企业职工教育培训经费列支范围说明
职工教育经费列支范围
职工教育经费列支范围职工教育经费是企业为了提高员工综合素质而设立的经费，主要用于培训、学习、教育及其他相关活动的费用支出。
其主要目的是为了提高职工的技能、知识和能力，提高其工作水平和综合素质，从而提高企业的竞争力。
以下是职工教育经费列支范围的详细介绍。
一、职工培训费用职工培训是企业职工教育的重要组成部分。
企业可以通过组织各类培训来提高职工技能、知识和能力。
职工培训费用可以包括以下方面：1. 培训课程费用。
企业可以通过购买培训课程的方式，为职工提供各种专业技能、软技能、行业知识等方面的培训。
培训课程费用包括培训教材、培训设备、场地租赁等相关费用。
2. 培训师资费用。
企业可以通过邀请专业培训师为职工提供培训课程，提高职工的专业技能和实践经验。
培训师资费用包括培训师薪酬、旅费、住宿费、餐费等费用。
3. 培训津贴。
企业可以为参加培训的职工提供一定的培训津贴，作为员工参加培训的激励措施。
培训津贴的标准和范围应该符合国家和地方政策规定。
二、员工学习费用企业可以为员工提供学习机会，帮助员工不断提高自身素质和知识水平，提高全员综合素质。
员工学习费用包括以下方面：1. 学费。
企业可以为员工报销或直接支付学习费用，包括各种学位（如硕士、博士等）的学费、各种专业证书的考试费、在线学习平台的使用费等。
2. 学习用品费用。
企业可以为员工提供必要的学习用品，如书籍、电子设备等。
学习用品费用应当符合实际需求和企业财务承担能力。
三、职业技能鉴定费用职业技能鉴定是对员工职业技能水平的评价，通过职业技能鉴定可以使职工的职业素养得到提升，提高工作水平和质量。
职业技能鉴定费用包括以下方面：1. 鉴定报名费。
企业应当为员工报销或者直接支付职业技能鉴定的报名费用，鉴定报名费包括各种职业技能鉴定机构规定的各种鉴定费用。
2. 鉴定培训费。
对于需要进行培训的鉴定，企业可以为员工报销或者直接支付相应的鉴定培训费用，以帮助员工提高职业技能，达到鉴定标准。
企业职工教育经费列支范围
企业职工教育经费列支范围引言企业职工教育是现代企业发展的重要组成部分。
为了提高职工的综合素质和专业技能，促进企业的创新能力和竞争力，企业需要对职工进行教育培训。
企业职工教育经费的列支范围则是企业在财务上对教育培训活动所需费用的规定和限制。
本文将介绍企业职工教育经费列支范围的相关内容。
1. 职工教育经费的概念企业职工教育经费是指企业在教育培训方面进行支出的费用。
这些费用包括培训课程费用、培训师资费用、培训材料费用、培训设备费用等。
企业职工教育经费的列支范围主要由国家相关法规和企业内部制度规定。
2. 职工教育经费列支的原则企业在列支职工教育经费时需要遵守以下原则：2.1 法律法规原则企业列支职工教育经费需要遵守国家相关法律法规的规定。
比如，根据《劳动法》的规定，企业应当为职工提供必要的岗位培训。
2.2 教育培训需求原则企业在列支职工教育经费时应当根据职工的实际需求进行合理规划。
企业可以通过调查和分析职工的培训需求，确定列支经费的范围和金额。
2.3 经济效益原则企业在进行职工教育培训时需要考虑经济效益。
列支的经费应当能够为企业带来一定的回报，提高职工的工作能力和生产力。
2.4 公平原则企业在列支职工教育经费时应当考虑公平原则，避免对不同职工的教育机会造成不公平。
可以根据职工的工作职责和岗位要求进行合理的分配。
3. 职工教育经费列支的范围企业职工教育经费的列支范围通常包括以下内容：3.1 岗位培训费用企业可以列支用于职工岗位培训的费用。
这些费用包括职业技能培训、管理能力培训、安全生产培训等。
3.2 职工进修、学历教育费用企业可以列支职工进修、学历教育的费用。
比如，企业可以支付职工参加本科、硕士、博士等学历教育的学费、书籍费用等。
3.3 论文撰写费用企业可以列支职工撰写论文的费用。
比如，企业可以支付职工参加学术研究、创新项目的论文撰写费用。
3.4 学术交流费用企业可以列支职工参加学术交流、学术会议的费用。
关于明确费用列支的说明
关于重申有关费用管理规定的通知为了明确有关费用的列支范围和渠道，严格执行**公司关于费用控制的相关规定，将我公司近年来对有关费用的管控办法，特对其重申如下：一、安全生产费用安全生产费用是指企业按照规定标准提取，在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。
1、安全生产费用的使用范围①、危险品生产与储存企业完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初期投入的安全设施），包括车间、库房、罐区等作业场所的监控、监测、通风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏、防护围堤或者隔离操作等设施设备支出。
②、建筑施工企业完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初期投入的安全设施），包括施工现场临时用电系统、洞口、临边、机械设备、高处作业防护、交叉作业防护、防火、防爆、防尘、防毒、防雷、防台风、防地质灾害、地下工程有害气体监测、通风、临时安全防护等设施设备支出。
③、交通运输企业完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初期投入的安全设施），包括道路、水路、铁路、管道运输设施设备和装卸工具安全状况检测及维护系统、运输设施设备和装卸工具附属安全设备等支出；购置、安装和使用具有行驶记录功能的车辆卫星定位装置和自动识别系统等支出。
④、机械制造企业完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初期投入的安全设施），包括生产作业场所的防火、防爆、防坠落、防毒、防静电、防腐、防尘、防噪声与振动、防辐射或者隔离操作等设施设备支出，大型起重机械安装安全监控管理系统支出。
⑤、通用范围配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出；开展重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出；安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）、咨询和标准化建设支出；安全生产宣传、教育、培训支出；配备和更新现场作业人员安全防护用品支出；安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用；安全设施及特种设备检测检验支出；其他与安全生产直接相关的支出。
企业职工教育培训经费列支范围
企业职工教育培训经费列支范围
1.员工培训课程费用：企业可以为员工提供各种形式的培训课程，包括在线课程、面授课程、研讨会等。
企业可以支付这些课程的费用，也可以通过购买课程服务来为员工提供免费或优惠的学习机会。
2. 员工培训材料费用：企业可以为员工提供各种培训材料，如
教材、手册、软件等，以便员工更好地学习和掌握相关知识和技能。
3. 员工培训差旅费用：企业可以为员工支付参加培训课程或研
讨会的差旅费用，包括交通费、住宿费等。
4. 员工培训津贴：企业可以为参加培训的员工提供一定的津贴，以鼓励员工积极参与培训活动，提高员工的学习热情和参与度。
5. 员工培训设备费用：企业可以为员工提供各种培训设备，如
电脑、投影仪等，以便员工更好地学习和掌握相关知识和技能。
需要注意的是，企业在列支培训经费时必须符合相关法律法规和政策规定，不能超出规定的范围和限额。
同时，企业也应该合理规划培训经费，确保培训活动的质量和效果。
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企业培训计划及费用列支
企业培训计划及费用列支一、培训目的在当今社会，竞争激烈，企业的发展离不开员工的不断学习和提高。
因此，培训计划的目的是通过对员工进行系统的培训，帮助他们提升技能，增强工作动力，提高工作效率，提升整体绩效，从而更好地完成工作任务，使企业能够更好地应对市场竞争，实现可持续发展。
二、培训内容1. 员工技能培训：技能培训是企业培训计划的重点。
员工需要不断提升自己的专业技能，适应市场变化。
根据不同岗位的要求和员工的实际需求，进行相应的技能培训，包括但不限于：销售技巧培训、客户服务培训、沟通技巧培训等。
2. 激励与管理培训：企业需要有一支高效的管理团队。
因此，培训计划还应包含有关激励与管理的相关内容，包括但不限于：激励机制培训、团队管理培训、决策与执行力培训等。
三、培训方式1. 内部培训：由企业内部的专业人士或部门负责人进行培训，包括定期的集中培训和现场指导。
2. 外部培训：邀请市场上的专业机构或人士进行专业培训，例如：邀请销售专家进行销售技巧培训，邀请管理顾问进行管理培训等。
四、费用列支1. 人员费用：包括内部培训讲师、外部培训讲师、培训协调人员等工资和相关福利支出。
2. 培训设备费用：包括培训室租赁费、电脑、投影仪、音响、白板等设备的租赁费用。
3. 培训材料费用：包括培训资料、培训手册、培训PPT制作费用等。
4. 培训场地费用：包括培训场地的租赁费，以及布置、清洁等相关费用。
5. 培训交通费用：包括参加培训人员的交通费用，如车费、飞机票、车辆租赁费用等。
6. 培训餐饮费用：包括培训期间的餐饮费用，如讲师、参训人员的伙食费用。
7. 其他费用：如培训证书、奖励品等相关费用。
以上列支费用应根据实际情况进行具体预算，其中外部培训需提前邀约讲师并商议费用事宜。
企业针对不同的培训项目和实际情况，需要进行具体的费用预算，并在预算基础上进行合理的费用控制。
五、总结通过有效的企业培训计划，企业能更好地培养和激励员工，提高员工绩效，提升企业竞争力。
职工教育培训经费列支范围
职工教育培训经费列支范围
职工教育培训经费的列支范围包括但不限于以下方面，在符合相关政策和规定的前提下，企业可以将经费用于：
1. 培训课程费用：包括聘请外部培训机构或专业讲师进行员工培训的费用，如公开课、研讨会等的参加费用。
2. 培训材料费用：购买培训所需的教材、参考书籍、影音资料等，并提供给员工使用。
3. 培训设备费用：购置或租赁培训所需的设备、器材，如投影仪、电脑等。
4. 差旅及住宿费用：当培训地点与员工的工作地点不在同一地区时，可报销员工的交通费、住宿费等相关费用。
5. 培训津贴及补贴：鼓励员工参加培训活动，企业可以给予培训津贴、奖励金、补贴等激励措施，以提高员工的参与度和积极性。
6. 内部培训费用：安排公司内部专家或高级员工担任培训师进行内部培训的费用，如工作坊、内部培训班等。
7. 培训评估费用：对培训的效果进行评估的费用，如培训效果调查、评估报告等。
8. 岗前培训费用：用于新员工的入职培训、岗位技能培训等相关费用。
需要注意的是，企业在使用职工教育培训经费时，应确保合理合规，不得违反国家相关法规和政策。
同时，经费支出需经过审批和核准，明确列支范围并保留相关票据和交易记录，以备审计和查询。
职工教育培训经费提取与使用管理制度
目录第一章总则 (1)第二章管理职责 (2)第三章工作流程 (2)第四章工作内容 (3)第五章相关文件 (9)第六章形成记录 (9)第七章附录 (9)职工教育培训经费提取与使用管理制度第一章总则第一条为规范公司（以下简称公司）职工教育培训经费管理，加快培养和造就适应公司发展需要的高素质职工队伍，保证员工教育培训经费有效、合理的使用，确保培训任务的完成，结合公司实际，制定本制度。
第二条本规定适用于培训经费管理。
第三条编制依据（一）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（二）《职工教育培训经费提取与使用管理办法》（三）《公司职工教育培训经费管理办法》第四条术语和定义（一）职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。
（二）职工教育经费是按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用。
单位职工不但有取得劳动报酬的权利、享有集体福利的权利，还有接受岗位培训、后续教育的权利，为此需要一定的教育经费。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
提取的职工教育经费也是单位的一项流动负债。
职工教育经费的提取和使用在“应付职工薪酬”账户进行核算。
第二章管理职责第五条人力资源部负责经费预算计划、审批、支出等日常使用管理，是培训经费的归口管理部门，公司职工教育培训经费应严格按照规定范围和控制额度开支。
第六条财务部负责财务账目管理。
第七条职工工会负责监督管理。
公司工会组织应切实维护员工的学习权利，督促公司履行对员工的培训义务，并依据已签订的集体合同中有关员工教育培训的条款参与监督公司职工教育培训经费的提取与使用。
公司职工代表大会或职工大会、公司工会组织应分别履行监督企业提取与使用职工教育培训经费的职责。
第三章工作流程第八条工作流程见附录1 《公司培训费申请及报销工作流程》第四章工作内容第九条公司职工教育培训经费的提取、列支与使用必须严格遵守国家有关财务会计和税收制度的规定，必须坚持“按规定比例足额计提、先提后支、提支平衡、统筹兼顾、突出重点、专款专用”的原则。
【税会实务】职工福利费、职工教育经费、工会经费的使用范围及相关
【税会实务】职工福利费、职工教育经费、工会经费的使用范围及相关一、使用范围：（1）企业职工福利费支出通常包括：1.企业内设的职工食堂、医务所、托儿所、疗养院等集体福利设施，其固定资产折旧及维修保养费用，以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
2.企业向职工发放的住房补贴、住房提租补贴和住房困难补助，供暖费补贴，职工防暑降温费，周转房的折旧、租金、维护等支出，以及与职工住房相关的其他补贴和补助。
3.职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的用于帮助、救济困难职工的基金支出。
4.其他以实物和非实物形态支付职工的零星福利支出，如丧葬补助费、抚恤费、独生子女费、探亲假路费、误餐费、午餐费或职工食堂经费补贴、职工交通补贴、职工供养直系亲属医疗补贴及救济费、离休人员的医疗费及节日慰问费、离退休人员统筹项目外费用等。
（2）职工教育经费专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。
（3）工会经费主要用于为职工服务和工会活动。
经费使用的具体办法由中华全国总工会制定，开支范围通常包括：1、会员活动费。
用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。
如会员活动日郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。
2、职工活动费。
用于职工开展教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。
3、工会业务费。
用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。
4、事业支出。
用于工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等附属事业的相关费用以及对所属事业单位必要的补助支出。
5、其他支出。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
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企业职工教育培训经费列支范围说明
企业职工教育培训经费列支范围说明
职工教育经费支出范围文件
财建[xx]317号第三条第五款的规定,企业职工教育培训经费列支范围包括:
1.上岗和转岗培训;
2.各类岗位适应性培训;
3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;
4.专业技术人员继续教育;
5.特种作业人员培训;
6.企业组织的职工外送培训的经费支出;
7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;
8.购置教学设备与设施;
9.职工岗位自学成才奖励费用;
10.职工教育培训管理费用;
11.有关职工教育的其他开支.
第三条第六款到第十一款都要看
实务中职工教育经费范围判断
1.企业组织职工外出培训学习,期间发生与培训有关的必要的支出的住宿费、车船费、餐费可作为职工教育经费在
税前扣除;
特别提醒各地处理政策不一样:如北京国税口径:上述的”住宿费、车船费、餐费”不算职工教育经费范围,好事啊!不占指标,按出差费用在税前据实扣除.
2.经单位批准参加继续教育以及政府有关部门集中举办的专业技术、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训所需经费,可从职工所在企业职工教育培训经费中列支.如:执业经理人资格考试费用、保安员资格考试费用,中级会计资格考试费用;
3.财务人员购买专业书籍可计入职工教育经费;
4.外贸企业英语培训费可计入职工教育经费
5.企业员工参加社会上组织的再教育学习不能计入职工教育经费中税前扣;
6.读EMBA、MBA等社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育不能计入职工教育经费中税前扣.
职工教育经费与个税的关系
属于上述317号文件列举的,且取得企业抬头的票据可在职工教育经费中列支,不计入员工个人收入;而员工个人自己参加MBA等学历、学位教育费用应计入员工个人收入缴纳个人所得税,不能在职工教育经费中列支.如:职工报税务学习培训费用,不需要缴纳个税;报销EMBA、MBA的学费需要合并到工资薪金缴纳个税.
第四句话:条条路通罗马
MBA等学历、学位教育费用正常处理不能税前扣除,又要缴纳个税:
1.参加MBA等学历、学位教育费用,可以当做自学成才奖励费用在职工教育经费范围内扣除(不需要原始发票,只需要发票复印件),至于个税吗,,,,,,您懂得;
2.先发工资后让员工自行报名,个税缴了,但是能在税前扣除.
第五句话:职工教育经费的进项税额可按规定抵扣
职工教育经费的支出形成的、且取得了符合规定的抵扣凭证,只要不是用于《增值税暂行条例》第十条和财税(2016)106号文件规定不得抵扣项目的,可以抵扣进项税额,即可以按照正常进行抵扣.如:企业购买的图书获取进项税额(专票)、财务人员参加职业和财会培训获取进项税额(专票),都能按照相关规定进项税额抵扣.
第六句话:职工教育经费扣除标准看企业”类型”
1.高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分;
2.技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出按照工资薪金总额8%限额税前扣除;
3.集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用(不占用指标)全额税前扣除;
4.认定的动漫企业的职工培训费用(不占用指标)全额税前扣除;
5.职工教育经费支出要实际发生部分才能在税前扣除;职工教育经费支出超过扣除标准部分,准予在以后纳税年度结转扣除,”以后纳税年度结转扣除”没有年限要求,可无限期结转.。