会计继续教育考试题及答案(新内部控制制度及应用指南)

2０15综合卷

一、单选题

1、内部控制缺陷的认定标准不包括（)。

C、非财务报告内部控

A、内部控制缺陷的影响程度ﻫＢ、财务报告内部控制缺陷的认定标准ﻫ

制缺陷的认定标准

Ｄ、专家评论ﻫ

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导

2、人力资源管理的主要风险不包括（)。ﻫ

致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D、人力资源进入机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损ﻫ

3、关于内部监督与其他要素的关系的说法中,不正确的是( ）。ﻫＡ、以内部环境为基础

C、离不开信息与沟通的支持

B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统ﻫ

D、以会计核算为基础ﻫ

４、关于分权与集权的说法中,不正确的是(）。

Ａ、在内部控制里面,就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考

B、在分权的同时企业要注意风险的存在

核ﻫ

C、对分权和集权进行平衡,科学地进行权力配置

D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员,同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核ﻫ

5、下列选项中,可以由同一人担任的职务是( )。ﻫＡ、财产的保管和会计记录

B、业务经办和授权批准

C、审核监督和财产保管

D、业务经办和审核监督

B、对现金建立全面

A、定期盘点现金，与会计记录核对ﻫ

6、属于对现金的保护控制措施的是（)。ﻫ

的预算管理制度

Ｃ、要求设置总会计师岗位

D、建立信息与沟通制度ﻫ

7、反舞弊工作的重点不包括（)。ﻫ

A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益

Ｂ、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等ﻫ

C、检查会计核算

D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工

8、下列工程验收的说法中，不正确的是( ）。ﻫ

决算,开展竣工决算审计,组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收

B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料,建立完整的工程项目档案ﻫＣ、建立完工项目后评估制度,重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依

D、竣工验收可以随时进行ﻫ

据ﻫ

9、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（）。ﻫＡ、信息系统缺乏或规划不合理

Ｂ、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当

D、系统运行维护和安全措施不到位

Ｃ、系统运行维护已检查合格ﻫ

B、内部

10、下列选项中,不属于内部控制缺陷的认定标准的是( ）。ﻫ

A、内部控制缺陷的影响范围ﻫ

控制缺陷的影响程度 ﻫC 、财务报告内部控制缺陷的认定标准

D 、非财务报告内部控制缺陷的认定标准

11、内部控制五要素—信息与沟通不包括（ )。

A 、信息质量

B 、沟通制度 ﻫ

C 、信息系统

D 、舞弊机制

１2、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金,不得支付的账户是( ）。ﻫA

、一般结算户 ﻫB 、贷款账户

Ｃ、基本收入户 ﻫD

、基本支出户 ﻫ

１3、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录,并妥善保存,一般保存期限为( ）。

A 、3年 ﻫB

、5年 ﻫC 、１０年 ﻫD 、永久

14、下列选项中，不属于治理结构风险的具体表现的是（ )。ﻫA 、股东大会是否规范而有效地召开,股东是

否可以通过股东大会行使自己的权利 ﻫB

、企业与控股股东是否在人财物实现相互独立,与控股股东的关联

交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则

C 、对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露

Ｄ、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定,对授权情况是否有正式的记录 ﻫ

15、经营环境分析不包括（ ）。ﻫA 、劳动力市场

B 、资本市场

C 、供应商 ﻫＤ、消费者

A、是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控

16、下列关于内部控制审计的说法,不正确的是( ）。ﻫ

制设计与运行的有效性进行审计

C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制ﻫ

D、

B、企业内部控制审计不必基于特定基准日ﻫ

企业内控责任与注册会计师审计责任的关系

B、17、下列各项中,属于行业生命周期中的成熟期特征的是（)。ﻫＡ、选择市场区域，维持企业形象ﻫ巩固客户关系,降低成本

C、利润迅速增长

D、培训员工适应新的生产和市场

18、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括(）。

A、提升企业的核心竞争力

B、提高企业营业利润

Ｃ、为内部控制有效性提供有力保证

Ｄ、为企业提供精神支柱

B、重要性

A、局部性ﻫ

１9、内部控制的五原则不包括（）。ﻫ

D、适应性

C、成本效益ﻫ

20、企业工程项目至少应当关注下列风险（)。

A、工程物资质次价高,工程监理不到位,项目资金不落实

B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当,盲目上马