登记现金日记账及总账PPT课件

5000
现付5
4
现金总分类账
2007年 月日 81
8 10 15 17 30 31 8 31
凭证 号数
摘要
略
月初余额
现付1 购办公用品
银付1 现付2
提现 支付工资
现付3 李某预借差旅费
现付4
存现
现付5 支付广告费
略 本月发生额及余额
借方 60 000 60 000
贷 方 借/贷
借 500 借
借 60 000 借 1 000 借 8 000 借 5 000 借 74 500 借
登记现金日记账及总分类账
1
库存现金日记账 的
登记依据
银行日记账的 登记依据
库存现金收款凭证
库存现金付款凭证
银行存款付款凭证 （从银行提取库存现 金） 银行存款收款凭证
银行存款付款凭证
库存现金付款凭证（库存现金 存入银行）
2
假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份 发生以下经济业务：
8
练习登记应付账款总账
一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和
反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。 二、总账的格式：
通常采用三栏式订本账
三、登记总账的人员：
会计人员
9
假设华丰工厂2007年8月1日应付账款贷方期初余额为200000元。该企 业8月份发生以下经济业务：
（1）3日，以银行存款归还前欠甲公司的货款50000元。
借：应付账款—甲公司 贷：银行存款
50000
银付1
50000
（2）10日，向乙工厂购买原材料一批，价值30000元，增值 税5100元，款 项未付。
借：原材料
30000
应交税费—应交增值税（进项税）5100
转1
贷：应付账款—乙工厂
35100
10
（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。
借：管理费用 500 贷：库存现金
现付1
500
（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。
借：库存现金 贷：银行存款
60000 60000
银付1
（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 60000
贷：库存现金
借：应付账款—丁企业
40000
贷：银行存款
40000
（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。
银付3
1000
借：应付账款—丙企业 贷：库存现金
1000
现付1
11
科目: 应付账款
总分类账
2007年 月日 81
3 10 15 17 30 31 8 31
凭证 号数
摘要
借方
略
月初余额
银付1 归还甲公司欠款
50000
转1 向乙工厂购材料 银付2 归还乙工厂欠款
35100
转2 向丙企业购物品
银付3 归还丁企业欠款 40000
现付1 归还丙企业欠款 1 000 略 本月发生额及余额 126100
贷 方 借/贷
贷 贷 35 100 贷 贷 1 000 贷 贷 贷 36100 贷
余额
200 000 150 000 185 100 150 000 151 000 111 000 110 000 110 000
余额
20 000 19 500 79 500 19 500 18 500 10 500
5 500 5 500
5
假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下
经济业务：
（1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。
借：库存现金
5000
贷：银行存款
5000
银付1
（2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。
12
假设华丰工厂2007年8月1日银行存款借方期初余额为500000元。该企 业8月份发生有关以下经济业务：
（1）3日，以银行存款归还银行的短期借款150000元。
借：短期借款 贷：银行存款
150000 150000
银付1
（2）10日，收到甲公司归还的货款80000元存入银行。
借：银行存款 贷：应收账款
银收2
（5）30日，以银行存款3000元支付产品广告费用。
借：销售费用 贷：银行存款
3000 3000
银付3
（6）31日，向银行借入期限为半年的借款160000元存入银行。
现付2 购办公用品
现付3
存现
现付4 付行管理人员工资
略 本月发生额及余额
借方 5 000
600
5 600
贷 方 借/贷
借 借 借 3 000 借 800 借 6 000 借 2 000 借 11 800 借
余额
10 000 15 000 15 600 12 600 11 800
5 800 3 800 3 800
借：银行存款
6000
贷：库存现金
现付3
6000
（6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元。
借：管理费用 2000 贷：库存现金
2000
现付4
7
现金日记账
2007年 月日 81
3 7 10 15 20 31 8 31
凭证 号数
摘要
略
月初余额
银付1
提现
现收1 王某退回差旅费 现付1 付生产车间水电费
借：库存现金
600
贷：其他应收款
600
现收1
（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。
借：制造费用 3000 贷：库存现金
3000
现付1
6
（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800
元。
借：管理费用
800
贷：库存现金
现付2
800
（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行。
60000
现付2
3
（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。
借：其他应收款 1000
贷：库存现金
1000
现付3
（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。
借：银行存款
8000
贷：库存现金
8000
现付4
（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。
借：销售费用 5000 贷：库存现金
（3）15日，以银行存款归还前欠乙工厂的材料款35100元。
借：应付账款—乙工厂 贷：银行存款
35100 35100
银付2
（4）17日，向丙企业购入低值易耗品一批，价值1000元，款项未付。
借：低值易耗品
1000
转2
贷：应付账款—丙企业
1000
（5）30日，以银行存款归还前欠丁企业的欠款40000元。
80000 80000
银收1
（3）15日，从银行提取库存现金10000元备用
借：库存现金 贷：银行存款
10000 10000
银付2
13
（4）17日，销售产品一批，价值50000元，增值税8500元， 款项已全部收到 并存入银行。
借：银行存款
58500
贷：主营业务收入
50000
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