上海自贸区离岸金融市场税收政策研究
上海自贸区政策介绍
与境内区外相对 隔离
• 自求平衡：金融机构应按自求平衡原则对分账核算业务进行管理，并建立资金、 敞口、杠杆率、流动性和风险控制等市场化运作管理的内部业务管理流程，以 及相应的应急预案。
自由贸易FT账户
自由贸易账户开立 自由贸易账户结算 自由贸易账户资金汇兑 自由贸易账户的优势
自由贸易账户开立
?业务优势?满足跨国公司对于经常项目跨境人民币结算便利化的需求?规避汇兑损失并且事前单证审核大大简化境内参与企业a境内参与企业axx境外集团内参与企业x境外集团内参与企业x一笔跨境付款跨境人民币集中收付图示扩大人民币跨境使用跨境人民币集中收付集团海外结算中心集团海外结算中心境内主办企业境内主办企业境内参与企业b境内参与企业b境内参与企业c境内参与企业c境外参与企业y境外参与企业y境外参与企业z境外参与企业z国境一笔跨境收款?支持试验区实体经济在更高平台上参与国际竞争?合理利用境内外两个市场资源降低融资成本?配合试验区贸易投资管理体制改革提供便利的跨境人民币金融服务配合试验区贸易投资管理体制改革提供便利的跨境人民币金融服务?直接投资管理由审批核准制转为备案扩大人民币跨境使用小结?直接投资管理由审批核准制转为备案?负面清单管理?形成可复制可推广的经验?不是离岸
机构和个人提交的收付款指令，直接办理相关业务。
明确跨境人民币借款相关事项 支持上海地区总部经济发展：跨境人民币双向资金池、跨境人民
币集中收付
推动区内跨境电子商务发展
支持中国外汇交易中心和上海黄金交易所在区内提供跨境
人民币交易服务
扩大人民币跨境使用—跨境人民币借款
定义
• 自贸区内金融机构和企业从境外借用人民币资金。
境内区外 成员c2
扩大人民币跨境使用—跨境人民币集中收付
中国人民银行上海分行、上海市商务委员会关于明确自由贸易账户支持上海发展离岸经贸业务有关事项的通知
中国人民银行上海分行、上海市商务委员会关于明确自由贸易账户支持上海发展离岸经贸业务有关事项的通知文章属性•【制定机关】上海市商务委员会•【公布日期】2020.09.18•【字号】上海银发〔2020〕180号•【施行日期】2020.09.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】进出口贸易正文中国人民银行上海分行、上海市商务委员会关于明确自由贸易账户支持上海发展离岸经贸业务有关事项的通知上海银发〔2020〕180号上海市各商业银行：为支持上海发展离岸经贸业务，实现便利化与防风险的有机统一，现在原“上海银发〔2018〕215号”文基础上进一步明确通知如下：一、本通知所称离岸经贸业务是指境内企业作为全球性生产、销售、服务等活动的组织者开展的上中下游交易对手均为非居民的各类以经常项目为主的交易，交易活动发生在境外，相应的资金结算通过自由贸易账户发起，包括但不限于货物转手买卖、离岸加工贸易、服务转手买卖等。
二、上海市商务委员会定期向中国人民银行上海分行推送“离岸经贸业务企业名单”（以下简称“名单”）。
中国人民银行上海分行指导上海市已建立分账核算单元的商业银行（以下简称“银行”）为名单内企业通过自由贸易账户开展的离岸经贸业务按国际通行规则提供国际结算、贸易融资等在内的跨境金融服务便利。
三、名单内企业通过自由贸易账户开展离岸经贸业务的，同一合同上下游业务必须通过同一自由贸易账户办理收支结算，不得在自由贸易账户和非自由贸易账户发生交叉。
银行为名单内企业提供结算服务时，自由贸易账户和非自由贸易账户应按各自政策执行，不得混用。
四、银行在为名单内企业提供基于自由贸易账户的跨境金融服务便利时，应落实反洗钱、反恐怖融资和反逃税相关要求，做好客户身份识别和客户尽职调查工作，全面了解其经营模式、行业特点、发展阶段和境外交易对手，通过多种方式印证开展离岸经贸业务的合理性以及经营收益的适当性。
五、银行应根据名单内企业账户交易流水及定期回访等情况做好事中事后客户及业务管理，相关工作底稿及记录应妥善保管，以备自查或监管部门核查、检查。
上海自贸区的金融改革问题研究
首先 ． 发展 离 岸金融 业 务 。 可 以提 高 国内保 税 港 区 向 自贸 区转 型 中的贸 易和 运输 的 自 由度 。根 据 国 际经验 ， 国际通 行 的 自贸 区需 要贸 易和 运输 的 自由。 离岸金 融 通常可 以 为贸 易 、物 流企 业 的境 外业 务提 供 资 金 结算 便 利 ． 为 内 资企 业 “ 走 出去 ” 提 供 资 金平 台和 国际结 算渠 道 国 内保税 港区 开展 离岸 金 融业
算、 融资 、 保值 避 险 等 离岸 金 融 配 套服 务 ． 因 而可 产 生大 量 的离岸 金融 业 务
区 内设 立特 殊 目的公 司 ． 开 展离 岸船舶 融 资业 务 ． 在
境外 注册 的中资船 公 司的船 只可 以在 区 内进 行 第二 船籍 的注 册等 业 务 。 发展 离岸 金融 业 务 ， 吸 引中 资船
其次 ， 国内保税 港区向 自贸区转型 ． 可以最大限度
地简化 货物 流通过程中的手续 ．加速 中转 货物 的流通
舶公 司把 国际 结算 中心 、资金管 理运 作 中心 设在 区 内 ．并逐 步吸 引 国际船 舶公 司在 华航 运业 务 的资 金
结算 中心 、 资金 管理 中心进 驻 国内保税 港 区 ， 可 以助 推 国内保税 港 区 国际航运 中心投 资 的快 速发 展 。 最后 ． 发展 离岸 金融 业 务 ． 可 以实现 国内保 税 港
区向 自贸 区转 型 中的金融 自由 。 根据 国际 经验 。 开办 离岸金 融业 务 ． 建 立 离岸金 融 市场 ． 实施 宽松／ １ ５ ３
丘 矗 堆 掰 一 纵 横
除对 资本 充足 率进行 要求 外 ． 免 存款 准备金 ． 降 低对
上海自贸区税收政策梳理
上海自贸区税收政策梳理目前上海自贸区税收相关问题的政策依据主要来自于国务院关于印发中国（上海）自由贸易试验区总体方案的通知。
通知中表示，将探索与试验区相配套的税收政策。
首先，实施促进投资的税收政策。
注册在试验区内的企业或个人股东，因非货币性资产对外投资等资产重组行为而产生的资产评估增值部分，可在不超过5年期限内，分期缴纳所得税。
对试验区内企业以股份或出资比例等股权形式给予企业高端人才和紧缺人才的奖励，实行已在中关村等地区试点的股权激励个人所得税分期纳税政策。
（根据《加快建设中关村人才特区行动计划（2011–2015年）》（京发〔2011〕8号）提出的股权奖励个人所得税政策：“对于科技创新创业企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励，技术人员一次性缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可在5年内分期缴纳个人所得税”。
）其次，实施促进贸易的税收政策。
将试验区内注册的融资租赁企业或金融租赁公司在试验区内设立的项目子公司纳入融资租赁出口退税试点范围。
对试验区内注册的国内租赁公司或租赁公司设立的项目子公司，经国家有关部门批准从境外购买空载重量在25吨以上并租赁给国内航空公司使用的飞机，享受相关进口环节增值税优惠政策。
对设在试验区内的企业生产、加工并经"二线"销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。
根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策。
在现行政策框架下，对试验区内生产企业和生产性服务业企业进口所需的机器、设备等货物予以免税，但生活性服务业等企业进口的货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予免税的货物除外。
完善启运港退税试点政策，适时研究扩大启运地、承运企业和运输工具等试点范围。
此外，在符合税制改革方向和国际惯例，以及不导致利润转移和税基侵蚀的前提下，积极研究完善适应境外股权投资和离岸业务发展的税收政策。
在很多国家，这些税收政策都是发展全球离岸业务，促进金融创新的重要举措。
上海离岸贸易的发展现状、存在问题与对策
上海离岸贸易的发展现状、存在问题与对策1上海离岸贸易的发展现状、存在问题与对策内容摘要：离岸贸易作为一种新型的国际贸易形式，已经成为国际贸易中的重要组成部分。
本文在对上海离岸贸易发展现状进行统计梳理的基础上，分析上海发展离岸贸易中存在的问题和主要瓶颈障碍，并就这些问题障碍进行分析，提出深入发展离岸贸易的政策建议。
关键词：离岸贸易保税区国际贸易中心离岸贸易作为一种新型的国际贸易形式，已经成为国际贸易中的重要组成部分，在世界主要的国际贸易中心城市中，离岸贸易已普遍超过传统一般贸易、加工贸易以及转口贸易等方式而成为最为重要的贸易方式之一。
上海为加快国际贸易中心建设，提出了积极推进离岸贸易试点建设的决策。
一、上海离岸贸易的发展现状目前上海离岸贸易的试点主要在外高桥保税区等区域开展。
外高桥保税区等区域的大量跨国公司普遍具有开展离岸业务的需求和能力。
保税区内6500多家企业，开展进出口贸易业务的3220多家，据调查其中有不少企业正在筹备或已不同程度地参与到离岸贸易运作中，特别是140家跨国公司运营中心更为突出。
据统计资料显示（如图1所示），外高桥保税区2006年离岸贸易项下商品销售额已达到175亿美元，2008年增加到269亿美元，2009年由于受到金融危机的影响有所回落，但仍然达到206亿。
外高桥保税区2006-2009年离岸贸易项下商品销售额图1 2006-2009年外高桥保税区离岸贸易项下商品销售额据调研，目前在外高桥保税区，企业已进行的离岸贸易业务已不仅仅传统意义上的离岸贸易业务模式，实际上较大的业务是在境内外贸易中发挥离岸贸易功能的作用。
课题组经过调研，总结出现有开展的离岸贸易业务模式主要可以划分为纯离岸交易方式、准离岸交易方式与区内交易方式三种类型。
1、纯离岸交易方式是指传统意义上的离岸贸易操作方式，主要是以外高桥企业作为贸易服务提供商分别与出口地出口商和进口地进口商订立买卖合约，货物实际并未在外高桥进出口，而是由出口地直接交运进口地，但单据文件押汇或托收经过外高桥贸易服务提供商处理，外高桥作为资金流、订单流、货物流控制管理中心的一种贸易。
中国(上海)自由贸易试验区临港新片区若干问题研究
中国（上海）自由贸易试验区临港新片区若干问题研究随着中国经济的不断发展以及全球经济一体化的深入，自由贸易试验区成为推动经济发展和开放合作的有效方式。
而作为自由贸易试验区的重要组成部分，上海自由贸易试验区临港新片区在推动经济发展、对外开放等方面扮演着重要的角色。
本文将从若干角度进行探讨和研究，以期加深对上海自由贸易试验区临港新片区的认识。
一、试验区对外开放政策上海自由贸易试验区临港新片区作为我国开放合作的前沿阵地，将会引进更多优质全球资源和资本进入中国市场，打造开放型经济新高地。
从试验区对外开放政策看，临港新片区在很多方面都有着更加开放的规定和政策，如自由转口贸易、外商投资等方面，都有不同于其他地区的政策优惠。
这些政策的实施将会增加各国企业在中国的投资和参与市场的积极性，同时带动中国企业对外投资，增加中国在全球市场中的话语权和竞争力。
二、试验区金融创新与金融开放政策上海自由贸易试验区临港新片区是我国金融创新和金融开放的重要区域。
尤其是在金融监管方面，临港新片区采取了更加灵活的监管方式，通过制定相应政策来推动重点领域金融创新，为金融创新提供了更加广阔的发展空间，促进了金融行业的不断进步。
在金融开放方面，临港新片区允许外商投资银行、证券、期货等金融机构，并且对外汇控制和跨境资金流动也进行了相应的松绑，带动了更多的外商投资和资金流入到中国这个市场。
三、试验区产业规划和创新政策上海自由贸易试验区临港新片区立足于“创新发展”这一主题，通过不断探索和实践，推动自由贸易区产业结构的不断升级和优化。
临港新片区将不断挖掘自身优势资源，重点投资和支持具有创新性、较为敏捷的企业，同时加快推进新型业态、新型技术的孵化和发展，推进以科技创新和知识创新为核心的产业发展。
这些措施将会促进临港新片区产业经济的快速成长，同时也会带来更多的技术创新和营商环境的改善。
四、试验区与市场的互动试验区的建设需要与市场的互动紧密结合，才能发挥其应有的作用。
上海自贸区离岸保险制度的构建研究开题报告
上海自贸区离岸保险制度的构建研究开题报告
一、研究背景和意义
随着中国与全球经济的深度融合以及国际贸易活动的不断扩大，保险业也成为了与国际市场接轨的重要行业之一。
自贸区的建设一方面是为了更好地服务内地的经济发展，另一方面则是为了实现国际化运营和竞争力的增强。
在自贸区内，离岸保险作为一种新型的保险领域，已经得到了广泛的认可和发展。
本研究将围绕上海自贸区离岸保险制度的构建，探究离岸保险在自贸区经济新形势下的作用和意义，以及如何构建适应自贸区运营的离岸保险制度。
二、研究内容和方法
本研究主要通过文献综述与案例分析相结合的方式，分析上海自贸区离岸保险的基本特点和发展态势，探讨自贸区离岸保险制度在国际保险市场中的竞争力，并结合近年来上海自贸区离岸保险实践案例，分析离岸保险制度建设中存在的问题及其解决方案。
三、研究目标和预期成果
本研究的目标在于深入探讨上海自贸区离岸保险的市场定位和发展路径，分析自贸区离岸保险制度所面临的问题和挑战，并提出相应的应对策略和建设思路。
预期成果包括：
1.梳理上海自贸区离岸保险的基本特点和发展历程；
2.分析自贸区离岸保险制度在国际市场中的竞争力和优势；
3.分析自贸区离岸保险制度建设中存在的问题和对策；
4.提出自贸区离岸保险制度的建设思路和发展路径。
四、研究意义
本研究主要探讨上海自贸区离岸保险制度的构建问题，对于完善自贸区金融体系，加强自贸区对外开放，推动离岸保险业在自贸区发展具有重要意义。
同时，研究成果还将为离岸保险企业提供相应的政策指导和规范，有利于促进其在国际市场中的竞争力和影响力的提升。
上海自贸区就是离岸金融区
上海自贸区就是离岸金融区一、本文概述随着全球化经济的不断发展，离岸金融区作为一种特殊的经济区域，正逐渐成为全球金融领域的重要力量。
上海自贸区作为我国改革开放的重要窗口和试验田，其独特的政策优势和地理位置使其成为离岸金融区的理想选择。
本文旨在探讨上海自贸区与离岸金融区的联系与区别，分析上海自贸区作为离岸金融区的优势和挑战，并展望其未来的发展前景。
通过深入研究上海自贸区的离岸金融业务模式、政策创新以及风险管理等方面，本文旨在为相关决策者、研究者和从业人员提供有益的参考和启示，共同推动上海自贸区离岸金融业务的健康发展。
二、上海自贸区的发展历程与特点自2013年9月29日正式挂牌成立以来，上海自贸区以其独特的定位和先行先试的政策优势，成为了中国改革开放的新高地。
在过去的几年中，上海自贸区不断深化改革，扩大开放，取得了显著的成效。
发展历程上，上海自贸区经历了从初步探索到制度创新，再到全面深化的三个阶段。
初期，自贸区以负面清单、外资企业登记注册便利化等制度创新为核心，吸引了大量外资企业和金融机构入驻。
随着制度的不断完善和经验的积累，自贸区逐步扩大了金融、贸易、服务等领域的开放力度，推动了一系列重大制度创新，如自由贸易账户、跨境人民币支付等。
在特点方面，上海自贸区以制度创新为核心，注重与国际通行规则对接，构建开放型经济新体制。
自贸区内的金融政策创新尤为突出，包括允许外资银行在自贸区内设立分行、开展人民币业务，支持设立金融租赁公司、消费金融公司等金融机构，以及推动资本市场双向开放等。
这些政策创新不仅提升了上海自贸区的金融服务能力，也为中国金融业的国际化发展提供了有力支持。
上海自贸区还注重营造良好的营商环境，简化行政审批程序，提高行政效率，为企业提供便捷高效的服务。
自贸区还积极推动与“一带一路”沿线国家和地区的经贸合作，拓展国际市场，为中国经济的对外开放注入了新的活力。
上海自贸区的发展历程和特点充分展示了中国改革开放的坚定决心和务实行动。
上海自贸区细则
上海自贸区细则1. 引言上海自由贸易试验区（以下简称“上海自贸区”）是中国政府于2013年设立的自贸区，旨在推动中国经济结构优化升级，吸引外资，促进贸易自由化和便利化。
本文将介绍上海自贸区相关的细则。
2. 自贸区批准和管理根据国家政策和程序，企业可以申请进入上海自贸区，并享受相应的政策和待遇。
企业需向自贸区管理机构提交相关材料，并进行审核。
审核通过后，企业将获得自贸区内设立或运营的许可。
3. 税收优惠政策上海自贸区实施了一系列税收优惠政策，旨在吸引更多的投资和贸易活动。
其中包括：•减免企业所得税：自贸区内的企业，根据其实际情况，可以享受不同程度的企业所得税减免政策。
•免征关税：自贸区内进口和销售的货物，可以免征关税。
•减免消费税：某些特定商品的进口和销售可以享受消费税的减免。
4. 金融创新和自由化上海自贸区致力于金融创新和自由化，为企业提供更便捷的金融服务。
自贸区内的企业可以享受以下金融政策：•境内外币自由兑换：自贸区内的企业可以自由兑换人民币和外币。
•自由结汇和购汇：自贸区内的企业可以自由进行结汇和购汇。
•资本项目自由化：自贸区内的企业可以自由进行跨境投资。
5. 贸易便利化为了促进贸易便利化，上海自贸区采取了一系列措施：•简化进出口手续：自贸区内的企业可以享受简化的进出口手续，提高贸易效率。
•通关便利化：自贸区内的企业可以享受更快、更便捷的通关服务，加快货物流通。
•跨境电子商务：自贸区支持跨境电子商务发展，为电子商务企业提供便利的政策和服务。
6. 外资进入自贸区自贸区对外资的准入和管理采取了一系列政策，以吸引更多的外资进入。
主要政策包括：•自贸区设立外商独资企业的便利化：外商独资企业可以在自贸区设立，无需合资或合作。
•自贸区开展外资合作项目的支持：自贸区对外资合作项目提供支持和优惠政策。
•自贸区对外资企业的准入条件放宽：对于符合条件的外资企业，自贸区放宽了准入条件和管理限制。
7. 经济特区上海自贸区还具备经济特区的特点，包括放宽经济管理和市场准入的限制，鼓励创新和改革。
上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于完善自贸试验区跨区迁移企业财税分配政策通知
上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于完善自贸试验区跨区迁移企业财税分配政策通知文章属性•【制定机关】上海市财政局,上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2015.01.21•【字号】沪财预〔2015〕8号•【施行日期】2015.01.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于完善自贸试验区跨区迁移企业财税分配政策通知沪财预〔2015〕8号各区县财政局，各区县税务局，自贸区税务分局：为加快推进中国（上海）自由贸易试验区（以下简称“自贸试验区”）建设，进一步完善企业跨区迁移财税分配政策，充分发挥自贸试验区的政策效应，经市政府批准，现就完善自贸试验区跨区迁移企业财税分配政策的有关事项明确如下：一、总体原则完善自贸试验区跨区迁移企业的财税分配机制，遵循以下原则：一是保持体制稳定。
自贸试验区财税分配政策应在市与区县分税制财政体制框架下实施，并与自贸试验区改革试验期相衔接。
二是兼顾各方利益。
自贸试验区财税分配政策既要有利于支持自贸试验区发展，扩大政策效应，也要兼顾其他各区县利益，为鼓励企业有序、规范流动创造良好政策环境。
三是便于实际操作。
自贸试验区财税分配政策应聚焦政策效应，便于实施，具有可操作性。
二、政策内容2014-2016年，对自贸试验区成立后企业税收征管关系由浦东新区以外其他区县迁移至自贸试验区内的（即指自贸试验区跨区迁移企业），市级财政于次年通过市与区县财力结算，将企业缴纳的年度区县级税收收入全额由自贸试验区（浦东新区）返还给相应的迁出区县。
对跨区迁移企业经批准享受国家或市级相关政策，需由区县财政安排资金的，相应资金由迁出区县承担。
在具体操作中，由浦东新区先予垫付，市级财政审核后通过市与区县财力结算将相关资金由迁出区县返还给浦东新区。
企业的迁移时间以迁出区县税务部门注销迁移文书终审日为准。
上海自贸试验区发展离岸金融市场的意义、条件与对策
自由贸易试验 区不仅有助于促进贸易活动 ，
更能加速包括 资本在内的各种要素的流动。
低这些企业的成本 ，又可 以使我 国商业银
行形成新的业务增长点。
增长模式需要 转变， 金融格局也需要调整。 为了顺应全球 经济 金融 发展 的新形势 ，实 行更加积 极主动的开放 战略 ，上海 自由贸
国际金融 中心 。
大发展 ，形成重要的国际离岸金融市场。
离岸金融是适应经济全球化和金融 自 由化发展趋势 ， 对金融市场 的一种创新。 离 岸金融市场是 向非居 民投资者提供境 外货
上 海 自 由 贸 易试 验 区发 展 离 岸 金 融 市 场 的主 要 条 件
上海在政治经济 条件 、地理 区位、政
■ 师 超， 党 杨 刘 谭 ２（ １ 、吉林财经 大学信 息经济 学院 长春 长春 １ ３ ０ ０ １ ２） １ ３ ０ １ １ ７ ２ 、吉林 大学经济学院
◆ 中图分 类号 ：Ｆ ８ ３ ２ ． ６ 文献标识码 ：Ａ
内 容 摘 要 ：本 文 剖 析 了 上 海 自由 贸 易
易试验区获批 成立。服务 贸易自由化 、便 利化是上海 自由贸易试验 区试 点的重点 。
发展 国际贸易 ，需要大量的资金借贷 、外 汇买卖等交易。通过离岸金融平台 ，可 以
利用全供应 链贸易融资、离岸船舶融资等
（ 四） 有利于上海国际金融 中心的形成 受国内经济增长趋缓 、金 融体 制改革
自贸区离岸金 融市场作为金融开放实验场
增长和 出口创汇之 间、股市运作和实体运 营之 间的关 系，上海 自由贸易实验 区的区 位优 势就会转 化为政策优 势和投 资优势 。 具体讲上海 自由贸易实验 区发展离岸金融
离岸金融产 品创新 以及 国际金融准则 的对
关于自贸区金融政策探讨
关于自贸区金融政策探讨自贸区金融政策是指在自由贸易区内制定的一系列金融政策，旨在促进自由贸易、吸引国际投资、促进经济增长和提高金融市场的发展水平。
随着经济全球化的加速推进和贸易自由化的不断深化，越来越多的国家和地区开始设立自贸区，并制定适合自己的金融政策以利用自贸区带来的机遇和优势。
下面将针对自贸区金融政策的背景、目标和措施进行探讨。
首先，自贸区金融政策的背景是经济全球化和贸易自由化的发展。
随着全球市场的互联互通和经济一体化的不断深化，国际贸易和国际投资的规模不断扩大，各国之间的贸易壁垒和金融限制也逐渐减少。
为了抓住这一历史机遇，越来越多的国家决定设立自贸区，并实行一系列开放、便利和创新的金融政策，以吸引国际投资和促进经济发展。
其次，自贸区金融政策的目标是促进自由贸易和提高金融市场发展水平。
自贸区金融政策的目标主要包括：一是促进自由贸易，即通过降低贸易壁垒、减少贸易限制和提高贸易便利化水平，促进自由贸易和国际投资的自由流动；二是提高金融市场发展水平，即通过创新金融产品和服务、优化金融监管制度、提升金融体系的效率和稳定性，提高金融市场的发展水平和竞争力。
最后，自贸区金融政策的措施主要包括：一是放宽金融准入条件。
自贸区可以放宽外商投资金融机构的设立和经营条件，吸引更多的国际金融机构进入自贸区，推动金融市场的国际化和竞争力的提升。
二是创新金融产品和服务。
自贸区可以推出更多符合国际标准和市场需求的金融产品和服务，提高金融业的创新能力和国际竞争力。
三是优化金融监管制度。
自贸区可以建立更为灵活、高效和透明的金融监管制度，提高金融市场的监管水平和风险管理能力。
四是促进金融机构国际化。
自贸区可以鼓励本地金融机构走出去，拓展国际市场，增加海外业务和收益。
五是加强金融合作和交流。
自贸区可以促进国际金融机构之间的合作和交流，提高自贸区金融市场的国际化和竞争力。
总之，自贸区金融政策是一个重要的经济工具，它可以促进自由贸易、吸引国际投资、促进经济增长和提高金融市场的发展水平。
上海离岸贸易的发展现状、存在问题与对策
上海离岸贸易的发展现状、存在问题与对策内容摘要：离岸贸易作为一种新型的国际贸易形式，已经成为国际贸易中的重要组成部分。
本文在对上海离岸贸易发展现状进行统计梳理的基础上，分析上海发展离岸贸易中存在的问题和主要瓶颈障碍，并就这些问题障碍进行分析，提出深入发展离岸贸易的政策建议。
关键词：离岸贸易 保税区 国际贸易中心离岸贸易作为一种新型的国际贸易形式，已经成为国际贸易中的重要组成部分，在世界主要的国际贸易中心城市中，离岸贸易已普遍超过传统一般贸易、加工贸易以及转口贸易等方式而成为最为重要的贸易方式之一。
上海为加快国际贸易中心建设，提出了积极推进离岸贸易试点建设的决策。
一、上海离岸贸易的发展现状目前上海离岸贸易的试点主要在外高桥保税区等区域开展。
外高桥保税区等区域的大量跨国公司普遍具有开展离岸业务的需求和能力。
保税区内6500多家企业，开展进出口贸易业务的3220多家，据调查其中有不少企业正在筹备或已不同程度地参与到离岸贸易运作中，特别是140家跨国公司运营中心更为突出。
据统计资料显示（如图1所示），外高桥保税区2006年离岸贸易项下商品销售额已达到175亿美元，2008年增加到269亿美元，2009年由于受到金融危机的影响有所回落，但仍然达到206亿。
图1 2006-2009年外高桥保税区离岸贸易项下商品销售额据调研，目前在外高桥保税区，企业已进行的离岸贸易业务已不仅仅传统意义上的离岸贸易业务模式，实际上较大的业务是在境内外贸易中发挥离岸贸易功能的作用。
课题组经过调研，总结出现有开展的离岸贸易业务模式主要可以划分为纯离岸交易方式、准离岸交易方式与区内交易方式三种类型。
亿美元外高桥保税区2006-2009年离岸贸易项下商品销售额1、纯离岸交易方式是指传统意义上的离岸贸易操作方式，主要是以外高桥企业作为贸易服务提供商分别与出口地出口商和进口地进口商订立买卖合约，货物实际并未在外高桥进出口，而是由出口地直接交运进口地，但单据文件押汇或托收经过外高桥贸易服务提供商处理，外高桥作为资金流、订单流、货物流控制管理中心的一种贸易。
上海自贸区金融自由化模式研究的开题报告
上海自贸区金融自由化模式研究的开题报告
一、研究背景
随着中国经济市场化、产业化、国际化进程的加快，全球化浪潮下
经济自由化已经成为中国贸易、投资和金融等领域的重要战略目标之一。
自贸区作为国家经济自由化开放的重要试验田，旨在为中国经济转型升级、支持外贸出口扩大、推进国家金融改革开放提供示范和试点。
上海自贸区作为中国首个探索金融自由化开放的自贸区，已成为中
国金融业改革开放的重要窗口和试验场。
上海自贸区金融自由化开放模
式的研究，对于深化中国金融体制改革、加强金融监管、提高中国金融
的国际影响力和竞争力有着重要的意义。
二、研究内容和方法
1. 研究内容
本文将重点探讨上海自贸区金融自由化模式的发展趋势、引入的金
融创新和金融产品、在国际金融中的竞争状况、对中国金融业的影响、
金融风险控制等问题。
2. 研究方法
本文将主要采用文献资料查阅法、案例分析法、实证研究法等研究
方法，综合分析上海自贸区金融自由化模式的发展历程和现状，深入研
究其金融创新和金融产品引入等方面的内容，探讨上海自贸区在国内金
融业和国际金融体系中的竞争优势和方向，分析上海自贸区金融风险控
制的现状和问题，并提出未来改进的方向和措施。
三、预期成果
通过本研究，将有望研究出上海自贸区金融自由化模式的发展趋势
和特点，探究其引入的金融创新和金融产品，分析其在国内和国际金融
竞争中的优势和挑战，以及对中国金融业发展的影响和未来的风险和控
制。
同时，本研究还将提出建议，为研究上海自贸区金融自由化模式提供参考和指导。
自贸区金融政策简介
二、深化改革和扩大开放
扩大人民币跨境使用 加快推进利率市场化改革 转变外汇管理方式，减少行政审批
三、建立可复制、可推广的金融管理模式
所有试验区金融规则和举措，都必须实现可复制、可推广 时间表：一年左右时间
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居民FT 账户
非居民账户
境外
资金自由
流动
试验区
非居民 FT账户
境内区外
其他账户 资金通道 有限打通 按跨境原则 直接划转 条件划转
境外
国境线
境内
注意： 自贸区投融资创新业务是有限隔离项下的在岸业务，而 非离岸业务，离岸金融不是试验区的政策选项
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试验区核算体系
• 在同一金融机构的上海市级机构中设立自贸区分账核算单 元（FTU），一点接入人民银行RCPMIS试验区功能模块。
保监会：保监会支持中国（上海）自由贸易试验区建设
人民银行：关于金融支持中国（上海）自由贸易试验区建设的意见 外汇局上海分局：外汇局上海分局关于融资租赁类公司对外债权登记问题的通知 人民银行上海总部：关于上海市支付机构开展跨境人民币支付业务的实施意见（细则1号）
人民银行上海总部：中国人民银行上海总部关于支持中国（上海）自由贸易试验区扩大跨
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1.企业——跨境融资（境外发债—FTE账户）
细则（二十五）区内企业在境外发行本外币债券募集资金可自由调回区内存入其
自身的居民自由贸易账户，仅限于自身使用。 区内
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创新有利于风险管理的账户体系
FT-系账户按不同主体设置 FTE（Free Trade AccountEntity）:居民机构自由贸易账户 FT-系账户不办理现金业务，FT-
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上海自贸区离岸金融市场税收政策研究
上海自贸区离岸金融市场税收政策研究
【摘要】2013年，上海自由贸易试验区成立，其成立受到了世界的瞩目。
而自贸区的成立预示着离岸金融市场将成为重要发展方向，目前，上海自贸区的离岸金融市场税收优惠政策已经大致出台，其中亮点很多，本文将结合最新颁发的税收优惠政策对上海自贸区离岸金融市场税收政策进行研究。
【关键词】上海自贸区；离岸金融；税收优惠政策；政策研究
一、前言
上海自由贸易区，是2013年8月22日经国务院正式批准并设立在上海的区域性自由贸易园区。
于9月29日上午10时正式挂牌开张。
根据自贸区改革方案，离岸业务将成为重要发展方向，而如何构建和完善离岸金融市场的税收政策也成为了舆论的焦点。
二、离岸金融市场的历史及发展
离岸金融是指设在某国境内但与该国金融制度无联系，且不受该国金融法律法规管制所进行的资金融通活动。
离岸金融业务始于20世纪60年代，当时，一些跨国银行为了避免国内对资金融通及银行发展的限制，开始在特定的国际金融中心经营所在国货币以外其它货币的存放款业务。
20世纪70年代，以美元计价的离岸存款业务迅速增长。
到了80年代，随着国际银行业设施和东京离岸金融市场的建立，离岸金融业务将所在国货币也包括进来。
而离岸金融享受税收上的优惠也是离岸金融业务迅速发展的重要原因。
目前全球六十多个离岸金融中心主要分为三类：以伦敦和香港为代表的内外混合型离岸金融中心，以纽约，东京，新加坡为代表的内外分离型离岸金融中心，以及巴哈马，开曼群岛为代表的避税天堂型离岸金融中心，具体特点分析如下：
全球离岸金融市场运作和监管模式分类：
鼓励类产业投资目录的企业15％的税率优惠。
但是由于上海自贸区不同于深圳前海合作区，因为上海自贸区建设是为了在改革、发展和创新方面形成“可复制、可推广的经验”，更多的是制度创新，而所得税优惠本身是比较特殊的优惠政策，并不具有可复制可推广的意义。
最终国务院正式公布的自贸区总体方案没有15％税率优惠和个人免税店政策，这是因为自贸区建设的目标并不是传统的由优惠和特殊政策构成的“政策洼地”，而是一种可推广可复制的模式。
（二）最大政策亮点是分期缴纳所得税。
分期缴纳所得税政策，包括股权激励分期缴纳所得税和资产评估增值分期缴纳所得税，是上海自贸区税收政策体系的最大亮点。
国务院公布的方案明确指出：“对注册在试验区内的企业或个人股东，因非货币性资产对外投资等资产重组行为而产生的资产评估增值部分，可在不超过5年期限内，分期缴纳所得税。
”这个政策对企业来说，之前一年内要缴清的税款现在可以分5年交，现金流压力骤减，同时货币是具有时间价值的，这相当于获得政府的一笔无息贷款。
这一政策必将吸引内外资企业入驻自贸区，同时也将减轻已在自贸区开展业务的企业的现金流压力，此项政策对民营企业和高新技术企业的诱惑力更大。
而股权激励分期缴纳所得税的主要受惠方是个人，这将是自贸区吸引创业者的重大措施。
（三）促进贸易的税收政策将更加开放。
借鉴国际上对自由贸易区实行免于常规海关监管的理念，上海自贸区会争取形成更为开放的税收政策体系。
包括:在与贸易自由化相关的关税及非关税壁垒(资金、外汇管制等)方面给予企业各类优惠政策；对自贸区内融资租赁企业或其项目子公司满足条件的融资租赁出口货物纳入融资租赁出口退税试点范围；对试验区内生产企业和生产性服务业企业进口所需的机器、设备等货物予以免税；完善并扩大启运港退税政策范围等。
同时，国务院批准的方案中也提出：“在符合税制改革方向和国际惯例，以及不导致利润转移和税基侵蚀的前提下，积极研究完善适应境外股权投资和离岸业务发展的税收政策。
”这些政策将促进上海自贸区成为上海发展总部经济、港口经济，推进国际金融中心、航运中心建设的最好平台。
五、结束语
综上所述，相关的企业和个人将得益于目前上海自贸区实施的税收优惠政
策，而随着税收政策优惠在自贸区的逐步制定和落实，随之港口、航运、机场、商贸等行业的配套发展都将直接使企业受益。
同时离岸金融的创新或将推动大量企业进入试验区开展相关业务并享受相关税收优惠。
参考文献
[1] 巴曙松. 量化宽松环境下的金融政策及市场新走向. 华创证券. 2010年11月09日
[2] Lanbo Yang and Robert M. Oberlies, China (Shanghai) Pilot Free Trade Zone (II): new developments, Fredrikson & Byron PA, January 7 2014
[3] 龚维松. 上海自贸区税收优惠推想. 上海证券报 2013年9月9日。