城市建设投资公司内部控制制度
A区城投集团内部控制存在问题及解决措施
ACCOUNTING LEARNING155A 区城投集团内部控制 存在问题及解决措施杜娜敏 石家庄经济技术开发区开发建设集团有限公司摘要：随着城镇化进程的加快，城投集团在地方经济中扮演着越来越重要的角色，同时面临着巨大的机遇和挑战。
各类风险贯穿于集团公司的各个阶段。
若内部控制活动无法有效开展，会给集团带来巨大损失，不利于长远健康发展。
本文以A 区城投集团为研究对象，从内部控制五要素角度分析集团内部控制现状，并提出存在的问题及解决措施，为同类城投集团提供必要的帮助和借鉴。
关键词：内部控制；城投集团；问题及措施引言在A 区政府的积极引导和不断支持下，A 区经济发展不断加快，日新月异的城市建设中暴露出来一些问题和不足，主要是缺乏城市基础设施和公共设施，这就需要A 区城投集团公司发挥作用。
A 区城投集团公司虽成立时间久，但尚未真正发展，不具备充足的实战经验，若一味地追求发展速度，必然会遇到发展阻碍，最大的问题是内部控制情况不佳，可能会导致集团公司风险增大，发展受限。
为解决上述问题，集团公司必须重视内部控制建设，提升城投集团公司的管理水平。
一、A 区城投集团内部控制现状A 区城投集团经营发展时间较短，下属企业各项制度参差不齐，同时也存在落实不到位的情况。
下文从内部控制五要素角度分析A 区城投集团内部控制现状。
（一）A 区城投集团概况A 区城投集团成立于2003年，注册资本为10.3亿元，是经A 区管委会批准设立的城市基础设施建设的实施主体国有独资公司。
城投集团虽然成立较早，但真正运营时间于2021年，运营时间较短。
截至目前，A 区城投集团共有4家下属子公司，其中2家全资子公司、2家控股子公司。
目前，3家子公司有业务，集团总资产为2.5亿元，无年营业收入。
经调研，公司尚未形成有效的内部控制管理体系。
目前，公司面临着组织架构及领导队伍不完善、缺乏优秀专业人才、审计监督体系不健全等相关问题，因此A 区城投集团急需完善内控体系。
地方投融资公司内部控制现状及应对措施——基于对南宁五象新区建设投资有限责任公司的分析
由于五象新 区建设投资有限 公司长期 作为南宁市政 府投 融资平台的作用而存在 ， 其公司在内部组织结构的设立方面存 在着很多的问题 。例如 ， 公司缺乏完善的战略规划和 计划机制 ， 各个部门之间缺乏统 一的计划指 导 ， 部门的设置和分工存在不 清晰 、 不明确的现象 。在公司需要开展新业 务、 发挥新职能的背 景下 ， 这 种组织结构不利于公司建立先进 的内部控制制度 。为 了能够更好地作为独立的市 场经营主体参与城市建设 ， 更好地
存在的最大短板在于一直作为地方投融资平台而存在 ， 公司一
直没有主要的经营项 目， 这种公 司经营模式在市场 经济的大环 境下是很难长期生存和发展的。另外 ， 公 司的财 务状况 存在很 大的问题 。在以前作为地 方政 府投 融资平台存在时 ， 公司的经 营和管理 的资金都是利 用地方政府 的信 用长期从 银行低息 贷
７ ８
《 当代经济） ２ ０ １ ３ 年第 ｌ ２期
款所得 ， 随着 公司逐渐从地方政府 体系 中剥 离出去 ， 作为独 立 的市场主体来进行经营和 管理 之后 ， 公司将很难从 银行 获得成
提 出了更高的要求。地方投融 资公司的内部控制制度在新 的内 外部环境下 ， 存在着 很多的问题和 漏洞 ， 需 要采取新 的改革措
施， 使其能够在公 司的经营和管理 中发挥好内部控制的作用。
之间缺少统一的计划指导和协调 ， 各 自为政开 展业 务。公司的
改变了公 司的发展方向和经营模式。一是公司不能再作为市政 府融资负债 的载体 而生存 ； 二是公司必须作为独立 的市场 经营
主体参与城市 建设 ， 尤其是五 象新 区的开发建 设 ； 三是公 司融 资必须符 合银行业监管规 定 ， 具 备现金流全覆 盖 ， 所投资项 目 必须有回报 ， 真正做到借 、 用、 还一体化 。另外 ， 五象新 区管委会 的成立 ， 决定了 公司必须配合管 委会开展城市 建设 ， 否则 公司 将很难生存和发展下去。
浅析提高城市建设投资公司内部控制有效性的对策
，
众所周知 ， 内部控制体系 的运行基础就是其 内部控制环境 ， 故内部 控制环境直 接影响 到内部控制体 系的运转状况 ， 并在很 大程度上直接 决定着 内部控制的经 营方针及整体 战略 目 标能不 能得到有效实施 和落 实 。大力建设 内部控制环境 、 以促使 良 好 内部控制环境 的形 成 。 可对 公 司治理水平进行全面提升这方面人手 ， 具体做好 以下这些方 面 ： 一是 大
力提高管理 层 的职业道 德及其 内部控 制意识 ， 以此来提 高企业各员 工 的各项胜任能力 ； 二是对于企业 内部组织机构进行适 当优化 ， 制定 出科 学合理的 内部控制制度 ； 三是结合公 司实 际情况 ， 制定 出科学合理 的人 力资源政策和人力资源措施 ， 并在生产实 际中加 以落实和有效实施 ； 四 是大量 事实表 明， 不管是 董事会 、 还是 审计委员会 ， 在反 舞弊和建立 良 好 的内部 控制实施环 境方面均具有很 大的促进作用 ， 因而在实 际当中 定要 充分 这两会 （ 董 事会和审计委 员会 ） 的重大作用 ， 以为建立起 一 个 良好的内部控制实施环境打下坚实的基 础。 （ － － ） 进一步完善企业 内部会计控制体 系 内部会计 控制就是要 达到这些作用 ： 一是有效确保会 计信息 的真 实和安全可靠 ； 二是有效保障公 司资产 的安全完整 。因此 ， 健全 和进一 步完善 内部会计控制 体系就显得尤 为重要 ， 具体可从 以下这些方 面进
一好的 内部控制 ， 不仅可有 效保 障城市建设投资 行人手 ： 一是一定要基 于《 会计法》 等相关法律法规来进 行相关会计 政 公 司顺利 开展各 项经营 活动 ， 而且还 能大 幅度提高 公司 经营效 率 ， 此 策的严格执行 ， 并建立起统一 的城市公 司内部会计制度 ； 制定 出能与整 外， 对于企业各项 战略 目标的实现 ， 还能起 到极 大的促 进作用 。故企业 个集团相适应 的会计控制制度 ， 以确保会计政策 的一致性 ； 二是 在牵 涉 内部控制状况直接对企业经 营状况产生着 巨大 的影 响。 搭配具体的会计控制这一方 面， 要争取 达到这些要求 ： 就货 币资金业 务 （ 二） 硝保企 业财务 信 息有效 真实 ， 并对企业 脊产 的安全 完整性起 而言 ， 有关授权批准及 岗位不相容分离 的控制制度 ， 一定要予 以严格执
试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议
试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议随着经济的不断发展，建设项目在城市建设中起着举足轻重的作用。
建设项目的内部控制制度存在着一些问题，影响了项目的正常运行和发展。
本文将试析建设项目内部控制制度存在的问题，并提出改进建议，以期为建设项目的管理与运营提供参考和借鉴。
一、存在的问题1. 内部控制制度不够完善建设项目的内部控制制度在制定和执行过程中存在着一定的不完善性。
缺乏专门的内部控制管理团队，导致内控制度的规范性和专业性不足；缺乏全面的风险管理措施，使得在项目实施过程中风险难以有效控制。
2. 内部监督机制不健全建设项目的内部监督机制存在着一定的不健全性。
项目管理人员对工程进度和质量的监督不到位，导致项目进度拖延和工程质量问题频发；财务监督不到位，导致项目资金使用存在浪费和挪用的情况。
3. 内部信息系统不规范建设项目的内部信息系统存在着一定的不规范性。
信息系统的数据安全性和可靠性不够，易受到外部攻击和内部破坏，导致项目运作受到严重影响；信息系统的操作和管理缺乏标准化，使得项目内部信息管理混乱。
4. 内部配合沟通不畅建设项目的内部人员配合和沟通存在着一定的不畅性。
项目各部门之间缺乏有效的沟通和协作，工程进度和质量无法得到及时的沟通和协调；项目管理人员和施工人员之间的协调不到位，导致施工进度和质量问题。
以上问题在建设项目的管理和运营中普遍存在，直接影响着项目的正常进行和发展。
有必要对这些问题进行适当的改进建议，以提高建设项目的内部控制制度水平，保障项目的顺利进行。
二、改进建议建议建设项目内部应成立专门的内部控制管理团队，加强对内部控制制度的规范和管理；建立完善的风险管理体系，加强对项目运作中可能出现的风险进行分析和预警，确保风险得到有效控制。
建议建设项目内部对工程进度和质量加强监督，建立严格的监督制度，确保项目的进度和质量得到有效的控制；加强对项目资金的监督，建立完善的财务审计制度，确保项目资金的使用得到有效的监督和管理。
建设工程投资管理制度
建设工程投资管理制度一、前言建设工程投资是国家的重要经济活动之一，尤其是在当前国家加强基础设施建设，加快城市化进程的情况下，建筑工程项目的数量和规模均在不断增加。
在建筑工程投资过程中，如何对投资进行有效规划、管理和预算是至关重要的。
因此，建设工程投资管理制度的制定和实施对于保障国家工程质量、加强工程管理和提高投资利润具有重大的意义。
二、建设工程投资管理制度的概念建设工程投资管理制度是指为加强建设工程投资过程的监管，优化投资利润结构，实现国家重点经济任务，提高工程品质和经济效益，制定并实施的规章制度。
该制度包括投资计划编制、资金管理、合同管理、质量监理、工期管理、竣工验收等方面的制度内容。
三、建设工程投资管理制度的内容1. 投资计划编制投资计划是指对于建设工程进行预算和资金规划，以全面系统地确定建设工程投资的数量和使用方法。
在投资计划编制过程中，需要根据项目的实际情况，制定详细的计划方案和预算，包括工程规模、建筑面积、投资总额、用途、计划进度、资金来源等。
同时还需要明确投资计划的审核程序和责任部门。
2. 资金管理资金管理是指对建设工程所需的预算资金进行合理规划、编制和管理，以确保资金使用的安全高效性。
在资金管理方面应当做好资金使用计划的编制、资金拨付的监督和管理、及时处理交款、决算、及其他资金问题。
3. 合同管理合同管理是指对于建设工程所签署的合同进行监管及维护管理，以确保工程合同按照法律规定的程序、要求完成，保证建筑工程的顺利进行。
该部分内容需要包括合同签订的程序、合同履行过程中各种问题的处理方法、保证金的缴付、监理和验收等一系列细节要求。
4. 质量监理质量监理是指依据国家相关规定对建设工程过程进行质量控制和验收的行为。
在质量监理方面应当加强建设工程施工前、中、后的全过程监督，严格按照相关法律法规进行验收管理。
针对各个环节加强监督，避免因施工方面的原因导致工程质量受到影响。
对问题及时进行处理，并对工程质量问题进行确定责任、追究责任的制度。
提高城市建设投资公司内部控制有效性的对策探讨
提高城市建设投资公司内部控制有效性的对策探讨【摘要】本文讨论了提高城市建设投资公司内部控制有效性的对策。
在介绍了背景和问题阐述。
在讨论了建立健全的内部控制制度、加强内部审计监督、提升员工培训意识、利用信息技术优化内部控制以及加强风险管理意识的措施。
结论部分强调了内部控制有效性的重要性，并展望了未来发展方向。
通过这些措施，城市建设投资公司可以提高内部控制的有效性，保障公司的稳健经营和可持续发展。
内部控制制度的健全性是公司发展的基石，需要公司全体员工共同努力，不断完善和提升。
【关键词】城市建设投资公司，内部控制，有效性，对策，建立，健全，制度，内部审计监督，员工培训，信息技术，优化，风险管理，重要性，发展方向。
1. 引言1.1 背景介绍城市建设投资公司是城市建设领域的重要参与者，承担着城市基础设施建设、房地产开发等重要任务。
随着城市化进程的加快，城市建设投资公司的规模不断扩大，业务范围不断拓展，资金规模不断增加。
由于行业特点和经营环境的复杂性，城市建设投资公司面临着诸多内部控制方面的挑战，如资金流向不透明、风险管理不完善、员工操守不端等问题。
提高城市建设投资公司内部控制的有效性，成为一项迫切需要解决的问题。
在当前经济形势下，城市建设投资公司需要更加注重内部控制，加强风险管理，确保资金流向清晰透明，防范各类经营风险，提升公司的整体运营效率和竞争力。
只有建立健全的内部控制制度、加强内部审计监督、提升员工培训意识、利用信息技术优化内部控制以及加强风险管理意识，才能有效提高城市建设投资公司的内部控制有效性，确保公司的持续健康发展。
1.2 问题阐述城市建设投资公司作为负责城市建设项目投资的重要机构，承担着引导城市发展、促进经济增长的重要责任。
随着城市建设规模的不断扩大和投资项目的增多，公司内部控制面临着越来越复杂和严峻的挑战。
在这种情况下，如何提高城市建设投资公司的内部控制有效性成为亟待解决的问题。
公司内部控制制度存在不完善的情况，容易导致信息不畅通、责任不明确等问题。
提高城市建设投资公司内部控制有效性的对策
方 面企 业 内部控 制 系统 通 过制
定 和执 行业务 处理 程序 ，科学 地进 行 职 责分 工 ， 各 部 门相互 牵制 ， 可 以有 效 地 防止 错误 和弊端 的发 生 ，从 而保 证
重大事 项 ， 公 司董事 会 、 监事 会成 员都
是 由相关部 门委 派 ，而且 董事 长与 总 经理 可能 由一人 担任 ，这种 治理 结构 很可 能造 成 了“ 内部 人控 制 ” 或无 人 控 制 的局 面 ，导致 控制 不力 或控制 流 于
护 资 产 安 全 完 整
一
为城市 基础设 施建 设投 融 资主体 和市 政 府 城 建 投 融 资 运 作 平 台 的 城 投 公 司 ，普遍 都 是 由政 府 出资 的 国有 独 资 公司 ， 由于 国家 是唯 一股 东 ， 不能 形 成 股权 多元化 下的 分权 制衡 的现代 公 司 法人 治理结 构 ， 公 司不设股 东会 ， 由董 事 会行 使股东 大会 部分 职权 决定 公 司
般 企业 不 同 ， 公 司 的董事 长 、 副 董事
２ ０ ０ ８年财 政部 会 同证 监 会 、 审计 署、 银监会 、 保 监 会 制定 的《 企 业 内部 控 制 基本 规 范 》将 内部 控 制 定义 为 ：
“ 企 业 董 事会 、 监事会 、 经 理 层 和 全 体 员工 实施 的 ， 旨在实 现控制 目标 的 过 程 。内部控 制 的 目标是 合理 保证 目标 企业经 营管 理合 法合 规 、 资产 安全 、 财
建 设不 断加 快 的步 伐 ，各地 方政 府 纷 纷设 立 了城 市建 设 投资 公 司 （ 以下 简 称城 投公 司 ） 。 城 投 公 司可 以像 一般 企
按
Ｃ ｏ ｍｍｅ ｒ ｃ ｉ ａ ｌ Ａ ｃ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ ２ ０ １ ３ ・ １ ０ ・ １ ９期 ｇ ５ ７
城投集团内部控制研究
城投集团内部控制研究一、前言城投集团是中国重要的城市基础设施投融资服务平台，肩负着城市发展、生态建设和经济增长的重任。
为满足国家发展要求，提高公司内部管理水平，城投集团开展了内部控制研究。
本文旨在探究城投集团内部控制研究的现状和未来发展方向，为公司提供参考建议。
二、城投集团内部控制现状城投集团内部控制研究可分为财务内部控制和风险管理两个方面。
1. 财务内部控制城投集团财务内部控制是指公司针对经济业务活动，以达成财务报表真实准确、经济活动合法合规、财产资产得到有效保护、防范和减少经济损失的目标，采取各种内部组织机制、管理制度、工作流程和方法措施保护公司的利益和规避风险。
城投集团目前在财务内部控制方面已建立了完善的组织架构、管理制度，包括预算管理、财务制度、资金管理等各个环节。
公司实行关键流程监控、信息系统控制、风险管理等多种内控方式，加强对资金使用、采购、固定资产管理等关键业务流程的监管和风险防范。
2. 风险管理城投集团风险管理是指公司在投资、融资、运营管理等业务活动中，采取各种内部管理措施，保证风险评价和防范能力的建立和发挥，确保公司的正常经营和持续发展。
城投集团风险管理主要负责人是公司董事会和风险管理委员会，全面掌握公司风险状况，并制定风险管理策略和计划，落实风险管理责任。
城投集团在风险管理方面实行区分风险、分级管理、分项控制的标准，对投资、融资、项目、运营等方面的风险进行分类、识别、评估和预警，逐步建立了一套完善的风险管理体系，加强了内部控制，使公司在风险控制和规避方面更加有效。
三、城投集团内部控制未来发展方向城投集团内部控制发展的未来方向应包括以下几个方面：1. 制度升级城投集团应采取系统性改进的措施，完善公司相关制度和规章制度，针对财务预算管理、财务执行与监督、资金管理、风险管理等环节，着力明确各级管理授权和经营责任，健全控制机构。
2. 人员培训城投集团需要定期开展内部控制能力培训，提高公司内部控制中与公司财务预算、监督、风险管理等相关方面人员的制度意识和法律意识，加强公司内部控制能力。
南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司章程
南京市城市建设投资控股〔集团〕有限责任公司章程第一章总则第一条为维护公司、出资人和债权人的合法权益，标准公司的组织和行为，实现国有资产的保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《南京市企业国有资产监督管理暂行方法》和有关法律法规，特制定本章程。
第二条公司名称为：南京市城市建设投资控股〔集团〕有限责任公司〔以下简称公司〕。
公司英文名称：Nanjing Urban Construction Investment Holding(Group) Co.，Ltd.。
公司法定注册地址：中国南京市白下区石鼓路98号阳光大厦14楼。
第三条公司注册资本为四十亿元人民币。
第四条公司法定代表人为董事长。
第五条公司系依照《公司法》和其他有关规定成立的国有独资公司，即：国家单独出资，由南京市人民政府授权南京市人民政府国有资产监督管理委员会〔以下简称市国资委〕履行出资人职责的有限责任公司。
第六条公司依法在南京市工商行政管理局登记注册，取得企业法人资格。
第七条公司严格遵守国家法律、法规和政策，依法接受市国资委的监督检查并独立承担民事责任。
第八条公司根据中国共产党章程的规定，设立中国共产党的组织，开展党的活动。
中国共产主义青年团基层组织工作，依照中国共产主义青年团章程及有关规定办理；工会组织工作，依照工会法办理。
第九条公司与公司的全资、控股、参股企业都是具有独立法人资格的主体，是出资人与被投资企业的法人关系，是以产权为纽带形成的管理与被管理关系。
公司依据其出资额依法对全资、控股、参股企业行使出资人职权，以出资额为限对所投资企业承担责任。
第二章公司宗旨和经营范围第十条公司宗旨：公司依照国家的产业政策和本地区经济发展战略，以推进市场化进程为取向，以实现经营性资产收益最大化和公益性投资成本最小化为目标，充分利用和整合有效资源，提升市场化运作基础性重大建设项目的能力，实现政府投资引导、放大和调节功能。
投资内部控制的主要内容
投资内部控制的主要内容
投资内部控制的主要内容通常包括以下几个方面：
1. 投资决策控制：确保投资决策的制定和审批过程符合相关法规和公司政策，确保投资决策的科学性、合理性和可行性。
2. 投资执行控制：确保投资交易的执行符合决策要求，防止在执行过程中出现不正当行为或违反法律法规的情况。
3. 投资风险控制：评估投资项目的风险，确保投资风险在公司可承受范围内，并对投资项目进行持续跟踪监控，及时应对可能出现的风险事件。
4. 投资信息披露控制：确保投资信息的披露及时、准确、完整，防止信息泄露或虚假披露。
5. 投资审计与监督：对投资活动进行内部审计和监督，确保投资活动的合规性和合法性，及时发现和纠正投资活动中存在的问题。
具体来说，投资内部控制的主要内容会因公司的规模、业务特点和管理要求而有所不同。
同时，投资内部控制还需要与公司的其他内部控制活动相互协调，共同维护公司的稳健运营和发展。
浅议企业财务内部控制制度——以城市建设集团地产板块为例
Ｍ ０ＤＥ Ｎ Ｂ Ｒ ＵＳＩ Ｓ 现 代 商 业 ＮＥ Ｓ ２８ ０
Ｆｎ ｎ ｅａ ｄＲ ｃ ｕ ｔ ｇｌ ｓ ａｃ Ｉ 会 研 究 ｉ ｃ ｎ ｅ ｏ ｎｉ ｅ ｅ ｒｈ 财 ａ ｎ ￣
属 于何种 类型的企业 ， 也不论生产规模 的大小 ， 产品的成本划 的成本 意识 ， 将 以避 免过度浪费 ， 促进 资源被 有效 充‘ 的使 用。除 ・ 分 为三个部分 ：直接 人工 、直 接材料 、制造 消费 。其 中直接人 此 之外 ， 通过 实施全 面预算 监督管 理机 制还能 促进各部 门间相
二 、城 市建 设 集 团实 施 有效 财 务 内控 的必 要性
（ ）有 助 于城 投 集 团提 高项 目的施 工效 果 一 每 一个施 工项 目都会 有一 个总设 计方 案和总 预算额 ， 只有
对 此实行 统一管 理与核 算 ， 方能保证 施工 项 目的可行性 。特别 三 、城投 集 团财 务 内控 机 制存 在 的 问题 是从财务 的角度 ， 过 内部控 制机 制 ， 通 强化投 资预算 ， 效控制 （ ）城 投 集 团风 险 评估 环 节相 对 薄 弱 ， 有 一 财务 内控 的 执行 存 投资规 模 ， 障施 工项 目在 具有 可行 性 的基础 上 ， 够科 学 的 在 难 度 保 能
摘要 ： 城投 集 团部 分项 目属于 高风 险行业 ， 一直 以来都缺 少足够的风 险意识 ， 而且在追 求快速成 长的过程 中 ， 没有对 必要 的控 制进行 重视 。基于此 ， 笔者基 于城投 集 团财 务管理 的特 点和 实施 财 务内控 的必要 性 ， 分析 了当前集 团财务 内控 中存 在 的 问题 ， 并且 针 对 这 些 问题 提 出 了 自己 的 建 议 。 关键 词 ： 城建 集 团 ；财 务 内控 ； 问题 ；建 议
城投公司内部管控的若干问题研究
城投公司内部管控的若干问题研究城市投融资部侯德霏【摘要】在融资平台快速发展的今天，内部管控逐渐占据举足轻重的地位。
在新的形势下，必须高度重视融资平台内部管控，这将有利于融资平台的可持续发展。
笔者分析融资平台内部管控所存在的若干问题，在此基础上对如何完善融资平台内部管控提出合理化的措施和建议.【正文】融资平台内部管控所存在的问题一、缺乏良好的内部管控环境控制环境作为其他内部控制要素的基础，决定着其他控制要素能否发挥作用，并直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现，是企业内部控制的根基，在企业内控中起着极其重要的作用。
我国融资平台控制环境良莠不齐，具体表现如下:1、公司治理结构不完善融资平台是经地方政府批准成立的国有独资公司，从治理结构上来看,融资平台目前普遍存在以下问题：一是监事会的地位有所弱化.部分融资平台没有按照《公司法》的规定设立监事会，且监事会成员中没有职工代表。
部分融资平台监事会的监督职能有所淡化。
二是董事会虚设。
融资平台的重大决策，无论战略层面还是战略执行层面的问题，都需要通过集团办公会的形式集体决策。
而目前大部分融资平台董事会没有发挥应有的作用。
三是缺乏投资决策委员会、战略委员会等相关治理委员会。
融资平台应建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。
2、人力资源政策不科学人作为从事各种活动的主体，在企业内控中发挥着核心作用，是企业最重要的资源。
所以合理的人员配置，不仅能充分调动员工的积极性和创造性以确保企业的内部控制制度得到更好的贯彻和执行，而且能增强整个企业的凝聚力和向心力，为每一个员工提供一个公平合理的发展平台.部分融资平台并没有建立起一套科学、合理、富有竞争性的人力资源政策，没有改变落后的人员管理制度,缺乏系统的培训机制，职员的综合素质得不到提高，经营管理水平停滞不前，“内部人”控制现象较为严重，奖惩制度缺乏效率.此外，缺乏合理的绩效考核制度以及系统的薪酬管理体系。
城投制度汇编范本
城投制度汇编范本一、总则第一条为了加强城市建设投资的管理，规范城市建设投资行为，保障城市建设投资者的合法权益，促进城市建设投资事业的健康发展，根据国家有关法律、法规，制定本制度。
第二条本制度所称城市建设投资，是指政府为城市基础设施建设、公共服务设施建设和城市环境建设而进行的投资。
第三条城市建设投资应遵循合法、合规、公开、公平、公正的原则。
第四条城市建设投资者应依法享有投资收益、参与投资决策、监督投资项目的权利。
二、城市建设投资管理第五条城市建设投资应根据城市发展规划和年度投资计划进行。
第六条城市建设投资者应按照投资合同的约定，履行投资义务，保证投资资金的及时足额到位。
第七条城市建设投资项目应实行项目法人责任制，明确项目法人的权利和义务。
第八条城市建设投资项目应实行工程质量、安全、进度、投资控制目标责任制，确保投资项目的顺利实施。
第九条城市建设投资者应建立健全内部控制制度，保证投资资金的安全、合规和有效使用。
第十条城市建设投资者应定期对投资项目进行审计，确保投资项目的合规性和投资收益。
三、城市建设投资收益分配第十一条城市建设投资收益分配应按照投资合同的约定进行。
第十二条城市建设投资收益分配应遵循风险与收益对等、公平合理的原则。
第十三条城市建设投资者应按照投资合同的约定，享有投资收益的优先分配权。
第十四条城市建设投资收益分配应依法纳税。
四、城市建设投资监督管理第十五条城市建设投资应接受政府有关部门的监督管理。
第十六条城市建设投资者应依法履行信息披露义务，及时向政府有关部门报告投资项目的实施情况。
第十七条政府有关部门应加强对城市建设投资项目的监督检查，确保投资项目的合规性和投资收益。
五、法律责任第十八条违反本制度的，由政府有关部门依法予以查处。
第十九条城市建设投资者未按照投资合同的约定履行投资义务的，应承担违约责任。
六、附则第二十条本制度自发布之日起施行。
第二十一条本制度的解释权归政府有关部门。
城投制度汇编范本旨在规范城市建设投资行为，保障投资者权益，促进城市建设投资事业的健康发展。
城投公司加强财务管理的建议
城投公司加强财务管理的建议城投公司是指以城市运营管理为主要业务，并由政府、企业和金融机构共同出资成立的一种新型投融资平台。
由于城投公司独特的属性和业务模式，财务管理就显得尤为重要。
以下是我对城投公司加强财务管理的建议。
第一，明确财务目标和战略。
城投公司应该根据公司的业务特点和发展阶段来确定财务目标，比如实现盈利、提高资本回报率、降低财务风险等。
此外，城投公司还应该制定明确的财务战略，包括资金筹措、投资方向和财务结构等。
第二，加强预算管理和资本计划。
城投公司要制定详细的预算计划，包括资本预算、运营预算和资金预算等，以确保公司的财务活动与战略目标相一致。
同时，城投公司还应该根据业务发展需要，合理制定资本计划，确保公司的资本结构和财务杠杆的合理性。
第三，建立有效的内部控制制度。
城投公司应该建立健全的内部控制制度，包括财务和会计制度、风险管理制度和信息系统审计制度等。
此外，城投公司还应该制定相应的控制措施，确保公司各项财务活动的合规性和规范性。
第四，加强财务分析和决策支持。
城投公司应该加强财务分析和决策支持的能力，通过分析财务数据和指标，提供有效的决策依据。
同时，城投公司还应该根据需要开展财务风险评估，及时预警和应对各类财务风险。
第五，加强财务人才培养和队伍建设。
城投公司应该注重培养和引进具有财务专业知识和经验的人才，建立完善的财务人才激励机制，提高财务人员的专业素质和工作能力。
第六，加强与金融机构的合作和沟通。
城投公司是以筹集资金为主要任务的机构，因此与金融机构之间的合作和沟通至关重要。
城投公司应该建立和完善金融关系和合作渠道，获取各类金融产品和服务，提高自身的金融运作能力和风险管理水平。
第七，注重财务信息的披露和透明度。
城投公司应该注重财务信息的披露和透明度，及时向投资者和社会公众提供真实、准确、完整的财务信息，增加市场的透明度和公信力，提高公司的形象和声誉。
综上所述，城投公司加强财务管理需要明确财务目标和战略，加强预算管理和资本计划，建立有效的内部控制制度，加强财务分析和决策支持，加强财务人才培养和队伍建设，加强与金融机构的合作和沟通，注重财务信息的披露和透明度。
浅议国有城市建设投资公司内部控制
是建 立 现 代 企 业 制度 ， 完善 公 司 法 人 治理 结 构 。 国企 要 加 快建 立 与 市场 经济 相 适 应 的公 司法 人 治理 机 制 ， 整合 监 管 力量 ， 善监 管 体 完 系 ， 国 有资 产 的 利 益 真正 得 到 保 护 。 改善 会 计环 境 ， 使 有效 地 实施
制下 建 立 和 发展 起 来 的 ， 目前 ， 多 数 的领 导 者仍 然是 按 照 老 观念 大
和 过去 的思 维方 式 经 营 企业 ，对 内部控 制 的认识 依 然 停 留在 内 部
牵 制 阶 段 ， 为 内部 控 制 就 是 内部 监 督 ， 人 把 内部 控 制 仅 仅 当作 认 有
威 信 ， 此 ， 国有 城 市 建 设 投 资 公 司 现 状 来 看 ， 审 部 门是 名存 因 从 内 实亡 的 ， 不 能 充 分发 挥 其 应 有 的作 用 。 并 另外 ， 内审 的职 能上 ， 在 很 多企 业 的 内部 审计 工 作 仅仅 是 审 核 会计 当前国有城市建设投资公司内部控制存在的问题
（ ） 一 内部控 制环 境 不 完善 １ 业员 工 以及 管 理 当局 对 内 部控 制 认 识不 足 ． 企
职 务 相分 离 的 原则 ， 其是 货 币资 金 的 内部 控 制 。 由 不 同人 员 负 尤 要 责 ， 互牵制、 相 监督 。 果 财务 与会 计 合署 办 公 ， 易 导 致会 计 人 员 如 极 以及 领导 人 员 利 用 职务 上 的 便 利 ， 留各 种 现 金 收入 ， 截 容易 产 生 个 人舞 弊 ， 而且 极 易 产 生 会计 信 息 失 真现 象 ， 背 了“ 实 公 允 ” 原 违 真 的
城投公司廉洁风险点及防控措施
城投公司廉洁风险点及防控措施城投公司是指由地方政府投资设立的以投资、运营城市基础设施项目为主要业务的金融机构，它承担着城市建设和基础设施建设的重要任务。
然而，由于城投公司的特殊性质和复杂的业务活动，存在着一定的廉洁风险。
本文将针对城投公司廉洁风险点进行分析，并提出相应的防控措施。
一、廉洁风险点1.权力过分集中：由于地方政府对城投公司的影响力较大，容易导致权力在少数人手中高度集中，从而增加了廉洁风险。
2.土地资源开发利益输送：城投公司在城市建设中往往涉及土地资源开发，而土地资源的配置和开发往往伴随着巨大的利益，容易产生利益输送和贪污腐败现象。
3.项目审批和采购环节：城投公司在项目审批和采购环节中，存在着部分员工滥用职权、徇私舞弊等行为，增加了廉洁风险。
4.财务管理方面：城投公司的资金来源主要依赖于银行贷款和地方政府的资金补贴，而财务管理不规范、资金使用不透明等问题容易导致腐败现象的发生。
5.内部人控制和信息不对称：城投公司内部人员可能利用其职务便利，进行内幕交易、违规操作等行为，造成不正当利益获得，增加了廉洁风险。
二、防控措施1.加强公司治理：建立健全公司治理结构，确保决策程序的透明和公正，规范权力运行，防止权力过分集中。
2.加强内部控制：建立健全内部控制制度，加强对项目审批、采购等业务环节的监督和管理，防止滥用职权、徇私舞弊等行为。
3.加强对土地资源开发的监管：健全土地资源开发管理制度，加强对土地出让、开发过程的监督和审计，防止利益输送和腐败行为。
4.加强财务监管：建立健全财务管理制度，加强财务审计，确保财务管理规范和透明，防止不正当资金使用和腐败行为。
5.加强内部人员监管：建立健全内部人员监管制度，加强对内部人员的培训和监督，严禁内幕交易、违规操作等行为。
6.加强风险防范：建立风险管理体系，加强对廉洁风险的识别和评估，及时采取相应的风险控制措施，防控廉洁风险的发生。
7.加强社会监督：鼓励公众监督城投公司的经营活动，完善投诉举报机制，及时查处腐败行为，提高廉洁意识。
城投公司合规实施方案
城投公司合规实施方案一、背景随着我国经济的快速发展，城市建设和基础设施建设需求不断增加，城市投资公司（以下简称“城投公司”）作为地方政府投资主体，在城市建设中发挥着重要作用。
然而，由于城投公司的投资规模庞大，涉及领域广泛，存在着一定的合规风险。
为了规范城投公司的经营行为，保障投资的安全和效益，制定合规实施方案是至关重要的。
二、合规意识的强化1. 加强合规教育培训，提高员工合规意识。
城投公司应定期组织合规知识培训，使员工了解相关法律法规和公司内部合规制度，增强合规意识。
2. 建立激励机制，推动合规文化建设。
通过设立合规奖惩制度，激励员工自觉遵守合规规定，树立合规意识，形成全员参与的合规文化。
三、合规管理体系的建立1. 设立合规管理机构，明确职责。
城投公司应设立合规管理部门，明确合规管理的组织结构和职责分工，建立健全的合规管理制度。
2. 建立合规审查制度，规范投资决策流程。
对于重大投资项目，城投公司应建立严格的合规审查制度，确保投资决策符合法律法规和公司内部规定。
3. 加强内部控制，防范合规风险。
城投公司应建立健全的内部控制制度，加强对投资项目的风险评估和监控，及时发现和解决合规风险。
四、合规监督和问责机制的完善1. 建立合规监督机构，加强对合规实施的监督。
城投公司应设立独立的合规监督机构，加强对合规实施情况的监督检查，及时发现问题并采取有效措施加以解决。
2. 健全问责机制，严肃追究责任。
对于违反合规规定的行为，城投公司应建立健全的问责机制，严肃追究相关责任人的责任，形成严肃的合规管理氛围。
五、合规风险防范和应急处置1. 加强合规风险防范，做好风险预警和防范工作。
城投公司应建立健全的合规风险防范机制，加强对各类合规风险的监测和预警，及时采取措施防范风险的发生。
2. 健全应急处置机制，及时应对合规风险事件。
城投公司应建立健全的合规风险应急处置机制，明确应急处置流程和责任人，及时有效地应对合规风险事件，最大限度地减少损失。
城投集团监督管理制度
城投集团监督管理制度一、前言城市投资建设因其特殊性质，自发展之初便需维护利益平衡而大力推进监督管理制度的完善，确保机构作为一个完整的组织，正常开展业务和运作，进而保障集团和职工利益。
为此，全体干部员工在工作中必须遵守集团各项监督管理制度的规定，自觉接受业务监督，保持合法原则，做到合法、合规经营，保善护效。
二、体系概述（一）监事会为了保证公司行为的合法性、公正性和透明度，加强对公司管理层的监督，公司设立独立的监事会，辅助股东大会、董事会对公司经营管理进行监督。
监事会成员应熟悉公司权益结构和经营管理情况，定期就经营管理等事项给予董事会和股东大会报告，推进公司的合法、规范经营和股东权益的保护，具有极强的监督和问责性。
（二）内部审计部门纵向贯穿公司各级机构，以公司战略为基础，涵盖了各种领域，包括经营管理、合规性、内控管理等各个方面的重要内容；纵向、横向协调配合，在内部审计范畴内，在公司经营中发挥重要的监督和预警作用，并制度化规范，防止滥用职权，确保监督管理体系的有效性。
（三）公司领导公司领导是公司权利的集中体现。
担任领导职务后，应当尽责，权高责大，通过严格的人选考察与更换机制，保障领导班子的高素质构成，保障其对公司全面领导。
同时定期进行有规律的工作汇报会，评估经营业务开展进展情况，及时发现问题并且解决问题。
（四）公司法务部门作为公司监督部门的法务部门，应当深入了解公司的日常运营情况，擅长结合实际，发掘日常管理中存在的潜在风险，尽可能探索出更为科学、安全、有效的管理方式，关注市场变化，不断完善公司管理制度体系，保障公司可持续、快速发展，确保公司的生产、经营和管理工作的合法、规范。
三、制度完善为更好的规范公司行业规则，保证集团各位工作人员的合法性和合规性。
建立完善的制度体系至关重要，制度体系应包含以下内容：（一）公司的章程、管理规定等；（二）公司内部控制制度；（三）公司工作人员行为规范；（四）公司传媒报道监管规定；（五）公司财务计划、实施程序和管理控制制度；（六）公司重大经济活动决策程序；（七）公司知识产权保护规定；（八）公司选举各层领导干部的管理规定，及其他涉及跨区域、跨部门、跨国界经营的行为规范。
城投公司资产管理制度
城投公司资产管理制度第一章总则第一条为规范城市投资公司资产管理行为，提高资产管理效率和风险控制能力，制定本制度。
第二条城市投资公司资产管理制度适用于城市投资公司的全部资产管理活动，是公司内部管理的基本依据。
第三条城市投资公司资产管理应遵循合规经营、风险可控、效益最大化和持续稳健经营的原则。
第二章资产管理组织架构第四条城市投资公司的资产管理组织架构包括董事会、资产管理委员会、资产管理部门等。
第五条董事会负责决定公司资产管理策略，审议并批准资产管理专项计划和资产管理业绩报告。
第六条资产管理委员会负责制定公司资产管理政策和规章制度，监督并评估资产管理风险和绩效。
第七条资产管理部门负责具体的投资、运营和风险控制工作，设有资产管理总监、投资经理、风险控制员等岗位。
第三章资产管理决策第八条城市投资公司应建立健全的投资决策流程，包括市场调研、投资分析和预算制定等环节。
第九条投资决策应遵循尽职调查、量化分析和风险评估原则，确保投资决策的科学性和合理性。
第十条投资风险评估应全面细致地考虑市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等各方面的因素。
第四章资产配置与配置第十一条城市投资公司应根据市场情况和风险偏好，合理配置公司资产，包括股票、债券、期货、外汇和房地产等各类资产。
第十二条资产配置应充分考虑投资标的的收益率、流动性和风险特征，确保配置方案的合理性和有效性。
第十三条资产配置应采取多元化的投资策略，避免单一标的风险，降低整体资产组合的波动率和损失风险。
第五章资产管理绩效评价第十四条城市投资公司应建立科学合理的资产管理绩效评价体系，包括绝对绩效评价和相对绩效评价。
第十五条资产管理绩效评价应综合考虑投资收益率、风险控制能力、资产配置效果和业务运营效率等多方面因素。
第十六条资产管理绩效评价应定期进行，全面客观地反映各项指标的达成情况，用于对资产管理工作进行激励和约束。
第六章资产管理报告和信息披露第十七条城市投资公司应建立健全的资产管理报告和信息披露制度，及时向董事会、监事会和公司股东公布相关信息。
浅议城市建设投资公司内部控制
、
城投公司做好 内部控 制的必 要性 门 、多层 次的复 杂 系统 。 因此信息 的 准
务控 制系 统是一 个 覆盖整 个企 业 的多部 （ 三）制度原 因导 致城建资金使用效率低下 目前 ，城投 公 司往往 作为 “ 统借 统
（ ） 内部控制的概念 一 内部 控 制 是 社 会 发 展 到 一 定 阶段 的 产 物 ，它是 各种 社会 经济 组织对 内强化 管 理 ，以便 实现 组织 目标 的主要 管理 手 段 。 为 了 适 应 现 代 企 业 管 理 和 发 展 的 需 要 ，ｌ ９ ２年 美 国 Ｃ０ＳＯ 委 员 会 提 出 了 ９ “ 内部控 制 系统”的概 念 ，其报 告 中把 内
浅议城市建设投资公司 内部控制
张 剑 天津市环境 建设投 资有 限公 司 ３ ０ １ Ｏ １ ９
立之 初 ，政 府会划 拨 原 已存在 的城 市建 设 公 司 （ 地 铁 公 司 、 统 建 房 产 、 道 路 如 建 设 等 公 司 ） 由城 投 公 司 持 股 或 者 直 接 管理 ，那 么在 会计 制度 的整合 上 ，是 一 件相 当 困难 的事 情 。 （ ）城投公司本身与政 府定位模糊 ， 二 导致 内控 执行 乏力 从 全 国 已成 立 的城投 公 司来看 ，多 数城投 公 司 的成立 采用 国有 独资 公司 的 形 式 ，注册 资 本 来 源于 政 府 财政 拨 付 。 从公 司性 质来 看 ，有 的为企 业 编制 ，有 的为 事业 编 制企业 化管 理 ，有 的是机 关 或 机 关 代 管 。 这 种 组 建 模 式 和 管 理 方 式 必 然 造 成 城 投 公 司 政 企 不 分 、 产 权 不 明 ，这 也就 不 可避 免地 造成 公司 在资产 的 占有 权 、使 用权 与收 益权 不对 等 的情
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城市建设投资有限公司内部控制制度？1.总则？为规范和加强城市建设投资有限公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护？投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本？规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际，？制定本制度。
？定义？本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控？制目标而提供合理保证的过程。
？内部控制的目标是：？合理保证公司经营管理合法合规；？保障公司资产安全；？保证公司财务报告及相关信息真实完整；？提高经营效率和效果；？促进公司实现发展战略。
？应遵循的原则：？全面性原则。
内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事？项。
？重要性原则。
内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
？制衡性原则。
内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相？互监督，同时兼顾运营效率。
？适应性原则。
内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情？况的变化及时加以调整。
？成本效益原则。
内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
？内部控制包括下列基本要素：？内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、？内部审计、人力资源政策、企业文化等。
？风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，？合理确定风险应对策略。
？控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度？之内。
？信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在？企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
？监督检查。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，？发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
？2.内部环境？内部环境是实施内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。
控制环境的情况决定了整？个机构高层管理者的态度与基调，同时也自上而下地影响了整个机构的内部控制意识，公司须根据国家？城市建设投资有限公司内部控制制度？有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责？权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
主要包括公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业？文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制、监管部门的参与等内容？股东大会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表？决权。
？董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。
？监事会对股东大会负责，监督董事会、经理层及其他高级管理人员依法履行职责。
？经理层及其他高级管理人员负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的经营管理工作。
？公司根据实际经营需要设置部门、投资并管理子公司。
公司对子公司实施预算管理和监控管理，？子公司负责各自的具体经营管理工作。
？董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
管？理层负责公司内部控制的日常运行。
？公司在董事会下设立审计委员会。
审计委员会负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施？和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
？公司编制内部控制管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确？权责分配，正确行使职权。
？公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构？应当结合内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督检查。
内部审计机构对监督检查中发现的内部控？制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接？向董事会及其审计委员会、监事会报告。
？公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。
人力资源政策包括下列内容：？员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除；？员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；？关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；？掌握重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；？有关人力资源管理的其他政策。
？公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继？续教育，不断提升员工素质。
？公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，树立现代管理观念，强化风险意？识。
董事、监事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。
公司员工应当遵守员工行为？守则，认真履行岗位职责。
？公司须加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、？依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
？3.风险评估？风险评估是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险？应对策略。
是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略？的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。
风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承？受能力和风险偏好选择风险管理策略。
？公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评？估。
目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定控制目标。
？城市建设投资有限公司内部控制制度？公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险？承受度。
？公司识别内部风险，重点关注下列因素：？董事、监事及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；？组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；？研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；？财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；？营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；？其他有关内部风险因素。
？公司识别外部风险，重点关注下列因素：？经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；？法律法规、监管要求等法律因素；？安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；？技术进步、工艺改进等科学技术因素；？自然灾害、环境状况等自然环境因素；？其他有关外部风险因素。
？公司应采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进？行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
？公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
公司应当合？理分析、准确掌握董事及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因？个人风险偏好给公司经营带来重大损失。
？公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有？效控制。
？公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和？风险分析，及时调整风险应对策略。
风险管理策略的选择，主要是指董事会和管理层根据公司风险承受？力和风险偏好选择风险管理策略。
？4.控制活动？控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法？和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。
控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主？要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告？控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等内容。
？控制方法？公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，？运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和？绩效考评控制、重大风险预警机制和突发事件应急处理等控制措施，将风险控制在可承受度之内。
？不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相？应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
？授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范？围、审批程序和相应责任。
公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
公司对于重大的？业务和事项实行集体决策审批与联签制度。
？城市建设投资有限公司内部控制制度？会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、？会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
公司依法设置会计机构，配备会计从业？人员。
从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
？财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定？期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
公司须严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
？公司实施预算管理制度，明确各预算责任主体在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审？定、下达和执行程序，强化预算约束。
？公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信？息，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
？公司逐步建立和实施与预算相结合的绩效考评制度，科学设置并不断优化考核指标体系，对公？司内部各预算责任主体和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及？职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
？公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大？风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
？控制流程？公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：资金活动、销售与收款、采购与？付款、工程项目管理、资产管理、投资与并购、预算管理、研究与开发、担保、财务报告与信息披露、？人力资源管理、信息系统管理及公司层面管理等。
？销售与收款流程：包括销售政策维护、客户资质与信用管理、销售价格管理、订单处理、开出？销售发票、确认收入及应收账款、收到现款及其记录等。
？采购与付款流程：包括供应商选择与评估、供应商资质管理、采购价格管理、采购申请、处理？采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付账款、核准付款、支付现款及其记录等。
？存货管理流程：包括库存策略、库存周转、日常管理及盘点管理等。
？质量管理流程：包括房地产产品质量体系、供应商资质审核、采购换退货、客户资质审核等。
？项目管理流程：包括项目职责分工与授权管理、项目决策控制、项目概预算控制、项目价款支？付与工程实施控制、项目竣工决算控制等。
？资产管理流程：包括固定资产、无形资产等资产自建、购置、处置、维护、保管与记录等。