《税收管理概述课堂》PPT课件
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《税收管理培训讲义》课件
距。
案例分析
某个人所得税改革案例中，通过 调整税率结构和税收监管措施， 有效缩小了贫富差距，促进了社
会公平和稳定。
国际税收协定争议解决案例
01
总收协定争议解决机制在跨国税 务争议中的作用。
国际税收协定争议解决机制是解决跨 国税务争议的有效途径，通过协商、 仲裁或诉讼等方式解决国际税务争议 ，维护国家税收权益和企业利益。
税务腐败与廉洁建设
总结词
税务腐败是税收管理中的一大毒瘤，需要加强廉洁建设，从源头上遏制腐败现象的发生。
详细描述
税务腐败现象屡禁不止，严重损害了国家利益和税收公平。其产生的原因主要包括监管不力、制度漏洞、道德滑坡等 。为了遏制腐败现象，需要加强廉洁教育、完善制度建设、强化监督机制等多方面的措施。
解决方案
随着技术的不断进步和应用场景的拓展，税务云计算与人工智能技术在未来将发挥更加重 要的作用。
国际税收情报交换与合作机制
01
国际税收情报交换与合作机制概述
国际税收情报交换与合作机制是各国税务部门之间加强信息交流与合作
的重要途径，有助于打击跨境逃避税行为和维护税收公平。
02
国际税收情报交换与合作机制内容
缴纳方式
纳税人可以通过银行转账、支票 、现金等方式缴纳税款。
税收减免与优惠
税收减免
对于符合税收法规规定的特定情形， 如自然灾害、小型微利企业等，税务 机关可以给予纳税人一定的税收减免 。
税收优惠
对于符合国家产业政策导向或技术进 步要求的企业，税务机关可以给予一 定的税收优惠政策。
税务争议处理与法律责任
策，规范跨境电商税收征管。
案例分析
某跨境电商税收征管案例中，通过加强国际合作和制定相关政策 ，规范了跨境电商税收征管，保障了国家的税收权益和企业利益
案例分析
某个人所得税改革案例中，通过 调整税率结构和税收监管措施， 有效缩小了贫富差距，促进了社
会公平和稳定。
国际税收协定争议解决案例
01
总收协定争议解决机制在跨国税 务争议中的作用。
国际税收协定争议解决机制是解决跨 国税务争议的有效途径，通过协商、 仲裁或诉讼等方式解决国际税务争议 ，维护国家税收权益和企业利益。
税务腐败与廉洁建设
总结词
税务腐败是税收管理中的一大毒瘤，需要加强廉洁建设，从源头上遏制腐败现象的发生。
详细描述
税务腐败现象屡禁不止，严重损害了国家利益和税收公平。其产生的原因主要包括监管不力、制度漏洞、道德滑坡等 。为了遏制腐败现象，需要加强廉洁教育、完善制度建设、强化监督机制等多方面的措施。
解决方案
随着技术的不断进步和应用场景的拓展，税务云计算与人工智能技术在未来将发挥更加重 要的作用。
国际税收情报交换与合作机制
01
国际税收情报交换与合作机制概述
国际税收情报交换与合作机制是各国税务部门之间加强信息交流与合作
的重要途径，有助于打击跨境逃避税行为和维护税收公平。
02
国际税收情报交换与合作机制内容
缴纳方式
纳税人可以通过银行转账、支票 、现金等方式缴纳税款。
税收减免与优惠
税收减免
对于符合税收法规规定的特定情形， 如自然灾害、小型微利企业等，税务 机关可以给予纳税人一定的税收减免 。
税收优惠
对于符合国家产业政策导向或技术进 步要求的企业，税务机关可以给予一 定的税收优惠政策。
税务争议处理与法律责任
策，规范跨境电商税收征管。
案例分析
某跨境电商税收征管案例中，通过加强国际合作和制定相关政策 ，规范了跨境电商税收征管，保障了国家的税收权益和企业利益
第一章税收管理概述课堂演示14页PPT
税收管理的定义
管理一般
管理是有关的职能部门或个人，为达到一 定的目的，运用各种手段，对某一领域的 人、财、物、信息等进行组织、协调和控 制的一项活动，也就是管理者为达到既定 的目标对管理对象进行决策、计划、组织、 协调和监督的活动。
税收管理的定义
税收管理
税收管理就是国家的财政、税务、海关等 职能部门，为了实现税收分配的目标，依 据税收分配活动的特点与规律，对税收分 配活动的全过程进行决策、计划、组织、 协调和监督的一种管理活动。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.2724.3.27Wednesday, March 27, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。15:13:2215:13:2215:133/27/2024 3:13:22 PM
每天只看目标，别老想障碍
税收管理的内容
税收业务管理
税收计划管理 税收征收管理 税收票证管理 发票管理 税收会计管理 税收统计管理
税收管理的内容
税务行政管理
税务行政管理是对征收机关的组织形式、 机构设置、工作程序以及征收人员等进行 管理的活动。其主要内容包括税务机构管 理、税务人员管理和税务行政复议与诉讼。
确立税收管理体制的原则
统一领导分级管理的原则 责权利相结合的原则 同其他管理体制协调配合的原则
税收管理体制
分税制
分税制的内涵
分税制的类型 选择分税制类型的条件
我国实行分税制的必要性 分税制中税收权限和税收收入的划分 现行分税制的主要内容
税收管理的原则
依法治税原则 集权与分权相结合原则 组织收入与促进经济发展相结合原则 专业管理与群众管理相结合原则 效率原则
管理一般
管理是有关的职能部门或个人，为达到一 定的目的，运用各种手段，对某一领域的 人、财、物、信息等进行组织、协调和控 制的一项活动，也就是管理者为达到既定 的目标对管理对象进行决策、计划、组织、 协调和监督的活动。
税收管理的定义
税收管理
税收管理就是国家的财政、税务、海关等 职能部门，为了实现税收分配的目标，依 据税收分配活动的特点与规律，对税收分 配活动的全过程进行决策、计划、组织、 协调和监督的一种管理活动。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.2724.3.27Wednesday, March 27, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。15:13:2215:13:2215:133/27/2024 3:13:22 PM
每天只看目标，别老想障碍
税收管理的内容
税收业务管理
税收计划管理 税收征收管理 税收票证管理 发票管理 税收会计管理 税收统计管理
税收管理的内容
税务行政管理
税务行政管理是对征收机关的组织形式、 机构设置、工作程序以及征收人员等进行 管理的活动。其主要内容包括税务机构管 理、税务人员管理和税务行政复议与诉讼。
确立税收管理体制的原则
统一领导分级管理的原则 责权利相结合的原则 同其他管理体制协调配合的原则
税收管理体制
分税制
分税制的内涵
分税制的类型 选择分税制类型的条件
我国实行分税制的必要性 分税制中税收权限和税收收入的划分 现行分税制的主要内容
税收管理的原则
依法治税原则 集权与分权相结合原则 组织收入与促进经济发展相结合原则 专业管理与群众管理相结合原则 效率原则
税收管理概述(PPT 38页)
需要，许多国家在税务机构内部中审计的工序逐步地从 报表审核、税款征收、税法宣传等一系列的程序中分离 出来，建立了专门的税务审计机构配备了专门化人员。 ▪ 在专门化人员中还有各行各业诸如银行、保险、财产信 托、制造业、交通运输、跨国公司等通晓法律、管理、 税务、会计等专门人才。 ▪ 面对众多的纳税人和有限的专业人员，各国的税务审计 大多通过采取抽查的方式进行。
的调整，重大的税收减免等税收立法，必须由同级议会通过，成为法律后 才能由政府实施。 ▪ 美国税法及其法规对税收征管中征纳双方的权利和义务、具体征管程序、 申报、征收、代扣代缴、税务代理、违法处理、复议、起诉仲裁、免税等 都作了具体明确的规定（含以案例法的形式），真正做到了有法可依。征 税方、纳税人和中介机构法律地位平等，其应享有的权利和应尽的义务是 对等的，任何一方做出违犯法律的行为都要受到严厉的制裁。 ▪ 2. 荷兰的税收征管法 ▪ 荷兰制定了统一的征管法，内容包括纳税人的义务、纳税程序、税务争议 处理、纳税申诉、强制征收和罚则以及在纳税人财产不足以偿还债务时优 先偿还税款的规定等。统一的征管法避免了单行税法逐个订立税收征管规 定繁琐，使税法更为清晰、合理。
▪ 有许多国家，在税务局内部设置专门机构负责征收 商品及劳务税。
（三）纳税申报制度
▪ 发达国家在税法上都明确规定纳税人必须按期申报税务事项， 且要求纳税人附报与税收有关的报表。
▪ 纳税人有义务向税务机关提交申报表，表明了承担依法纳税 的法律责任。同时，申报表也作为税务机关进行审核、征收、 查账，甚至诉讼的文件依据。
2. 税务审计的社会化和专业化
▪ 税务审计的社会化和专业化，即从事提供会计、税务咨 询劳务的会计师事务所、律师事务所以及其他相类似专 业性组织所进行的税务审计。
的调整，重大的税收减免等税收立法，必须由同级议会通过，成为法律后 才能由政府实施。 ▪ 美国税法及其法规对税收征管中征纳双方的权利和义务、具体征管程序、 申报、征收、代扣代缴、税务代理、违法处理、复议、起诉仲裁、免税等 都作了具体明确的规定（含以案例法的形式），真正做到了有法可依。征 税方、纳税人和中介机构法律地位平等，其应享有的权利和应尽的义务是 对等的，任何一方做出违犯法律的行为都要受到严厉的制裁。 ▪ 2. 荷兰的税收征管法 ▪ 荷兰制定了统一的征管法，内容包括纳税人的义务、纳税程序、税务争议 处理、纳税申诉、强制征收和罚则以及在纳税人财产不足以偿还债务时优 先偿还税款的规定等。统一的征管法避免了单行税法逐个订立税收征管规 定繁琐，使税法更为清晰、合理。
▪ 有许多国家，在税务局内部设置专门机构负责征收 商品及劳务税。
（三）纳税申报制度
▪ 发达国家在税法上都明确规定纳税人必须按期申报税务事项， 且要求纳税人附报与税收有关的报表。
▪ 纳税人有义务向税务机关提交申报表，表明了承担依法纳税 的法律责任。同时，申报表也作为税务机关进行审核、征收、 查账，甚至诉讼的文件依据。
2. 税务审计的社会化和专业化
▪ 税务审计的社会化和专业化，即从事提供会计、税务咨 询劳务的会计师事务所、律师事务所以及其他相类似专 业性组织所进行的税务审计。
税收管理概述课堂
税务检查与处罚的流程
税务机关依法对纳税人进行检查，发现违法行为后依法进行处理和处 罚，纳税人需配合税务机关的检查工作并接受相应的处理结果。
04 纳税人权利与义务保护
纳税人权利概述
01
知情权
纳税人有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的
情况。
02
保密权
纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密，包括商业秘密和个人隐
学、准确的决策支持。
06 国际税收合作与交流
国际税收合作背景和意义
全球化背景下，国际税收合作成为必 然趋势。
促进国际税收公平，避免双重征税和 防止避税行为。
加强国际税收合作，有利于维护各国 税基安全，防止税基侵蚀和利润转移。
国际税收协定签订和执行情况
目前，世界上已有 100多个国家签订了 双边或多边税收协定。
精细化。
电子税务局建设成果展示
网上办税服务厅
提供全天候在线办税服务，包 括税务登记、申报缴税、发票
管理等。
移动办税平台
支持手机、平板等移动设备办 税，实现随时随地便捷办税。
自助办税终端
在办税服务厅、银行网点等场 所设置自助办税终端，提供自 助办税服务。
电子税务局特色功能
如智能咨询、在线导办、个性 化推送等，提升纳税人办税体
验。
大数据在税收管理中的应用
税收风险识别
运用大数据分析技术，对纳 税人涉税数据进行挖掘和分 析，识别潜在税收风险。
纳税信用评价
税收经济分析
基于大数据和机器学习技 术，对纳税人信用状况进 行客观、公正的评价。
利用大数据和统计分析方 法，对税收与经济关系进
行深入研究和分析。
税收决策支持
通过大数据分析和可视化展 示技术，为税务部门提供科
税务机关依法对纳税人进行检查，发现违法行为后依法进行处理和处 罚，纳税人需配合税务机关的检查工作并接受相应的处理结果。
04 纳税人权利与义务保护
纳税人权利概述
01
知情权
纳税人有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的
情况。
02
保密权
纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密，包括商业秘密和个人隐
学、准确的决策支持。
06 国际税收合作与交流
国际税收合作背景和意义
全球化背景下，国际税收合作成为必 然趋势。
促进国际税收公平，避免双重征税和 防止避税行为。
加强国际税收合作，有利于维护各国 税基安全，防止税基侵蚀和利润转移。
国际税收协定签订和执行情况
目前，世界上已有 100多个国家签订了 双边或多边税收协定。
精细化。
电子税务局建设成果展示
网上办税服务厅
提供全天候在线办税服务，包 括税务登记、申报缴税、发票
管理等。
移动办税平台
支持手机、平板等移动设备办 税，实现随时随地便捷办税。
自助办税终端
在办税服务厅、银行网点等场 所设置自助办税终端，提供自 助办税服务。
电子税务局特色功能
如智能咨询、在线导办、个性 化推送等，提升纳税人办税体
验。
大数据在税收管理中的应用
税收风险识别
运用大数据分析技术，对纳 税人涉税数据进行挖掘和分 析，识别潜在税收风险。
纳税信用评价
税收经济分析
基于大数据和机器学习技 术，对纳税人信用状况进 行客观、公正的评价。
利用大数据和统计分析方 法，对税收与经济关系进
行深入研究和分析。
税收决策支持
通过大数据分析和可视化展 示技术，为税务部门提供科
《税收管理》ppt课件
税收管理概论 税务管理 税款征纳 发票管理 纳税评估 纳税检查 法律责任 税务行政处罚 税务行政复议
第十章 税务行政诉讼 第十一章 税务行政赔偿 第十二章 纳税服务 第十三章 税务代理 第十四章 税收征收管理模 式改 革
第一章 税收管理概论
第一节 税收管理概述
一、税收管理的概念
税收管理是指国家凭借政治权力，对税收分配的全过程进 行决策、计划、组织、协调和监控，以保证税收收入及时 足额入库，发挥税收职能作用的活动。税收管理的具体执 行机关是各级政府主管税收工作的职能部门，包括国家税 务总局和所属税务分支机构以及各级地方税务局、财政部 及各级地方财政机关、海关总署及分支机构。税收征收管 理是指税务机关对纳税人或扣缴义务人依法征税活动的管 理，是税收法律、法规实施的过程。
第一章 税收管理概论
7.耕地占用税； 8.固定资产投资方向调节税 ； 9.土地增值税； 10.房产税； 11.车船使用税； 12.印花税；
13.契税； 14.屠宰税； 15.筵席税； 16.地方税的滞纳金、补税 、罚款。
第一章 税收管理概论
三、税收征收管理的主要内容
(一)税务管理。
（六）税务行政处罚。
（二）税款征纳。
Байду номын сангаас
（七）税务行政复议。
（三）发票管理
（八）税务行政诉讼。
（四）纳税检查。
（九）税务行政赔偿。
（五）法律责任
（十）税务代理。
第一章 税收管理概论
第二节 税收管理体制
一、税收管理体制的概念 税收管理体制是指在中央与地方、以及地方各级政府之间划分税收管
第一章 税收管理概论
5．中央企业缴纳的所得税； 6．中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业 缴纳的所得税； 7．地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税； 8．海洋石油企业缴纳的所得税、资源税; 9．对储蓄存款利息征收的所得税； 10．证券交易印花税； 11．出口产品退税的管理； 12．中央税的滞纳金、补税、罚款。
税收管理概述(PPT 47页)
地方性法规 6、地方政府制定税收地方规章
（二）税收立法程序
1、提议阶段 2、审议阶段 3、通过和公布阶段
二、税法实施管理
（一）税收征管法的遵守主体
1、征税主体 2、纳税主体 3、相关主体
（二）行为主体的权利和义务
1、税务机关的权利和义务 （1）国家税务机关的权利主要表现在 （2）国税务机关的义务主要表现在 2、纳税人的权利和义务 （1）纳税人的权利主要表现在 （2）纳税人的义务主要为
(三）税务代理关系的终止
1、自然终止 2、被代理人终止
四、税务代理的管理
（一）税务代理工作底稿管理 （二）税务代理工作报告管理 （三）税务代理业务档案管理
经营的纳税人以及临时从事经营的纳税 人的税款征收制度。
7、税收保全措施 （1）税收保全条件 （2）税收保全措施 （3）税收保全法律责任
8、税收强制执行措施 （1）税收强制执行条件 （2）税收强制执行措施 （3）税收强制执行财产处理 （4）税收强制执行的法律责任
1、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有 关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴 税款帐簿、记帐凭证和有关资料。
2、税务机关查询的内容，包括纳税人存款账 户余额和资金往来情况。
3、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前 纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现 纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、 隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者 应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的 批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。
9、欠税清缴制度 （1）欠税公告 （2）清税优先 （3）阻止出境 （4）连带责任 （5）提供情况 （6）资产处置报告 （7）行使代位权、撤销权
（二）税收立法程序
1、提议阶段 2、审议阶段 3、通过和公布阶段
二、税法实施管理
（一）税收征管法的遵守主体
1、征税主体 2、纳税主体 3、相关主体
（二）行为主体的权利和义务
1、税务机关的权利和义务 （1）国家税务机关的权利主要表现在 （2）国税务机关的义务主要表现在 2、纳税人的权利和义务 （1）纳税人的权利主要表现在 （2）纳税人的义务主要为
(三）税务代理关系的终止
1、自然终止 2、被代理人终止
四、税务代理的管理
（一）税务代理工作底稿管理 （二）税务代理工作报告管理 （三）税务代理业务档案管理
经营的纳税人以及临时从事经营的纳税 人的税款征收制度。
7、税收保全措施 （1）税收保全条件 （2）税收保全措施 （3）税收保全法律责任
8、税收强制执行措施 （1）税收强制执行条件 （2）税收强制执行措施 （3）税收强制执行财产处理 （4）税收强制执行的法律责任
1、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有 关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴 税款帐簿、记帐凭证和有关资料。
2、税务机关查询的内容，包括纳税人存款账 户余额和资金往来情况。
3、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前 纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现 纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、 隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者 应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的 批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。
9、欠税清缴制度 （1）欠税公告 （2）清税优先 （3）阻止出境 （4）连带责任 （5）提供情况 （6）资产处置报告 （7）行使代位权、撤销权
一税收管理概论精品PPT课件
择，税种的设置，税收管理体制等涉及全局的重大问题的决策，即使税收分 配的起点，也是整个税收工作的依据 微观决策：是指贯彻执行既定的税收原则、政策、制度、法规过程中，组织 实施的具体形式、方法、措施及保证体系的建立等 举例：定期定额的确定，五要十不准 讨论：影响税收决策的因素
2010年秋
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
（二）区别： 1、管理主体不同；2、管理客体不同；3、管理的内容不同。 注意：稽征管理主体可能成为管理客体
2010年秋
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
《税收管理》教学课件
三、税收管理的历史演变
税收管理的历史说明了税收管理和税收的关系 （一）奴隶制国家的税收管理 （二）封建制国家的税收管理 （三）新中国税收管理的演变 结论：税收管理的产生发展的历史过程，充分说明税收管理是一个历
四、税收管理的职能
（一）税收管理职能与税收职能不同 既相区别又相联系----内容 区别：前者是作为一种管理活动从管理的角度抽象出来的税收管理的职责和
功能；后者是从分配的角度抽象出来的税收分配内在的职责和功能。 联系：表现在税收管理就是要凭借自己的职能来促进和和保证税收职能的实
现，没有税收管理职能的实现，税收职能就永远是理论上的抽象。 （二）税收管理职能 税收管理有五大职能，包括决策职能、计划职能、组织职能、协调职能和监
2010年秋
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
《税收管理》教学课件
二、税收管理和税收征收管理
的区别与联系
税收管理是国家税务机关依据国民收入分配活动的特点及其客观经济规律，对税收分 配活动全过程进行决策计划组织协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一 种管理活动，它既是财政范畴，又是历史范畴。
2010年秋
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
（二）区别： 1、管理主体不同；2、管理客体不同；3、管理的内容不同。 注意：稽征管理主体可能成为管理客体
2010年秋
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
《税收管理》教学课件
三、税收管理的历史演变
税收管理的历史说明了税收管理和税收的关系 （一）奴隶制国家的税收管理 （二）封建制国家的税收管理 （三）新中国税收管理的演变 结论：税收管理的产生发展的历史过程，充分说明税收管理是一个历
四、税收管理的职能
（一）税收管理职能与税收职能不同 既相区别又相联系----内容 区别：前者是作为一种管理活动从管理的角度抽象出来的税收管理的职责和
功能；后者是从分配的角度抽象出来的税收分配内在的职责和功能。 联系：表现在税收管理就是要凭借自己的职能来促进和和保证税收职能的实
现，没有税收管理职能的实现，税收职能就永远是理论上的抽象。 （二）税收管理职能 税收管理有五大职能，包括决策职能、计划职能、组织职能、协调职能和监
2010年秋
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
《税收管理》教学课件
二、税收管理和税收征收管理
的区别与联系
税收管理是国家税务机关依据国民收入分配活动的特点及其客观经济规律，对税收分 配活动全过程进行决策计划组织协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一 种管理活动，它既是财政范畴，又是历史范畴。
税收征税管理概述内容原则PPT学习培训课件(财务、会计学习培训资料)
第一节 税收征税管理概述
三、税收征收管理的原则
(三)坚持税务专业管理与社会协税护税的原则
专业管理是指税务部门的管理，协税护税是指社会有 关部门对税收工作的支持与配合，也包括群众性的协税护 税。税务专业管理与社会协税护税相结合，专业管理为主 、协税护税为辅，是具有中国特色的税收管理方式。
第二节 中国现行税收征收管理制度
第二节 中国现行税收征收管理制度
一、税务登记制度
(一)设立登记
(3)税务登记表的填写
纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记 表。税务登记表的主要内容包括：
①单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、 护照或者其他合法证件的号码；
②住所、经营地点； ③登记类型；核算方式； ④生产经营方式； ⑤生产经营范围；
根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣 缴义务人(国家机关除外)，应当按照《税收征管法》及《实 施细则》和有关的规定办理扣缴税款登记。
第二节 中国现行税收征收管理制度
一、税务登记制度
(一)设立登记 1.设立登记的时间和地点
第二节 中国现行税收征收管理制度
一、税务登记制度
(一)设立登记
2.设立登记的程序
(1)税务登记的申请
办理税务登记是为了建立正常的征纳秩序，是纳税人履 行纳税义务的第一步。为此，纳税人必须严格按照规定的期 限，向当地主管税务机关及时申报办理税务登记手续，实事 求是地填报登记项目，并如实回答税务机关提出的问题。纳 税人所属的本县（市）以外的非独立经济核算的分支机构， 除由总机构申报办理税务登记外，还应当自设立之日起 30 日内，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。
第一节 税收征税管理概述
三、税收征收管理的原则
第一章 税收管理概述(导论).ppt.Convertor
税收管理课程简介在总体上，税收学科课程体系的主体内容包括三个部分：一、税收理论教学目的是普及税收常识，为税收制度和税收管理的教学奠定基础。
如：税收概论、税收原理、税收经济学等。
二、税收制度（以税收实体法为主体）主要解决“纳不纳税、纳多少税”的问题。
教学目的是了解并掌握现行税收制度的实体性内容。
如：中国税收、税收制度等。
三、税收管理（以税收程序法为主体）主要解决“如何征（纳）税”——即税务机关应如何征税、纳税人应如何纳税的问题。
教学目的是了解并掌握税收征纳活动中的程序性内容（即管理性措施）。
综上，税收管理是税收学科课程体系中的最后一部分内容。
第一章导论——税收管理概述第一节税收管理的客观必然性一、原生性纳税人行为原生性纳税人行为是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所做出的各种纳税行为选择。
从行为结果看，原生性纳税人行为主要包括：(一) 原生性税收遵从(二) 原生性税收不遵从(一) 原生性税收遵从原生性税收遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所做出的依法纳税行为。
原生性税收遵从包含了以下基本假设：（1）纳税人能够知道税法；（2）纳税人能够认同税收；（3）纳税人愿意并且能够依法纳税。
具体表现为：纳税人能够完整、准确地理解税收法律与法规，能够正确认识税收的性质与作用，能够自觉、准确、及时地履行纳税义务。
(二) 原生性税收不遵从原生性税收不遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所做出的各种不依法纳税行为。
主要表现为：纳税人不能完整、准确地理解税收法律与法规，不能正确认识税收的性质与作用，不能自觉、准确、及时地履行纳税义务。
具体地说，原生性税收不遵从又包括两种类型：1.无知性税收不遵从2.故意性税收不遵从1.无知性税收不遵从无知性税收不遵从是指纳税人因为不知道税法而不能依法纳税。
具体表现为：纳税人能够正确认识税收的性质与作用，愿意自觉履行纳税义务，但由于不能准确理解税收法律与法规，因而不能准确、及时地履行纳税义务。
税收管理 PPT课件
14
企业所得税
❖ 1、各级公司应根据《中华人民共和国企业所得税 法》及其相关规定，计算企业所得税应纳税款。
企业所得税计税公式为：
应纳企业所得税＝应纳税所得额×企业所得税税率 （25%）
应纳税所得额＝收入总额-准予扣除项目金额
❖ 2. 各级公司应建立纳税调整项目管理台账，记录
纳税调整过程，以确保企业所得税申报数据的完
17
个人所得税举例
❖ 工资薪金所得: ❖ 适用九级超额累进税率计算，按每月收入定额扣除
2000元后，其余额作为应纳税所得额，按适用税率 计算应纳税额。 月薪金个税:比如张某1月工资所得为3500元。 代扣个税计算：（3500-2000）×10%-25元=125元。
18
全年取得一次性奖金的计算
❖ 1、先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月， 按其商数确定适用税率和速算扣除数。
12
❖ 营业税、城市维护建设税、教育费附加的 计税公式分别为：
❖ 应纳营业税＝应税营业额×营业税税率 （5%）
❖ 应纳城市维护建设税=应纳营业税×城市维 护建设税税率（3%、5%、7%）
❖ 应纳教育费附加＝应纳营业税×教育费附加 计征率 （3%）
❖ 注意：各级公司必须分别单独核算应税业
务和免税业务，准确计算公司应税业务应
3
❖ 公司主要税费：公司需履行纳税义务的税 种及附加主要有：营业税、城市维护建设 税、教育费附加、企业所得税、印花税、 房产税、城镇土地使用税、契税、车船使 用税等。
❖ 公司需履行代扣代缴义务的税种及附加主 要有：个人所得税、保险个人代理人营业 税及附加等。
4
❖ 各级公司税务管理的基本任务是：认真执行国家的税收法 律、法规和规章，准确计算公司应纳（代扣代缴）税款， 及时进行纳税申报和税款缴纳，有效防范和降低税务风险； 同时，加强税收筹划，在税收法律法规允许范围内努力降 低税务成本支出，维护公司合法权益。
企业所得税
❖ 1、各级公司应根据《中华人民共和国企业所得税 法》及其相关规定，计算企业所得税应纳税款。
企业所得税计税公式为：
应纳企业所得税＝应纳税所得额×企业所得税税率 （25%）
应纳税所得额＝收入总额-准予扣除项目金额
❖ 2. 各级公司应建立纳税调整项目管理台账，记录
纳税调整过程，以确保企业所得税申报数据的完
17
个人所得税举例
❖ 工资薪金所得: ❖ 适用九级超额累进税率计算，按每月收入定额扣除
2000元后，其余额作为应纳税所得额，按适用税率 计算应纳税额。 月薪金个税:比如张某1月工资所得为3500元。 代扣个税计算：（3500-2000）×10%-25元=125元。
18
全年取得一次性奖金的计算
❖ 1、先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月， 按其商数确定适用税率和速算扣除数。
12
❖ 营业税、城市维护建设税、教育费附加的 计税公式分别为：
❖ 应纳营业税＝应税营业额×营业税税率 （5%）
❖ 应纳城市维护建设税=应纳营业税×城市维 护建设税税率（3%、5%、7%）
❖ 应纳教育费附加＝应纳营业税×教育费附加 计征率 （3%）
❖ 注意：各级公司必须分别单独核算应税业
务和免税业务，准确计算公司应税业务应
3
❖ 公司主要税费：公司需履行纳税义务的税 种及附加主要有：营业税、城市维护建设 税、教育费附加、企业所得税、印花税、 房产税、城镇土地使用税、契税、车船使 用税等。
❖ 公司需履行代扣代缴义务的税种及附加主 要有：个人所得税、保险个人代理人营业 税及附加等。
4
❖ 各级公司税务管理的基本任务是：认真执行国家的税收法 律、法规和规章，准确计算公司应纳（代扣代缴）税款， 及时进行纳税申报和税款缴纳，有效防范和降低税务风险； 同时，加强税收筹划，在税收法律法规允许范围内努力降 低税务成本支出，维护公司合法权益。
税收管理概述(PPT45页).pptx
8.5%。
14
我国隐性经济规模测算
15
第二节 税收管理的内容
一、税收法制管理 二、税收业务管理 三、税务行政管理 四、税收管理的原则
16
税收管理的主要内容
税收管理 税收计划管理
税收法制管理
税收立法管理
税收执法管理
税收司法管理
税收业务管理
税收征收管理
税收票证管理
发票管理
税收会计管理
税收行政管理
税务机构管理
广义：曾国祥在其《税收管理学》中指出“税收管理学 是研究税收管理规律的学问。税收管理学的研究对象和任 务是对税收管理活动自身内在的客观规律,以及税收管理与 宏观经济管理之间的关系及内在的客观规律，进行科学的 揭示、解释和理论的说明。”
税收管理的主体
税务部门
财政部门
国家税务总局是我 财政部及各级地方政府
从宏观角度分析，税收分配涉及国
家与企业、中央与地方等的分配关系以 及分配权力的划分。它构成了税收管理 体制问题。
从微观分析，税收分配是指各级税务
机关与纳税人之间的征纳关系。它形成 税收征收管理的重要内容。
7
税收管理的目标
税收管理是实现税收分配目标的手段， 因此税收分配的目标也就是税收管理的 目标。 税收分配的目标表现有两个方面：
理体制的重要组成部分。
定
协调职能：税务机关内部的协调与有关单位的协调 监督职能：包括对纳税人生产经营活动的监督、税
款入库情况的监督以及国民经济发展变化情况的监督
9
二、税收管理的必要性
（一）原生性纳税人行为
指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的 税收制度所作出的各种纳税行为选择。
1、原生性税收遵从 （1）纳税人能够知道税法； （2）纳税人能够认同税收的作用； （3）纳税人愿意并且能够依法纳税。
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我国隐性经济规模测算
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第二节 税收管理的内容
一、税收法制管理 二、税收业务管理 三、税务行政管理 四、税收管理的原则
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税收管理的主要内容
税收管理 税收计划管理
税收法制管理
税收立法管理
税收执法管理
税收司法管理
税收业务管理
税收征收管理
税收票证管理
发票管理
税收会计管理
税收行政管理
税务机构管理
广义：曾国祥在其《税收管理学》中指出“税收管理学 是研究税收管理规律的学问。税收管理学的研究对象和任 务是对税收管理活动自身内在的客观规律,以及税收管理与 宏观经济管理之间的关系及内在的客观规律，进行科学的 揭示、解释和理论的说明。”
税收管理的主体
税务部门
财政部门
国家税务总局是我 财政部及各级地方政府
从宏观角度分析，税收分配涉及国
家与企业、中央与地方等的分配关系以 及分配权力的划分。它构成了税收管理 体制问题。
从微观分析，税收分配是指各级税务
机关与纳税人之间的征纳关系。它形成 税收征收管理的重要内容。
7
税收管理的目标
税收管理是实现税收分配目标的手段， 因此税收分配的目标也就是税收管理的 目标。 税收分配的目标表现有两个方面：
理体制的重要组成部分。
定
协调职能：税务机关内部的协调与有关单位的协调 监督职能：包括对纳税人生产经营活动的监督、税
款入库情况的监督以及国民经济发展变化情况的监督
9
二、税收管理的必要性
（一）原生性纳税人行为
指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的 税收制度所作出的各种纳税行为选择。
1、原生性税收遵从 （1）纳税人能够知道税法； （2）纳税人能够认同税收的作用； （3）纳税人愿意并且能够依法纳税。
第1章税收管理概述课堂演示
(一)根据税收不遵从产生的原因，可以将故意 性税收不遵从划分为：
(1)自私性税收不遵从。其产生的原因是：纳税人不能 正确认识和处理私人利益与公共利益之间的关系，不 愿意为实现公共利益而承受税收负担。其具体的表现 形式是：为维护自己的私人利益，采取各种可能采取 的方式逃避税收负担。
(2)对抗性税收不遵从。其产生的原因是：纳税人对政 府行为不满意。其具体的表现形式是：为表达对政府 的不满，明目张胆地拒绝纳税。
本节内容包括： 一、税收法制管理 二、税收业务管理 三、税务行政管理 四、税收管理其他
一、税收法制管理
税收法制管理的内容主要包括税收立法和 税收司法。
税收立法是国家权力机关制定、颁布、实 施、修正、废止税法的一系列活动。
税收司法是国家的有关机关（如人民法院、 检察院等）对违反税法的案件，按照法律 规定的程序进行审理、判决的一系列活动。
二、确立税收管理体制的原则
(一)统一领导分级管理的原则 (二)责权利相结合的原则 (三)同其他管理体制协调配合的原则
三、分税制
(一)分税制的内涵 (二)我国实行分税制的必要性 (三)分税制中税收权限和税收收入的划分 (四)我国分税制的主要内容
1.无知性税收不遵从
2.故意性税收不遵从
1.无知性税收不遵从
无知性税收不遵从是指纳税人因为不知道税法 而不能依法纳税。
具体表现为：纳税人能够正确认识税收的性质 与作用，愿意自觉履行纳税义务，但由于不能 准确理解税收法律与法规，因而不能准确、及 时地履行纳税义务。
2.故意性税收不遵从
故意性税收不遵从是指纳税人在知道税法的前 提下，故意不依法纳税。具体表现为：纳税人 不能正确认识税收的性质与作用，不愿意完整、 准确地理解税收法律与法规并自觉、准确、及 时地履行纳税义务。或者，纳税人愿意完整、 准确地理解税收法律与法规，但其目的不是为 了履行纳税义务，而是为了逃避纳税义务。
税收管理(第六版)课件 第1章税收管理概述课堂演示
2022/11/20
(一)税收管理体制的定义
• 税收管理体制是划分中央和地方政府以及地 方政府之间税收收入和税收管理权限的制度 。
• 税收管理体制是国家经济管理体制和财政管 理体制的重要组成部分。
• 税收管理体制要受财政管理体制的制约。
2022/11/20
(二)税收管理体制的作用
有利于正确贯彻税收政策和税收法规 有利于调动中央与地方政府管理税收
2022/11/20
– (一)根据税收不遵从产生的原因，可以将故意性 税收不遵从划分为：
• (1)自私性税收不遵从。其产生的原因是：纳税人不能正 确认识和处理私人利益与公共利益之间的关系，不愿意 为实现公共利益而承受税收负担。其具体的表现形式是 ：为维护自己的私人利益，采取各种可能采取的方式逃 避税收负担。
• 1.无知性税收不遵从 • 2.故意性税收不遵从
2022/11/20
1.无知性税收不遵从
无知性税收不遵从是指纳税人因为不知道税法 而不能依法纳税。
具体表现为：纳税人能够正确认识税收的性质 与作用，愿意自觉履行纳税义务，但由于不能准 确理解税收法律与法规，因而不能准确、及时地 履行纳税义务。
2022/11/20
2022/11/20
二、税收业务管理
(一)税收计划管理 (二)税收征收管理 (三)税收票证管理 (四)发票管理 (五)税收会计管理 (六)税收统计管理
2022/11/20
三、税务行政管理
税务行政管理是对征收机关的组织形 式、机构设置、工作程序以及征收人 员等进行管理的活动。
税务行政管理的主要内容包括税务机 构管理、税务人员管理和税务行政复 议与诉讼。
第1章 税收管理概述
本章内容包括： 第一节 税收管理的客观必然性 第二节 税收管理的内容 第三节 税收管理体制 第四节 税收管理的原则
(一)税收管理体制的定义
• 税收管理体制是划分中央和地方政府以及地 方政府之间税收收入和税收管理权限的制度 。
• 税收管理体制是国家经济管理体制和财政管 理体制的重要组成部分。
• 税收管理体制要受财政管理体制的制约。
2022/11/20
(二)税收管理体制的作用
有利于正确贯彻税收政策和税收法规 有利于调动中央与地方政府管理税收
2022/11/20
– (一)根据税收不遵从产生的原因，可以将故意性 税收不遵从划分为：
• (1)自私性税收不遵从。其产生的原因是：纳税人不能正 确认识和处理私人利益与公共利益之间的关系，不愿意 为实现公共利益而承受税收负担。其具体的表现形式是 ：为维护自己的私人利益，采取各种可能采取的方式逃 避税收负担。
• 1.无知性税收不遵从 • 2.故意性税收不遵从
2022/11/20
1.无知性税收不遵从
无知性税收不遵从是指纳税人因为不知道税法 而不能依法纳税。
具体表现为：纳税人能够正确认识税收的性质 与作用，愿意自觉履行纳税义务，但由于不能准 确理解税收法律与法规，因而不能准确、及时地 履行纳税义务。
2022/11/20
2022/11/20
二、税收业务管理
(一)税收计划管理 (二)税收征收管理 (三)税收票证管理 (四)发票管理 (五)税收会计管理 (六)税收统计管理
2022/11/20
三、税务行政管理
税务行政管理是对征收机关的组织形 式、机构设置、工作程序以及征收人 员等进行管理的活动。
税务行政管理的主要内容包括税务机 构管理、税务人员管理和税务行政复 议与诉讼。
第1章 税收管理概述
本章内容包括： 第一节 税收管理的客观必然性 第二节 税收管理的内容 第三节 税收管理体制 第四节 税收管理的原则
第一章 税收管理概述 《税收管理》
第一章 税收管理概述
• 第一节 税收管理的定义
税收管理就是国家的财政、税务、海关 等职能部门，为实现税收分配的目标，依据 税收分配活动的特点与规律，对税收分配活 动的全过程进行决策、计划、组织、协调和 监督的一种管理活动。
• 第一节 税收管理的定义
➢首先，必须进行决策和计划。 ➢其次，必须进行组织。 ➢最后，必须进行协调和监督。
法治 原则
“依法治税”
要求税收管理活动必 须以法律为准绳，做 到依法办事。只有坚 持“立宪征税、依法 治税”，才能充分保 证税收管理的有效性。
• 第五节 税收管理的原则
二、公正原则 税收管理的公正原则是指在税收管理的过程 中，尤其在税收执法和处理征纳双方税收纠 纷的过程中，必须做到法律面前人人平等。 （一）执法方面 （二）司法方面
税收管理的目标，就是促使纳税义务人依法 纳税。
• 第三节 税收管理的职能
一、监督职能 税收管理的监督职能是指税务机关通过对纳 税人进行有效的税收监督，提高纳税人不依 法履行纳税义务所付出的成本和代价，促使 其自觉地履行纳税义务。
• 第三节 税收管理的职能
一、监督职能
税收监督的最终目的在于提高纳税人不依法 履行纳税义务所付出的成本和代价，促使其 自觉地履行纳税义务，同时保证税务机关依 法征税，以维护正常的经济秩序和税收秩序。 它不仅是税收管理活动中不可缺少的重要环 节，而且是确保税收管理活动顺利进行的重 要保证。
• 第五节 税收管理的原则
三、效率原则
税收管理的效率原则是指在税收管理的过程 中，应尽可能以较少的人力、物力和财力取 得较好的管理效果。讲求效率是一切管理活 动必须遵循的基本原则。
衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收 成本。
• 第五节 税收管理的原则
• 第一节 税收管理的定义
税收管理就是国家的财政、税务、海关 等职能部门，为实现税收分配的目标，依据 税收分配活动的特点与规律，对税收分配活 动的全过程进行决策、计划、组织、协调和 监督的一种管理活动。
• 第一节 税收管理的定义
➢首先，必须进行决策和计划。 ➢其次，必须进行组织。 ➢最后，必须进行协调和监督。
法治 原则
“依法治税”
要求税收管理活动必 须以法律为准绳，做 到依法办事。只有坚 持“立宪征税、依法 治税”，才能充分保 证税收管理的有效性。
• 第五节 税收管理的原则
二、公正原则 税收管理的公正原则是指在税收管理的过程 中，尤其在税收执法和处理征纳双方税收纠 纷的过程中，必须做到法律面前人人平等。 （一）执法方面 （二）司法方面
税收管理的目标，就是促使纳税义务人依法 纳税。
• 第三节 税收管理的职能
一、监督职能 税收管理的监督职能是指税务机关通过对纳 税人进行有效的税收监督，提高纳税人不依 法履行纳税义务所付出的成本和代价，促使 其自觉地履行纳税义务。
• 第三节 税收管理的职能
一、监督职能
税收监督的最终目的在于提高纳税人不依法 履行纳税义务所付出的成本和代价，促使其 自觉地履行纳税义务，同时保证税务机关依 法征税，以维护正常的经济秩序和税收秩序。 它不仅是税收管理活动中不可缺少的重要环 节，而且是确保税收管理活动顺利进行的重 要保证。
• 第五节 税收管理的原则
三、效率原则
税收管理的效率原则是指在税收管理的过程 中，应尽可能以较少的人力、物力和财力取 得较好的管理效果。讲求效率是一切管理活 动必须遵循的基本原则。
衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收 成本。
• 第五节 税收管理的原则
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税收管理自始至终存在于税收分配活动的全过程之中。
税收是国家为了实现其职能，以________为依托，按照预先规定的标准，无 偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。
三、税收管理的作用 保证税收财政职能得以实现的作用 保证税收调节职能得以实现的作用 保证税收监督职能得以实现的作用四、税收管理与税收的关系
二、税收业务管理 税收计划管理 税收征收管理 税收票证管理 发票管理 税收会计管理 税收统计管理
税收业务管理是以________为中心的管理活动。
三、税务行政管理
税务行政管理是对征收机关的组织形 式、机构设置、工作程序以及征收人 员等进行管理的活动。
税务行政管理的主要内容包括税务机 构管理、税务人员管理和税务行政复 议与诉讼。
我国税收管理的演变税 收管理与税收的关系
我国税收管理的演变
在原始社会，由于没有税收分配活动，所以也就没有税收管理。 到了奴隶社会，产生了税收，虽然只是税收的雏(chu)形，但是
税收管理的一些办法已经出现。 到了封建社会，国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开，专
门的税收管理机构开始出现，税收管理制度和管理办法也逐步 严密。 近代以来，税收管理又得到进一步加强。但是，在半封建半殖 民地社会中，税收管理特别是关税管理大权被资本主义列强把 持，使中国的经济受到严重损失。 1949年10月1日中华人民共和国的成立，标志着半封建半殖民地 的社会制度的结束，并建立了新的税收管理制度。
31万亿 34万亿 40万亿
税收管理与税收的关系
税收的存在决定了税收管理的存在，没有税收就没有税收管理。 税收管理活动必须遵循税收分配的规律和管理的规律。
首先，税收是国家行使其职能而参与社会产品或国民收入分配的一 种形式，税收分配的范围决定了税收管理的范围是对税收分配活动 全过程的管理。
其次，税收管理是税收分配活动顺利进行的重要保证。 再次，税收管理活动必须遵循税收分配的规律。
税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门，为了实现税收分配的目 标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、 计划、组织、协调和监督的一种管理活动。
税收管理是伴随着税收而产生的，也就是当人类社会发展到一定的历史阶段， 税收从整个社会产品分配中分离并独立出来，税收管理就应运而生了。
一、管理一般 管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对 某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和控制的一项活动。 也就是管理者为达到既定的目标对管理对象进行决策、计划、组织、协 调和监督的活动。 管理活动离不开管理者和被管理对象以及管理的目标，这三者构成了管 理的三要素。
税收管理体制的定义
税收管理体制是划分中央和地方政府以及地 方政府之间税收收入和税收管理权限的制度。
税收管理体制是国家经济管理体制和财政管 理体制的重要组成部分。
税收管理体制要受财政管理体制的制约。
税收管理体制的作用
有利于正确贯彻税收政策和税收法规 有利于调动中央与地方政府管理税收
的积极性 有利于加强税收的宏观调节作用 有利于提高税收管理的效果
二、确立税收管理体制的原则 统一领导分级管理的原则 责权利相结合的原则 同其他管理体制协调配合的原则
三、分税制 分税制的内涵 我国实行分税制的必要性 分税制中税收权限和税收收入的划分 现行分税制的主要内容
分税制的内涵
分税制的类型
就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分 为以下两大类型：
四、税收管理其他
税收管理体制 税收管理方法 税务代理与咨询
下列哪些内容属于税收业务管理（
A．税收立法
B．税务登记
）。 C．纳税申报
D．税收救济
第三节 税收管理体制
本节内容包括： 一、税收管理体制的作用 二、确立税收管理体制的原则 三、分税制
一、税收管理体制的作用
税收管理体制的定义 税收管理体制的作用
第二节 税收管理的内容
本节内容包括： 一、税收法制管理 二、税收业务管理 三、税务行政管理 四、税收管理其他
一、税收法制管理 税收法制管理的内容主要包括税收立法和税收司法。 税收立法是国家权力机关制定、颁布、实施、修正、废止税法的一 系列活动。 税收司法是国家的有关机关（如人民法院、检察院等）对违反税法 的案件，按照法律规定的程序进行审理、判决的一系列活动。
税务行政处罚 税务行政救济
税收管理其他
税收文化 税务代理
第1章 税收管理概述
本章内容包括： 第一节 税收管理的定义 第二节 税收管理的内容 第三节 税收管理的体制 第四节 税收管理的原则
第一节 税收管理的定义
本节内容包括： 一、管理一般 二、税收管理（概念） 三、税收管理的作用 四、税收管理与税收的关系
1．下列哪一现象的出现，标志着专门的税收管理机构开始出现（ A．巡野视稼 B．关市之赋 C．国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开 D．设立课税检查的“司贡”、“司货”等管理者
）。
税收管理与税收的关系
年份 2008 2009 2010
税收收入 5.4万亿 6.3万亿 7.7万亿
财政收入 GDP 6.1万亿 6.8万亿 8.3万亿
税收管理
主编:吴旭东 出版社:人民大学出版社
课程介绍
税收 税收管理 是高等财经院校财政学专业的必修课程
税收管理概述 税收法制管理 税收业务管理
税收基础管理 税款征收 税务检查概述 会计资料检查方法 税务检查实务
目录
税收计划、税收会计、 税收统计
纳税服务
税务行政管理
税务人员和机构管理
管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一 领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和________的一项活动。
管理的三要素包括（
）。
A．管理者
B．被管理对象
C．管理的目标
D．管理的手段
二、税收管理（概念）
税收就是税收是国家为了实现其职能，以政治权利为依托，按照预先规定的 标准，无偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。
税收是国家为了实现其职能，以________为依托，按照预先规定的标准，无 偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。
三、税收管理的作用 保证税收财政职能得以实现的作用 保证税收调节职能得以实现的作用 保证税收监督职能得以实现的作用四、税收管理与税收的关系
二、税收业务管理 税收计划管理 税收征收管理 税收票证管理 发票管理 税收会计管理 税收统计管理
税收业务管理是以________为中心的管理活动。
三、税务行政管理
税务行政管理是对征收机关的组织形 式、机构设置、工作程序以及征收人 员等进行管理的活动。
税务行政管理的主要内容包括税务机 构管理、税务人员管理和税务行政复 议与诉讼。
我国税收管理的演变税 收管理与税收的关系
我国税收管理的演变
在原始社会，由于没有税收分配活动，所以也就没有税收管理。 到了奴隶社会，产生了税收，虽然只是税收的雏(chu)形，但是
税收管理的一些办法已经出现。 到了封建社会，国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开，专
门的税收管理机构开始出现，税收管理制度和管理办法也逐步 严密。 近代以来，税收管理又得到进一步加强。但是，在半封建半殖 民地社会中，税收管理特别是关税管理大权被资本主义列强把 持，使中国的经济受到严重损失。 1949年10月1日中华人民共和国的成立，标志着半封建半殖民地 的社会制度的结束，并建立了新的税收管理制度。
31万亿 34万亿 40万亿
税收管理与税收的关系
税收的存在决定了税收管理的存在，没有税收就没有税收管理。 税收管理活动必须遵循税收分配的规律和管理的规律。
首先，税收是国家行使其职能而参与社会产品或国民收入分配的一 种形式，税收分配的范围决定了税收管理的范围是对税收分配活动 全过程的管理。
其次，税收管理是税收分配活动顺利进行的重要保证。 再次，税收管理活动必须遵循税收分配的规律。
税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门，为了实现税收分配的目 标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、 计划、组织、协调和监督的一种管理活动。
税收管理是伴随着税收而产生的，也就是当人类社会发展到一定的历史阶段， 税收从整个社会产品分配中分离并独立出来，税收管理就应运而生了。
一、管理一般 管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对 某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和控制的一项活动。 也就是管理者为达到既定的目标对管理对象进行决策、计划、组织、协 调和监督的活动。 管理活动离不开管理者和被管理对象以及管理的目标，这三者构成了管 理的三要素。
税收管理体制的定义
税收管理体制是划分中央和地方政府以及地 方政府之间税收收入和税收管理权限的制度。
税收管理体制是国家经济管理体制和财政管 理体制的重要组成部分。
税收管理体制要受财政管理体制的制约。
税收管理体制的作用
有利于正确贯彻税收政策和税收法规 有利于调动中央与地方政府管理税收
的积极性 有利于加强税收的宏观调节作用 有利于提高税收管理的效果
二、确立税收管理体制的原则 统一领导分级管理的原则 责权利相结合的原则 同其他管理体制协调配合的原则
三、分税制 分税制的内涵 我国实行分税制的必要性 分税制中税收权限和税收收入的划分 现行分税制的主要内容
分税制的内涵
分税制的类型
就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分 为以下两大类型：
四、税收管理其他
税收管理体制 税收管理方法 税务代理与咨询
下列哪些内容属于税收业务管理（
A．税收立法
B．税务登记
）。 C．纳税申报
D．税收救济
第三节 税收管理体制
本节内容包括： 一、税收管理体制的作用 二、确立税收管理体制的原则 三、分税制
一、税收管理体制的作用
税收管理体制的定义 税收管理体制的作用
第二节 税收管理的内容
本节内容包括： 一、税收法制管理 二、税收业务管理 三、税务行政管理 四、税收管理其他
一、税收法制管理 税收法制管理的内容主要包括税收立法和税收司法。 税收立法是国家权力机关制定、颁布、实施、修正、废止税法的一 系列活动。 税收司法是国家的有关机关（如人民法院、检察院等）对违反税法 的案件，按照法律规定的程序进行审理、判决的一系列活动。
税务行政处罚 税务行政救济
税收管理其他
税收文化 税务代理
第1章 税收管理概述
本章内容包括： 第一节 税收管理的定义 第二节 税收管理的内容 第三节 税收管理的体制 第四节 税收管理的原则
第一节 税收管理的定义
本节内容包括： 一、管理一般 二、税收管理（概念） 三、税收管理的作用 四、税收管理与税收的关系
1．下列哪一现象的出现，标志着专门的税收管理机构开始出现（ A．巡野视稼 B．关市之赋 C．国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开 D．设立课税检查的“司贡”、“司货”等管理者
）。
税收管理与税收的关系
年份 2008 2009 2010
税收收入 5.4万亿 6.3万亿 7.7万亿
财政收入 GDP 6.1万亿 6.8万亿 8.3万亿
税收管理
主编:吴旭东 出版社:人民大学出版社
课程介绍
税收 税收管理 是高等财经院校财政学专业的必修课程
税收管理概述 税收法制管理 税收业务管理
税收基础管理 税款征收 税务检查概述 会计资料检查方法 税务检查实务
目录
税收计划、税收会计、 税收统计
纳税服务
税务行政管理
税务人员和机构管理
管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一 领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和________的一项活动。
管理的三要素包括（
）。
A．管理者
B．被管理对象
C．管理的目标
D．管理的手段
二、税收管理（概念）
税收就是税收是国家为了实现其职能，以政治权利为依托，按照预先规定的 标准，无偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。