理财规划师考试员工福利和退休计划133页.ppt
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退休规划个人理财PPT课件
• （2）资产结构分析。吴先生家庭的生息 资产主要为定期存款和股票，各占57%和 43%。股票从近几年股票市场的表现来看， 风险较大；而定期存款虽然安全，但收益 偏低，难以抵御通胀带来的贬值风险。
33
分析： 退休规划
• （1）估算退休支出 • 估算生活支出：吴先生家庭目前每月的基本
生活开支为8000元，希望退休后能够维持目 前的生活水平。 • 假定通胀率保持年均3%的增长幅度 • 老两口在退休当年的月生活支出将达到 12464元，除去退休后按月领取的国家基本 养老金2000元后，要维持退休后30年的生 活支出，以去除通货膨胀后的实际投资报酬34
• 3、企业年金方案报送所在地区县以上地方 人民政府劳动保障行政部门；中央所属大型 企业企业年金方案报送劳动保障部；
• 4、劳动保障行政部门自收到企业年金方案 文本之日起15日内未提出异议的，并予登记2，2
第三节
确定退休目标 估算退休后的支出 估算退休后的收入 估算退休金缺口
制定退休规划
退休规划实务
分析：家庭财务分析
表8.5 吴先生的家庭收支表
家庭年度收入
金额（元）
家庭年度支出
吴先生年收入
140000
年生活费用支出
张太太年收入
48000
保费支出
存款利息收入 （按1年计）
8064
教育支出
股票收益
15000
收入总计
211064
支出合计
年度盈余＝83064元
家庭储蓄能力＝39%
金额（元） 96000 12000 20000养老保Fra bibliotek体系概述养
在法定范围内的老年人完全或基本退出
老 保
社会劳动生活后才自动发生作用
33
分析： 退休规划
• （1）估算退休支出 • 估算生活支出：吴先生家庭目前每月的基本
生活开支为8000元，希望退休后能够维持目 前的生活水平。 • 假定通胀率保持年均3%的增长幅度 • 老两口在退休当年的月生活支出将达到 12464元，除去退休后按月领取的国家基本 养老金2000元后，要维持退休后30年的生 活支出，以去除通货膨胀后的实际投资报酬34
• 3、企业年金方案报送所在地区县以上地方 人民政府劳动保障行政部门；中央所属大型 企业企业年金方案报送劳动保障部；
• 4、劳动保障行政部门自收到企业年金方案 文本之日起15日内未提出异议的，并予登记2，2
第三节
确定退休目标 估算退休后的支出 估算退休后的收入 估算退休金缺口
制定退休规划
退休规划实务
分析：家庭财务分析
表8.5 吴先生的家庭收支表
家庭年度收入
金额（元）
家庭年度支出
吴先生年收入
140000
年生活费用支出
张太太年收入
48000
保费支出
存款利息收入 （按1年计）
8064
教育支出
股票收益
15000
收入总计
211064
支出合计
年度盈余＝83064元
家庭储蓄能力＝39%
金额（元） 96000 12000 20000养老保Fra bibliotek体系概述养
在法定范围内的老年人完全或基本退出
老 保
社会劳动生活后才自动发生作用
最新员工福利与退休计划修改版PPT课件
优势:降低管理成本;满足了员工不同层次的需求;企业提供的 期股、期权，是对员工工作成绩的肯定，满足了员工自我实 现的需求
二、 员工福利的作用
（一）、员工福利对政府的作用
积极作用: 解除政府的后顾之忧 调节经济的手段 可以保障劳动力的再生产 消极: 影响政府的宏观决策 影响政府的税收
（二）、员工福利对企业的作用
2、延期支付的员工福利 延期支付 有条件兑现 满足未来保障需求和福利需求
II、法定员工福利和企业自定员工福利
1、法定员工福利 强制实施 强调公平性 提供基本保障需求
2、企业自定员工福利 自愿实施 强调效率 提供较高水平的保障
III、全员性员工福利和特殊性员工福利
1、全员性员工福利 指为企业所有员工提供的福利 ,强调员工福利的公 平性，而不强调福利的差异性 2、特殊性员工福利 指为企业高层次人才或者生活困难员工设计的福利 , 强调员工福利的差异性，而不强调福利的公平性
（二）退休计划的特征
• 退休给付以现金为主。 • 需要长期考虑和计划运作方案；
• 如果是预先进行积累的退休计划，数额巨大的 养老基金需要进入金融市场和资本市场实现其 保值和增殖的目的。
（三）退休计划的体系安排
• 国家基本养老保障,提供最低养老金； • 企业补充养老保障,提供基本养老金； I. 个人自我养老保障,提供补充养老金
四、退休计划理财
（一）退休计划理财的概念 是以筹集养老金为目标的综合性金融服务 专业人员通过分析和评估客户财务状况，明确客 户退休生活目标，为客户制定合理的、可操作的 退休财务计划。
（二）退休计划理财师的知识结构
I、客户背景知识
1、职业生涯，生命周期原理，单位的劳动关系和 薪酬制度
2、家庭关系，财务与财产状况，生活成本与社会 经济环境的变化规律
二、 员工福利的作用
（一）、员工福利对政府的作用
积极作用: 解除政府的后顾之忧 调节经济的手段 可以保障劳动力的再生产 消极: 影响政府的宏观决策 影响政府的税收
（二）、员工福利对企业的作用
2、延期支付的员工福利 延期支付 有条件兑现 满足未来保障需求和福利需求
II、法定员工福利和企业自定员工福利
1、法定员工福利 强制实施 强调公平性 提供基本保障需求
2、企业自定员工福利 自愿实施 强调效率 提供较高水平的保障
III、全员性员工福利和特殊性员工福利
1、全员性员工福利 指为企业所有员工提供的福利 ,强调员工福利的公 平性，而不强调福利的差异性 2、特殊性员工福利 指为企业高层次人才或者生活困难员工设计的福利 , 强调员工福利的差异性，而不强调福利的公平性
（二）退休计划的特征
• 退休给付以现金为主。 • 需要长期考虑和计划运作方案；
• 如果是预先进行积累的退休计划，数额巨大的 养老基金需要进入金融市场和资本市场实现其 保值和增殖的目的。
（三）退休计划的体系安排
• 国家基本养老保障,提供最低养老金； • 企业补充养老保障,提供基本养老金； I. 个人自我养老保障,提供补充养老金
四、退休计划理财
（一）退休计划理财的概念 是以筹集养老金为目标的综合性金融服务 专业人员通过分析和评估客户财务状况，明确客 户退休生活目标，为客户制定合理的、可操作的 退休财务计划。
（二）退休计划理财师的知识结构
I、客户背景知识
1、职业生涯，生命周期原理，单位的劳动关系和 薪酬制度
2、家庭关系，财务与财产状况，生活成本与社会 经济环境的变化规律
理财规划师课件-退休养老规划
第二十二页，编辑于星期日：四点 七分。
调整退休养老规划
第五步：计算王先生何时能退休。 P/Y=12, I/Y=1.8,
PV=100000，FV=338013; PMT=-1000； 计算：N=180=15（年）。
调整方案
经过计算，王先生需要再工作15年，到60岁时才 能退休。
第二十三页，编辑于星期日：四点 七分。
第十六页，编辑于星期日：四点 七分。
调整退休养老规划
调整方案
例4—5，老李今年40岁，打算60岁退休， 考虑到通货膨胀，退休后每年生活费需要10万 元。老李预计可以活到85岁。老李拿出10万元 储蓄作为退休基金的启动资金，并打算每年年 末投入一笔固定的资金。在退休前采取较为积 极的投资策略，假定年回报率为9%，退休后采 取较为保守的投资策略，回报率6%。问老李每 年应投入多少资金？
契约，将信托资金一次交付给受托人，由受托 人依照委托人的指示，挑选适当的金融产品为 投资组合，于约定的信托期间内，由委托人指 定的受益人领取本金或孳息，信托期满再由受 托人将剩余的信托财产交付受益人的一种信托 行为。
信托财产主要投向基金、存款、股票等金融 工具。
第十页，编辑于星期日：四点 七分。
分析需求
第一步：计算王先生50岁时退休基金必需达到 的规模。
P/Y=12,N=25*12=300,I/Y=1.8, PMT=-1400(2000-600);
计算，PV=338013元。 第二步，计算45岁时10万元的启动资金及每 月结余的1000元到50岁时增长到的数额。 N=5*12=60,I/Y=1.8,PV=100 000， PMT=-1000；
FV=560441。
第十八页，编辑于星期日：四点 七分。
调整退休养老规划
调整退休养老规划
第五步：计算王先生何时能退休。 P/Y=12, I/Y=1.8,
PV=100000，FV=338013; PMT=-1000； 计算：N=180=15（年）。
调整方案
经过计算，王先生需要再工作15年，到60岁时才 能退休。
第二十三页，编辑于星期日：四点 七分。
第十六页，编辑于星期日：四点 七分。
调整退休养老规划
调整方案
例4—5，老李今年40岁，打算60岁退休， 考虑到通货膨胀，退休后每年生活费需要10万 元。老李预计可以活到85岁。老李拿出10万元 储蓄作为退休基金的启动资金，并打算每年年 末投入一笔固定的资金。在退休前采取较为积 极的投资策略，假定年回报率为9%，退休后采 取较为保守的投资策略，回报率6%。问老李每 年应投入多少资金？
契约，将信托资金一次交付给受托人，由受托 人依照委托人的指示，挑选适当的金融产品为 投资组合，于约定的信托期间内，由委托人指 定的受益人领取本金或孳息，信托期满再由受 托人将剩余的信托财产交付受益人的一种信托 行为。
信托财产主要投向基金、存款、股票等金融 工具。
第十页，编辑于星期日：四点 七分。
分析需求
第一步：计算王先生50岁时退休基金必需达到 的规模。
P/Y=12,N=25*12=300,I/Y=1.8, PMT=-1400(2000-600);
计算，PV=338013元。 第二步，计算45岁时10万元的启动资金及每 月结余的1000元到50岁时增长到的数额。 N=5*12=60,I/Y=1.8,PV=100 000， PMT=-1000；
FV=560441。
第十八页，编辑于星期日：四点 七分。
调整退休养老规划
10理财规划师培训之退休养老规划2 共107页PPT资料
人的一生的收入支出曲线
• 可以假定，在22岁之前，每个人的支出 大于收入；在22岁至60岁之间，收入大 于支出，此时事业正处在上升期，于是 产生了一些盈余；在60岁后，由于已经 退休，因此，支出大于收入，形成亏损。
• 而退休养老规划就是让盈余来弥补亏损 的过程。
影响退休养老规划的几个因素
• 在用盈余弥补亏损的过程中，有几个因 素需要考虑，分别是：家庭结构、预期 寿命、退休年龄、退休后的资金需求、 退休后的收入状况、客户现有资产情况、 通货膨胀率，以及退休基金的投资收益 率等。
霍伦理论的四种假设：
• A．在我们的文化中，人可以被归类为：现 实型、钻研型、艺术型、社会型、冒险型和传 统型中的一种。
• B．同时也存在着六种相对应的环境模型： 现实型、钻研型、艺术型、社会型、冒险型和 传统型。
• C．人们寻找着能锻炼自己的技术和能力的 环境，表现他们的观点和价值，并承担合理的 问题和角色。
• 在分析客户的退休养老需求时，应当遵 循以下几个步骤：
• 第一步：确定退休目标 • 第二步：预测资金需求
一、确定退休目标
• 退休目标是指人们所追求的退休之后的 一种生活状态。
• • 退休目标可分解成两个因素： • 退休年龄和退休后生活质量要求。
①退休年龄
• 在我国，男性员工一般在60岁左右退休，女性 员工在55岁左右退休，
养老需求。
退休养老规划的概念
• 退休养老规划就是为了保证客户在将来 有一个自立、尊严、高品质的退休生活， 而从现在开始积极实施的理财方案。
退休养老规划的性质
• 退休养老规划是个人理财规划中不可缺 少的部分。
• 退休养老规划实际上是协调即期消费和 远期消费的关系，或者 说是衡量即期积 累和远期消费的关系。
某公司员工薪酬管理与理财管理知识分析规划(ppt 134页)
超过 27750 元至 51750 元的部分
20
超过 60000 元至 超过 51750 元至 100000 元的部分 79750 元的部分
30
超过 100000 元的 超过 79750 元的
部分
部分
35
速算扣除数 0
750 3750 9750 14750
1. 本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用 以及损失后的所得额；
社会保障缴费费率
社会保障缴费的税收政策
������ 企业缴费税收待遇 在缴纳企业所得税之前列支
������ 个人缴费税收待遇 在缴纳个人所得税之前列支
个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医 疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。 【《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医 疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策 的通知》财税[2006]10号】
一、退休规划原理
������ 退休规划内涵和外延 ������ 退休规划与风险管理 ������ 退休规划平衡与设计 ������ 理财师的知识与能力
（一）退休规划的内涵与外延
������ 退休规划的内涵 ——实现退休生活财务独立的一系列
理财计划和行为 ������ 特征
——追求长期收支平衡 ——锁定帐户 ——可能享受政府税优
退休规划的三个时点
规划起点的财产状况 退休时点的积累状况 规划终点的预测
退休规划平衡原理公式
2、退休规划的设计
������ 退休生活目标 ������ 基准—既得养老金 ������ 养老金赤字 ������ 供款能力分析 ������ 退休方案设计原则 ������ 评价与调整
(AKC)退休规划与员工福利
无个人账户
全部划入个人 账户
备注
13
个体工商户、灵活就业人员的缴费基数为统筹地上年度职工平均工 资，养老保险的缴费比例为20%，其中8%计入个人账户
版权所有 © 理财教育网 保留所有权利 14
答案：D 解析：应发工资额=1,800+1,000+800=3,600元 三险一金缴费额=3,500×（8%+2%+1%+9%）=700元 由于3,600-700< 3,500，所以王小姐本月不用缴纳个人所得税 实发工资额=3,600-700=2,900元 进入王小姐基本养老保险个人账户的金额=3,500×8%=280元 失业保险缴费属于保障型保费支出，不属于延期收入。
版权所有 © 理财教育网 保留所有权利 12
单位缴费基数
经有关部门核定的上年度单位职工工资总额（住房 公积金例外，为职工个人缴费工资总额）。 城镇各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人 月平均工资为个人缴费基数。缴费基数最高为统筹 地职工月平均工资的300%，最低为统筹地职工月平 均工资的60%； 城镇个体工商户和灵活就业人员，采取统筹地上年 度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。
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4
城镇职工医疗费用报销
2010年7月真题
门诊费用：个人账户负责，用尽后自付 住院费用： 两定点：定点医院、定点药店 三目录：药品、诊疗项目和服务设施目录 起付线：统筹地上年度年社平工资10％左右 共付制：社会统筹和个人共同分担
6
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1
退休规划流程
退休规划流程
理财规划师课件-退休养老规划
的法律风险。
05
实际案例分析
案例一：一对年轻夫妇的退休养老规划
客户情况
一对30岁左右的年轻夫妇，双方都有稳定的工作，收入中等，有一个 小孩。
规划目标
确保夫妇俩在退休后能够保持一定的生活品质，并确保小孩的教育费 用。
规划方案
建议客户定期储蓄和投资，积累退休资金；购买养老保险和年金保险 ，为退休生活提供稳定的经济来源；为小孩设立教育基金。
税收筹划：如何合理利用税收政策降低税负
了解税收政策
理财规划师需要了解国家税收政 策，包括个人所得税、遗产税等 ，以便为客户提供合理的税收筹
划建议。
合理利用税收政策
理财规划师可以通过合理利用税 收政策，降低客户的税负，提高
客户的退休养老资产。
合法合规
在制定税收筹划方案时，理财规 划师需要确保方案合法合规，避 免因违反税收法规而引发不必要
06
总结与展望
总结：退休养老规划的核心要点与建议
核心要点
理财规划师在退休养老规划中需要关 注的核心要点包括退休目标设定、风 险评估、投资组合配置、保险保障安 排以及退休后的现金流管理等。
建议
理财规划师应为客户提供个性化的退 休养老规划建议，包括资产配置、投 资策略、保险选择等方面的专业意见 ，以帮助客户实现退休后的财务自由 和生活品质。
定期存款
适合长期规划，利率相对较高，可以满足养老资金长期稳定 的收益需求。
养老保险
传统型养老保险
提供固定养老金，保障水平稳定，风 险低。
投资型养老保险
将养老保险金投资于资本市场，追求 更高的收益，但风险也相应较高。
股票、债券与基金
股票
长期投资可以获得资本增值，但 风险较高，需要投资者具备一定
05
实际案例分析
案例一：一对年轻夫妇的退休养老规划
客户情况
一对30岁左右的年轻夫妇，双方都有稳定的工作，收入中等，有一个 小孩。
规划目标
确保夫妇俩在退休后能够保持一定的生活品质，并确保小孩的教育费 用。
规划方案
建议客户定期储蓄和投资，积累退休资金；购买养老保险和年金保险 ，为退休生活提供稳定的经济来源；为小孩设立教育基金。
税收筹划：如何合理利用税收政策降低税负
了解税收政策
理财规划师需要了解国家税收政 策，包括个人所得税、遗产税等 ，以便为客户提供合理的税收筹
划建议。
合理利用税收政策
理财规划师可以通过合理利用税 收政策，降低客户的税负，提高
客户的退休养老资产。
合法合规
在制定税收筹划方案时，理财规 划师需要确保方案合法合规，避 免因违反税收法规而引发不必要
06
总结与展望
总结：退休养老规划的核心要点与建议
核心要点
理财规划师在退休养老规划中需要关 注的核心要点包括退休目标设定、风 险评估、投资组合配置、保险保障安 排以及退休后的现金流管理等。
建议
理财规划师应为客户提供个性化的退 休养老规划建议，包括资产配置、投 资策略、保险选择等方面的专业意见 ，以帮助客户实现退休后的财务自由 和生活品质。
定期存款
适合长期规划，利率相对较高，可以满足养老资金长期稳定 的收益需求。
养老保险
传统型养老保险
提供固定养老金，保障水平稳定，风 险低。
投资型养老保险
将养老保险金投资于资本市场，追求 更高的收益，但风险也相应较高。
股票、债券与基金
股票
长期投资可以获得资本增值，但 风险较高，需要投资者具备一定
理财规划师课件-退休养老规划
结合预期退休生活品质， 估算出所需的退休金总额。
评估财务状况
个人资产梳理
全面清查个人资产，包括 现金、存款、投资、房产 等。
负债情况分析
了解个人负债状况，如房 贷、车贷及其他债务。
收入与支出评估
分析个人收入来源及日常 支出，了解财务状况的稳 定性。
制定投资策略
投资组合构建
根据风险承受能力、投资期限及 收益目标，构建合理的投资组合。
长期照护保险的发展
长期照护保险是为应对老龄化社会中老年人长期照护风险而设计的一种保险产品。
随着老龄化程度的加深，长期照护保险的需求将不断增长，其发展将有助于减轻家 庭负担，提高老年人的生活质量。
未来，长期照护保险将更加注重个性化需求和服务质量，提供更多元化的保障方案， 以满足不同老年人群体的需求。
合理利用税收政策
了解并合理利用税收政策，降 低应纳税额，提高税后收入。
税务合规
确保按时缴纳税款，避免因税 务违规而产生不必要的罚款和
风险。
遗产税规划
提前规划遗产税，减少遗产继 承的税负。
国际税务筹划
对于有海外资产的人士，进行 国际税务筹划，降低跨境税务
风险。
住房反向抵押贷款
了解产品特点
了解住房反向抵押贷款的产品特点、申请条 件和流程。
置。
保险策略
人寿保险
购买适当的人寿保险， 为家庭提供经济保障，
以防家庭支柱早逝。
健康保险
购买全面的健康保险， 以应对可能的医疗费用
支出。
养老保险
选择合适的养老保险产 品，为退休后的生活提
供稳定的收入来源。
财产保险
根据个人财产状况，购 买适当的财产保险，以
应对财产损失风险。
评估财务状况
个人资产梳理
全面清查个人资产，包括 现金、存款、投资、房产 等。
负债情况分析
了解个人负债状况，如房 贷、车贷及其他债务。
收入与支出评估
分析个人收入来源及日常 支出，了解财务状况的稳 定性。
制定投资策略
投资组合构建
根据风险承受能力、投资期限及 收益目标，构建合理的投资组合。
长期照护保险的发展
长期照护保险是为应对老龄化社会中老年人长期照护风险而设计的一种保险产品。
随着老龄化程度的加深，长期照护保险的需求将不断增长，其发展将有助于减轻家 庭负担，提高老年人的生活质量。
未来，长期照护保险将更加注重个性化需求和服务质量，提供更多元化的保障方案， 以满足不同老年人群体的需求。
合理利用税收政策
了解并合理利用税收政策，降 低应纳税额，提高税后收入。
税务合规
确保按时缴纳税款，避免因税 务违规而产生不必要的罚款和
风险。
遗产税规划
提前规划遗产税，减少遗产继 承的税负。
国际税务筹划
对于有海外资产的人士，进行 国际税务筹划，降低跨境税务
风险。
住房反向抵押贷款
了解产品特点
了解住房反向抵押贷款的产品特点、申请条 件和流程。
置。
保险策略
人寿保险
购买适当的人寿保险， 为家庭提供经济保障，
以防家庭支柱早逝。
健康保险
购买全面的健康保险， 以应对可能的医疗费用
支出。
养老保险
选择合适的养老保险产 品，为退休后的生活提
供稳定的收入来源。
财产保险
根据个人财产状况，购 买适当的财产保险，以
应对财产损失风险。
员工福利跟教材退休规划
国际金融理财师CFP®资格认证培训考前精讲员工福利与退休规划版权所有© 理财教育网国际金融理财师声明本讲义讲述内容为课程中相对的重点难点以及学员疑问较多的知识点，不涵盖所有考试范围。
CFP 资格认证考试范围应以当年《考试大纲》为准。
版权所有© 理财教育网国际金融理财师课程情况介绍员工福利与退休计划课程大纲C3知识真题考点分布C1点真题数量C3C2员工福利94220养老金10231580退休规划10181530合计294532130版权所有© 理财教育网国际金融理财师员工福利与退休规划员工福利员工福利基础知识基本原理典型员工福利计划法律规范财务规则养老金待遇支付管理模式员工福利方案和退休规划员工权益保护版权所有© 理财教育网国际金融理财师员工福利的法律规范以劳动合同为依据区分合格计划与否属于雇主责任范畴属于员工权益范畴版权所有© 理财教育网国际金融理财师合格计划与非合格计划合格计划特征 符合法定条件 满足报备要求：经过审查和注册 具有税收优惠待遇非合格计划特征小练习：以下属于合格计划的是？①中国企业年金计划②美国401（k ）计划③上市公司员工持股计划版权所有© 理财教育网国际金融理财师雇主责任雇主法定责任 依据法律产生 体现在带薪假期、社会保险缴费、辞退补偿等项目雇主推定责任非强制雇主一旦提供即必须履行 非强制，雇主旦提供即必须履行 体现在利润分享、自愿企业年金等项目版权所有© 理财教育网国际金融理财师雇主法定责任辞退补偿（核心法条）不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿补偿年限六个月以上不满一年的，按一年计算补偿基数每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付劳动者月工资高于当地上年度社平工资三倍的向其支付经劳动者月工资高于当地上年度社平工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平补偿限制均工资支付经济补偿的年限最高不超过十二年版权所有© 理财教育网国际金融理财师CFP 资格认证考试真题B先生自1994年初开始在某公司工作，当年年薪40,000元，薪资年均增长率4％。
员工福利与退休规划解析教案PPT课件( 88页)
合计＝1470（元） 应纳税所得额=8,000-(300＋120)－1,470－2,000=4110(元) 适用15%的税率,应纳税额＝4110×15％-125= 491.5(元) 当期实发额＝8,000－1470－491.5＝6038.5（元）
※ 1470元转化为延期支付的既得权益，需要进行福利管理。
左
右
延期支付比例为23％～25％
薪酬结构
15
例题1 薪酬单分析
2008年张先生4月的薪酬单
基础工资
职务补贴
1920
5000
代缴住房公积金 代缴养老保险
年功津贴 160
代缴医疗保险
单位：人民币元/月
月奖金
通讯费
交通费
500
300
120
代缴失业保险
代缴税金
700
560
140
本月 应发工资总额合计：8000 本月扣款合计：社保 1470 元
28
非加工 38.2
8.4 9.3 0.3 8.6 11.0 0.6
资料:美国雇主为员工的福利支出
(1960-2001)
18.0% 16.0% 14.0% 12.0% 10.0%
8.0% 6.0% 4.0% 2.0% 0.0%
团体寿险 工伤保险 失业保险 医疗费用 退休金
0.4%
0.7% 1.0% 1.1%
16
解：从应发额到实发额的解析
根据假设 社保缴费工资是7,000(元)，当地上年社平工资的60％～300％； 张先生社保缴费为：
住房公积金＝7,000×10％＝700 (元) 养老保险费＝7,000× 8％＝560 (元) 医疗保险费＝7,000× 2％＝140 (元) 失业保险费＝7,000× 1％＝ 70 (元)
※ 1470元转化为延期支付的既得权益，需要进行福利管理。
左
右
延期支付比例为23％～25％
薪酬结构
15
例题1 薪酬单分析
2008年张先生4月的薪酬单
基础工资
职务补贴
1920
5000
代缴住房公积金 代缴养老保险
年功津贴 160
代缴医疗保险
单位：人民币元/月
月奖金
通讯费
交通费
500
300
120
代缴失业保险
代缴税金
700
560
140
本月 应发工资总额合计：8000 本月扣款合计：社保 1470 元
28
非加工 38.2
8.4 9.3 0.3 8.6 11.0 0.6
资料:美国雇主为员工的福利支出
(1960-2001)
18.0% 16.0% 14.0% 12.0% 10.0%
8.0% 6.0% 4.0% 2.0% 0.0%
团体寿险 工伤保险 失业保险 医疗费用 退休金
0.4%
0.7% 1.0% 1.1%
16
解：从应发额到实发额的解析
根据假设 社保缴费工资是7,000(元)，当地上年社平工资的60％～300％； 张先生社保缴费为：
住房公积金＝7,000×10％＝700 (元) 养老保险费＝7,000× 8％＝560 (元) 医疗保险费＝7,000× 2％＝140 (元) 失业保险费＝7,000× 1％＝ 70 (元)
理财规划师之退休养老规划.ppt
职工个人账户规模为本人缴费工资的11%，其中8% 由个人缴纳，3%为企业缴费划入。《试点方案》规 定，个人账户规模由本人缴费工资的11%调整为8%。
我国的基本养老保险制度（根据国发〔 1997〕26号 ）
养老保险金的计发： 本决定实施后参加工作的职工，个人缴费年限累计满 １５年的，退休后按月发给基本养老金。基本养老金 由基础养老金和个人账户养老金组成。 “新人” 退休时的基础养老金月标准为省、自治区、直辖市或 地（市）上年度职工月平均工资的２０％，个人账户 养老金月标准为本人账户储存额除以１２０。个人缴 费年限累计不满１５年的，退休后不享受基础养老金 待遇，其个人账户储存额一次支付给本人。
案例：
第三步，制定方案： 1.退休基金缺口＝2250000－320714＝ 1929286元 2.退休前的投资收益率为6％ 3.计算：“定期定投” N=20； I/Y=6； FV= 1929286； CPT PMT=52447 若夫妇俩每年的节余没有这么多，怎么办呢？
案例：
第四步，调整方案——推迟退休时间： 若退休推迟5年，60岁退休，则： 退休后第一年的生活费用：90000×（1＋3％） 5＝104335元 退休后生活费用总计：104335×20年＝ 2086700元 35岁初10万元增值到60岁初为：429187元 N=25； I/Y=6； PV=-100000； CPT FV=？ 退休基金缺口： 2086700－429187＝1657513元
我国的基本养老保险制度（根据国发〔 2005〕38号 ）
进一步扩大基本养老保险覆盖面： 城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人 员都要参加企业职工基本养老保险。 城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老 保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工 资，缴费比例为２０％，其中８％记入个人账 户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计 发基本养老金。
员工福利及退休计划概述.pptx
香港强积金计划MPF
运营 主体
共同基金、保险公司、 由政府认可养老金计 共同基金、保险公司、银
银行等。
划的提供商和管理人。
行等。
雇主挑选，雇员决定投 雇员自由选择。
雇主和工会或雇员共同挑
资方向。
选计划管理人和基金管理
人
强积金计划的受托人必 须向强积金管理局获得
注册。 由雇主挑选受托人，雇
员决定投资方向
担任主要编写人及修改人，并在复旦大学出版 社出版的《保险精算技术》一书中担任副主编
----李一鸣
课程思路
员工福利及退休计划概述 法定员工福利 企业自定员工福利
商业保险在员工福利计划中的优势
？
什么是员工福利
员工的非工 资性收入
狭义：仅指企 业福利（如补 充养老保险计 划和补充医疗 保险计划）
例：假设社会平均工资为2000元/月，孙先生做心
脏搭桥手术并进行术后病症治疗。最后，在目录内 的总费用为10万元，目录以外的费用为3.5万元,总 共13.5万元（最高支付限额以下起付线以上的医疗 费用个人自付２０％）求孙先生本次治疗自付费用 占总费用的比例．
2000元/月×12月/年×10%=2400(起付线) 2000元/月×12月/年×4倍=96000(支付封顶线) (96000-2400)×0.8=74880(可以报销) 孙先生可以从基本医疗社会统筹报销74880元
中国社会保障体系
社会福利与救助 民政部门
社会保险
社会互助
军人保险
军人保险局 劳动和社会保障部 卫生部 建设部 工会和社区
城乡 低保
救灾 赈济
养 失 工 生 医 农村合 住房公 伤残 医疗 随军家
老 业 伤 育 疗 作医疗 积金
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（三）、员工福利对员工的作用
积极； 可以消除劳动者的忧虑和恐惧 减轻家庭其他成员的负担 缓解工作压力 消极： 易助长员工的依赖心理 使员工失去对全部报酬的处置权 影响员工的流动
七、规划员工福利计划的步骤
调查员工福利的需求 设计员工福利计划 论证员工福利计划的可行性 实施员工福利计划 反馈员工福利计划的意见
广义:企业为了满足员工的生活需要，在 工资收入以外，向员工本人及其家属提 供各种形式补偿的制度
狭义 ：社会保险和商业保险提供的保障
二、中国员工福利的历史沿革
I、统包阶段 物质为主 II、过渡阶段 福利意识增强 III、创新阶段 广覆盖，低水平，社会统筹和个人账户相结合
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指由福利基金开支的，主要以货币形式支付给员工
的福利补贴 ,如，两地分居的探亲假期、工资补贴、
上下班交通补贴、冬季生活取暖补贴、生活困难补
贴等
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VI、实物型员工福利和货币型员工福利
1、实物型员工福利
指企业直接以发放实物的形式或者直接提供服务的 方式提供员工福利 .
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员工福利概述 法定员工福利 企业自定员工福利 团体保险在员工福利计划中的优势
生活中的社会风险
风险：不可预见的事件和该事件所带来的经济损
失
社会风险：在人们的基本生活中所发生，依靠
个人能力无法克服的风险
年老、患病、失业、职业伤害、生育和家庭困难
一、社会保障
(一)社会保障的定义 社会保障即抵御社会风险的制度安排，意在向遇到 社会风险的人提供帮助以保障其基本生活 （二）、社会保障理论体系 社会救助、社会保险、社会福利、社会补偿、社会 互助等
2、弹性员工福利
又称自助餐式的福利，是指由企业设定、允许 员工按照自己的意愿选择的福利项目 ,
全部自选、部分自选和小范围自选
V、集体员工福利和个人员工福利
1、集体员工福利 (主要形式)
指企业举办或者通过社会服务机构举办，供员工集 体享受的福利性设施和服务 ,如，俱乐部、健身房、 食堂、免费午餐等
2、个人员工福利 (非主要形式)
必究
三、员工福利的特点
➢均等性 ➢长期性 ➢集体性 ➢补偿性 ➢保障性
四、员工福利的内容
➢经济性福利项目 ➢设施性福利项目 ➢娱乐性福利项目 ➢员工服务福利项目 ➢其他福利项目
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四、员工福利的内容（续）
风险保障项目： 国家强制实施的社会保险福利计划 企业出资的企业年金、补充医疗保险以及人寿保险意 外及伤残等商业保险 增加激励项目： 股权、期权等福利计划 住房、交通、教育、培训、带薪假期等其他福利计划。
当期兑现
等价交易
直接补偿
2、延期支付的员工福利
延期支付
有条件兑现
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满足未来保障需求和福利需求
II、法定员工福利和企业自定员工福利
1、法定员工福利 强制实施 强调公平性 提供基本保障需求
2、企业自定员工福利 自愿实施 强调效率 提供较高水平的保障
III、全员性员工福利和特殊性员工福利
1、全员性员工福利
指为企业所有员工提供的福利 ,强调员工福利的 公平性，而不强调福利的差异性
2、特殊性员工福利
指为企业高层次人才或者生活困难员工设计的福 利 ,强调员工福利的差异性，而不强调福利的公 平性
IV、固定性员工福利和弹性员工福利
1、固定性员工福利
指由企业设定的、员工被动接受的福利项目
具有相对的固定性，不强调福利待遇的多样化 和个性化
五、员工福利的类型
I. 当期支付的员工福利和延期支付的员工福利 II. 法定员工福利和企业自定员工福利 III. 全员性员工福利和特殊性员工福利 IV. 固定性员工福利和弹性员工福利 V. 集体员工福利和个人员工福利 VI. 实物型员工福利和货币型员工福利
I、当期支付和延期支付的员工福利
1、当期支付的员工福利
八、影响员工福利计划的因素
（一）、影响员工福利计划的外部因素 1、国家法律、法规。 2、消费物价指数。
实际福利 消名 费义 物福 价利 指数
3、劳动力市场状况。 4、竞争对手的福利水平。 5、工会的态度和力量。
（二）、影响员工福利计划的内部因素 1、企业支付能力。 2、员工工资水平。 3、员工的年龄和文化构成。
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课程思路
员工福利概述 法定员工福利 企业自定员工福利 团体保险在员工福利计划中的优势
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一、员工福利与员工工资 员工工资：雇主对员工贡献的当期补偿 员工福利：
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3、社会救助：由国家筹集资金，向需要帮助的
1、社会福利：由国家筹集资金，举办公共项目 向公民提供福利待遇的社会保障制度
2、社会保险：通过参保人缴费建立公共基金或 个人账户，国家可以给予资助，向符合资格条件 的受益人提供保险待遇的社会保障制度
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优势:团体采购的方式集中购买 ,在价格上就比员工 个人购买具有优势
劣势:难以满足员工较高层次的需求,增加了企业工 作量 ,提高了管理成本
VI、实物型员工福利和货币型员工福利（续）
2、货币型员工福利 指企业向员工提供的福利主要以货币或者准货币的形式出现 劣势:失去了价格优势
优势:降低管理成本;满足了员工不同层次的需求;企业提供的 期股、期权，是对员工工作成绩的肯定，满足了员工自我实 现的需求
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六、 员工福利的作用
（一）、员工福利对政府的作用
积极作用: 解除政府的后顾之忧 调节经济的手段 可以保障劳动力的再生产 消极: 影响政府的宏观决策 影响政府的税收
（二）、员工福利对企业的作用
积极: 降低企业劳动成本、免税和延税作用 有吸引人才、保留人才的作用 具有激励员工的作用 具有改善和优化劳动条件的作用 消极： 加重企业的负担 可能提高员工的缺勤率