税收基础试题

《税收基础》（第三章）单元测验

一、单项选择题（每题1分，共25分）

1．不征收增值税的业务有（）。

A．货物期货B．银行销售金银

C．邮政部门销售集邮商品发行报刊 D．典当物品销售

2．从事货物生产.批发或零售的企业发生混合销售行为，应缴纳（）。

A．增值税 B．营业税

C．增值税和营业税 D．消费税

3．甲将一修理铺出租给乙，则修理铺增值税的纳税人是（）。

A．甲 B．乙

C．甲和乙协商 D．由主管税务机关裁定

4．纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按（）征收增值税，不得抵扣进项税额。

A．2% B．4%的征收率减半

C．6% D．13%

5．不属于视同销售行为的有（）。

A．将货物支付他人代销 B．将自产货物无偿赠送他人

C．将购买货物用于对外投资D．将购买货物用于集体福利

6．纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属同一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（）。

A．从高适用税率计征增值税 B．从低适用税率计征增值税

C．适用营业税税目税率计征营业税 D．适用平均税率计征增值税

7．某农机厂兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（）。

A．农机13%.饭馆17% B．农机17%.饭馆17%

C．农机13%.饭馆13% D．农机17%.饭馆13%

8．免征增值税的业务是（）。

A．农业生产者销售自产农业产品B．粮油商店销售外购粮食

C．销售图书.报纸.杂志D．出口货物

9.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品的售价，生产成本为10 000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。

A．13068 B．14096

C．11700 D．12650．60

10．某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为（）。

A．（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

B．（成本+利润）÷（1—消费税税率）

C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）

11．我国营业税采用（）税率。

A．定额税率 B．累进税率

C．超率累进税率 D．比例税率

12．关于营业税扣缴义务人的说法，错误的是（）。

A．个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

B．建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

C．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人

D．境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人

13.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( )。

A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

C.销售建材和小吃部都缴纳增值税

D.销售建材和小吃部都缴纳营业税

14. 某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）元。

A.1300

B.1000

C.0

D.400

15.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（）。

A.销项税额

B.购买方收取的手续费

C.买方收取的包装费

D.购买方收取的集资费

16.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为

（）元。

A.56000

B.65000

C.50000元

D.5520元

17.进项税额准予抵扣的是（）。

A.外购货物用于在建工程

B.外购货物用于集体福利

C.外购货物用于个人消费

D.外购货物分配给股东或投资者

18.现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）。

A.13%

B.10%

C.7%

D.6%

19.准予抵扣的货物运费金额的是（）。

A.货票上注明的运费和建设基金

B.装卸费

C.保险费

D.包装费

20.某小规模商业企业，2007年9月销售百货用品取得收入24000元，则销售额为（）元。

A.22641.51

B.23076.92

C.24000

D.20512.82

21.采用从量定额和从价定率混合计算方法计算消费税的是（）。

A.卷烟

B.汽油

C.汽车

D.化妆品

22.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。

A.13068

B.14096

C.11700

D.12650.60

23.免征营业税的项目是（）。

A.个人销售自建自用的住房

B.保险公司开展的1年期以上的财产保险业务

C.下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务

D.公园销售门票取得的收入

24.营业税中娱乐业适用的税率为（）。

A.累进税率

B.幅度比例税率

C.定额税率

D.差别比例税率

25.构成消费税计税依据的是（）。

A.成本＋利润＋关税

B.成本＋利润＋增值税

C.成本＋利润

D.成本＋利润＋消费

二、多项选择题（每题2分，共30分）1.增值税征税范围中的“劳务”包括（）。

A．全部劳务 B．加工

C．修理 D．修配

2．应视同小规模纳税人（）。

A．非企业性单位 B．不经常发生应税行为的企业C．个人D．会计核算健全的小规模工业企业3.不缴纳消费税的有（）。

A．委托加工收回的已税消费品用于对外销售

B．将自产应税消费品用于展销

C．将自产应税消费品用于连续生产应税消费品

D．将生产的小汽车提供给上级主管部门使用

4．符合消费税条例规定的委托加工应税消费品的是（）。

A．委托方提供了原料和主要材料

B．委托方先向受托方购买原材料和主要材料，再提供给受托方

C．受托方代垫部分辅助材料，且收取加工费

D．受托方提供了原材料和主要材料，并收取加工费

5．免征营业税的项目有（）。

A．学生勤工俭学提供的劳务 B．农业机耕劳务

C．幼儿园养育收入D．社会福利企业提供的劳务

6．关于营业税计税依据叙述，正确的是（）。