2020年公司内部控制基本制度
关于建立企业合规管理体系的指导意见(2020)
关于建立企业合规管理体系的指导意见（2020）各出资监管企业：根据《公司法》《企业国有资产法》，依照《中央企业合规管理指引（试行）》（以下简称《指引》），结合出资监管企业实际，现就建立企业合规管理体系提出如下指导意见。
一、充分认识新形势下全面加强合规管理的重要意义加强企业合规管理，是培育世界一流企业，推动国有经济高质量发展的客观要求，是贯彻落实全面依法治国战略，推进法治国企建设的应有之义，是落实全面从严治党要求，强化廉洁从业的有效手段，是践行“一带一路”倡议，开展国际化经营的必由之路。
合规管理是企业管理的重要组成部分和有效实施内部控制、全面风险管理的基础和前提。
各出资监管企业要从战略高度充分认识新形势下全面加强合规管理工作，加快建立健全合规管理体系的重要意义，进一步增强责任感、紧迫感和合规意识，按照《指引》确定的基本原则、管理体制、职责定位、管理重点、运行机制等，紧密结合本企业本行业经营特点和运行实际，采取有力措施，落实工作责任，集中力量开展合规管理体系研究和建设工作，加快建立起全面覆盖、全员参与、职责清晰、协同联动、务实高效的合规管理体系，为支撑国有企业高质量发展提供有力法治保障。
二、围绕合规目标，建立适应全面合规管理要求的制度各出资监管企业要完善经营决策、生产运营、重大项目投资、监督追责的制度体系。
紧密结合本企业发展战略规划、相关产业政策、生产经营特点以及深化改革、推动高质量发展工作实际，依法健全和完善以公司章程为核心的内部规章制度体系，增强制度的科学性、有效性和可操作性。
各出资监管企业应当根据外部环境变化，结合自身实际，在推进全面合规的基础上，突出重点领域、重点环节和重点人员的合规管理，切实防范重大风险发生。
合规管理应覆盖的重点领域包括：公司治理、合同管理、市场交易、商业伙伴、财务税收、知识产权与信息安全、劳动用工、安全环保、产品与服务质量、礼品与商务接待、社会捐赠与赞助以及海外业务风险等。
扎实推进企业和行政事业单位内部控制建设为推进国家治理体系和治理能力
扎实推进企业和行政事业单位内部控制建设为推进国家治理体系和治理能力现代化提供重要支撑——《会计改革与发展“十四五”规划纲要》系列解读之八财政部会计司■内部控制是企业和行政事业单位有效防范风险、规范权力运行的主要手段，也是会计职能拓展升级的重要支撑，更是推进国家治理体系和治理能力现代化的长效保障机制。
贯彻落实党的十八届四中全会、十九届四中全会关于“强化内部流程控制，防止权力滥用”“健全分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗制度”等决策部署，《会计改革与发展“十四五”规划纲要》（以下简称《规划纲要》）明确提出“全面修订完善内部控制规范体系，有针对性地加强内部控制规范的政策指导和监督检查，强化上市公司、国有企业、行政事业单位建立并有效实施内部控制的责任”的改革任务，为做好当前和今后一段时期内部控制规范建设与实施工作指明了方向，提供了遵循。
一、“十三五”时期内部控制规范体系建立与实施工作取得的主要成绩“十三五”期间，财政部建立健全我国企业和行政事业单位内部控制标准体系，联合有关部门大力推动主板上市公司、中央企业、行政事业单位等各类型组织实施内部控制规范，积极发挥内部控制在规范单位内部运行、有效防范舞弊、保证会计信息真实完整、提升经营管理水平和风险防范能力等方面的重要作用。
（一）行政事业单位内部控制建设逐步加强贯彻落实《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》提出的“建立内控报告制度》要求，2017 年 1 月，财政部印发了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，并连续五年组织开展了行政事业单位内部控制报告编报工作，通过“以报促建”的方式，指导督促各级各类行政事业单位加强内部控制建设。
截至2020 年年底，全国56 万多家行政事业单位编制并报送单位年度内部控制报告。
各级各类行政事业单位的内控意识逐步提高，内控体系逐步完善，内部控制在防范行政事业单位内外部风险、保证会计信息真实完整等方面发挥了积极作用。
2020年上市公司反贿赂反腐败反舞弊与举报管理制度
2020年上市公司反贿赂反腐败反舞弊与举报管理制度2020年8月目录第一章总则 (3)第二章贿赂腐败舞弊行为的概念及形式 (3)第三章反贿赂反腐败反舞弊的职责 (5)第四章贿赂腐败舞弊行为的预防与控制 (6)第五章贿赂腐败舞弊事件的举报和举报人保护 (9)第六章贿赂腐败舞弊的补救措施和处罚 (10)第七章附则 (11)第一章总则第一条为加强公司治理和内部控制，防治舞弊，规范反舞弊工作行为，维护公司和股东合法权益，根据《企业内部控制基本规范及配套指引》、《公司章程》及相关法律法规等相关文件，结合公司实际情况，特制订本制度。
第二条反贿赂反腐败反舞弊工作的宗旨是规范公司全体员工，特别是董事、监事、中高层管理人员、关键岗位员工的职业行为，树立廉洁、勤勉、敬业的工作作风，遵守相关法律法规、职业道德及公司内部管理制度，防止损害公司、股东利益的行为发生。
第三条本制度适用于公司及所属全资子公司、控股子公司。
第二章贿赂腐败舞弊行为的概念及形式第四条贿赂腐败舞弊行为包括公司内、外人员采用隐瞒、欺骗等违法、违规手段，谋取个人不正当利益，损害公司正当经济利益的行为；或谋取不当的公司经济利益，同时可能为个人或他人带来不正当利益的行为。
贿赂腐败舞弊行为包括损害公司正当经济利益的贿赂腐败舞弊和谋取不当的公司经济利益的贿赂腐败舞弊。
第五条损害公司正当经济利益的贿赂腐败舞弊，是指公司内部人员为谋取自身或他人利益，采用隐瞒、欺骗等违法、违规手段使公司、股东正当利益遭受损害的不正当行为。
有下列具体情形之一者属于此类贿赂腐败舞弊行为：(一) 收受贿赂或回扣；(二) 将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人；(三) 非法使用公司资产，贪污、挪用、盗窃公司资产；(四) 不真实表达或故意遗漏、虚报交易或其他事项，使公司为虚假的交易或事项支付款项或承担债务；(五) 故意隐瞒、错报交易事项，使信息披露存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；(六) 授意他人或自己伪造、变造会计记录或凭证，提供虚假的财务报告；(七) 利用电子商务技术存在的漏洞和缺陷损害公司利益；(八) 泄露公司的商业或技术秘密；(九) 未经授权，以公司名义进行各项谋利活动；(十) 其他损害公司经济利益的舞弊行为。
2020年会计人员继续教育企业内部控制案例分析(新)考试题库(全)
2020年会计人员继续教育企业内部控制案例分析(新)考试题库单选题企业的工程项目一般应当采用（）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
A.公开招标B.转包C.分包D.熟人介绍正确答案：A企业内部控制配套指引，自（）起在境内外同时上市的公司施行。
A.2009年7月1日B.2010年1月1日C.2011年1月1日D.2012年1月1日正确答案：C符合规定条件的增值税税控系统专用设备存在维修更换等情形时，作（）申报。
A.一般销项税B.一般销项税抵扣C.一般进项税转出D.一般进项税抵扣正确答案：D税控《机动车销售统一发票》填入增值税（）栏内。
A.专用发票B.普通发票C.进项发票D.销项税额正确答案：A符合规定条件的增值税税控系统专用设备存在维修更换等情形时，作（）申报。
A.一般销项税B.一般销项税抵扣C.一般进项税转出D.一般进项税抵扣正确答案：D多选题内部控制体系中的内部环境一般包括（）。
A. 治理结构B. 机构设置及权责分配C. 内部审计D. 企业文化正确答案：A,B,C,D全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排,以下说法正确的有（）A. 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
B. 预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
C. 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
正确答案：A,B,C信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
企业开发信息系统，可以采取（）等方式。
A. 自行开发B. 外购调试C. 业务外包D. 分步开发正确答案：A,B,C研究项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注（）A. 研究项目促进企业发展的必要性B. 技术的先进性C. 成果转化的可行性D. 研究成果的经济回报率正确答案：A,B,C企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则（）。
獐子岛公司的内部控制制度分析
獐子岛公司的内部控制制度分析摘要：生物资产作为农业企业的主要存货，其受自然环境和国内外市场环境双重影响、具有自然增值性、生命周期长，不易盘点等特点，本文将以獐子岛公司为案例，对其内部控制制度进行分析，探析企业内控失效的原因，并提出相应的改进措施。
进而规范獐子岛公司的规章制度，为提高我国其他农业企业生物资产内部控制建设提供合理借鉴。
关键词：獐子岛，内部控制，生物资产一、獐子岛简介獐子岛集团股份有限公司，成立于1958年，2006年9月28日在深交所上市，是国家重点农业类企业。
公司以水产增养殖为主，拥有国内良种场和育苗基地；地处世界公认的海珍品适宜生长地带，是集海珍品育苗、增养殖、加工、贸易、海上运输于一体的综合性海洋食品企业。
曾先后被誉为“黄海深处的一面红旗”、“黄海明珠”、“海底银行”、“海上蓝筹”等美誉。
二、獐子岛事件回顾近几年，农业企业常利用生物资产的特殊性进行舞弊。
2014年10月獐子岛的扇贝“突然跑了”亏损的主要原因是北黄海异常冷水团等，公司第三季度亏损7.63亿。
在獐子岛停牌之前，有很多投资机构在二级市场上出逃，整个市场上并没有关于虾夷扇贝大量死亡的消息公开披露，个人投资者损失惨重。
并且有獐子岛内部员工联名举报冷水团事件并非是自然灾害，是由于提前采捕和播苗造假导致的。
在2016年至2017年之间，獐子岛利用成本结转方法，虚增利润使业绩由亏转赢，处于ST身份的獐子岛成功摘帽。
2018年2月獐子岛表示，降水减少影响了饵料生物的数量，扇贝养殖规模的扩大与饵料生物的数量成反比，食物变少，外加高温影响虾夷扇贝的食欲，造成扇贝瘦弱进一步加剧。
各种因素综合导致扇贝死亡。
2017年，獐子岛亏损7.23亿元。
2019年4月27日獐子岛发布一季报，公司亏损4314万元，理由依然是“底播虾夷扇贝受灾”，俗称“扇贝跑路”。
2020年5月近期獐子岛底播虾夷扇贝大量损失，是海水温度变化、海域贝类养殖规模及密度过大、饵料生物缺乏、扇贝苗种退化、海底生态环境破坏、病害滋生等多方面因素综合作用的结果。
证券公司治理准则(2020修正)
证券公司治理准则（2012年12月11日中国证券监督管理委员会公告[2012]41号发布根据2020年3月20日中国证券监督管理委员会《关于修改部分证券期货规范性文件的决定》修正）第一章总则第一条为推动证券公司完善公司治理，促进证券公司规范运作，保护证券公司股东、客户及其他利益相关者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《证券公司监督管理条例》及其他法律法规，制定本准则。
第二条证券公司对客户负有诚信义务，不得侵犯客户的财产权、选择权、公平交易权、知情权及其他合法权益。
证券公司的股东和实际控制人不得占用客户资产，损害客户合法权益。
第三条证券公司应当按照《公司法》等法律、行政法规的规定，明确股东会、董事会、监事会、经理层之间的职责划分。
第四条证券公司及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）的规定。
第五条证券公司应当按照法律、行政法规和中国证监会的规定建立完备的合规管理、风险管理和内部控制体系。
证券公司董事会对合规管理、风险管理和内部控制体系的有效性承担最终责任。
第六条本准则适用于中国境内设立的证券公司。
上市证券公司应当同时执行法律、行政法规、本准则和中国证监会有关上市公司的规定。
本准则与中国证监会有关上市公司的规定不一致的，以两者中更加严格的规定为准。
第二章股东和股东会第一节股东第七条证券公司股东及其实际控制人应当符合法律、行政法规和中国证监会规定的资格条件。
证券公司股东转让所持有的证券公司股权的，应当确认受让方及其实际控制人符合法律、行政法规和中国证监会规定的资格条件。
第八条证券公司应当以中国证监会或者其派出机构的核准文件、备案文件为依据对股东进行登记、修改公司章程，并依法办理工商登记手续。
证券公司应当确保公司章程、股东名册及工商登记文件所记载的内容与股东的实际情况一致。
第九条证券公司股东应当严格按照法律、行政法规和中国证监会的规定履行出资义务。
2024年行政管理内控制度模版（三篇）
2024年行政管理内控制度模版财务内控管理制度第一章总则第一条为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。
第二条本制度适用于公司各级机构。
公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。
第三条分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。
第二章财务内控管理的总体目标和要求第四条财务内控管理的总体目标：1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求；2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行；3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行；4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整；5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。
第五条公司内部控制建设的基本要求：1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定；2.从公司实际出发，切实可行，行之有效；3.覆盖财务管理各个环节和流程；4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突；____具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险；6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。
第三章财务内控管理内容第一节财务架构及岗位设置第六条分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。
总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。
第七条各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。
第八条各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。
大型集团公司企业内部控制制度
大型集团公司企业内部控制制度
以下是一个简单的大型集团公司企业内部控制制度概述：
1. 内部控制环境：建立良好的企业文化和价值观，强调诚信、道德和合规经营。
2. 风险评估与管理：定期进行风险评估，制定风险管理策略，降低企业面临的风险。
3. 控制活动：实施有效的控制措施，包括预算控制、授权审批、职责分离等，确保企业运营的合规性和效率。
4. 信息与沟通：建立有效的信息沟通渠道，保证内部信息的及时传递和共享，提高管理决策的质量。
5. 监督与评估：建立内部审计部门，定期对内部控制制度的有效性进行监督和评估，发现问题并及时改进。
6. 人员管理：重视员工的选拔、培训和发展，提高员工素质和道德水平，确保员工遵守内部控制制度。
财政部、中国证监会关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知
财政部、中国证监会关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知文章属性•【制定机关】财政部,中国证券监督管理委员会•【公布日期】2023.12.08•【文号】财会〔2023〕30号•【施行日期】2023.12.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知财会〔2023〕30号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局，中国证监会各监管局，上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所，各上市公司及有关企业，有关会计师事务所：为深入贯彻落实党的二十大精神和中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强财会监督工作的意见》以及《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》（国发〔2020〕14号）有关要求，督促上市公司及拟上市企业（本通知所指的拟上市企业，包括申请首次公开发行股票并在证券交易所上市的公司和向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市的公司）完善内部治理，提升规范运作水平，财政部会同中国证监会决定推动上市公司及拟上市企业加强内部控制建设，开展内部控制评价，聘请会计师事务所实施财务报告内部控制审计。
现将有关事项通知如下：一、各上市公司应严格按照《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及企业内部控制配套指引（以下合称企业内部控制规范体系）的有关要求，持续优化内部控制制度，完善风险评估机制，加强内部控制评价和审计，科学认定内部控制缺陷，强化内部控制缺陷整改，促进公司内部控制的持续改进，不断提升内部控制的有效性。
目前尚未全面实施企业内部控制规范体系的上市公司，应根据企业内部控制规范体系的要求开展内部控制评价，聘请会计师事务所对财务报告内部控制进行审计。
二、各上市公司应严格执行企业内部控制规范体系和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》（中国证监会财政部公告〔2014〕1号）有关要求，真实、准确、完整披露公司内部控制相关信息，每年在披露公司年度报告（以下简称年报）的同时，披露经董事会批准的公司内部控制评价报告以及会计师事务所出具的财务报告内部控制审计报告。
中国铁道建筑公司财务管理内控制度
内控制度的重要性
1
内控制度是企业管理的基础，能够提高企业的 管理水平和效率。
2
内控制度可以保护企业的资产安全，防范舞弊 和腐败行为。
3
内控制度有助于企业实现长期稳定的发展，提 高企业的竞争力和市场占有率。
内控制度的基本原则
内控制度的演变历程
初步建立
中国铁道建筑公司在财务管理方面最初的内控制度建立主要是为了规范财务管理流程，提 高财务报告质量。
逐步完善
随着公司规模的扩大和业务范围的扩展，原有的内控制度逐渐暴露出不足之处，因此公司 逐步完善内控制度，以适应新的经营环境和风险状况。
风险导向型
目前，公司的内控制度已经逐渐向风险导向型转变，以风险评估为基础，针对重大风险领 域制定相应的控制措施，实现全面风险管理。
加强风险防范
中国铁道建筑公司应加强对财务风险的监测和预警，及时发现和应 对潜在风险，确保企业的稳健发展。
THANKS
内控制度的改进与优化建议
针对薄弱环节进行改进
针对内控制度中的薄弱环节，制定 具有针对性的改进措施，强化内控 制度的完整性和有效性。
定期更新与修订
随着公司业务的变化和市场环境的 变化，内控制度也需要不断更新和 修订，以适应新的发展需求。
加强培训与宣传
通过培训和宣传活动，提高员工对 内控制度的认识和理解，促进内控 制度的有效执行。
建立奖惩机制
建立内控制度执行的奖惩机制，激 励员工自觉遵守和执行内控制度， 同时对违反制度的员工进行惩罚。
05
结论与展望
内控制度对于财务管理的价值与贡献
提高财务管理水平
内控制度通过建立规范的财务管理流程和制度，提高了财务管 理的标准化和专业化水平。
《企业内部控制基本规范》解读与案例分析
2006年9月
9月28日，深圳证券交易所出台关于发布《上市公司内部控制指引》的通知
2007年3月
3月3日，财政部发布关于印发《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范（征求意见稿）的通知
《企业内部控制基本规范》解读与案 例分析
随着我国市场经营环境和企业自主发展日渐规范，内部控制日益 受到重视，内部控制从一片空白逐步发展到与国际接轨
1997年 2001年 2002年 2003年
中国人民银行印发《加强金融机构内部控制的指导原则》
中国“银广厦事件”、美国“安然”事件 财政部在2001年起提出了在新形势下加强单位内部会计监督的要求，逐步发行了一系列的《内部会计控制规范
1934年
1936年 1947年 1949年 1953年
美国《证券交易法》，首先提出“内部会计控制（Internal Accounting Control）”的概念。
具体内容是：
证劵发行人应设计并维护一套能为下列目的提供合理保证的内部会计控制系统：
A.交易依据管理部门的一般和特殊授权执行；
尚无对内
B.交易的记录必须满足GAAP或其他适当标志编制财务报表和落实资产责任你的需要；
职责分工
实物牵制
三大 要素
会计记账 人员轮换
内部牵制
机械牵制 体制牵制 簿记牵制
四大 重点
小提示
西周，我国提出“听出入以要会”，是我国内部牵制制度的火花； 宋朝，就已经形成知府与通判联署的做法
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《企业内部控制基本规范》解读与案 例分析
20世纪40年代至80年代之间（内部控制建设阶段），内部控制的 涵得到扩张，内部控制被区分成内部会计控制和内部管理控制
2020年基金考试试题库及答案
2020年基金考试试题库及答案2020年基金考试试题库及答案一、单选题1.在美国，证券投资基金一般被称为共同基金。
2.封闭式基金价格的主要决定因素是市场供求关系。
3.证券投资基金运作中的制衡机制指的是投资人拥有所有权、管理人管理和运作基金资产、托管人保管基金资产，三方当事人之间相互监督、相互制约的机制。
4.事先确定发行总额和存续期限，在存续期内基金单位总数不变，基金上市后投资者可以通过证券市场买卖的一种基金类型是封闭式基金。
5.发行总额不固定，基金单位总数随时增减，没有固定的存续期限，投资者可以按基金的报价在规定的营业场所申购或赎回基金单位的基金是开放式基金。
6.以追求当期高收入为基本目标，以能带来稳定收入的证券为主要投资对象的证券投资基金是收入型基金。
7.主要投资于大额可转让定期存单、银行承兑汇票、商业本票等货币市场工具的证券投资基金是货币市场基金。
8.指按照某种指数构成的标准，购买该指数包含的证券市场中的全部或部分证券的基金，其目的在于达到与该指数同样的收益水平的基金是指数型基金。
9.公认设立最早的投资基金是英国“海外及殖民地政府信托”。
10.我国第一只上市交易的投资基金是XXX。
11.国内第一只契约型开放式证券投资基金是XXX。
A.包销发行B.网上发行C.网下发行D.私募发行答案：A12.根据我国《证券投资基金管理暂行办法》和《开放式证券投资基金试点办法》的规定，开放式基金的设立主体是基金管理人。
13.答案为D，属于债券互换策略的投资策略为税差激发互换。
14.根据我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，拟设立基金管理公司的最低实收资本为1000万元人民币。
15.根据我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，基金管理人保存基金的会计账册、记录必须多长时间为15年以上。
16.基金清算后的剩余资产归基金持有人所有。
17.根据我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，计算并公告基金资产净值及每一基金单位资产净值是基金管理人的义务。
内部控制制度--《生产循环》(30页)
内部控制制度–《生产循环》内部控制制度是企业管理中的重要一环，其设计和实施对企业的生产运营具有关键性影响。
本文将从内部控制制度的角度出发，探讨《生产循环》这一概念在企业内部控制中的应用。
我们将首先介绍内部控制制度的基本概念和重要性，然后重点讨论《生产循环》在内部控制中的意义和作用。
最后，我们将结合实际案例，阐述如何通过合理的内部控制制度来优化企业的生产循环，提高生产效率和管理水平。
一、内部控制制度的基本概念和重要性内部控制制度是企业为实现经营目标，保护资产，保证财务报告的准确性和及时性所建立的一系列制度和程序。
它包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。
良好的内部控制制度可以帮助企业降低风险，提高效率，保护股东利益，维护企业声誉，是企业长期发展的基石。
二、《生产循环》在内部控制中的意义和作用《生产循环》是企业生产运营过程中的重要环节，其质量和效率直接影响着企业的盈利能力。
建立健全的内部控制制度可以帮助企业优化生产循环，提升生产效率，减少资源浪费，降低成本。
例如，在原材料采购环节，通过建立供应商评估体系和合理的采购流程，可以确保采购的原材料质量符合标准，避免影响生产的不良品进料。
三、实际案例分析以某制造企业为例，该企业在生产过程中存在原材料库存管理不严、生产计划不合理等问题，导致生产循环效率低下，产品质量不稳定，影响了客户满意度。
通过对其内部控制进行改进，建立了完善的原材料采购和库存管理制度，优化了生产计划流程，提高了生产效率，降低了生产成本，产品质量得到了显著提升，客户满意度也得到了提升。
四、结论与展望内部控制制度与《生产循环》密不可分，只有建立健全的内部控制制度，优化《生产循环》，企业才能实现良性发展。
未来，随着科技的不断发展和市场环境的变化，企业需要不断调整和完善内部控制制度，不断优化生产循环，以适应激烈的市场竞争，实现可持续发展。
参考文献•张三. (2020). 内部控制制度与企业经营管理[J]. 企业管理, (5).•李四. (2019). 《生产循环》对企业发展的影响分析[J]. 生产经营, 28(2).以上，是对内部控制制度与《生产循环》的一些探讨。
大连圣亚监事会关于回复上交所监管工作函[2020]2458号的监事会意见
![大连圣亚监事会关于回复上交所监管工作函[2020]2458号的监事会意见](https://img.taocdn.com/s3/m/bfd63c21dd88d0d233d46af7.png)
关于对《大连圣亚旅游控股股份有限公司董事会决议相关事项的监管工作函》的监事会意见根据2020年8月19日上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于大连圣亚旅游控股股份有限公司董事会决议相关事项的监管工作函》（上证公函[2020]2458号）（以下简称为“监管工作函”）要求：“根据此次董事会决议，公司董事会重新制定董事会议事规则并修改公司章程，同时指定由董事长独立管理及使用印章证照，并确认董事长杨子平的签字具有代替公司印章的对外效力。
请你公司审慎论证并明确说明上述公司内部规章修订、印章证照的使用管理及确认签字对外效力等事项，是否符合《上市公司章程指引》《上市公司治理准则》《企业内部控制基本规范》及证监会、交易所其他相关规定要求，是否违反公司《印信管理办法》等内部规定，同时明确说明公司内部控制制度是否健全有效，印章管理体制是否体现不相容岗位相互制衡和监督，能否有效避免相关人员滥用职权侵害公司利益。
”，公司监事会意见如下：一、公司内部规章修订是否符合《上市公司章程指引》《上市公司治理准则》《企业内部控制基本规范》及证监会、交易所其他相关规定要求（一）关于重新制定董事会议事规则的意见监事会认为：本次全面修订的董事会议事规则违反了《上市公司治理准则》、《上市公司章程指引》和上交所《上市公司董事会议事示范规则》以及《公司章程》的相关规定（修订主要内容详见修订对比表）。
（二）关于修改公司章程的意见本次《公司章程》修订，将《公司章程》第一百一十九条董事长的职权范围增加了“本章程、公司《董事会议事规则》、公司其他内部制度规定授予的其他职权”，但董事会议事规则、公司其他内部制度均不得在《公司章程》以外对董事长授予职权。
监事会认为：本次《公司章程》的修订违反《上市公司章程指引》第112条“董事会应谨慎授予董事长职权，例行或长期授权须在章程中明确规定”，违反《上市公司治理准则》的33条“董事会授权董事长在董事会闭会期间行使董事会部分职权的，上市公司应当在公司章程中明确规定授权的原则和具体内容。
企业内部控制管理体系的建设与完善
一、企业内部控制制度概述（一）企业内部控制制度的主要内容内部控制是指一个单位为确保企业资产的不流失，确保会计信息不失真，确保经营方针执行不出现偏差，保证经营活动的经济、效率和效果，最终实现其经营目标。
而在单位内部采取的一系列方法的总称，手段和措施，即自我调整、约束、规划、评价和控制。
内部控制目标主要是保证企业在经营过程中遵守规章制度与法规，保证企业资产的稳定完整以及保证财务报告和财务信息的真实。
内部控制具体包括内部环境、风险评估、活动控制、信息与沟通、内部监督五个方面的要素，形成一个由相互分工、关联、作用而形成的完整体系。
（二）企业内部控制制度的基本原则１．全面性原则内部控制涉及企业经营的全过程与全部业务，贯穿于决策、执行和监督的全过程，涉及企业及其下属单位的各项业务和事项。
２．重要性原则在全面控制的基础上，重要的业务事项和高风险领域是内部控制的侧重点。
３．公平原则内部控制在保证经营效率的条件下，应同时制约及监督结构治理、制度设置、权责分配、业务流程等方面。
４．适应性原则内部控制要适应企业的业务规模、业务范围、竞争状况和风险水平，并根据企业情况的变化及时进行调整。
５．成本效益原则内部控制应平衡投资成本和预期收益，以适当成本实现有效控制。
企业内部控制管理体系的建设与完善□/李 莺【摘 要】随着经济全球化的飞速发展，国内外经济环境日渐复杂，企业之间的市场竞争越来越剧烈。
面临复杂的市场环境，很多企业逐渐暴露出管理松懈，内部控制疲软等问题，导致各种违反法律和纪律，信息失真现象越来越严重影响着企业的良性发展。
目前，如何优化内部控制环境和内部控制制度已成为亟待处理的问题。
本文介绍了企业内部管理的主要内容，分析了企业内部控制中普遍存在的主要问题，并据此提出了优化企业内部控制的基本策略。
【关键词】内部控制；企业管理；财务管理（三）企业加强内部控制制度建设的现实意义１．有利于提高现代企业财务管理水平金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷入困境、资金链断裂，导致很多企业经营困难。
公司各项内部控制制度
公司各项内部控制制度
公司的各项内部控制制度通常包括以下方面：
1. 会计制度：规定了公司的会计核算方法、制度和程序，确保财务报表的真实准确。
2. 风险管理制度：制定了风险管理政策和程序，包括风险评估、风险防范和风险控制等措施，以减少潜在风险对公司的影响。
3. 内部审计制度：规定了内部审计的职责、程序和工作内容，确保公司的经营活动符合法律法规和内部规定。
4. 财务管理制度：包括预算控制、成本控制、资金管理和资产管理等方面，确保公司的财务资源合理利用。
5. 人力资源管理制度：规定了员工的招聘、培训、绩效考核和福利待遇等方面的政策和程序，确保公司人力资源的合理配置和管理。
6. 信息技术管理制度：包括信息系统管理、信息安全管理和数据备份等方面，确保公司的信息技术系统正常运行和数据的安全性。
7. 采购和供应商管理制度：规定了采购程序和供应商评估标准，确保采购过程的透明度和供应商的质量。
8. 内部报告制度：规定了内部报告的内容、格式和频率，确保公司的内部信息流通畅通。
9. 员工行为规范制度：规定了员工的行为规范、道德规范和职业道德要求，确保员工的行为符合公司的价值观和道德规范。
以上只是一些常见的内部控制制度，不同公司根据其实际情况可能会有所差异。
每个公司都应该根据自身的业务特点和风险状况来建立和完善相应的内部控制制度，以保障公司的正常运营和健康发展。
ST融捷：内部控制基本制度(2020年6月)
内部控制基本制度第一章总则第一条为了加强和规范融捷股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》及其他有关法律法规，并结合公司实际情况，制定本制度。
第二条公司应参照本制度建立与实施内部控制。
本制度适用于公司及下属全资、控股子公司。
第三条本制度所称内部控制，是由公司董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证：（一）公司经营管理合法合规；（二）资产安全；（三）财务报告及相关信息真实完整；（四）提高经营效率和效果；（五）促进公司实现发展战略。
第四条公司建立与实施内部控制，遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及所属单位的各种业务和事项；（二）重要性原则。
内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域；（三）制衡性原则。
内部控制应在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；（四）适应性原则。
内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整；（五）成本效益原则。
内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是公司实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等；（二）风险评估。
风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，风险评估贯穿于公司经营过程的始终，也贯穿于内部控制的始终；（三）控制活动。
控制活动是公司结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序实施控制，公司应当结合风险评估结果，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内；（四）信息与沟通。
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2020年公司内部控制
基本制度
2020年7月
目录
第一章总则 (3)
第二章内部环境 (5)
第三章风险评估 (8)
第四章控制活动 (9)
第五章专项风险内部控制 (11)
第一节信息披露的内部控制 (11)
第二节关联交易的内部控制 (14)
第三节对外担保的内部控制 (18)
第四节融资的内部控制 (19)
第五节募集资金使用的内部控制 (20)
第六节重大投资的内部控制 (21)
第七节对外提供财务资助的内部控制 (23)
第八节对控股子公司的管理控制 (25)
第六章信息与沟通 (26)
第七章内部监督 (27)
第八章附则 (32)
第一章总则
第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》及其他有关法律法规，并结合公司实际情况，制定本制度。
第二条公司应参照本制度建立与实施内部控制。
本制度适用于公司及下属全资、控股子公司。
第三条本制度所称内部控制，是由公司董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证：
（一）公司经营管理合法合规；
（二）资产安全；
（三）财务报告及相关信息真实完整；
（四）提高经营效率和效果；
（五）促进公司实现发展战略。
第四条公司建立与实施内部控制，遵循下列原则：
（一）全面性原则。
内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及所属单位的各种业务和事项；
（二）重要性原则。
内部控制应在全面控制的基础上，关注重要
业务和高风险领域；
（三）制衡性原则。
内部控制应在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；
（四）适应性原则。
内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整；
（五）成本效益原则。
内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列要素：
（一）内部环境。
内部环境是公司实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等；
（二）风险评估。
风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，风险评估贯穿于公司经营过程的始终，也贯穿于内部控制的始终；
（三）控制活动。
控制活动是公司结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序实施控制，公司应当结合风险评估结果，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内；
（四）信息与沟通。
信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通；
（五）内部监督。
内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加。