旅游财务管理讲解学习

第一章

1、旅游企业指涉及到旅游的食、住、行、游、购、娱六个要素，能为旅游者提供餐饮、住宿、导游、交通等服务，以取得利润为目标的经营性企业。

2、旅游企业为了实现自己的经营目标，利用价值形式，对旅游企业财务活动和财务关系进行的经济管理活动，它主要处理和解决旅游企业在经营和管理中如旅游企业资金运筹，资金成本计划和回收，利润如何分配，如何使旅游企业的利润最大化等与财务有关问题的管理

3、企业是采用一定的组织形式，向社会提供商品或劳务，以赢利为目的的经济组织。

4、企业特征一定生产经营要素

完整的组织机构

独立的名义

自负盈亏的责任机制

现代企业具有法人资格

5、独资企业

合伙企业

非法律实体

无限责任

按契约分享盈亏

6、公司企业

具有法人资格

有限责任(按注册资本)

按投资比例分享盈亏

两种形式：有限责任公司

股份有限公司

7、公司制尤其是股份有限公司是现代企业制度的主要形式。

它经历了由独资企业到合伙企业再到公司企业的发展过程。

8、旅行社：通过劳务获取报酬,

资金结算业务多。

饭店：高固定成本、低变动成本

固定资产投资量大、回收期长

经营项目多样、资金管理复杂

9、现代管理：在现代管理思想指导下，运用现代管理手段和管理职能（决策、计划、组织、指挥、激励、领导等），有效谋取并协调使用人、财、物、信息资源，以达到组织目标的过程。

资金管理是企业盈利的关键。

10、财务的本质——资金运动

①资金运动是财务活动的基础，资金在商品经济中占十分重要的作用

资金的出现，使商品经营过程变成了价值耗费、价值形成和价值增值等的一系列资金运动过程.

职能原则

货币交换工具等价交换

资金价值增值追求价值回报

11、资金运动过程中实现价值增值表现为：

货币资金、生产资金和商品资金三种资金不断变换形态，有规律地循环周转。

12、资金成为商品经营的出发点和归宿，货币资金是起点也是归宿,尤其重要。

13、②财务活动是围绕资金运动进行的资金筹集、使用、消耗、回收和分配等，以现金收支为主的资金收支活动的总称。

14、③财务关系指在组织财务活动的过程中与各有关方面发生的经济关系。

企业同所有者的关系

企业同债权人的关系

企业同被投资单位的关系

企业同债务人的关系

企业同税务机关的关系

企业同职工的关系

企业内部的关系

15、企业财务管理：按资金运动规律，组织资金运动，处理由资金运动引起的财务关系的管理活动。

16、财务管理对象——资金运动或现金流转

资金运动、现金流转（运动）

A 含义: 指资金(现金)的循环和周转。

资金由现金开始，转化为各种非现金资产

又回到现金状态，这一过程称为现金的循环。

这种周而复始的现金循环就称为现金周转。

B 意义:可以增值。

故循环周转的快慢、及能否顺利循环周转直接影响企业的经济效益。

C 现金循环分类:按所需时间的长短分为:

短期循环（一年以内的）

长期循环（超过一年的）

资金循环时间的快慢主要由资产本身的性质决定.

17、长期循环与短期循环

●两者的起点都是现金，经过使用转化成不同的资产，在产品形成时汇合，完成一个循环。

●转化为现金后，资金不论是来源于短期循环还是长期循环，企业可以视需要重新分配。

●折旧是现金的来源之一。

18、例：名人服装公司2006年的资金投放情况：

40万元用于购置原材料、人工花费及其他费用，机器设备是以前年度购置，每年的折旧费是30万元；年底营业收入是100万元。

问：该公司的资金是如何循环的？如果不从外部借款的话，仅靠公司的内部积累，公司能否扩大经营规模？

付现成本40万

起初现金40万销售收入期末现金100万折旧30万

利润30万

则现金增加量=期末—期初=100—40=60（万元）

=折旧+利润=30+30=60（万元）

19、（常见）现金流转不平衡的影响因素：

A 企业内部的原因（销售、成本、筹资等）

B 外部环境的原因

经济状况、竞争程度、季节因素等

21、财务管理的内涵：

财务的本质

财务管理的对象——资金运动

财务管理表面看是对财务活动和财务关系的管理，本质上是对资金运动的管理。

财务管理是对资金的管理，如何使作为资金的货币在资金循环中得到量的增值，构成财务管理的全部内容。

22、筹资：筹资管理——数量管理、筹资方式的选择（资金成本、风险大小）

关键是资金结构和资金组合问题

投放：投资管理——主要指长期投资——固定资产和证券资产投资，短期投资则放在流动资

产管理部分。

投资决策：任何一个项目的决策，要考虑投资报酬，同时也要考虑风险的因素。

投资规模、投资组合等问题也是需要考虑的

管理：运营资金（流动资产）管理——流动资产包括现金、存货、应收帐款等。

包括:现金的日常管理和现金预算；存货的控制；应收帐款的收帐政策和监督管理等。

总体：加速资金周转、提高使用效率合理安排流动资产和流动负债比例固定资产（折旧管理、资金需用量）

无形资产（计价、摊销）

耗费：成本费用管理——成本费用管理是对资金耗费的管理，即合理降低成本费用以增加盈

利。主要是成本费用的预算、控制和分析。

回收、分配：资金回收、股利分配——资金运动的最后一个环节，包括：收入的确认和控制

等；

股利分配（及时缴纳各种税费；制定分配利润的原则和分配政策。）评价：财务评价——通过对企业财务状况和财务成果等信息资料的分析，来预测未来的财

务状况。它既是财务管理的重要内容又是财务管理的重要方法。

23、旅游企业的目标

旅游企业的目标是盈利。盈利是其出发点和归宿。

生存——企业获利的前提

发展——企业获利这一基本目标的核心（企业销售额的增长、总资产的增加和规模的扩张

等）获利——企业目标的必然表现（市场经济条件下经济规律的必然要求。）