管理审计在企业物资采购中的运用

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后勤物资管理审计建议

后勤物资管理审计建议一、建立健全的物资管理制度建立健全的物资管理制度是后勤物资管理的基础。

企业应制定详细的物资管理制度，明确物资的采购、储存、使用和处置等各个环节的管理要求，确保各项操作有章可循，规范管理。

二、定期进行物资盘点为了确保物资的账实相符，企业应定期进行物资盘点。

根据实际情况，制定合理的盘点计划，对各类物资进行全面清点，及时发现和处理盘盈、盘亏等问题，保证物资数量的准确性。

三、确保采购过程的透明度在物资采购过程中，应确保采购过程的透明度，防止腐败和舞弊行为的发生。

企业应制定采购制度，明确采购流程和标准，对供应商进行评估和选择，确保采购价格的合理性和公正性。

同时，应加强对采购过程的监督，确保采购过程的规范化和公开化。

四、优化物资储存和运输管理企业应优化物资储存和运输管理，确保物资的安全、完整和有效利用。

对物资的储存和运输进行合理规划，保持适当的库存量，避免物资积压和浪费。

同时，应加强物资的保管和维护，防止损坏和丢失。

五、提高物资使用效率提高物资使用效率是企业后勤物资管理的重要目标之一。

企业应加强物资使用管理，制定合理的使用计划，优化资源配置，避免浪费。

同时，应积极推广循环利用和修旧利废等措施，降低物资消耗，提高资源利用效率。

六、加强物资处置的监管企业应加强对物资处置的监管，防止国有资产流失。

在物资处置过程中，应严格按照相关法律法规和企业制度进行操作，加强对报废、闲置等物资的管理和评估。

同时，应建立有效的监督机制，防止不正当的处置行为。

七、建立有效的信息管理系统为了提高后勤物资管理的效率和准确性，企业应建立有效的信息管理系统。

通过信息化手段，实现对物资的采购、储存、使用和处置等各个环节的动态管理。

同时，应加强信息系统的安全防护，保障数据的安全性和完整性。

八、提升管理人员的专业素质管理人员是后勤物资管理的关键因素之一。

企业应加强对管理人员的培训和教育，提升其专业素质和管理能力。

通过培训和学习，使管理人员熟悉相关法律法规和企业制度，掌握科学的管理方法和技能，提高其决策水平和执行力。

采购审计典型经验案例分享

采购审计典型经验案例分享序言本文以凯H印刷公司为例，介绍一下采购审计在费用审计中的经验做法，“野马”套笼头,费用审计见真章”，以飨交流学习。

一开展采购深度审计实现新突破公司物资采购活动是企业最重要的经济活动，也是最直接能降低产品成本企业主要费用的关键因素。

如果缺乏有效的制约机制来规范采购行为，它就会像一匹脱缰的野马，不仅会产生价格虚高，企业采购成本的增加，而且质量也难以保证，致使企业蒙受损失，降低效益，风气败坏。

在这种历史背景下，公司领导迅速转变思路，把财务费用审计向前延伸，通过审计部门对采购行为进行直接的过程监控，以达到提高经济效益的目的；作为财务费用审计的一个分支，采购审计因此应运而生。

二采购审计的做法与体会01确定采购审计目标为了明确采购审计的方向，确定了以下审计目标:1.提高采购质量。

确保采购员忠实执行请购计划，防止采购行为的随意性，减少浪费。

2.降低采购成本。

选择最佳采购形式，确保采购的物资为市场同类产品最低价，为企业节约采购资金。

3.规范采购行为。

促使采购员自觉履行职责，确保采购行为合理合规，防止渎职与腐败。

02建立和完善采购内控体系公司的采购审计是于200×年底开始实施的。

为了保证采购审计工作的顺利进行，公司建立和完善采购工作内控体系，为采购审计打下坚实基础。

1.公司成立了“物资采购价格审计委员会”，公司总经理任主任、主管经营的副总经理和总会计师任副主任，审计室、质检中心、物资供应部、生产综合部、发展计划部等单位的主要负责人为成员，对管理体系建设和制度建设进行决策。

2.建立了“计划权、采购权、价格审定权”三权分离的管理体制，对采购活动不相容职务实行分离，明确各自的职责权限，形成相互制衡机制。

3.在组织体系中，突出审计部门的主导作用。

在采购流程中，审计部门要对公司发生的每一笔采购业务都要进行事前审计，所有采购项目未经审计室审批一律不得采购与报销，使审计工作从幕后走到台前。

4.不断完善了企业采购内控制度，相继出台了《胶片厂物资采购管理办法》《工程建设项目及大宗物资采购实行竞标的暂行办法》、《胶片厂购销价格审计管理暂行办法》等十几个制度性文件。

工程项目物资管理审计(3篇)

第1篇摘要随着我国经济的快速发展，工程项目日益增多，物资管理作为工程项目的重要组成部分，其管理水平直接影响到工程项目的成本、进度和质量。

为了提高工程项目物资管理水平，确保工程项目的顺利实施，本文对工程项目物资管理审计进行了深入研究，分析了审计的目的、内容、方法及重要性，以期为工程项目物资管理提供有益的参考。

一、引言工程项目物资管理审计是指对工程项目物资采购、储存、使用等环节进行审查、评价和监督的过程。

通过审计，可以发现物资管理中存在的问题，提出改进措施，从而提高物资管理水平，降低工程成本，保证工程进度和质量。

二、工程项目物资管理审计的目的1. 评价物资管理制度的健全性和有效性。

2. 检查物资采购、储存、使用等环节的合规性。

3. 发现物资管理中存在的问题，提出改进措施。

4. 提高工程项目物资管理水平，降低工程成本。

5. 保障工程项目的顺利实施。

三、工程项目物资管理审计的内容1. 物资管理制度审计（1）审查物资管理制度是否健全，包括物资采购、储存、使用、报废等环节的规定。

（2）检查物资管理制度是否得到有效执行。

2. 物资采购审计（1）审查物资采购计划的合理性。

（2）检查采购合同的签订、履行情况。

（3）评估供应商的选择和评价。

（4）审查物资采购价格是否合理。

3. 物资储存审计（1）审查物资储存场所的合理性和安全性。

（2）检查物资储存的规范性。

（3）评估物资储存过程中的损耗和浪费。

4. 物资使用审计（1）审查物资使用计划的合理性。

（2）检查物资使用过程中的合规性。

（3）评估物资使用效率。

5. 物资报废审计（1）审查物资报废制度的健全性。

（2）检查物资报废流程的合规性。

（3）评估报废物资的处理方式。

四、工程项目物资管理审计的方法1. 文件审查法通过审查相关文件，如物资管理制度、采购合同、验收报告等，了解物资管理的整体情况。

2. 询问法通过与相关部门人员进行访谈，了解物资管理的实际情况。

3. 观察法现场观察物资采购、储存、使用等环节，了解物资管理的具体操作。

工程审计中的供应链管理与物资采购

工程审计中的供应链管理与物资采购工程审计是对工程项目的财务、合规和项目执行情况进行全面评估和检查的过程。

在工程审计中，供应链管理和物资采购起着至关重要的作用。

本文将探讨在工程审计中如何有效管理供应链，并优化物资采购流程，以提高工程项目的效率和成功率。

一、供应链管理在工程审计中的重要性供应链管理是指对涉及产品或服务的供应商、制造商、经销商和零售商的管理过程。

在工程项目中，供应链管理的任务是确保所有所需物资和设备按计划供应，并以最低的成本和最高的质量满足项目需求。

1. 提高效率和控制成本供应链管理的主要目标之一是提高工程项目的效率和控制成本。

通过合理规划物资采购、减少库存和物流成本，工程项目可以更高效地运作，并确保物资供应的及时性和准确性。

2. 管理风险和保障质量工程项目中，物资的质量和供应的稳定性至关重要。

供应链管理可以确保物资供应商符合质量标准，并建立相应的质量控制机制。

此外，供应链管理还可以帮助识别和管理供应链上的风险，确保项目不会因供应链中的问题而受到影响。

二、优化物资采购流程的策略优化物资采购流程可以提高物资的采购效率，降低采购成本，并确保货物按时供应。

以下是几个常用的物资采购流程优化策略：1. 制定明确的采购计划在进行物资采购之前，制定明确的采购计划是至关重要的。

采购计划应包括物资需求的明细以及采购的时间表。

通过制定明确的采购计划，可以避免紧急采购和库存积压的问题。

2. 选择合适的供应商选择合适的供应商是成功物资采购的关键。

供应商应具备可靠的供货能力、良好的质量控制体系以及竞争力合理的价格。

进行供应商的评估和比较，选择最适合项目需求的供应商。

3. 建立合作关系建立与供应商的合作关系是确保物资供应稳定性和质量的重要步骤。

与供应商建立长期合作关系可以增加供应商的信任度，并提供更好的合作条件和价格优惠。

4. 采用智能化采购系统引入智能化采购系统可以提升物资采购的效率和准确性。

这些系统可以自动化采购流程，降低人工错误的风险，并实时监控物资供应的情况。

审计工作中的采购与供应链审计

审计工作中的采购与供应链审计在企业的日常经营活动中，采购和供应链管理是非常重要的环节。

采购涉及到企业的物资采购、服务采购以及合作伙伴的选择等方面，而供应链管理则涉及到供应商的评估、管理以及交付流程的优化等方面。

审计工作在这两个领域中扮演着重要的角色，通过对采购和供应链进行审计，可以确保企业在采购过程中的合规性和供应链的稳定性。

本文将就审计工作中的采购和供应链审计进行探讨。

一、采购审计采购审计是对企业的采购活动进行全面检查和审查的过程。

采购审计的目的是确保企业的采购活动符合相关法律法规和企业内部的采购政策与规范。

在采购审计中，审计人员会对采购活动的各个环节进行评估和检查，包括需求确定、供应商选择、采购合同签订等。

首先，在需求确定环节，审计人员会评估企业内部对物资和服务的需求，并核实需求的合理性和准确性。

他们会检查企业采购需求的提出程序是否规范，是否遵循了企业内部的规定。

其次，在供应商选择环节，审计人员会评估供应商的选择和评估过程是否公正、公平。

他们会检查供应商的资质和信誉情况，并核实企业是否按照采购政策对供应商进行了评估和筛选。

最后，在采购合同签订环节，审计人员会审查企业与供应商签订的采购合同是否合规。

他们会检查合同中的条款和条件是否符合企业的政策和规定，并核实合同的履行情况。

采购审计不仅仅是对企业采购活动的合规性进行检查，还包括对采购成本的监督和控制。

审计人员会评估采购活动的成本效益，并提出相应的改进建议，以帮助企业优化采购流程和控制采购成本。

二、供应链审计供应链审计是对企业供应链管理过程进行综合评估和检查的过程。

供应链审计的目的是确保企业供应链的稳定性和流程的高效性。

在供应链审计中，审计人员会对供应链的各个环节进行评估，包括供应商管理、物流管理和库存管理等。

首先，在供应商管理环节，审计人员会评估企业对供应商的管理情况。

他们会检查供应商的合规性和稳定性，并核实企业是否进行了供应商的评估和监督。

其次，在物流管理环节，审计人员会评估企业的物流流程和物流成本。

物资采购的审计工作总结

物资采购的审计工作总结
在现代企业管理中，物资采购是一个非常重要的环节。

合理的物资采购不仅可
以保障企业生产经营的正常进行，还可以降低企业的成本，提高企业的竞争力。

然而，由于采购环节涉及到资金流动、供应商选择、合同签订等多个方面，存在一定的风险和漏洞。

因此，对物资采购进行审计工作显得尤为重要。

首先，审计工作可以帮助企业规范采购流程，确保采购行为的合法合规。

通过
对采购流程的全面审计，可以及时发现并纠正采购人员的违规行为，避免因为违规采购而导致的损失。

此外，审计还可以评估企业采购流程的完善程度，提出改进建议，进一步优化采购流程，提高采购效率。

其次，审计工作可以帮助企业评估供应商的信用和实力。

通过审计供应商的资质、信用记录、经营状况等多个方面的信息，可以全面了解供应商的实力和信誉，确保选择到合适的供应商，避免因为供应商的问题而导致的采购风险。

最后，审计工作可以帮助企业评估采购成本和效益。

通过审计采购合同的执行
情况、成本控制情况等，可以评估企业的采购成本是否合理，采购效益是否达到预期。

同时，审计还可以发现采购中存在的浪费和损失，提出改进建议，帮助企业降低采购成本，提高采购效益。

综上所述，物资采购的审计工作对于企业来说具有非常重要的意义。

通过审计
工作，可以规范采购流程，评估供应商实力，评估采购成本和效益，帮助企业降低采购风险，提高采购效益，为企业的可持续发展提供有力支持。

因此，企业应该重视物资采购的审计工作，不断完善审计机制，确保物资采购的合法合规和高效运行。

企业内部审计物资采购审计关注的重点

企业内部审计物资采购审计关注的重点发布时间：2021-11-25T07:20:49.168Z 来源：《新型城镇化》2021年22期作者：李燕红[导读] 物资采购内部审计是企业规范物资管理的必要手段之一。

大唐贵州发电有限公司新能源分公司贵州省贵阳市 550000摘要：物资采购内部审计是企业规范物资管理的必要手段之一。

因此，要了解物资采购审计的概念，分析开展物资采购审计的可行性，提出相应关注重点，加强审计管理落实，有效转化审计结果，提高企业物资采购管理水平，发挥内部审计促进物资管理提升的作用。

关键词：内部审计；物资采购；审计重点一、物资采购审计的概念物资采购是企业根据生产制造或服务所需，采购生产、建设、经营所需设备、材料、工器具、消耗性物资、劳动保护等相关原料或物资。

其工作环节主要包括物资采购的组织机构建立、职责划分、采购方式、计划管理与组织实施，采购结果审核、合同与供应商管理等。

物资采购审计是指企业内部审计机构及人员依据有关制度标准，对涉及物资采购相关的业务活动进行全过程的监督和评价。

在企业中物资采购是经营活动的初始阶段，对其进行有效的监督，是对企业正常开展生产经营活动的基础。

因此，物资采购审计将监督的重心前移，督促企业加强对物资采购活动的管理，将各种问题和不合理之处及早发现和解决，使企业的物资采购工作有条不紊地开展。

二、开展物资采购审计的作用物资采购审计的作用是规范物资采购行为，提高采购效率，改进物资采购流程，减少采购成本，促进企业在物资采购活动中的经济性、效率性。

物资采购审计是对物资采购每一个业务流程和业务环节的监督，涉及物资采购工作的所有相关过程，内部审计组织和内审人员对物资采购规章制度、物资需求采购计划、采购方式、合同管理、到货验收、审批付款等内容都需要逐项审查。

通过开展物资采购审计，有利于企业理顺物资采购流程，及早发现采购环节的问题，不断完善企业管控措施，防范和化解企业物资采购过程中的风险，提高物资采购的水平，使企业的物资采购管理更加规范、更加有效，为后续生产活动、经营活动提供重要的保障。

管理审计在军工企业物资采购中的应用

家投入，对这部分经费更应该用好、
理水平将起到重要的作用。
几十个品种，许多大宗物资采购没有纳入集中采购范畴，仍然处于分
散采购的管理局面。二是有些军工企业的管理体制不适应集中采购管理的需要，企业
管好。由于生产竞争激烈，部分物资处于买方市场，有些经销商会采取一些手段争取用户，物资采购环节往往被视为企业经营管理中最薄弱的一环，也最容易滋生 “ 暗箱操
计
经济的行为，要遵循市场经济规律。
表１军工企业物资采购的风险分析
采购合同欺诈风险
虚假的合同主体身份，伪造、假冒、作废的票据或其它虚假的产权证明，空壳公司，合同陷阱等
由于数量少，生产商和用户相对单一，供应商易操纵价格；专用物资价格高、跌价损失大等质量要求高成品率相对低，一旦物资不合格，对产品的质量影响大
维普资讯
奇白炎春购的应用
◎ 中国航天科工飞航技术研究院物资部吕雪云
军工企业为了保证科研生产的作” 以权谋私、虚作假、、弄以次充好、
正常进行，需要采购各种大量的原材料、元器件、辅助材料、工具、加强控制和管理，很多军工企业制
有些军工企业在物资采购过程购的风险如表１所示。中随意性很大，采购预算制定不严为突出，给采购的控制和管理带来格，无预算、预算不规范等现象较风险和采购质量风险最为突出。
在内因型风险中，军工企业现

审计强化物资采购管理经验交流

审计强化物资采购管理经验交流在当今市场经济发展迅速的背景下，物资采购管理是企业运营中至关重要的一环。

正确的物资采购管理能够有效降低企业运营成本，提高运营效率，为企业可持续发展提供有力保障。

在实际工作中，审计强化物资采购管理经验交流至关重要，以下将针对这一话题展开探讨。

首先，审计强化物资采购管理的经验之一是注重供应商的选择和评估。

供应商是物资采购的核心，通过严格的供应商选择和评估，可以确保物资的质量和价格的合理性。

在选择供应商时，审计应根据企业自身的需求和实际情况，制定一套科学有效的供应商评估方法，并建立供应商评估体系。

在供应商评估过程中，审计应从多个维度进行考察，包括供应商的信誉度、生产能力、产品质量、售后服务等方面的评估指标。

通过这样的评估方法，审计可以选择到质量好、性价比高的供应商，为企业提供高质量的物资采购服务。

其次，审计强化物资采购管理的经验之二是加强合同管理和风险控制。

在物资采购过程中，签订合同是确保双方权益的重要手段。

合同应明确规定物资的品种、数量、质量、价格、交货时间等具体要求，并加入相应的条款和附加条件，明确各方的责任和义务。

审计应对合同进行全面细致的审查，确保合同的合法性和有效性，避免合同纠纷和风险发生。

同时，审计还应加强对供应商履约情况的跟踪监控，及时发现问题并采取相应措施，确保合同的履行和企业的利益得到充分保障。

再次，审计强化物资采购管理的经验之三是建立完善的物资入库和出库管理体系。

物资的入库和出库是物资采购的重要环节，对于产品的质量和库存的控制至关重要。

审计应对物资的入库和出库过程进行全面、准确的核对，确保物资的数量和质量与合同要求一致。

审计还应加强对库存的监控和管理，及时发现和解决库存异常情况，降低因物资积压而带来的资金占用和仓储成本。

此外，审计还应建立定期清点和盘点制度，保持库存数据的准确性和可靠性，为企业的决策提供有力支持。

最后，审计强化物资采购管理的经验之四是加强内部控制和风险防范。

物资采购管理效益审计的做法分析

动向。现代企业以监督权、执行权、决策权分离的方式保障新体系的良好运行，以建立技术支持机制、完善管理制度为构建新管理体系的有效手段。如此一来，施工企业既可以降低采购成本，又能够提高物资采购的效率，缩短工作时间，为企
业资金流动增速和企业整体发展做出贡献。
（河北中烟工业有限责任公司，石家庄０５００５１）
摘
要：对于施工企业来说，物资采购管理是施工企业生产管理的重要组成部分。通过效益审计，可以优化企业财
政支出结构，提高财政支出效益。同时，效益审计是建立在责任审计基础之上的。如果没有明确的责任和权利，那么效益审计就无从谈起。这种应用在企业中的高效率供应管理过程可以代表企业的整体生产力水平。企业内部控制是现代化企业防范一些经营管理方面的风险和提高企业经济效益的重要手段。一般而言，在完备的经营系统中，建立能够有效执行的企业内部控制制度是十分重要的。物资采购管理应被更多企业纳入企业发展的战略性高度予以重视。从企业
这类差异表现在采购来源、采购对象和采购方式这几个方面
的差异上。采买物资规划员会在项目生产组织、设计完工以后根据上级部Ｉ＇ｑＮ定的总体方案将总的生产计划进行细分＿ｌ１。根据企业各部门实际需求，利用技术部拟写的所需材料清单
和原材料仓库出具的原料采购计划或书面请购单，转达给负责采购的部门以作为企业采购物资的具体依据。在负责采购的人员收到这个清单后，在企业所熟知的供收稿日期：２０１３ — ０１ — １９

物资采购审计报告

物资采购审计报告一、引言物资采购是企业日常运营中不可或缺的重要环节。

为了确保物资采购过程的合规性和效率，审计部门对企业物资采购进行了全面审计，并形成了审计报告。

本文将就这份物资采购审计报告进行分析和总结。

二、审计内容与结果1. 采购流程审计审计人员首先对企业的采购流程进行了审计，包括需求确认、供应商选择、合同签订、物资验收等环节。

审计结果显示，企业在采购流程上存在一定的问题，如需求确认不够明确、供应商选择缺乏有效评估和筛选等。

这些问题可能导致采购不必要的浪费或者合同履行存在风险。

2. 采购成本审计审计人员对企业的物资采购成本进行了审计，包括物资采购金额、供应商选用的成本、物资库存成本等。

审计结果显示，企业在物资采购成本控制方面还有改进空间，存在一些高成本的采购行为，同时物资库存过多导致资金占用增加。

建议企业加强成本管理，优化供应商选择，减少库存压力。

3. 审核追溯审计审计人员对企业的物资采购审批流程进行了追溯审计，以确保每一笔采购行为都经过正规和合法程序。

审计结果显示，企业在审批过程中存在一些问题，如审批人员的权限不够明确、审批记录不完善等。

这些问题可能导致采购行为的违规发生，为企业带来损失和法律风险。

三、审计建议与改进措施1. 完善采购流程企业应加强对采购流程的管理，确保需求确认的准确性和及时性，加强对供应商的评估和选择，规范合同签订和物资验收的流程。

此外，应建立健全的供应商管理制度，定期对供应商进行评估和绩效监控，以提升采购效率和控制风险。

2. 强化成本控制企业应加强对物资采购成本的管理，通过谈判和竞争，获取较优的价格，避免不必要的高成本采购行为。

同时，要合理规划物资库存，避免库存积压导致资金占用增加。

通过建立有效的库存管理系统，及时发现和解决库存异常情况，以提高运营效率和利润水平。

3. 强化审批管理企业应加强对物资采购的审批管理，明确审批权限和责任，建立健全的审批档案和记录，确保每一笔采购行为都经过规范和合法程序。

企业招标采购过程中的审计监督

企业招标采购过程中的审计监督发表时间：2020-12-17T14:21:28.000Z 来源：《工程管理前沿》2020年25期作者：吴博[导读] 中华人民共和国招标投标法》给企业采购工作和招投标市场的规范运作提供了根本遵循，吴博建银工程咨询有限责任公司北京 100089摘要：《中华人民共和国招标投标法》给企业采购工作和招投标市场的规范运作提供了根本遵循，为营造风清气正、公正公平的招投标市场风气奠定了法律基础，但在当前市场环境中，由于规章制度不完善、招标采购程序不严谨等，给一些投标企业提供了可乘之机，采用一些不正规、不合法的手段获得竞标资格，甚至获得竞标项目，很多有实力的企业很难通过正规程序在招投标市场上占有一席之地。

关键词：企业招投标采购审计监督引言在日益复杂与激烈的市场竞争环境之下，招标管理工作的重要性得到了越来越多企业的认可与关注。

可以说招标管理水平已经与企业的未来发展前景挂上等号。

这是因为招标管理工作不仅关系到企业的采购成本、经济效益，更是对国有企业未来的发展水平有着至关重要的影响。

所以制定出一个科学合理的招标管理机制，切实解决当前招标管理工作中存在的诸多问题，俨然已经成为国有企业生存与发展的重要前提，也是以下笔者即将阐述的重点。

１企业招标采购与风险的概述所谓的招标采购是指在市场环境中，针对某种物资以公平公正的方式开展竞争，确保企业能够获取最优质的物资资源，并与供应商之间建立稳定的供应链，故招标采购是企业获取生产资源的重要途径。

开展依法合规开展招标采购活动，既能避免以权谋私，还能抑制贪污问题，不仅可以有效确保企业发展目标实现，而且对维护社会安全与政治稳定具有非常重要的作用。

招标采购风险是指企业在招标采购活动过程中，由于受到其它相关因素的制约和影响，导致招标采购工作无法顺利进行，甚至是预期目标也无法实现。

从风险角度看，招标采购风险比较典型，所产生的风险具有不可抗拒因素，故无法采取有效的措施进行完全消除，针对招标采购风险的管控是避免风险的最好方法。

烟草企业内部审计人员如何在采购管理中进一步发挥作用

烟草企业内部审计人员如何在采购管理中进一步发挥作用姻王艺四川烟草工业有限责任司成都分厂审计科摘要：物资采购是烟草企业生产经营活动的关键环节，在日常实际工作中，重视采购管理的内部审计是十分必要的。

本文首先分析了目前烟草企业在采购管理中存在的问题，接着探讨了内部审计人员在采购管理中应该把握的关键环节，最后提出了加强企业物资采购内部审计的意见与建议。

关键词：内部审计；采购管理；烟草在市场经济环境下，物资采购是国有企业需要面对的共同课题。

物资采购涉及的金额巨大，是影响企业生产成本的关键因素，同时也是内部审计中最薄弱的“盲区”和难点。

如果不严格加以监督管理，会造成企业资源的浪费；如果采购管理环节的审计工作不到位，则会出现物资采购价格偏高或者物资质量低劣等现象。

因此，企业采购管理过程中的内部审计显得尤为重要。

对于烟草企业来说，内部审计人员主要是对企业采购烟用物资、非烟用物资和服务类进行监督管理，以规范采购行为，提高物资采购质量，降低生产成本，提高企业的经济效益。

采购管理中的审计目标是指在物资采购过程中，要保证所购买的物品或服务物有所值。

审计原则是指需要根据生产计划制定全年的物资采购费用预算，规定采购费用支出的申报和审批程序。

对费用审批权限实行分级管理，逐级授权，并且安排专人进行复核。

物资采购审计监督流程主要包括职务分离制度、请购计划制度、订货控制制度、购入货物质检验收制度、退货和折让控制制度、付款及应付账款控制制度。

一、采购管理中存在的主要问题一是计划与需求不匹配：物资采购的流程是企业按照物资采购计划实施采购项目。

在烟用物资采购中，烟草企业一般会在每年年底与生产厂家签订采购合同。

但是，烟叶生产计划通常是在次年初才制定的。

这样时间的不匹配就造成了计划与需求的脱节。

另外，烟叶生产属于农业生产，实际产量受自然气候的影响较大。

部分烟草企业为了保证烟叶的实际需求，不得已采取宁多勿少的办法。

物资的积压和损耗造成了资金占用和资源浪费等损失。

加强物资采购合同的事前、事中、事后审计

物资采购费⽤⽀出，是单位成本费⽤⽀出的主要组成部分之⼀。

提⾼对物资采购合同审计的深度，采取恰当的审计⽅式⽅法，完善公司采购合同管理，是有效降低采购成本、提⾼经济效益的重要⼿段。

（⼀）对采购合同实施事前、事中、事后审计的意义我们中油抚顺⽯油分公司审计处经济合同审计⼈员，在物资采购合同审计实践中发现，物资采购合同⾃然特点是：单⼀品种采购⾦额⼤、数量多、品种繁杂；物资采购合同客观特点是受市场供求关系、⼈为因素等影响，合同标底物价格构成⽐较⼤。

通过对物资采购合同审计，能有效地完善或提⾼整体合同管理⽔平，提⾼审计效益。

对物资采购合同事前、事中实施审计，审计⼈员能及时对合同标底物的需求计划、即时市场供求关系、供货周期、库存情况、商务谈判或招、投标等诸多因素及时地提出审计意见，审计意见适时有效地在签定合同中体现。

由于⽬前的市场竞争异常激烈，供货商为了拿到合同定单，在投标或商务谈判过程中，⼈为的压低产品价格，在供货产品⽅⾯打折扣，鱼⽬混珠。

如果实施事前、事中审计，⽽不实施事后审计，那么存在没有对合同履⾏结果的审计监督，也就是说，缺乏对标底物价格密切相关的合同标底物到货⽇期、质量、数量审计。

对物资采购合同实施事前、事中、事后审计，这是全过程对项⽬审查，既从原始的需求计划、供货商资质、商务谈判、合同签定、合同履⾏、⼊库验收发放及使⽤等全过程审计监督。

对项⽬起始到终结整体合同管理情况，提出审计意见，这对完善合同管理，堵塞合同管理中存在的漏洞，有着⼗分重要的意义。

但是，仅仅对物资采购合同实施事后审计，其存在的弊端是既成事实，合同的签定形成以后具有法律效益，当时签定价格也事过境迁。

作为内部审计⼈员只能起到亡⽺补牢作⽤，⽆法弥补经济损失和实现审计效益。

物资采购合同审计的主要出发点和落脚点就是强化和提⾼公司经济合同内部管理，降低采购成本，提⾼企业效益。

所以，要提⾼审计质量，就必须运⽤恰当的审计⽅式、⽅法，卓有成效地进⾏物资采购合同内部管理，降低成本。

物资采购中的审计研究论文

物资采购中的审计研究论文随着现代市场经济的不断发展，物资采购审计工作日趋重要。

物资采购审计的本质是对采购过程中各个环节的合法性、规范性、公正性和合理性进行评估，并对采购活动的风险和效率进行分析和评估。

本文主要探讨物资采购审计中的关键工作流程及其应用，旨在加深对审计工作的理解，并为相关专业人员提供参考。

一、物资采购审计工作流程1.审计计划编制审计计划编制是采购审计的第一步，也是整个审计工作取得成功的关键。

在编制审计计划时，需要考虑采购活动的范围、时间、资源等方面，制定审计任务书、定位审计对象，进而确定审计的目标，并获取必要的信息和数据。

2.风险评估风险评估是审计计划编制的重要组成部分，它能够细化对采购活动的评估，并明确采购活动中潜在的风险点。

在风险评估过程中，审计人员需要对采购活动的目的、流程、环节、参与人员等方面进行细致的对比分析，看看是否存在失控、违规等现象。

3.审计程序设计审计程序设计的目的在于进一步明确审计的工作方法和方向，包括对审计范围的确定、审计工作的议程制定等。

在设计审计程序时，需要考虑的因素包括采购的规模、公司的实际情况、前期的审计成果以及采购活动的风险情况。

4.实施审计实施审计是审计工作的核心所在，审计员需要在规定的时间内对采购活动进行全面、详细的审计，检查采购人员是否具备相应的资质、合规性。

审计员在实施审计时需要获取的数据包括采购合同、采购单、商品验收单、发票等。

5.编写审计报告最后一步是编写审计报告，总结审计过程中发现的问题，提出异议、建议等，向公司高层领导汇报审计结果及其对采购工作的影响。

审计报告应清晰明确、具有说服力，并有具体的处理建议和措施。

物资采购审计是公司治理的一个重要组成部分，它能够发现并纠正采购活动中存在的问题，也能够促进公司的持续发展和规范经营。

因此，对采购审计的掌握和应用，是企业经营者、财务管理人员、审计师等相关人员的共同重要任务。

二、物资采购审计的应用1.审计能够有效检查采购活动的合法性在采购活动中，合法性一直是公司及所有业务交易的基础。

物资采购和供应管理业务流程内部控制审计项目计划

[XX公司]物资采购和供应管理业务流程内部控制审计项目计划编制人: __________________ 二零零X年X月X日（签字）批准人: __________________ 二零零X年X月X日（签字）抄送：[具体列示内部控制审计报告需要抄送的部门及人员名单]目录1内部控制审计的目标和范围 (3)2内部控制审计的工作方法和步骤 (5)3内部控制审计的工作日程安排 (6)4内部控制审计的人员配备和财务预算 (7)5内部控制审计工作文档的编制 (8)1 内部控制审计的目标和范围1.1 内部控制的定义对企业来说，当企业设定目标以后，便要相应地制定策略达到其目标。

企业策略的实施会受到不同程度风险的阻碍。

要有效地控制风险便需要一套健全且有效果和高效率的内部控制系统。

这套内部控制制度亦需不时测试以确定其有效性。

内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员的共同作用，旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循，而提供合理保证的一种过程。

1.2 内部控制审计项目目标本次内部控制审计项目的目标旨在⏹评价物资采购和供应管理业务流程的内部控制是否良好建立；⏹评价物资采购和供应管理业务流程与公司制度、程序的遵循程度；⏹提高物资采购和供应管理业务流程的营运效率和效果；⏹合理改善和加强物资采购和供应管理业务流程，以完善风险管理机制。

从而使物资采购和供应管理内部控制向管理层提供基于以下的合理保证：⏹物资采购和供应管理业务流程的经营效率及效益；⏹物资采购和供应管理业务流程已遵从相关的法律法规及内部政策；及⏹与物资采购和供应管理业务流程相关的内部及外部财务报告的可靠性。

1.3 内部控制审计范围本次内部控制审计将涵盖以下[公司]：➢公司1➢公司2内部控制审计范围将根据物资采购和供应管理的组织架构和管理模式进行调整，涵盖的物资采购部门应包括与物资采购和供应管理有关的主业和事业部门。

本次内部控制审计将涵盖包括以下流程在内的业务流程（包括各子流程）：➢资本性支出采购流程，其中分流程包括：•立项和招标•制定投资计划•供应商选择•签订采购合同•采购设备物资•管理合同执行和合同存档•验收设备物资•资本性支出执行成本监控•应付账款纪录•向供应商支付货款➢经营性支出流程，其中分流程包括：•采购申请•供应商选择•签订采购合同或下达采购订单•合同存档•验收物资入库•应付账款纪录•向供应商支付货款➢存货管理业务流程，其中分流程包括：•存货及工程物资的入库•存货及工程物资的保管•存货及工程物资的出库•存货及工程物资的退库•存货及工程物资的调拨•存货及工程物资的清查•处置存货及工程物资•存货及工程物资管理账务处理•电信卡的管理2 内部控制审计的工作方法和步骤内部控制审计将主要集中于1.3所列示的业务流程中关键和存在重大风险的领域，以保证时间和资源的最有效利用。

管理审计在企业物资采购中的运用

管理审计在企业物资采购中的运用治理审计对物资采购操纵活动应贯穿于整个物资采购操纵过程，它不仅是指向供应商购买产品的过程审计，也是对采购风险操纵并贯穿于采购过程的各个环节，包括采购打算、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库，直到发料使用为止的全过程中所面临的各种风险评估与审计。

为此，本文就以下两个问题略陈管见。

一、企业物资采购要紧的风险类型（一）企业物资采购外因型风险1、采购合同欺诈风险。

合同诈骗往往具有一定的隐藏性，有时候专门难与正常的合同纠纷相区别。

合同欺诈风险要紧包括：（1）以虚假的合同主体身份与企业订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保。

（2）同意合同当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭。

（3）签订空头合同，而供货方本身是“空壳公司”，将骗来的合同转手倒卖从中谋利，而所需的物资则无法保证。

（4）供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，更换合同条款，违反合同规定等。

2、采购价格风险。

（1）由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受缺失的价格风险。

（2）当企业采购认为价格合理情形下批量采购，但不久，该种物资可能显现跌价而引起采购风险。

3、采购质量风险。

（1）由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致企业所生产的产品性能达不到质量标准，从而给企业带来严峻缺失，同时可能使企业在经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。

（2）因采购的原材料存在质量问题，将会直截了当阻碍到企业产品的整体质量和企业经济效益，因采购原材料品质不良，阻碍产品的生产与交货期，降低企业信誉和产品竞争力，直截了当威逼到企业的生存与进展。

4、技术进步风险。

（1）企业所生产的产品由于社会技术进步引起贬值，无形损耗甚至被剔除，造成原有的已采购原材料的积压缺失，或者由于某种原材料因技术进步而发生变化，导致原有原材料因质量不符合要求不得不弃之。