工业企业应收账款管理办法

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工程应收账款收款制度

工程应收账款收款制度一、目的和原则制定本制度的目的，在于规范工程项目的应收账款管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率。

本制度遵循公平、公正、透明的原则，确保各项条款清晰，责任到人。

二、适用范围本制度适用于公司承接的所有工程项目，包括但不限于新建、改建、扩建等各类工程项目的应收账款管理。

三、账户管理1. 设立专项账户：公司应为每个工程项目设立专项应收账款账户，用于归集该项目的所有应收账款。

2. 账户监管：财务部门负责监管各专项账户的资金流动情况，确保账目清晰。

四、账款确认1. 合同签订：所有工程项目必须签订合同，并明确合同中的付款条件、金额、时间节点等关键信息。

2. 进度确认：根据合同约定，定期确认工程进度，并据此调整应收账款金额。

五、收款流程1. 发票开具：根据合同约定及实际完成的工程量，及时开具发票。

2. 收款通知：财务部门应在发票开具后，及时向客户发送收款通知。

3. 款项催收：对于逾期未付款的客户，财务部门应发起催收程序。

六、逾期处理1. 逾期提醒：一旦发现应收账款逾期，应立即向客户发出逾期提醒。

2. 协商解决：与客户进行沟通，了解逾期原因，协商解决方案。

3. 法律手段：如协商无效，可采取法律手段保护公司权益。

七、账款核销1. 核销条件：对于无法回收的坏账，应当按照公司规定的条件进行核销。

2. 核销程序：提出核销申请，经过相关部门审核，最终由财务部门执行核销操作。

八、风险管理1. 定期评估：对客户的信用状况进行定期评估，及时发现潜在风险。

2. 风险预警：建立风险预警机制，一旦发现异常情况，立即采取措施。

九、附则本制度自发布之日起生效，由公司财务部门负责解释和修订。

如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。

浅谈机械工程行业应收账款风险管理

浅谈机械工程行业应收账款风险管理1. 引言1.1 背景介绍机械工程行业是一个重要的产业领域，涉及到各种制造和加工的机械设备，是现代工业生产不可或缺的一部分。

随着市场竞争的日益激烈，机械工程企业在销售产品的过程中往往会出现应收账款问题。

应收账款是企业在销售产品或提供服务后尚未收到款项的权利，是企业资金流动和经营的重要环节。

应收账款风险是指企业可能面临的由于客户付款延迟或拖欠而导致的资金流动问题。

机械工程行业的应收账款风险主要体现在客户信用风险、市场风险、外部环境风险等方面。

如果企业不能有效管理应收账款风险，就会导致资金链断裂、生产经营困难甚至倒闭的风险。

对于机械工程企业来说，建立有效的应收账款风险管理系统至关重要。

只有通过科学的预防和处置措施，才能有效降低应收账款风险，保障企业的经济利益和可持续发展。

接下来，我们将深入探讨机械工程行业应收账款风险的特点、管理策略以及预防和处置措施。

【2000字】1.2 问题提出面对应收账款风险，机械工程行业需要采取有效的管理策略来规避风险，保障企业的经济利益。

本文将从定义应收账款风险开始入手，探讨机械工程行业应收账款风险的特点，分析应收账款风险管理的重要性，提出预防和处置措施，以期为机械工程行业提供可行的解决方案。

通过本文的研究，可以帮助企业更好地管理应收账款风险，提升企业的经济效益和竞争力。

【字数：208】2. 正文2.1 定义应收账款风险应收账款风险是指企业在销售商品或提供服务过程中，客户未能按约定的付款期限支付货款而导致的资金流动问题。

它是企业经营过程中常见的风险之一，也是财务风险管理中的重要组成部分。

应收账款风险的主要特征包括：不确定性、周期性、复杂性和风险性。

不确定性表现在客户支付能力难以预测，周期性则是指应收账款风险随着市场环境和经济形势的变化而波动。

复杂性主要体现在企业应收账款众多且分散，管理起来较为困难。

风险性则是指应收账款风险可能会导致企业资金链断裂，影响企业正常经营。

浅谈企业应收账款全面管理

浅谈企业应收账款全面管理应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。

主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。

应收账款的确认是伴随赊销的发生而发生的，其确认时间为销售成立时间。

应收账款可以促进销售，增加企业的竞争力，同时可以加速产品销售的实现，加快产成品向销售收入的转化速度，从而降低存货中的产成品数额及相关费用。

但不合理的应收账款也会使营业周期延长，影响企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，加大了企业的财务风险，严重影响企业正常的生产经营。

因此，完善应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。

从企业经营全局看，应收账款的产生直接受生产部门、财务部门和销售部门等行为的影响；而产生的应收账款能否顺利回收则直接影响到企业的现金流动，进而影响企业持续经营的顺利进行。

因此，企业应该从经营管理全局思考，结合企业战略需求和财务管理目标等，依托生产、销售等部门强化应收账款的日常管理和全面管理。

一、企业应收账款形成原因（一）商业竞争在社会主义市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为在市场竞争中占有一席之地，就必须增加市场份额，扩大市场占有率，提高自身的经济效益。

出于扩大销售的竞争需要，企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大产品销售的重要手段之一，越来越被企业所采用，于是就产生了应收账款。

（二）销售实现和收到款项的时间差企业发出商品后，向购货单位开出销售发票，并在当期确认了销售收入，货款却往往没有同步收回，导致物流与资金流脱节。

这种商品销售和收到货款时间的不一致性，导致了应收账款的产生。

通常，结算手段越落后，结算所需的时间越长。

同时，购销单位之间距离远近、销售结算方式的选择及内部结算单据传递的及时性等都有可能导致应收账款的产生。

应收账款管理制度模板3篇

应收账款管理制度模板3篇Template of accounts receivable management system应收账款管理制度模板3篇前言：本文档根据题材书写内容要求展开，具有实践指导意义，适用于组织或个人。

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本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：应收账款管理制度模板(通用版)2、篇章2：应收账款管理制度模板实用版3、篇章3：销售部应收账款管理制度样本篇章1:应收账款管理制度模板(通用版)应收账款管理制度（海杭）2011.2第一章总则第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。

第二条本制度所称应收账款，是企业通过物权交换获取货币资金的过程中形成的过渡性资产形态，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。

具体有应收销货款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。

由于其实质性权益受制于物质品质、物权交割、物品效期、合同期限、客户信用、价格变化、支付方式等多方面因素，资产存续、资金回收的不确定性，给资产安全、资金周转效能带来潜在的负面影响。

第三条应收账款的管理部门为公司的财务部、销售管理部门和法律部，财务部负责数据传递和信息反馈，销售管理部负责客户的联系和款项催收，财务部和销售管理部共同负责客户信用额度、信用期和信用政策的确定，法律部负责超期欠款的催收。

公司财务负责对公司应收账款的监督、预警和考核。

第四条公司根据自身实际情况，参照制订应收账款管理制度。

第二章客户资信管理第五条客户资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面内容，由财务部和销售管理部共同确定。

客户信用档案建立：由公司销售管理部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：11、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表以及与本公司交往的时间，业务种类等资料信息。

工业企业应收账款的管理与研究

账款管理
（二）事中管理中存在的问题
工业企业的应收账款主要是指回收货款。应收账款一般占企业流动资产的１Ｏ％一３０％左右，高者可能也会达到５０％以上。换句话说，如果应收账款不能及时收回，整个企业流动资金就会周转缓慢，进而造成资金严重短缺，甚至企业的生存出现问题。因此工业企业长远、持续、稳定的发展关键问题就在于如何有效控制应收账款的数额并确保其及
投资理财
工业企业应收账款的管理与研究
铜川电瓷有限责任公司王红梅
摘要：随着市场经济的不断深入，越来越多的工业企业为了提升市场占有率，盲目扩大不合理的销售数量，致使其每年的应收账款高居不下，坏账水平率逐年增加，随之而来的后果就是流动资金紧张，经营困难甚至举步维艰。因此，加强工业企业应收帐款的管理显得尤为重要。本文主要针对应收账款管理的事前、事中以及事后出现的问题，提出加强企业应收账款管理的相关对策，进而提高应收账款管理工作的
时收回，研究工业企业应收账款的管理问题，也具有重要的实践意义。
一
账款责任落实不到人的严重后果。
（三）事后管理中存在的问题
、
应收账款形成的原因
诚信、竞争和法律是影响应收账款形成的三大主要因素。随着社会诚信的消失，许多企业都不注重信誉，相互之间拖欠货款，有些更是利用合同进行欺诈。正是因为这样的原因使得市场竞争非常激烈，从而企业开始改革，绝大部分开始放宽了自己的信用政策和条件，希望通过这样的方式占领大部分市场。但是由于目前我国的法律法规没有得到很好的发展和完善，所以企业的失信问题不能够得到遏制，从而造成了诚信危机开始不断滋长的现象。二、我国拖欠货款的因素在我国，迟迟拖欠货款的因素比较多，通常既有内部的，也有外部

军工企业应收账款管理分析

军工企业应收账款管理分析周㊀娜(北京华力创通科技股份有限公司财务部,北京100193)摘㊀要:由于市场竞争激烈,很多企业会使用赊销的销售策略以获得更多的市场份额㊂销售收入中的应收账款增多,会使企业可动用的流动资金减少,企业的日常经营㊁开发新产品㊁偿还贷款等多方面受到阻碍,这些会增加企业的经营风险和财务风险㊂企业利用应收账款来增加经济效益,与之相关的管理要跟上,在两者之间做好平衡,获取最大收益㊂军工企业的应收账款管理具有一定的行业特殊性㊂文章通过对军工企业集团应收账款进行分析,针对应收账款管理存在的问题,提出相应的应对策略,以期为相关军工企业管理应收账款提供思路㊂关键词:应收账款;坏账损失;风险管控;经营风险中图分类号:F23㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2023.13.0451㊀军工企业应收账款的特点商业竞争是应收账款发生的主要诱因㊂竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售,除了依靠产品质量㊁价格㊁售后服务㊁广告外,还经常采用赊销的销售手段之一㊂由竞争引起的应收账款,是一种商业信用㊂对于军工企业来说,首先,军工企业一般都是先交货后支付㊂其次,军需物资的特殊性使买方在采购物资时需要按规定进行检验审查,有些总体单位需要根据整体情况来统筹安排检验审查,具体时间军工企业无法决定㊂再次,对于总体单位来说,军品业务生产规模大,且周期长,合同约定的付款时间通常晚于交付时间,很多是背靠背的付款条件,即在客户收款后才给军工企业㊂军工企业的客户多以国家财政拨款进行支付,由于付款审核流程需要相关各级领导审批,手续繁琐,进度缓慢,造成了应收账款的回收延迟㊂为了满足国家军队的需要,军工企业需要投入大量研发支出,研发㊁定型等受到国家政策的影响,一旦政策有变,前期的研发就有被暂停或取消的风险,导致军工企业将无法收回之前的投入㊂政策不变的情况下,军工企业只有与客户签订订单,交付产品,才能收回之前大量的投入,军工企业对客户的依赖性加大了军工企业的弱势地位㊂2㊀军工企业应收账款管理存在的问题2.1㊀风险防控意识薄弱应收账款会引起坏账损失㊁机会成本和管理成本增加㊂由于军工企业的客户一般都是军方单位或者研究所,其信誉一般较好,应收账款很少出现坏账的情况,在意识上,认为回款有保障,导致企业不重视收款管理㊂销售人员在签订合同时,只顾着增加新的订单,对于回款情况的考虑甚少㊂2.2㊀导致资产质量下降,形成潜在经营风险和财务风险应收帐款是企业资产中重要的部分之一,通过应收账款周转率㊁应收账款周转天数㊁应收账款占主营业务收入的比重㊁应收账款占流动资产的比重㊁前十名债务人所欠应收账款比例等指标可以反映应收账款的质量和应收账款的管理能力㊂应收账款的不断加大会影响企业资金的正常周转,企业的资金不足就会去申请贷款,贷款利息支出减少企业的利润,贷款的增加会使企业的负债增加,资产负债率升高,财务风险加大㊂如果不能及时收回应收账款,将影响企业研发活动的投入,进而影响企业的技术创新,影响企业的核心竞争力,随着时间的推移以及债务人经营情况的变化,坏账损失可能性加大,经营风险也将增加㊂图1㊀应收账款期末余额与主营业务收入对比以A军工企业为例,其近四年应收账款期末余额与主营业务收入对比如上图所示,在A公司收入中,应收账款比例很大,应收账款期末余额比当年的主营业务收入还要大,说明公司营业利润还依赖于报表利润,这会降低公司在短期内的偿债能力,增大坏账风险,对公司的运营效率㊁资金周转等带来负面影响㊂图2㊀应收账款占销售收入比㊃531㊃图中可以看出A 企业的应收账款占营业收入的比例高达123%,远远高于同行业其他企业,A 企业的营业收入质量较差,应加强应收账款的管理㊂图3㊀应收账款占流动资产㊁总资产比例应收账款占资产的比例越小,资金的流动性就越好,A 企业应收账款占流动资产㊁总资产的比例近四年都超过40%,面临较大的资金链断裂风险㊂2.3㊀信息化水平较低应收账款管理涉及面较广,如销售合同㊁回款㊁发票㊁账龄㊁项目等多个方面,涉及很多部门,数据信息量大,有些企业没有统一的信息化管理平台,各部门的数据是独立的,仍采用手工的方式进行数据整合,效率低下且工作量大,准确性还不高,更实现不了实时的动态管理,不能为管理应收账款提供强大的数据支持㊂2.4㊀制度执行力度不够有些公司的制度对于收款㊁合同签订等方面做了详细的规定,相关制度的制定就是为了尽可能规避风险,可是在实务中,为了实现销售没有完全按照制度规定的来执行,导致应收账款的坏账风险加大㊂2.5㊀催收方式单一,效果不明显销售部门通常是通过电话催收货款,或者是拜访客户现场催收,财务部门提供应收账款明细账目协助销售人员收款㊂这样的催收手段比较无力,对于那些多次催收故意拖欠款项的客户,常规的催收方法起不到作用,无法给客户,制造还款的压力㊂因此需要考虑其他方法,以取得更好的催收效果㊂2.6㊀应收账款的回收对销售人员的工资绩效影响较小很多公司销售人员的考核指标主要是新签合同额和毛利率,回款所占考核比例较小,在这种考核制度下,销售人员只注重新签合同额,对于以后能否以及何时收回全款不是特别关心㊂同时应收账款的坏账实际发生时对销售人员的影响相对业绩考核来说也是非常小的,这也是应收账款不能及时变现,出现坏账损失的原因之一㊂2.7㊀应收账款融资未被充分使用很多企业没有与银行或其他金融机构合作,从而实现通过应收账款融资的方式来盘活应收账款,获取流动资金㊂军工企业的客户信誉相对较高,可以考虑利用应收账款保理等业务解决公司部门流动资金问题㊂2.8㊀其他风险军工企业下达科研任务的时间实际合同签署有时间差,存在不同步的风险;军工产品暂定价与实际军审价存在差异,这可能导致企业的利润下降㊂3㊀军工企业应收账款管理对策应收账款是企业的一项资金投放,是为了扩大销售和盈利而进行的投资㊂而投资要发生成本㊁承担风险,企业需要在应收账款信用政策所增加的盈利和政策的成本之间作出权衡,只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时,才应当实施应收账款赊销㊂针对军工企业管理应收账款的问题,本文提出以下管理对策㊂3.1㊀成立应收账款管理领导小组应收账款的管理会涉及到财务部㊁销售业务部㊁市场部㊁信用管理部㊁法务事务部㊁产品部㊁生产部等多个部门,建议公司成立应收账款管理领导小组,专门统筹安排应收账款的管理工作㊂3.2㊀编制账龄分析表企业可以通过编制账龄分析表对应收账款的回款按照时间轴进行分析和监督㊂表1㊀A 企业应收账款账龄分析表应收账款账龄账户数量金额(亿元)百分比信用期内120334%超过信用期1-30天80223%超过信用期31-40天40111%超过信用期41-50天20111%超过信用期51-60天15111%超过信用期61-80天100.56%超过信用期80天以上50.33%合计2908.8100%㊀㊀从上表可以看出A 企业处在信用期内的应收账款有3亿元,占全部应收账款的比重为34%㊂已超过了信用期的应收账款有5.8亿元,占全部应收账款的66%㊂企业应制定收账政策,对可能发生的坏账损失提前做好准备㊂3.3㊀信用政策的制定(1)信用期间㊂信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间,或者说是企业给予客户的付款期间㊂(2)信用标准㊂信用标准,是指客户获得企业的交易信用所应具备㊃631㊃的条件㊂对客户进行信用调查,建立信用档案㊂将客户归属于不同的信用等级㊂由于商业竞争的影响,销售部门在签订新的订单时,通常较少考虑信用风险,销售人员应严格按照公司确定的信用标准给予客户对应的信用条件,在合同签订时就尽可能降低应收账款的坏账风险㊂(3)现金折扣政策㊂现金折扣是企业为吸引客户因享受优惠而提前付款,缩短企业的平均收款期而对客户在商品价格上所做的扣减㊂企业在确定现金折扣的标准时,通常会考虑信用期间㊂当企业给予客户某种现金折扣时,应对考虑折扣所能带来的收益,以及可能发生的成本㊂3.4㊀提升资产质量㊁降低经营风险和财务风险从销售合同出发,根据应收账款账龄分析表对合同逐个进行分析,重点排查超过信用期的长账龄的应收账款,分析其构成及原因,严格按照公司信用政策进行销售管理,降低应收账款在收入中的占比,降低应收账款在流动资产㊁总资产中的比例,提高企业资金的流动性,为经营提供全力保障,从而降经营风险和财务风险㊂3.5㊀加强信息化管理平台建设军工企业应借助应收账款信息化管理平台将合同管理㊁发票管理㊁项目管理㊁收款管理㊁产品㊁交付等信息进行对接,实时掌握合同执行状态㊁开票状态㊁回款状态等㊂每月定期推送本单位当月逾期应收账款信息,应收账款管理领导小组根据职责对其进行分析并提出意见㊂通过信息化平台可以提高对账效率,提高应收账款的收账效率㊂3.6㊀强化公司制度执行力度制度是企业管理的重要基石之一㊂为确保业务按照公司规定执行,要加大公司制度执行情况的检查力度,一旦发现不按照制度规定执行的情况,及时给予处分,使制度发挥它应有的作用㊂3.7㊀收账政策的制定对过期较短的客户,不过多打扰,以免将来失去这一市场;对过期稍长的客户,可措辞委婉地写信催款;对过期较长的客户,频繁地进行信件催收与电话催询;对过期很长的客户,可在催款时措辞严厉,必要时提请有关部门仲裁或提起诉讼㊂催收账款会发生费用,某些催款方式的费用还会很高(如诉讼费)㊂一般说来,收账的花费越大,收账措施越有力,可收回的账款应越多,坏账损失也就越小㊂因此制定收账政策,要在收账费用和所减少坏账损失之间作出权衡,使应收账款总成本最小化㊂3.8㊀加强应收账款的绩效考核(1)建立逾期应收账款坏账损失赔偿责任机制㊂提取逾期应收账款坏账准备,由收账款管理领导小组研究提出应收账款损失责任赔偿意见,经公司研究决定后实施㊂(2)建立逾期应收账款清欠催收激奖惩制㊂对成功收回逾期高风险债权的相关人员,根据公司确定的逾期应收账款催收奖惩制度,及时给予奖金激励,以提高销售人员催收应收账款的积极性㊂对于那些没有完成收款任务的人员,分析其未完成任务的原因,根据情况需要给予处罚㊂3.9㊀合理利用承兑㊁保理机制,盘活资产,利用应收账款进行融资目前,我国市场常用的应收账款融资模式共三种:一是应收账款质押融资,二是应收账款转让出售,三是应收账款证券化㊂由于军工企业的客户信誉较高,应收账款保障程度较大,在遵守保密相关规定的条件下,可以考虑和银行等机构合作进行应收账款的保理业务,以增加企业可动用的流动资金㊂4㊀总结成立应收账款领导小组,定期编制应收账款账龄分析表,制定适宜的信用政策,利用信息化平台实现应收账款的实时管理,强化公司制度执行力度,制定适宜的收款政策,加大应收账款对销售人员的考核比重,合理利用应收账款保理等方式可以实现应收账款的高效回收,降低坏账比例,降低公司经营风险和财务风险,为企业管好应收账款提供强有力的支持,同时,应收账款的快速回收增加了企业资产的周转速度,提升了企业自由资金的占比,为企业的可持续发展提供了强有力的保障㊂参考文献[1]电网企业流动资产管理理论与方法研究[EB/OL].道客巴巴.互联网文档资源..[2]企业流动资产管理理论与方法研究[EB/OL].道客巴巴.互联网文档资源..[3]张峰.电网企业流动资产管理理论与方法研究[D].北京:华北电力大学,2007.[4]赵越.C公司应收账款管理研究[D].西安:西安石油大学,2019.[5]第6章流动资金管理[EB/OL].豆丁网.互联网文档资源..㊃731㊃。

公司应收账款管理制度全套

公司应收账款管理制度全套一、目的和原则制定本制度旨在规范公司的应收账款管理流程，确保应收账款的安全、准确和及时回收，提高资金使用效率，降低财务风险。

在执行过程中，应坚持以下原则：- 公正客观：对所有客户一视同仁，确保每笔账款的处理都公平合理。

- 严谨细致：对账款的审核、确认和回收等环节要求精确无误，避免造成不必要的损失。

- 及时有效：对逾期账款要及时采取措施，加快回款速度，减少资金占用。

二、组织结构与职责1. 财务部：负责应收账款的日常管理和监控，包括账款的入账、核对、催收等工作。

2. 销售部：负责与客户沟通，提供交易记录，协助财务部完成账款的核对和催收。

3. 法务部：在必要时提供法律支持，处理因应收账款引起的法律问题。

三、账款管理流程1. 账款确认- 销售部应在交易完成后及时提供交易记录给财务部。

- 财务部根据交易记录进行账款入账，并定期与销售部核对账目。

2. 账单发送- 财务部定期向客户发送账单，明确账款金额和支付期限。

- 确保账单的准确性，避免因账单错误导致客户投诉或拖延支付。

3. 账款催收- 对于到期未付的账款，财务部应及时发出催款通知。

- 对于长期未结清的账款，应制定相应的催收策略，如电话催收、上门催收等。

4. 账款核销- 对于无法回收的坏账，应按照公司规定的程序进行核销。

- 核销前需经过严格的审查，确保所有可能的回收措施均已尝试。

四、风险控制与应对- 定期对应收账款进行风险评估，识别潜在的风险点。

- 对于高风险客户，采取更为严格的信用管理和账款控制措施。

- 建立应急预案，对于突发的账款危机能够迅速响应和处理。

五、监督与考核- 定期对应收账款管理工作进行审计，确保制度的执行效果。

- 对关键指标如账款回收率、平均账龄等进行监控，作为考核管理层和相关部门的依据。

六、附则本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释和修订。

如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。

应收帐款管理制度

应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。

b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。

3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。

4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。

c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。

ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。

iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。

（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。

）。

食品工业企业应收账款管理问题研究

食品工业企业应收账款管理问题研究陈嘉庚贵州财经大学摘要：随着现代社会的进一步发展，市场之间的竞争也变得越发激烈，这些竞争促使着企业不断优化自身体系，完善自身流程。

随着市场经济中交易规模的扩大，企业应收账款规模也逐渐扩大，加强应收账款的管理对企业发展也越来越重要。

本文以应收账款管理为方向，分析食品工业企业当下所存在的多种问题，以此为基础进行分析与研究，比如缺乏科学有效的信用政策、未能建立应收账款管理部门等，最后提出了针对性的改进对策，包括加强应收账款日常管理、制定科学合理的信用政策等，希望能在提供科学的对策建议下，对食品工业相关企业的应收账款管理提供现实的借鉴意义。

关键词：应收账款；应收账款管理；对策建议the further development of modern society,the competition between markets has become increasingly fierce.These competitions have prompted enterprises to constantly optimize their own systems and improve their own pro-cesses.With the expansion of transaction scale in the market economy,the scale of enterprise accounts receivable is also gradually expanding.Strengthening the management of accounts receivable is also increasingly important for enterprise de-velopment.In the direction of accounts receivable management,this paper analyzes a variety of problems existing in food industry enterprises,analyzes and studies them on this basis,such as the lack of scientific and effective credit policies,the failure to establish accounts receivable management departments,etc.Finally,it puts forward targeted improvement strate-gies,including strengthening the daily management of accounts receivable,formulating scientific and reasonable credit poli-cies,etc.,hoping to provide scientific countermeasures and suggestions,It provides practical reference for the management of accounts receivable of food industry relatedenterprises.accounts receivable;Accounts receivable management;Countermeasures and suggestions 一、引言随着全球食品工业的不断发展和扩大，食品工业企业所面临的应收账款管理问题也逐渐凸显出来。

工程应收账款的制度

工程应收账款的制度工程应收账款管理制度应当明确账款的定义和范围。

工程应收账款通常指企业在提供工程建设服务后，尚未收到对方支付的款项。

这些账款可能包括但不限于合同款项、变更追加款项、索赔款项等。

制度中应详细列出各类账款的具体情形，以便在实际工作中对照应用。

制度应规定账款的确认和记录流程。

企业应当建立健全的合同管理制度，确保所有工程项目在签订合同时，对付款条件、付款期限、违约责任等关键条款有明确的书面约定。

同时，财务部门应与项目管理部门紧密配合，确保每笔应收账款的发生都有相应的合同或协议作为依据，及时准确地进行账务处理。

对于应收账款的回收工作，制度应设定明确的责任人和回收流程。

通常由项目经理或销售负责人负责跟踪回款工作，而财务部门则负责监督和记录回款情况。

制度中应规定定期的账款回收计划和报告机制，以及对于逾期账款的处理措施，如催收、协商延期、采取法律手段等。

为了加强内部控制，制度还应包括对账款风险的评估和控制措施。

企业应定期对客户的信用状况进行评估，对于信用等级较低的客户，应采取预收款项、要求担保等措施降低风险。

同时，对于大额账款和长期未结算的账款，应特别关注并进行风险提示。

在实际操作中，企业可能会遇到各种特殊情况，如客户破产、合同纠纷等，这些都需要在制度中有所体现。

制度应包含应对突发情况的应急处理流程和责任分配，确保在面对复杂情况时，企业能够迅速反应，有效控制损失。

为了保证制度的执行力，应建立一套完善的监督和考核机制。

这包括定期对账款管理工作进行审计，对账款回收效率和质量进行评价，以及对相关责任人的绩效考核。

通过这些措施，可以激励员工积极参与到应收账款管理中，提高整体的管理效率。

一般工业企业会计制度(3篇)

第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，工业企业作为国民经济的重要支柱，其生产经营活动日益复杂。

为了规范工业企业的会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合工业企业的实际情况，制定本制度。

二、会计核算原则1. 实质重于形式原则：企业应当以交易或事项的经济实质进行会计核算，而非仅仅以法律形式为依据。

2. 会计分期原则：企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。

3. 权责发生制原则：企业应当以权责发生制为基础进行会计核算，即收入和费用的确认应当以实际发生的时间为准。

4. 历史成本原则：企业取得的资产应当按照成本计量，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，不得自行调整其账面价值。

5. 配比原则：企业发生的收入和费用，应当相互配比，以便正确计算企业的损益。

6. 分期收款和分期付款原则：企业采用分期收款方式销售商品或提供劳务，以及采用分期付款方式购入商品或接受劳务的，应当按照约定或者实际收付款项的时间确认收入或费用。

7. 重要性原则：企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或事项。

8. 可靠性原则：企业应当保证会计信息的真实、准确、完整。

三、会计科目设置1. 资产类科目：包括货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、无形资产、长期投资等。

2. 负债类科目：包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款、应付债券等。

3. 所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

4. 收入类科目：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。

5. 费用类科目：包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

6. 利润类科目：包括营业利润、利润总额、净利润等。

四、会计凭证与账簿1. 会计凭证：企业应当根据实际发生的交易或事项，编制会计凭证，包括原始凭证和记账凭证。

化工企业应收账款管理分析

化工企业应收账款管理分析摘要：应收账款能够在一定程度上反映出企业的盈利水平。

企业应收账款越大，往往意味着企业实现的收入越多。

但是随着应收账款规模的不断上升，风险也开始出现。

企业流动资金的减少和大批坏账的出现使得不少企业出现经营困难的情况。

我国信用制度体系的构建尚不成熟，近年来又受到新冠疫情冲击的影响，导致我国应收账款的收回工作较为困难。

可见，强化企业应收账款管理意义重大。

本文通过对化工企业应收账款管理分析，深入探究化工企业应收账款管理存在的问题，提出针对性的改进方案，以期从应收账款管理视角为企业实现平稳运营、长久发展提供决策支持。

关键词：化工企业；应收账款；管理分析1 引言我国已有关于应收账款管理的研究较为充分。

学者们主要从以上几个方面对应收账款管理问题进行了探讨。

从应收账款管理存在问题的研究可以看出，应收账款占比持续增加、坏账损失率持续提升是我国企业应收账款普遍存在的问题。

对于应收账款管理存在问题的原因，大致可以分成外部环境因素和内部特征因素两部分。

外部环境因素方面，我国信用环境尚不完善是导致企业应收账款管理存在问题的重要原因。

从应收账款管理流程的研究上看，学者们从管理流程的不同阶段的角度展开研究；从改进应收账款管理角度来看，国内外学者从不同的视角提出了完善应收账款管理的建议。

如加强风险意识、建立客户信息动态评价机制和创新应收账款催款方式等等。

2 化工企业应收账款管理存在的问题2.1 管理层对应收账款风险管理认识不足经理层的主要精力放在了企业运营方面。

只要能够拓展企业业务范围，增加企业经营收入，企业管理层就支持企业营业部去洽谈新客户，承接新的项目。

加之管理层只注重当期业绩而忽视营业收入的质量，导致企业营业部在没有系统评估客户经营状况和信用风险的情况下，给予客户与其情况不符的信用政策。

而企业管理层由于缺乏应收账款管理相关的专业知识，未考虑持有应收账款所产生的机会成本和持有成本。

只注重经营业务的拓展，而对应收账款催收工作的积极性不高，导致应收账款质量较差，回款速度也较为缓慢，坏账风险居高不下。

工业企业应收帐款管理

浅谈工业企业应收帐款管理中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）07-000-01一、应收帐款的产生应收帐款是企业对外销售产品或提供劳务而应向购买产品或接受劳务的单位收取的款项，应收帐款是随赊销而产生的。

在工业企业中，赊销是非常普遍的现象，甚至是主要的销售形式。

我们是一家生产电子工业基础材料—覆铜板的工业企业，应收帐款的收帐期多在3-5个月，而且全行业都是这样，包括上、下游企业。

我曾经思考了很长时间，为什么这个行业的帐期这么长？也许有以下三个原因：一是电子行业属于资金密集型，开一个工厂仅设备和厂房建设都要投入数亿元，投产后流动资金需求量更大，因此所有企业都希望“用别人的钱来做生意”，以降低自己的财务成本，所以要求能从供应商那里赊帐，由于市场竞争的存在，使这种要求成为可能。

其次，电子行业分工比较细，从最初的原材料到终端产品需要的环节很多，比如我们公司的主导产品是覆铜板，是电子工业的一种基础材料，从它的材料、再成为最终消费品所要经历的主要环节有：玻璃布（材料是石英砂）、铜箔（材料是原铜）、树脂（材料是石油）到覆铜板厂，覆铜板到到线路板厂（或原器件厂）加工成线路板后，再到整机（手机或电脑）厂，再通过经销商销售给直接用户，上一级材料出现品质问题不一定能在下一道工序发现，有的甚至到整机厂才被发现，因此过早支付可能会在品质纠纷中处于不利地位。

第三，这个行业国际化程度很高，很多材料是进口的，很多产品又要出口，供应商和客户之间距离比较远，流行用远期信用证结算，久而久之，就形成了一个普遍的行业规律，即使是行业中的霸主，即使在产品供不应求的时候，大家也都愿意遵守这样的行规。

二、应收帐款的成本应收帐款的成本主要有机会成本、管理成本和坏帐损失（一）机会成本应收帐款的机会成本是指因资金占用在应收帐款上，不能用于其它投资所丧失的收益，在实际中，我们往往以应收帐款占用资金的利息成本来计算其机会成本。

企业应收账款管理分析——以青岛海尔、三一重工和浙江龙盛为例

2017年14期总第851期2.有效解决国有银行不良资产问题我国国有银行的不良资产占银行资产的比率非常之高，远远超于世界平均比率。

不良资产的高比率严重影响了我国银行业的发展，而我国银行业不良资产的产生大多是由于国家政策原因所导致的，例如政府财政性支出、国有企业长期占有、重复无效建设等大规模的信贷资金活动，使银行发展面临严峻的金融风险问题。

为此，我国必须采取积极措施对国有银行的发展进行帮助和支持，财政部应加强对银行呆账准备金的打消活动，尽可能在短时间内基本打消银行呆账。

3.加强金融监管力度，积极开放资本市场开放资本市场是金融业发展的一把双刃剑，对外开放程度要与国家整体综合经济实力及监管力度相适应，因此，为了防止国际资金流动所造成的金融风险，在放开我国金融业资本市场的同时，要结合本国经济体制的发展特点谨慎行事。

对于资本市场的开放程度要根据我国对国际性资金流动的管理机制的建设情况而定，对于国际资本流动要进行严格的管理和限制。

我国对资本市场的开放要循序渐进，以形成成熟的金融经济体制为根本前提，对资本市场的长短期开放策略进行合理的分析与应用。

4.构建新型的银行与企业的关系银行与企业在传统的经济体制下存在行政性资金供应关系。

随着市场经济的改革发展，银行与企业作为同样追求利益的市场主体，二者具有平等的法律地位，可以协商构建互赢互利的合约关系。

企业投资发展资金大部分来源于银行，而银行的主要盈利资金来源于企业的利息与中介服务费用，因此，企业与银行应建立相互协作、诚信有效的借贷债务关系，营造良好的信贷环境，促进市场经济的可持续发展。

5.加强防范金融风险意识经济全球化的快速发展，使国家金融市场的监管任务更加繁琐复杂，金融风险的防范与控制难度越来越大，金融危机爆发范围也逐渐扩大，金融行业的发展稍有偏差，就极可能产生不可预知的严重后果。

随着我国市场经济的不断发展，对外开放力度不断加大，与世界金融联系日益紧密，我国政治与社会的稳定发展越来越依靠于市场经济的合理建设及对金融风险的有效防范。

应收账款管理制度

应收帐款管理制度
应收帐款在市场销售中可以增加企业销售收入，减少企业存货，增加企业利润，但同时也会产生一定的成本，发生坏账、呆账、死账等损失，现就应收账款管理办法详细说明：
一、应收账款产生之前的一些准备工作。

1、调查客户的信誉，判断该客户是否具有偿债能力，该客户是否有赖账习惯。

2、该客户以前与我公司是否有业务往来，信誉评价如何？
3、代理我公司产品是否进行了相对规模的广告投入。

4、代理产品所经营地区经济环境和政策环境如何？
综合评价以上各信息，作出是否产生应收账款的判断。

二、应收账款事中的控制。

1、经销商有赊货要求需经总经理批准方可发货。

2、经销商事前必须出具与货物价款相当的借据。

3、经销商必须提供还款计划。

4、具体操作流程：总经理同意→经销商提供借据和还款期限→报财务部批准后业务部方可通知驻厂经理发货。

5、经销商如果频繁进行赊货的情况下，每月25日时业务部都要与经销商进行对账工作，取得有对方盖章签字的对账单。

三、应收账款事后催收。

1、由业务部根据经销商提供的还款计划提供的时间及时进行催缴。

2、如遇未按计划还款的经销商，根据实际情况酌情给予停止供货的处理。

3、经销商半年之内还未还款的，采取法律手段进行催缴处理。

四、对于新的经销商半年之后才允许其赊销产品。

以上工作以业务部门为主导，财务部门协助工作。

浅谈如何加强企业应收账款管理

Management经管空间0862018年6月 DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2018.18.086浅谈如何加强企业应收账款管理国机智能科技有限公司梁慧摘要：在“现金为王”的现阶段，应收账款是企业财务管理中的“双刃剑”，企业通过提升应收账款管理是实现资金流良性循环的有力保证。

但是由于各种因素的影响，我国企业应收账款管理中一直存在着各种各样的问题，应收账款余额及不良应收账款存在着逐年增长的趋势。

本文介绍了企业应收账款对企业经营的不利影响，分析了目前企业在应收账款管理方面存在的主要问题，并在此基础上，针对上述问题提出相应的对策建议。

关键词：应收账款资金管理财务管理中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2018)06(c)-086-021 应收账款对企业经营的影响应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

从商业实质的角度看，应收账款是市场经济竞争的必然产物。

企业为了获得更大的竞争优势，扩大销售能力，给予下游客户一定的商业信用进行赊销，相对于竞争对手取得一定的资金比较优势，这一行为导致了实际销售与实际收款分离，因此应收账款是一种流动资产性质的债权。

当然，实际的商业活动中也存在因为市场信用体制不健全，下游客户故意拖欠账款而导致产生应收账款的情况。

应收账款风险是指由于企业应收账款受到市场不稳定因素、金融环境波动、客户信誉、商品供需、企业内部管理水平等原因的影响，所引起的坏账损失、资金成本和管理成本的增加。

具体表现为以下几个方面。

1.1 应收账款对企业财务风险的影响企业应收账款的增长，势必需要先行垫付大量生产成本，加速企业现金流的消耗，大量流动资金沉淀在非生产环节，对企业的资金使用效率、再生产计划、金融贷款、利润分配产生不利影响，在财务管理中体现为在资金筹集、资金运用、资金积累的财务活动中产生筹资风险及资金回收风险。

工业企业财务管理制度

工业企业财务管理制度1. 引言工业企业作为一种经济实体，经营活动中的财务管理对于企业的可持续发展起着重要的作用。

财务管理制度是为了规范和指导企业财务管理活动而制定的一套规章制度。

本文将介绍工业企业财务管理制度的要点和内容，以帮助企业建立健全的财务管理制度。

2. 财务目标和职责2.1 财务目标工业企业的财务目标是确保企业的盈利和健康发展。

财务部门的目标是为企业提供准确、及时的财务信息，支持企业决策和管理。

2.2 财务职责财务部门的职责包括但不限于： - 收集、整理和分析财务数据； - 编制财务报表和分析报告； - 管理企业的资金和流动性； - 控制财务风险； - 协助管理层做出财务决策。

3. 财务制度和流程3.1 财务制度工业企业的财务制度是指规定了财务管理活动的规程和程序的一套制度。

财务制度应涵盖以下内容： - 会计准则和规范； - 财务报告编制方法和要求； - 财务审计规程； - 资金管理制度； - 成本核算制度； - 预算编制和执行制度。

3.2 财务流程工业企业的财务流程是指财务活动的执行步骤和程序。

常见的财务流程包括但不限于： - 收入流程：包括销售、收款和开具发票等流程； - 支出流程：包括采购、付款和报销等流程； - 资金流程：包括资金调拨、现金管理和银行对账等流程； -财务报告流程：包括财务报表编制、审查和发布等流程。

4. 财务控制和风险管理4.1 财务控制财务控制是指通过制定和执行相应的制度和措施，确保企业财务活动符合法律法规和内部规定的一种管理方法。

常用的财务控制手段包括但不限于： - 集中授权制度：规定哪些人员有权进行财务操作； - 分账管理制度：对企业资金进行分类管理，以实现财务监控； - 监督审查制度：对财务流程和活动进行监督和审查，及时纠正错误和问题。

4.2 财务风险管理财务风险管理是指针对财务活动可能带来的风险进行预测、评估和控制的一种管理方法。

常见的财务风险包括但不限于： - 流动性风险：指企业资金短缺或支付能力不足的风险； - 市场风险：指企业由于市场波动或竞争加剧导致的经营风险；- 信用风险：指企业与供应商、客户等相关方的信用风险。

加强公司应收款管理制度

加强公司应收款管理制度制定明确的信用政策是加强应收款管理的基础。

企业应根据自身的财务状况和市场定位，确定合理的信用期限、信用额度和客户信用等级。

在此基础上，企业应建立一套完善的客户资信评估体系，对潜在客户的财务状况、信用记录进行全面审查，以确保授信的安全性。

加强应收账款的日常监控和管理是关键。

企业应建立健全的应收账款台账，对所有应收账款进行分类登记，明确每笔账款的金额、期限、责任人等信息。

同时，企业应定期对账款进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施。

对于逾期账款，应迅速启动催收程序，必要时采取法律手段予以追回。

第三，优化账款回收流程也是提高效率的重要环节。

企业应简化账款回收流程，缩短款项回收周期。

例如，可以通过电子化手段，实现发票的快速开具和传递，加快款项的确认和回收速度。

对于长期合作的优质客户，可以考虑建立更为灵活的结算方式，如承兑汇票、电汇等，以提高资金流转效率。

第四，强化内部控制机制是确保应收款管理有效执行的保障。

企业应设立专门的应收账款管理部门，配备专业的财务人员，负责应收账款的日常管理和催收工作。

同时，要建立起严格的审批流程，对大额交易和特殊客户的信用授予进行严格控制。

通过内部审计等方式，定期检查应收账款管理的效果，及时发现并纠正管理中的漏洞。

培养全员的风险意识是提升应收款管理水平的根本。

企业应通过培训、会议等形式，加强对员工的应收账款管理教育，让员工认识到应收账款管理的重要性和紧迫性。

同时，建立起奖惩机制，对于在应收账款管理中表现突出的员工给予奖励，对于因疏忽大意导致账款损失的员工进行相应的惩处。

工业企业财务制度制度

工业企业财务制度制度第一章总则第一条为规范工业企业的财务管理，加强内部控制，保障资金安全，制定本制度。

第二条本制度适用于工业企业所有经营活动中的财务管理和控制。

第三条工业企业财务制度应符合国家相关法律法规及财务会计准则，确保财务信息真实、准确、完整、及时。

第四条工业企业应建立健全财务管理部门，明确财务管理职责，保障财务管理独立性。

第五条工业企业应建立定期内部审计机构，对财务管理情况进行审核，发现问题及时处理。

第六条工业企业应建立财务风险管理制度，预防和化解财务风险，确保企业经营稳定。

第七条工业企业应建立与实际业务相适应的会计核算制度，确保财务信息真实可靠。

第八条工业企业应建立资金管理制度，规范资金使用，确保资金的安全和有效利用。

第九条工业企业应建立定期报表制度，按照规定时间和程序编制、审定、公布财务报表。

第十条工业企业应建立财务管理信息化系统，提高财务管理效率和信息安全性。

第二章财务管理职责第十一条财务管理部门是工业企业的财务管理主体，负责全面的财务管理工作。

第十二条财务管理部门应按照《企业会计准则》的规定编制财务报表，及时准确地反映企业的财务状况。

第十三条财务管理部门应加强内部控制，确保企业财务管理违规风险的控制。

第十四条财务管理部门应与审计部门密切合作，共同做好内部审计工作，发现问题及时整改。

第十五条财务管理部门应保护企业的财产和资金安全，建立健全资金管理制度，确保企业的正常运转。

第十六条财务管理部门应及时更新会计信息化系统的软件和硬件，保障信息系统的正常运转。

第十七条财务管理部门应加强对财务人员的培训和管理，确保财务人员遵守相关规定，提高财务管理水平。

第十八条财务管理部门应及时向企业领导层汇报财务管理情况，接受企业领导层的指导和监督。

第三章会计核算制度第十九条工业企业应根据自身业务特点和规模，建立符合国家法律法规的会计核算制度。

第二十条工业企业应根据自身业务特点和规模，确定适当的会计政策，确保会计处理准确、及时。