财务报销发的票管理与财经基础知识

财务报销、发票管理以及财经类知识浅析

第一部分：财务报销

一、财务报销单据的填写与粘贴

1、填写《内部用款通知单》

对外公或私的各类付款填写此单。要求：收款单位为全称，开户行名称及账号准确无误，“汇入地点”与“款项用途”必填，大小写必相符且不得对部分金额改动，然后按程序审批签字。

2、填写《现金支出报销单》

对内部员工以现金支付的交际应酬、通讯费、办公性用品、以及零星购物等填写此单。出差期间通讯费、招待费、会议费等也填此单且与同期差旅费一起报销。报销分别经济内容按行填写。大小写必须相符且不得对部分金额改动，然后按程序签字审批。注意是分别经济内容填写，有些人在填此单的时候是一个总数填。

3、填写《差旅费报销单》

出差人员填写此单。按单上所列内容依时间顺序逐栏如实填写（该

项没有可不填。包干的“市内交通费”、包干的“出差补助费”、“财务核

改后报销金额合计”大小写不填）。

4、报销单据的粘贴

上述《内部用款通知单》、《现金支出报销单》、《差旅费报销单》为报

销首页。首页所附单据应有效合规。粘贴要求：《内部用款通知单》、《现

金支出报销单》报销时，所附单据均匀整齐粘贴在粘贴底单上，将首页

与底单对齐。《差旅费报销单》报销时，长途车、船、机票按出差时间序

粘贴在前；住宿发票按出差时间序粘贴在最后；其他票据按出差时间序分地区粘贴在中。所有票据的粘贴应在装订线外且底单版面与首页大小相等，票据大于粘贴底单时，应在装订线外折叠成粘贴底单大小。

这里要注意的是粘贴，而不是用订书机装订。

二、报销单据的规范

1、按经济业务的真实内容取得发票（真票）。对确需发生而不能取得规范票据的业务控制在500元以内（无票的）。用其他规范单据报账的，填报销内容时必须与票据内容一致且时间必须在业务当期内（需另单说明）。财务针对既合理又合规、合理不合规以及合规不合理三种单据的处理原则是：对既合理又合规的单据照报；对合理但不合规的单据要求经办人进行处理后变通报；对合规不合理的单据坚决不报。也就是说决不报与其经济业务毫不相关的票据。毫不相关例如：家里的物业费等、小孩的托儿费、学习费、家庭支付的医疗费、写有外单位人员姓名的票据等。

2、取得有效发票（有效）。有行业或业务专用发票的，必须取得专用发票。例如：金融、保险、医疗、行政事业（财政统一印制的收据）。财政部令【1993】第006号第二十一条规定所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。因此只要从事生产经营就必须取得发票。但如下业务无须取得发票：工资薪金、土地出让金、股权受让款、拆迁补偿费、捐赠支出、违约金（交易不成立）赔偿款、接受投资的不动产和无形资产、境外劳务费、同一法人实

体内部的总分支机构之间发生的营业税劳务、总分公司之间的固定资产

划拨、公司合并或分立取得的非现金资产等。即只有属于营业税或增值

税劳务范围内的劳务才需要开具发票。

3、公司有明文规定个人报销标准的，发票的付款人可以是个人，无明文

规定的个人报销，发票上的付款人必须是公司全称（有的话）。定额有效

发票可以通用。

4、年内报销的单据有效时间为当年。跨年报销的单据：在一季度月份内

报销的，以上年最后一个季度为限，按月类推。注意：这不是明文规定，

是地方默认。

三、采购、工程、其他业务或事项取得发票、税单以及出口业务取得出口报关单、出口核销单

1、所有业务必须合法取得有效发票（除食堂购农副产品外）。

2、取得增值税发票、税单

专用发票必须是公司全称，税号必须准确无误，发票内容必须与经

济业务内容一致（是否要印章未作硬性规定了）。国内材料、设备及其他

采购业务或事项取得增值税专用发票，其进项税抵扣认证有效期是自开

票日后180天，进口材料、设备的进口环节增值税（海关代征增值税税单）抵扣有效期为海关代征增值税缴款日后180天，以上两项超出抵扣

有效期给公司造成损失的，对相关责任人员按《工作问责制度》处理。

3、取得普通发票

开票单位必须与业务合同或协议的单位一致；发票内容必须与经济业务内容一致；接收发票的单位名称必须是单位全称；取得的发票发现错误的，

必须由原出票单位改正并由其在改正处盖其发票专用章，发票金额错误的必须重开，不得涂改；取得的发票必须有开票单位的发票专用章或财务专用章。

4、取得报关单、核销单

出口业务必须及时取得报关单和核销单，取得报关单和核销单后必须及时交财务部。报关单有效期为出口日后90天，核销单有效期为出口日后180天，超过上述有效期交财务部的对责任人按公司《工作问责制度》处理。

5、取得运输发票

运输发票包括公路、铁路、水路、航空等，目前公路运输发票（自开

或税局代开）其进项税抵扣认证有效期同样是自开票日后180天。超出

抵扣有效期给公司造成损失的，对相关责任人员按《工作问责制度》处理。

第二部分：发票管理

一、发票的取得

发票必须到公司主管税务机关按规定程序取得。下列行为属于未按规定领购发票行为：

1、向税务机关以外的单位和个人领购发票；

2、私售、倒买倒卖发票；

3、贩运、窝藏假发票；

4、向他人提供发票或者借用他人发票；

5、盗取(用)发票；

6、其他未按规定领购发票的行为。

二、发票的开具

1、填开发票前，必须对所领用的发票进行检查，如发现有缺联少页、重号少号，字迹模糊不清、错装混钉等印刷质量问题，应停止使用所领用的发票，并及时送回财务部退税务局处理。

2、填写发票时，必须完整反映经济业务的具体内容。做到按日期、号码顺序填开，填开项目齐全，内容真实、字迹清楚，全部联次一次复写，内容完全一致，并在发票联加盖发票专用章。

3、发票开具过程中，如有涂改必须作废重新开具。发票作废必须是原发票联次四联并存，装订在一起。

4、填开发票的“八不准”规定

4.1 不准大头小尾。所谓“大头小尾”是指发票填开人将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根联、记账联则开小金额。

4.2 不准转借代开。所谓转借代开，是指填开票单位或个人之间相互转借发票或超越工作职责范围，徇私违章替别人开具发票。

4.3 不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是指发票填开人为了迎合顾客的要求，故意将甲写成乙，帮助他人弄虚作假。

4.4 不准拆本使用。所谓拆本使用，是指用票单位将整本发票拆开零星使用。它极易造成发票丢失，不易管理。

4.5 不准错位开票，所谓错位开票，是指填开发票单位未按发票的最高面额开票。例如：开百元的发票不能在千元发票上开具，十元的不能在百元发票上开具。