差预借差旅费5000元。
借：其他应收款—王丹 5000
贷：库存现金
5000
贷方科目 库存现金
摘
要
从银行提取现金
付款凭
2016 年 12 月
借方总账科目
明细科目
其他应收款 王丹
证
4 日 现付 字第 1 号
凭
12 月
明细科目
证
2 日 银付 字第 1 号
金额
附
√ 千百十万千百十元角分单
550 00 0 据
2 张
合
计
财务主管
记账
出纳
审核
现金日记账
￥5 5 0 0 0 0 制单 林梅
2016 年 凭证编号 摘要 对方科目
借 方
贷 方
余 额
√
√
月日
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角 分
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
16
（4）2016年12月12日，职工 李平报销办公用品费300元。
借：管理费用 贷：库存现金
300 300
贷方科目 库存现金
摘
要
报销办公用品费
付款
2016 年
借方总账科目 管理费用
凭
12 月
现金日记账的登记
1
现金日记账概念
现金日记账是由出纳人员按照 经济业务发生的时间顺序，根据有 关现金收款凭证和现金付款凭证或 提取现金的银行存款付款凭证，逐 日、逐笔进行登记的账簿。
现金日记账登记PPT课件
2008 年11月
库存现金日记账
08 年 凭证 月 日字 号
摘要
对方科目
收入
11 1
月初余额
1 现收 01 厂长牛虹交回差借余款 其他应收款 200.00
1 现收 02 出售边角余料收入 其他业务收入 621.00
1 现付 01 厂办报销打印机耗材
管理费用
本日合计
￥821.00
11 2 现付 02
蓝冰报销工伤治疗费
现付字1号
摘要
支付办公用品费
合
应借科目
总账科目 管理费用
明细科目
计
金额
∨
千百十万千百十元角分
附 180000 件
1 张
￥ 180000
会计主管： 复核： 记账： 出纳： 制单：××
3
库存现金 2011 4 3
现收
1
收到报销差旅费多余款 其他应收款 李冬
5000 0
￥50000
××
4
知识回顾---导入新课
822.00
500.00
￥1112.83
322.00 2322.00
￥2322.00
￥2473.26
￥2222.00 17
总结
1、现金日记账的一般格式：三栏式 2、现金日记账的登记依据：现金收付款凭证
提现的银行存款付款凭证 3、现金日记账的登记方法：逐日逐笔登记 4、现金日记账的登记要求：日清日结 5、结账方法：在本日合计和本月合计下划单红线 18
4 20 银付10 银行存款
4
20
现付2
应付职工薪 酬
4 20 现付3 其他应收款
提现 发工资 预借差旅费
50000
50000 2000
日记账的设置和登记方法课件
规范性原则
登记过程应遵循统一的会计制度和规 范，确保登记方法的统一和标准化。
普通日记账的登记方法
01
02
03
顺序登记法
按照业务发生的时间顺序 ，逐笔登记在日记账中， 简单直观，适用于业务量 较少的单位。
汇总登记法
将一段时间内的同类业务 进行汇总，按汇总数登记 在日记账中，简化登记手 续，提高工作效率。
日记账的初始化设置
科目初始化
在日记账系统中建立初始科目体系，包括科目的命名、编 码、类型、余额方向等基本信息。
期初余额录入
将各科目的期初余额录入系统，以确和业务需求，设置日记账系统的相关参 数，如记账本位币、汇率、小数位数等。
用户权限设置
为不同用户分配相应的操作权限，确保日记账系统的安全 性和稳定性。同时，设置日志功能，记录用户的操作痕迹 ，以便于审计和监控。
存档期限
根据法律法规和企业内部 规定，确定日记账的存档 期限。过期的日记账需按 照规定进行销毁。
日记账的核对和审计
定期核对
定期对日记账进行核对，确保账目的准确性和完整性。核对内容包 括业务发生额、余额、凭证号等。
内部审计
建立内部审计制度，定期对日记账进行审计。审计过程中要关注账 目的合规性、真实性等方面。
联系
日记账与分类账之间存在密切关联，日记账提供的详细信息是分类账的基础，两 者相互配合，共同完成会计核算工作。同时，在登记过程中，需要确保日记账与 分类账之间的数据一致性和准确性。
02
日记账的设置
日记账设置的原则
规范性原则
日记账的设置应遵循统一的会 计准则和制度，确保科目的命 名、编码和使用都符合规范， 以便于企业内外部的理解和交
03
现金日记账登记
1
交回现金
现金日记账
2012
月
年
凭
证
合计 摘要
复核
期初余额
对应科目
日 会计主管 字 号
程羽 记账
交回现金
借 1 贷 0 0 ￥ 5 0 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
余额
1
1 2
2 000
其他应收款
现收 21
150
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
2017
1 1 期初余额 1 现付1 预借差旅费其他应收款 本日合计 1 银行存款 5 银付2 提现 5 现付2 发放工资应付职工薪酬 本日合计 5 6 现付3 支付办公费制造费用等 本日合计 6
20 现收1 报销退余款其他应收款 本日合计 20 银行存款 21 银付6 提现 本日合计 21 本月合计 31
本课求职达人——
恭喜
恭喜
错误一
没有日清日结
错误二
漏写凭证编号
错误三
错写对方科目
你需要不停地向着目标前行，坚持不懈，
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
50 00000
5000 5000 1 000 00 1 000 00
70 000 30000 350 00 1 35000
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
交回现金
现金日记账
2012
月
年
凭
证
合计 摘要
复核
期初余额
对应科目
日 会计主管 字 号
程羽 记账
交回现金
借 1 贷 0 0 ￥ 5 0 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
余额
1
1 2
2 000
其他应收款
现收 21
150
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
2017
1 1 期初余额 1 现付1 预借差旅费其他应收款 本日合计 1 银行存款 5 银付2 提现 5 现付2 发放工资应付职工薪酬 本日合计 5 6 现付3 支付办公费制造费用等 本日合计 6
20 现收1 报销退余款其他应收款 本日合计 20 银行存款 21 银付6 提现 本日合计 21 本月合计 31
本课求职达人——
恭喜
恭喜
错误一
没有日清日结
错误二
漏写凭证编号
错误三
错写对方科目
你需要不停地向着目标前行，坚持不懈，
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
50 00000
5000 5000 1 000 00 1 000 00
70 000 30000 350 00 1 35000
和丰公司1月份期初现金日记账余额为1500元。
1 5 000 0
800 00 800 00
50 00000 50 00000 50 00000 400 00 400 00
70 000
2024年度-财务部出纳培训PPT课件
26
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
登记现金日记账及总账PPT课件
借：应付账款—丁企业
40000
贷：银行存款
40000
（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。
银付3
1000
借：应付账款—丙企业 贷：库存现金
1000
现付1
11
科目: 应付账款
总分类账
2007年 月日 81
3 10 15 17 30 31 8 31
凭证 号数
摘要
借方
略
月初余额
银付1 归还甲公司欠款
60000
现付2
3
（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。
借：其他应收款 1000
贷：库存现金
1000
现付3
（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。
借：银行存款
8000
贷：库存现金
8000
现付4
（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。
借：销售费用 5000 贷：库存现金
（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。
借：管理费用 500 贷：库存现金
现付1
500
（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。
借：库存现金 贷：银行存款
60000 60000
银付1
（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 60000
贷：库存现金
8
练习登记应付账款总账
一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和
反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。 二、总账的格式：
通常采用三栏式订本账
三、登记总账的人员：
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
7、10日，从银行提取现金29000 元，备发工资。
8、10日，以现金29000元发放工 资。
经营成果的核算
9、14日，以现金60元购买车间办 公用品。
10、16日，职工蒋英交来工具赔偿 费120元。 11、20日，以现金支付采购材料运 杂费80元。
12、30日，车间技术员李英报销差 旅费260元，其余40元以现金退付。
经营成果的核算
1、1日，车间技术员李英借支差旅 费300元，以现金支付。
2、2日，厂长江海预借差旅费600 元，以现金支付
3、4日，开出现金支票，从银行提 取现金650元备用
4、4日，用现金购买财务科办公用品 100元
5、经5营日成，果以的现核算金支付工厂行政管理 部门设备维修费170元
6、7日，以现金支付法律咨询费 160元
2 000 2150
某企业2008年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至5日发生 下列现金收支业务：
库存现金 日记账
08年 凭证 月日 字 号 摘 要
对方科目 借 方
81 1 记1
月初余额 提取现金
银行存款 1000
1 记 2 李红交欠款 其他应收款 5000
1 记 3 王伟借差旅费 其他应收款
交回现金 其他应收款
收款凭证
2012 年01 月02日
现 收第21号
明细科目
十
金 万千
百Leabharlann 额 十元角分√刘明
1 50 00
1
现金日记账
2012 年 凭 证 合计摘要
月 日 会计字主管号 程羽 记账
对应科目
￥借 1 5 0贷 0 0 余额
复核 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
11
期初余额
1 2 现收 21 交回多余借款 其他应收款 150
经营成果的核算
13、30日，厂长江海报销差旅费 660元，多余部分以现金补付。
你需要不停地向着目标前行，坚持不懈，迈向成
2 记 4 将现金存入银行 银行存款
贷方
900 2000
5 记 5 提取现金
银行存款
500
借
或 余额
贷 借 5000
借 10100 借 8100 借 8600
错误一
没有日清日结；
错误二
漏写凭证编号
错误三
错写对方科目
03
练习
现金日记账的登记
某工厂2006年7月1日现金日记账 的期初余额为960元，该厂7月份 发生下列有关经纪业务；
02
登记账簿
现金日记账的格式：三栏式、订本式。
现金日记账的登记方法： 由出纳人员根据同现金收付有关的记 账凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。
寻找依据
生疑：现金日记账的
登记依据是什么？
释疑：根据有关现金
收款凭证和现金付款凭 证或提取现金的银行存 款付款凭证登记。
借方科目：库存现金
摘要
贷方总账 科目
登记现金日记账
登记现金日记账
CONTENTS
01 案例导入 02 登记账簿 03 完成练习
01
案例导入
案例导入
某同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况：
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
分析该同学现金使用情况，你知道她 的收入主要来源和支出主要去向吗？
企业为了核算和监督库存现金每天 的收入、支出和结存情况，需设置库存 现金日记账。
8、10日，以现金29000元发放工 资。
经营成果的核算
9、14日，以现金60元购买车间办 公用品。
10、16日，职工蒋英交来工具赔偿 费120元。 11、20日，以现金支付采购材料运 杂费80元。
12、30日，车间技术员李英报销差 旅费260元，其余40元以现金退付。
经营成果的核算
1、1日，车间技术员李英借支差旅 费300元，以现金支付。
2、2日，厂长江海预借差旅费600 元，以现金支付
3、4日，开出现金支票，从银行提 取现金650元备用
4、4日，用现金购买财务科办公用品 100元
5、经5营日成，果以的现核算金支付工厂行政管理 部门设备维修费170元
6、7日，以现金支付法律咨询费 160元
2 000 2150
某企业2008年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至5日发生 下列现金收支业务：
库存现金 日记账
08年 凭证 月日 字 号 摘 要
对方科目 借 方
81 1 记1
月初余额 提取现金
银行存款 1000
1 记 2 李红交欠款 其他应收款 5000
1 记 3 王伟借差旅费 其他应收款
交回现金 其他应收款
收款凭证
2012 年01 月02日
现 收第21号
明细科目
十
金 万千
百Leabharlann 额 十元角分√刘明
1 50 00
1
现金日记账
2012 年 凭 证 合计摘要
月 日 会计字主管号 程羽 记账
对应科目
￥借 1 5 0贷 0 0 余额
复核 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
11
期初余额
1 2 现收 21 交回多余借款 其他应收款 150
经营成果的核算
13、30日，厂长江海报销差旅费 660元，多余部分以现金补付。
你需要不停地向着目标前行，坚持不懈，迈向成
2 记 4 将现金存入银行 银行存款
贷方
900 2000
5 记 5 提取现金
银行存款
500
借
或 余额
贷 借 5000
借 10100 借 8100 借 8600
错误一
没有日清日结；
错误二
漏写凭证编号
错误三
错写对方科目
03
练习
现金日记账的登记
某工厂2006年7月1日现金日记账 的期初余额为960元，该厂7月份 发生下列有关经纪业务；
02
登记账簿
现金日记账的格式：三栏式、订本式。
现金日记账的登记方法： 由出纳人员根据同现金收付有关的记 账凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。
寻找依据
生疑：现金日记账的
登记依据是什么？
释疑：根据有关现金
收款凭证和现金付款凭 证或提取现金的银行存 款付款凭证登记。
借方科目：库存现金
摘要
贷方总账 科目
登记现金日记账
登记现金日记账
CONTENTS
01 案例导入 02 登记账簿 03 完成练习
01
案例导入
案例导入
某同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况：
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
分析该同学现金使用情况，你知道她 的收入主要来源和支出主要去向吗？
企业为了核算和监督库存现金每天 的收入、支出和结存情况，需设置库存 现金日记账。