税务行政赔偿的条件是什么

税务行政赔偿的归责原则

税务行政赔偿的归责原则
税务行政赔偿的归责原则是指，由于税务机关在执行职务过程中，对纳税人、缴费人和法定代表人等权利人造成了损失，应当由税务机关依法承担赔偿责任。

税务机关应当承担损害赔偿责任的情形包括以下几种：
1.错误行使职权或者超越职权的行为；
2.法定职责没有履行到位或者没有履行职责的行为；
3.违法或者不正当利用权利的行为；
4.不当行使纠错权或者复议权导致权利人利益受损的行为。

根据归责原则，当税务机关的错误行为导致权利人损失时，应当由税务机关依法承担赔偿责任，对于个别情形，也可由该机关领导或者直接责任人承担赔偿责任。

会计实务：深圳国税：税务行政赔偿

深圳国税：税务行政赔偿
【业务描述】
税务机关和税务机关工作人员行使职权，有《国家赔偿法》规定的侵犯公民、法人和其他组织合法权益的情形，造成损害的，受害人可依法申请国家赔偿。

【报送资料】
《赔偿申请书》
【基本流程】
纳税人向主管税务机关政策法规部门申请。

【纳税人办理时限】赔偿请求人请求国家赔偿的时效为两年，自其知道或者应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其人身权、财产权之日起计算。

赔偿请求人在赔偿请求时效的最后六个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，时效中止。

从中止时效的原因消除之日起，赔偿请求时效期间继续计算。

【税务机关办结时限】赔偿义务机关应当自收到申请之日起两个月内，作出是否赔偿的决定。

赔偿义务机关在规定期限内未作出是否赔偿的决定，赔偿请求人可以自期限届满之日起三个月内，向人民法院提起诉讼。

赔偿请求人对赔偿的方式、项目、数额有异议的，或者赔偿义务机关作出不予赔偿决定的，赔偿请求人可以自赔偿义务机关作出赔偿或者不予赔偿决定之日起三个月内，向人民
法院提起诉讼。

【办理方式】主管税务机关
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

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当前税务救济工作中存在的问题

据国家税务总局统计，1994年至2006年，税务总局共办理行政复议案件88件，复议决定维持的约占55%，复议决定撤销或者责令省级税务机关撤销的约占45%.1994年至2005年，全国地方各级税务机关发生了1399件税务行政诉讼案，税务机关胜诉与败诉的比例约为55∶45.在税收规范性文件附带审查方面，2000年以来，税务总局办理了近40件纳税人申请复议审查税收规范性文件案，并经审查对其中1/3的文件进行了修改完善。

税务救济这一特殊的纳税服务使纳税人权益得到了重要保障;但是工作中凸显的问题仍与新时期“税收?发展?民生”这一主题要求存在较大差距，有待规范完善。

一、税务救济概述税务救济又称税收救济是国家机关为排除税务具体行政行为对税收管理相对人的合法权益的侵害，通过解决税收争议，制止和矫正违法或不当的税务行政侵权行为，从而使税收管理相对人的合法权益获得补救的法律制度的总称。

是公民、法人或者其他组织等税务行政管理相对人认为税务机关的行政行为造成自己合法权益的损害，或对税务机关行使税务行政职权所产生的消极后果，请求有关国家机关给予的法律补救;是特殊的纳税服务。

税务救济以税收争议为前提，并以税收争议为调整对象。

税务救济的主要内容是审查税务具体行政行为的合法性与适当性。

税务救济的目的是对违法或不当的税务具体行政行为所造成的消极后果进行补救，以保护税务行政管理相对人的合法权益不受侵害。

我国现行税务救济的主要依据有《税收征管法》及其实施细则、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《国家赔偿法》、《税务行政复议规则》、《税务行政处罚听证程序实施办法》等。

二、当前税务救济工作中存在的问题1、税务行政处罚听证方面：(一)听证范围较窄。

国家税务总局《税务行政复议规则(暂行)》第八条第(五)项，税务行政处罚有罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权三种。

根据“行为标准”按理应当将最严厉的处罚行为全部纳入听证范围之内，否则就会失去听证制度设立的意义。

第十四章----税收法律理论PPT课件

第十四章税收法律理论
学习的目的和要求本章重点难点本章结构
1
学习的目的和要求
第
本章属于税收法律理论。
十
通过本章学习，要求掌握：税法的概
四章
念及其基本特征，税法的基本原则和税法渊源；税收法律关系包括税收宪法关系、税收实体法律关系（含税收
债权债务法律关系和税收责任法律关
税收
系）、税收程序法律关系（含税收征纳法律关系、税收处罚法律关系和税收救济法律关系）；税法的基本内容
收争
为的申请，由复议机关对该具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出裁决的制度和活动。
议
税务行政复议的特点
的
以税务争议为处理对象
解决
依纳税人和其他税务当事人的申请而进行
必经复议与选择复议相结合
税务行政复议的原则
第
独立复议原则
四
一级复议制原则
节
不停止执行原则
不实行调解原则
法律
即税收程序性权利和义务包括税法执行、税务行政处罚程序、税务行政赔偿；税收争议的解决包括税务行政复
理
议和税务行政诉讼；税收的法律责任。
论
本章重点难点
第
本章重点
十
税法的基本原则：税收法定原则
四
即税收法律主义
章
税务行政诉讼
本章难点
税
税收债权债务法律关系
收
税务行政赔偿
法
律
理
论
第
十
税法有广义和狭义之分
税
二、税法的基本特征
法
明显的经济性
概述
形式的多样性和结构的规范性相对稳定性和适当灵活性实体性与程序性的统一

2020年税收执法资格考试真题

2020年税收执法资格考试试题一、单项选择题(共25题，每题1分，共25分。

每题列出的选项中只有1个选项最符合题意。

)1.根据《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

这一规范属于（）。

B(P13)A.授权性规范B.命令性规范C.禁止性规范D.任意性规范2.《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》中的行政执法“三项制度”不包括（）。

D(P76)A.行政执法公示制度B.执法全过程记录制度C.重大执法决定法制审核制度D.执法责任追究制度3.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）。

B(P78)A.主体B.主观C.客体D.内容4.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。

C(P128)A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是授益性行政行为C.行政许可是依职权的行政行为D.行政许可是依申请的行政行为5.下列税收违法行为中，税务机关可以不予行政处罚的是（）。

A(P183)A.相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B.相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.相对人配合行政机关查处违法行为，有立功表现的D.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的6.下列不属于行政强制基本特征的是（）。

C(P236)A.行政性B.服从性C.合意性D.依附性7.关于行政强制合理性原则的说法，正确的是（）。

D(P237-238)A.税务机关在必要情况下，可以查封、扣押行政相对人的生活必需用品B.当事人不履行行政决定时，应当优先采用强制手段C.税务机关强制执行前，无需履行催告程序D.有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，税务机关应当选择对行政相对人权益损害最小的措施8.关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是（）。

B(P316)A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证B.视听资料优于经过公证的书证C.原始证据优于传来证据D.原件优于复制件9.关于刑罚适用的说法，正确的是（）。

税务行政处罚的种类和处罚依据

税务行政处罚的种类和处罚依据（共22项）1、纳税人违反税务管理的行为处罚种类：罚款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第60条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下罚款：（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（2）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（4）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

2、纳税人、扣缴义务人违反纳税申报规定的行为处罚种类：罚款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第62条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第90条：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

3、扣缴义务人违反税务管理的行为处罚种类：罚款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第61条：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

税务行政处罚

法享有的权利－－是否应下达事项告知法享有的权利－－是否应下达事项告知－－书？ ♦ 听取当事人陈述、申辩听取当事人陈述、 ♦ 填写处罚决定书 ♦ 将处罚决定书当场交付当事人 ♦ 将处罚决定书报所属的行政机关备案注意：注意：简易程序不等于可以当场收缴罚款
九、税务行政处罚的一般程序
立案； ♦ 立案；
三、税务行政处罚的主体
♦ 税务行政处罚的主体：处罚的实施者。 ♦ 《行政处罚法》第20条规定：行政处罚
由违法行为发生地的县以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。
♦ 税务行政处罚的主体是具有行政处
罚权的各级税务机关，由当事人税收违法行为发生地的税务机关管辖。（发票案件，由案发地税务机关管辖） ♦税务机关作为处罚实施主体并具
五、税务行政处罚的种类
♦ 罚款（第60－73条及发票管理办法） ♦ 没收违法所得、财物（第71条） ♦ 停止出口退税（第66条） ♦ 收缴或停售发票（72条） ♦ 取消一般纳税人资格 ♦ 停止抵扣进项税额权 ♦ 提请工商行政管理机关吊销营业执照？
六、税务行政处罚的追溯时效
♦ 追溯时效：追究当事人违法行为的法律
♦ 第五条
税务机关的调查机构应当充分听取当事人的陈述、申辩意见，并对陈述、申辩情况进行记录或制作《陈述申辩笔录》。
调查终结，调查机构应当制作调查报告，并及时将调查报告连同所有案卷材料移交审查机构。 ♦ 移交的调查报告主要包括下列内容: ♦ (一)当事人的基本情况； ♦ (二)当事人的违法事实及证据； ♦ (三)告知情况； ♦ (四)当事人的陈述申辩情况； ♦ (五)处罚建议； ♦ (六)其他。
♦ 第七条
♦ 第八条
审查机构应对案件下列事项进

2022年税收法规知识相关题库

2009年全员考试税收法规知识相关题库（政策法规科）一、单项选择题1.税务行政复议申请人申请行政复议的方式为（D）。

A.只能书面申请Ｂ、可以书面申请Ｃ、可以口头申请D、可以书面申请, 也可以口头申请。

2、对税务机关当场作出的行政处罚决定不服的, （C）。

A、不能申请复议B、可以提起行政诉讼C.可以申请复议或提起行政诉讼3. 下列犯罪中不可能由单位构成的有（C）。

A.偷税罪B.逃避追缴欠税罪C.抗税罪D.骗取出口退税罪4、根据《行政处罚法》的规定, 对公民当场处以罚款的数额为（B ）A.20元以下B.50元以下C.100元以下D.200元以下5.下列关于行政处罚一事不再罚原则的表述是（C）。

A.针对同一违法行为, 不能进行多种行政处罚B.针对一个违法行为, 不能依据同一法律规范进行二次或二次以上的处罚C.针对一个违法行为, 不能进行二次或二次以上的罚款D.针对一个违法行为, 不能由两个或两个以上行政机关处罚6. 税务机关应当在当事人提出听证要求后的（B）内举行听证。

A.7日B.15日C.30日D.60日7、税务机关对单价在（B ）以下的生活用品, 不采取税收保全措施。

A.10000元B.5000元C.3000元D2000元8、在行政复议中, 第三人享有同（A）相同的权利, 履行相同的义务9、在行政复议中, 复议机关应自受理复议申请之日起（B）日内, 将申请书副本送达被申请人A.5B.7C.10D.310、行政赔偿诉讼, （A ）调解A.可以适用B.应当先行C.必须先行D.不能适用11.行政复议机关通常是（C）。

A.作出具体行政行为的行政机关B.法律法规授权的组织C.作出具体行政行为的行政机关的上级行政机关D.所有行政主体12. 下列那一项属于税收职务犯罪（D）A.偷税罪B.抗税罪C.侵占罪D.挪用公款罪13、某税务局因拖欠工程款而被告上法庭, 这是一起（B）A.刑事诉讼B.民事诉讼C.行政诉讼14. 下列（D ）属于国家赔偿范围。

税务管理--名词解释简答题

税务管理----名词解释、简答题名词解释：税收征管模式：报验税务登记：电子申报: 又称数据电文申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款申报的方式。

税款征收：是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。

查帐征收：是指纳税人根据税法，依据财务会计核算资料和报表，依照使用的税率自行计算并交纳应纳税额的一种方式。

查验征收：是指纳税人将其应税商品拿到主管税务机关或者税务机关指定的地点报验登记，税务机关查验后征收税款，发给查验和完税证，并据此运、销的一种税款征收方式。

自报核缴：即纳税人自行计算申报应纳税款后，税务机关进行审核并开具缴款书，纳税人据以向当地银行缴纳入库。

自报自缴：即纳税人自行计算申报应纳税款、自行填写缴款书、自行向当地银行缴纳税款。

定期定额征收：定期定额征收是指对一些营业额和所得额难以准确计算的小型工商户，经其自报评议，由税务机关调查核实其一定期限内的营业额、利润额，按照核定的营业额、利润额确定应纳税款的方式。

这种方式适用于规模较小，账证不健全，难以提供完整的纳税资料的小型工商业户的税款征收。

代收代缴：是指持有纳税人收入的单位和个人从持有的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的征收方式。

税收保全措施: 是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因致使以后税款的征收不能保证或难以保证的情况，依法要求纳税人将一定数量的商品、货物置于税务机关的控制之下，纳税人如果不能按期缴纳税款或罚款，税务机关将其从控制下的安睡人的财产中扣取，使国家收入的得到保障的措施。

纳税保证措施: 税务机关为使纳税人在发生纳税义务后保证履行纳税义务所采取的一种控制管理措施。

离境清税：是指欠税纳税人离开国境前，必须向税务机关缴清所欠税款，否则税务机关可以通知边防或海关限制其出境的措施。

第十章税务行政管理法

第十章税务行政管理法一、判断题1．我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有任何税收立法权。

（）×2．经全国人大及其常委会的授权，国务院可以以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行全国性税种。

（）√3．财政部和国家税务总局有税法解释权及制定税收条例、税收征管法实施细则的权力。

（）×4．各地区、各部门及单位和个人在税法规定之外一律不得减免税，也不得采取先征后返的形式变向减免税。

（）√5．国内增值税收入的75%归中央，25%归地方，作为共享税由国家税务局负责征收管理。

（）√6．除税收实体法中规定的以外，各地均不得擅自停征全国性地方税种。

（）×7．税务机关具有多重性质和功能，它是代表国家行使税务行政管理、执行税收法令和组织税收收入的职能机关。

（）√8．我国地方政府的固定收入是企业所得税、个人所得税、房产税、车船税等税种的收入。

（）×9．全国人大及其常委会可以通过法律形式设定各种税务行政处罚，包括经济处罚、限制人身自由等。

（）√10．国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，但罚款有最高数额限制，超过限额的应报国务院批准。

（）√11．税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关，派出机构不具备处罚主体资格。

因此，税务所作为县级税务机关的派出机构，同样不能对任何纳税人的税务违法行为进行处罚。

（）×12．对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款在2000元以下的，税务所有权进行处罚。

√13．根据现行有关法律规定，只有当事人税务违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施税务行政处罚，其他税务机关则无权实施。

（）√14．税务当事人对税务机关做出的罚款行政处罚，可以在收到《税务行政处罚事项通知书》后的有效期限内提出听证要求，税务机关不得拒绝。

（）×15．税务机关对当事人当场做出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或不当场收缴罚款事后难以执行情形的，其执法人员可以当场收缴罚款。

税务筹划专业知识模拟试题（一）一、单项选择题1、税基是计算应纳税

税务筹划专业知识模拟试题（一）一、单项选择题1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ D ）A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税E、印花税2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（ E ）A、税负前转B、税负后转C、税负消转D、税收资本化E、纳税人身份转换3、以下不免增值税的项目是（ A ）。

A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。

A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票5、税法规定免征营业税和所得税的是（ D ）A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。

A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。

正确的是（ C ）。

A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（ C ）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。

该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。

如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。

201315 税务行政法制资料

（三）税务行政诉讼管辖
（分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖）
3.裁定管辖：法院依法自行裁定管辖。（1）移送管辖：将已受理的案件，移送给有管辖权的法院审理。（2）指定管辖：指定某下级法院管辖。
（当同级法院对管辖权发生争议）（3）管辖权的转移上级法院有权审理下级法院管辖的第一审案件上级法院管辖的第一审案件可移交下级法院下级法院管辖的第一审案件可报上级法院决定
5.代理申请的情形
(1)权利人死亡的，其近亲属可以代理申请。 (2) 权利人无行为能力或限制行为能力，其法定代理人可以代理申请。 (3) 权利人合并、分立或终止的，承受其权力的法人或组织可以申请。 (4) 与具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或组织，可作为第三人参加行政复议。
税法（16章税务行政法制）
◆其合法权益遭受损失；
◆属于法院受案范围。
税法（16章税务行政法制） 36
（五）起诉和受理
对征税行为起诉前，应先经过复议；对其他行政行为不服，可不经过复议，直接向法院起诉；起诉时限为接到有关决定之日起15日内；
起诉期限按当事人实际知道诉权开始计算，但最长不超过2年。
（五）起诉和受理
3.受理：法院接到诉状后，在7日内出作出受理与否的裁定。受理时应审查：
（四）赔偿程序
1．非诉讼程序(属税务机关的内部程序) 税务机关自收到赔偿申请之日起2个月内依照法定的赔偿方式和标准给予赔偿。逾期未赔偿或对赔偿数额有异议的，可以在赔偿期满之日起3个月内向法院起诉。
可复议的“规定” 有：
国家税务总局和国务院其他部门的规定；其他各级税务机关的规定；县级以上各级政府及其工作部门的规定；乡、镇政府的规定。对部、委和地方政府制定的规章一级的规范性文件不予复议。

2017年税务师《涉税服务相关法律》预习知识点：行政事实行为

2017年税务师《涉税服务相关法律》预习知识点：行政事实行为
知识在于积累，天才在于学习。

2017年税务师考试已经拉开序幕，目前为预习阶段，学员可根据网校制定的预习计划表来安排学习进度。

为了帮助广大考生高效备考，网校整理了税务师《涉税服务相关法律》科目知识点，供大家参考学习。

知识点：行政事实行为
（一）行政事实行为的概念、种类和法律救济
1.特征：
（1）公法行为：研究的是针对外部相对人的行为；
（2）实施行政职权的行为；
（3）不以产生法律效果为目的：不产生、变更或消灭行政相对人的权利义务关系；
（4）不具有强制性。

2.行政事实行为的种类
3.救济：不能提起行政诉讼，只能是对已经作出的违法行使职权对行政相对人的人身权、财产权造成损害的行政事实行为，行政相对人有权提出国家赔偿。

（二）行政指导
1.行政指导：是一种行政事实行为，不具有法律上的强制力。

行政主体通常以指示、劝告、希望、建议、鼓励、信息服务等形式实施指导。

2.救济：行政相对人对行政指导不服的，不能够提起行政诉讼。

但行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为，可以要求国家赔偿。

【解释】行政事实行为大部分不可诉，少量行政事实行为可诉。

如政府信息公开行为、行政执法人员殴打小贩等。

【分析】承担国家赔偿责任的条件：
①相对人有实际的损失；
②损失是由于接受行政指导所致；
③指导时存在瑕疵。

税务行政赔偿的请求人名词解释

税务行政赔偿的请求人名词解释税务行政赔偿是指因税务部门的行政行为给纳税人造成的损失，纳税人可以向税务部门提出申请，要求税务部门进行赔偿。

那么，在税务行政赔偿中，请求人是谁呢？以下是对税务行政赔偿的请求人进行的名词解释。

一、纳税人纳税人是指依法纳税的法人或个人。

在税务行政赔偿中，纳税人是最主要的请求人。

因为税务部门的行政行为给纳税人造成的损失，是纳税人最直接的经济损失。

纳税人可以通过向税务部门提出申请，要求税务部门进行赔偿。

二、委托代理人委托代理人是指纳税人委托的代理人。

在一些情况下，纳税人可能需要委托代理人代为处理税务行政赔偿的事宜。

比如，纳税人因为其他原因无法亲自处理申请，或者纳税人不懂法律、税法等相关知识，需要专业的代理人来处理。

委托代理人需要具备相关的法律、税法知识，能够代理纳税人处理税务行政赔偿的事宜。

三、继承人继承人是指纳税人的合法继承人。

在一些情况下，纳税人因为去世等原因无法亲自处理税务行政赔偿的事宜，这时候纳税人的继承人可以代为处理。

继承人需要提供相关的继承证明等材料，证明自己是纳税人的合法继承人。

四、受让人受让人是指纳税人在转让财产时，将财产转让给的受让人。

在一些情况下，纳税人因为转让财产等原因无法亲自处理税务行政赔偿的事宜，这时候纳税人的受让人可以代为处理。

受让人需要提供相关的财产转让证明等材料，证明自己是纳税人的合法受让人。

总之，在税务行政赔偿中，请求人的身份是多种多样的。

无论是纳税人、委托代理人、继承人还是受让人，都可以根据自己的情况向税务部门提出申请，要求税务部门进行赔偿。

但是，不同的请求人需要提供不同的材料，证明自己的身份和与税务部门的关系。

因此，在申请税务行政赔偿时，请求人需要认真核对自己的身份，并提供相关的证明材料。

税务管理--名词解释、简答题(推荐文档)

税务管理----名词解释、简答题名词解释：税收征管模式：报验税务登记：电子申报:又称数据电文申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款申报的方式。

税款征收：是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。

查帐征收：是指纳税人根据税法，依据财务会计核算资料和报表，依照使用的税率自行计算并交纳应纳税额的一种方式。

查验征收：是指纳税人将其应税商品拿到主管税务机关或者税务机关指定的地点报验登记，税务机关查验后征收税款，发给查验和完税证，并据此运、销的一种税款征收方式。

自报核缴：即纳税人自行计算申报应纳税款后，税务机关进行审核并开具缴款书，纳税人据以向当地银行缴纳入库。

自报自缴：即纳税人自行计算申报应纳税款、自行填写缴款书、自行向当地银行缴纳税款。

定期定额征收：定期定额征收是指对一些营业额和所得额难以准确计算的小型工商户，经其自报评议，由税务机关调查核实其一定期限内的营业额、利润额，按照核定的营业额、利润额确定应纳税款的方式。

这种方式适用于规模较小，账证不健全，难以提供完整的纳税资料的小型工商业户的税款征收。

代收代缴：是指持有纳税人收入的单位和个人从持有的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的征收方式。

税收保全措施:是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因致使以后税款的征收不能保证或难以保证的情况，依法要求纳税人将一定数量的商品、货物置于税务机关的控制之下，纳税人如果不能按期缴纳税款或罚款，税务机关将其从控制下的安睡人的财产中扣取，使国家收入的得到保障的措施。

纳税保证措施:税务机关为使纳税人在发生纳税义务后保证履行纳税义务所采取的一种控制管理措施。

离境清税：是指欠税纳税人离开国境前，必须向税务机关缴清所欠税款，否则税务机关可以通知边防或海关限制其出境的措施。

第12章税务行政管理法《税法》PPT课件

12.3 税务行政争讼
12.3.2.6 税务行政复议的受理
○ 1.属于《规则》规定的行政复议范围。 ○ 2.在法定申请期限内提出。 ○ 3.有明确的申请人和符合规定的被申请人。 ○ 4.申请人与具体行政行为有利害关系。 ○ 5.有具体的行政复议请求和理由。 ○ 6.符合《规则》规定的条件。 ○ 7.属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围。 ○ 8.其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚
○ 1.受理行政复议申请。 ○ 2.向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料。 ○ 3.审查申请行政复议的具体行政行为是否合法和适当，起草行
政复议决定。 ○ 4.处理或转送对《规则》有关规定的审查申请。 ○ 5.对被申请人违反行政复议法及其实施条例和《规则》规定的
行为，依照规定的权限和程序向相关部门提出处理建议。
未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。
12.3 税务行政争讼
12.3.2.7 税务行政复议的证据
○ 1.行政复议证据的形式。 ○ 2.举证责任与证据审查。 ○ 3.复议证据的调查取证。
12.3 税务行政争讼
12.3.2.8 税务行政复议的决定
○ 1.行政复议答复。 ○ 2.行政复议审查。 ○ 3.复议审查时间。 ○ 4.行政复议决定。 ○ 5.决定行为违法。
12.5.1 税务行政赔偿的概念
12.5.1.1 税务行政赔偿的含义
税务行政赔偿是国家赔偿的重要组成部分。所谓国家赔偿是指国家机关及其工作人员违法行使职权，对公民、法人和其他组织的合法权益造成损害，由国家承担赔偿责任的制度。
12.5 税务行政赔偿
12.5.1.2 税务行政赔偿的要素
○ 1.税务行政赔偿的构成要件。 ○ 2.税务行政赔偿的请求人。 ○ 3.税务行政赔偿的义务机关。 ○ 4.税务行政赔偿的请求时效。 ○ 5.税务行政赔偿的特别保障。

税收法律基础知识

（二）行政法基础
4、内容与效力。 5、要件：成立、生效、合法。即时生效、受领生效、附条件生效。受领生效中送达的方式：直接送达、留置
送达、委托送达、邮寄送达、公告送达。合法要件：主体合法、权限合法、内容合
法、程序合法、形式合法。
（三）税务行政许可
一、概述 1、概念：行政许可：是指行政机关根据公民、法人
上位法与下位法（税法隐性矛盾的处理）、特别法与一般法（同一效力等级或授权时）
五、依法治国，建设社会主义法治国家概念、基本原则、若干问题
（二）行政法基础
一、行政法概述 1、行政法概念：规范行政主体的设立、行
政权的授予与行使、行政程序的创设以及对行政权的行使进行监督的法律规范的总称。谁管、管什么、如何管、管错了如何办的问题。 2、行政法特征：内容上、形式上。
（四）税务行政处罚
一般程序：
6、税务行政处罚的听证程序告知书中应明示、3日内提出、公民2000元、
法人或组织1万元罚款、主持人要求、移交材料、不需要对案件的事
7、重大税务案件审理：复杂－稽查局集体审理；重大－报所属税务局审理委员会审理。
8、税务行政处罚决定的执行自觉履行当场收缴（20元）强制执行（征管法第88条）
4、危害税收征管罪：危害税收征管秩序和国家税收利益。14类
针对国家税款的罪（四类）：逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪。
（七）税收的刑法保障
妨碍发票管理的犯罪（十类）
（七）税收的刑法保障
二、危害税收征管罪各罪 1、逃税罪。不予追究刑事责任的规定。 2、抗税罪。唯一不存在单位犯罪的罪名。 3、逃避追缴欠税罪。纳税人中的欠税人。 4、骗取出口退税罪。 5、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退

司法卷二：行政赔偿要点背记

司法卷二：行政赔偿要点背记1、单选胡某系某个体音像行老板，因为被怀疑出售黄色淫秽光盘，而被县行政执法机关将其全部光盘没收。

胡某不服，于是向市一级行政主管机关提起行政复议。

复议机关经过复议后，不仅没有撤销原具（江南博哥）体行政行为，反而对胡某又处以1000元的罚款。

后查明，胡某并未出售黄色淫秽光盘。

胡某认为行政机关的行为侵犯了其合法权益，应当向哪个机关提出行政赔偿请求？（）A.应当由复议机关赔偿对其造成的全部损失B.应当由最初作出行政行为的行政机关承担赔偿责任C.县级行政机关应当对其没收行为承担赔偿责任，复议机关应当对其加重处罚的部分承担赔偿责任D.胡某可以向二者中任何一个行政机关要求赔偿损失正确答案：C参考解析：考查行政赔偿的赔偿义务机关。

参见《国家赔偿法》第7条第2款、第8条、第10条。

2、单选某县公安局和县文化局在联合执法中认定陈某构成违法行为，共同决定没收了其全部财物，并处罚款8000元。

陈某缴纳罚款后，向法院起诉撤销没收财物和罚款决定。

法院生效判决支持陈某请求。

陈某提出国家赔偿请求。

下列哪一说法是正确的？（）A.没收财物行为为行政强制措施，罚款为行政处罚B.如陈某向县文化局提出赔偿要求，县文化局应当先予全部赔偿损失C.如陈某提出申请的材料不齐全，赔偿义务机关应在15日内一次性告知其需要补正的全部内容D.对陈某的赔偿应包括返还罚款8000元和被没收的财物及其总额的同期存款利息正确答案：B参考解析：考查具体行政行为的分类、行政赔偿范围、行政赔偿程序和赔偿的计算标准。

参见《国家赔偿法》第10条、第12条、第36条。

3、不定项选择某公安机关接到举报说有人在一间酒吧内嫖娼。

公安机关立即行动将正在嫖娼的张某抓获带到派出所。

张某随即被绑在一张椅子上，被用刑。

第二天，家人来看望张某时，发现张某昏迷，全身多处受伤，经抢救无效死亡。

张某的家人提出国家赔偿要求。

下列说法正确的有：（）A.张某的继承人和其他有扶养关系的亲属有权提出国家赔偿要求B.张某的家人提出赔偿要求时，应当说明与受害人的关系，并提供相应证明C.对公安机关的殴打行为与张某的死亡之间是否存在因果关系，公安机关应当提供证据D.对张某家人的赔偿应当包括支付死亡赔偿金、丧葬费，最高不超过国家上年度职工年平均工资的20倍正确答案：A, B, C参考解析：考查行政赔偿的请求人、行政赔偿程序、赔偿的计算标准。