第二章 人寿保险

第一节 人寿保险概述
个人税收递延型商业养老保险
自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州 工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂 定一年。 扣除标准：
工薪阶层：当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%（最高限额1000 元）； 个体工商户等：当年应税收入的6%（最高限额12000元）。
以被保险人于保险期满时仍然生存为保险金给付条件。 被保险人希望在投保一定期间之后，能获得一笔资 金以应付当时需求，例如作为创业基金、教育基金。 实务中生存保险多以年金保险形式存在。
生存保险
两全保险
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又称生死合险，无论被保险人在保险期内死亡或 者生存到保险期满，保险人均给付保险金。

买入卖出差价 死亡风险保险费 保单管理费 资产管理费 手续费 退保费用
投资
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划分为等额
投资单位
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无最低保证 利率
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第二节 新型人寿保险
二、代表性产品
（一）变额寿险
在本合同有效期内，本公司承担下列保险责任： 一、身故保险金 被保险人在保险期间内身故，本公司根据本合同项下的投资单位价值总额或者保 险金额，取二者中金额较大者，给付身故保险金，本合同终止。 本合同项下的投资单位价值总额根据本公司收到被保险人死亡证明书后的下一个资 产评估日的投资单位卖出价和本合同项下的投资单位数计算。 二、全残保险金
3.产品示例：平安世纪理财投资连结保险条款 【责任条款】第二条 保险责任
被保险人在保险期间内且于六十周岁的保单周年日之前发生全残，本公司根据本合 同项下的投资单位价值总额或者保险金额，取二者中金额较大者，给付全残保险金，本 合同终止。 三、豁免保险费 四、满期保险金 五、满期特别给付金
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第二节 新型人寿保险
一、含义 所谓“新型寿险产品”是相对于“传统寿险产品”而言 的。
传统产品
保额固定、保费固定、利率固定
新型产品
保额、保费、利率、现金价值等相对可变
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3.产品示例：平安世纪理财投资连结保险条款
第三条 投资单位价格
第四条 投资单位数量确定
第五条 投资帐户资产管理费
第二节 新型人寿保险
二、代表性产品 （一）变额寿险
4.优缺点（从投保人角度） 优点 保持保险金的实际购买力，抵御通 胀对保险金实际购买力的侵蚀。从长 期看，投资账户的收益率通常会高于 通胀率，能起到保值作用。
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第一节 人寿保险概述
年金保险
年金就是一系列在相等时间间隔进行支付的资金。 如果保险金按事先约定的周期分期给付，便是年金保险。 养老保险通常采用年金的方式，所以养老保险和年金保险 通常概念互用。 分类： 给付类型：固定年金、可变年金 给付时间：即期年金、延期年金 给付期限：终身年金、确定年金
（1）包含保险保障功能并至少在一个投资账户拥有一定资产价值。 （2）通常设有多个不同特点的投资账户供投保人选择，如稳健型、成长型等。 （3）保险金额和现金价值的大小与投资账户的投资表现直接相关，无保证利 率。 可能收取费用： （4）保单运作透明度高。 初始费用 扣除初始费用
风险 保障
毛保费
多个投资账 户可供选择
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变额万能寿险
设 置 独 立 投 资 账 户
分红保险 （准投资型保险）
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第二节 新型人寿保险
二、代表性产品
（一）变额寿险
1.名称：Variable life，亦称投资连结保险（investment-linked insurance, unit-linked insurance）。 2.特点：
非养老类一表（男） 非养老类二表（女）
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非养老类一表（女） 养老类表（男）
非养老类二表（男） 养老类表（女）
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第一节 人寿保险概述
三、人寿保险的分类
按保险责任划分 死亡保险 保费或保额是否可以调整 传统寿险 新型寿险
征税：商业养老金收入25%部分予以免税，其余75%部分按照 10%比例税率计算。
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第一节 人寿保险概述 第二节 新型人寿保险
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第二节 新型人寿保险
二、代表性产品
（一）变额寿险
〖投资单位〗指本公司投资帐户资产的计量单位。 〖买入价〗指本公司分配保险费进入投资帐户时每一投资单位的价格。 〖卖出价〗指本公司将投资单位转为现金时每一投资单位的价格。 【一般条款】第一条 投资帐户
投资帐户是本公司为履行本合同项下的保险责任，依照国家政策和相关法律法规进行资金运 用而设立的专用帐户。 投资帐户的资产以投资单位计量。每期保险费中转入投资帐户的部分，均按投资单位买入价计 算相应的投资单位数。 投资帐户中的投资单位价格分为买入价和卖出价。 投资单位买入价由本公司决定，但不得高 于（略）；投资单位卖出价由本公司决定，但不得低于（略）。 本公司按照本合同的规定，确定每期保险费转入投资帐户的金额并计算相应的投资单位数，计 算方法（略）。 本公司在每个资产评估日收取投资帐户资产管理费，收取标准为（略）；投资帐户资产管理费 收取比例根据投资帐户资产类型确定，但每月最高不超过 0.2%。 18 这里输入学校或者班级的名称 PPT设计：PPT设计教程网 登陆网址：www.pptfans.cn
企业缴费 子账户
企业缴费分配 给个人的部分 及其投资收益
领取条件及 方式
到达退休年龄
个人缴费 子账户
本人缴费及其 投资收益
个人完全丧失劳 动能力
出国（境）定居 职工或退休人员 死亡
可以按月、分次或者一次性领取企业年 金，也可以将本人企业年金个人账户资 金全部或者部分购买商业养老保险产 品，依据保险合同领取待遇并享受相应 的继承权
可以根据本人要求一次性支付给本人
企业年金个人账户余额可以继承
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第一节 人寿保险概述
企业年金（补充养老保险）
（企业和职工）
委托人
设立
年金计划
信托
（年金理事会或 法人受托机构）
委 托
受托人
（职工）
受益人
投 资 管 理
账户管理人
保管监控
托管人
监 督
投资管理人
一个企业年金计划应当仅有一个受托人、一个账户管理人和一个托管人，可以根据 资产规模大小选择适量的投资管理人。同一企业年金计划中，受托人与托管人、托管 人与投资管理人不得为同一人。 《2017全国企业年金数据摘要》：受托人——保险公司绝对优势明显，受托管理企 业数量超过90%；托管人——商业银行，工建中三大行占七成；账管人——银行和 保险公司担任，银行占优势但份额逐年下降；投管人——平安养老、泰康资产和中国 人寿保持前三甲。 11 这里输入学校或者班级的名称 PPT设计：PPT设计教程网 登陆网址：www.pptfans.cn
《企业年金试行办法》
《企业年金基金管理试行办 法》 《企业年金基金管理办法》 《企业年金办法》
2011年5月1日起施行
2018年2月1日起施行
进一步完善
单位缴费部分在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税； 个人所得税延迟缴纳 个人缴费部分，在不超过计税基数的4%部分，暂税前扣除； 领取年金时按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 企业所得税扣减
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不超过职工工资总额5%部分可税前扣除 PPT设计：PPT设计教程网
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第一节 人寿保险概述
企业年金（补充养老保险）
资金筹集
企业缴费每年不超过 本企业职工工资总额 的8%，企业和职工 个人缴费合计不超过 本企业职工工资总额 的12%
职工企业年 金个人账户
变额寿险 万能寿险
生存保险
两全保险
万能变额寿险
分红保险
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第一节 人寿保险概述
死亡保险
以被保险人死亡为给付保险金条件的保险。 定期死亡保险：又称定期寿险，保险合同有明 确的保险期限。 终身死亡保险：又称终身寿险，以被保险人终 身为保险期限，只要保险合同有效，不论被保险 人何时死亡，保险人都给付保险金。
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第一节 人寿保险概述
企业年金（补充养老保险）
《国务院关于印百度文库完善城镇社 会保障体系试点方案的通知》 2000年12月发布，“企业年金”一词第 一次出现在国人眼前。 2004年5月1日起实施，企业年金作为我 国养老保障体系的第二支柱正式确立。
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第二节 新型人寿保险
变额人寿保险 投资连结保险
Investment-link Life Insurance
Universal Life Insurance
万能人寿保险
包含保险保障功能并至少在一个投资 账户拥有一定资产价值的人身保险产 品。 没有最低保证利率，风险由投保人承 担。 缴费灵活、保额可调整。 设置独立投资账户，有最低保证利 率。 结合了万能险保费灵活的特征和变额 人寿保险中投保人可选择账户投向的特 征。 保险公司将其实际经营成果优于定价 假设的盈余，按一定比例向保单持有人 进行分配的人寿保险产品。 红利来源：死差益、费差益、利差 益。 分配方式：现金分红、保额分红。
二、人寿保险的特征
危险与年龄相关，比较稳定 以长期性业务为主
生命表是人身保险业的基石和核 心基础设施，是一个国家或地区 保险精算技术水平高低的重要标 采用“均衡保费”法 多数生存保险是被保险人用于养老之用 志，广泛用于产品定价、准备金 评估、现金价值计算等各个方 日渐成为投资手段 面。2016 年，中国保监会发布 了我国保险业第三套生命表- 保费确定方式特殊 《中国人身保险业经验生命表 （2010-2013）》。
第二章 人寿保险
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第一节 人寿保险概述 第二节 新型人寿保险
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第一节 人寿保险概述
一、人寿保险概念
保险标的——被保险人的寿命 保险事故——被保险人的生存或死亡 定额给付
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第一节 人寿保险概述
案例：中国人身保险业经验生命表(2010-2013）
0.003
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0.0015
0.001
0.0005
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自愿、企业个人共同缴费 完全积累制 截至2017年底，全国近8万户企业 建立了企业年金，参加职工人数达 到了2300多万人，积累基金近1.3 万亿元；职业年金正随着机关事业 单位养老保险制度改革逐步建立。
个人自愿缴费
2018年5月，个人税收 递延型养老保险正式在 上海、福建、厦门、苏 州工业园区启动试点。
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第一节 人寿保险概述
养老保险三支柱
第一支柱 基本养老保险
（城镇职工+城乡居民）
第二支柱
企业年金和职业年金
第三支柱
个人储蓄性养老保险和 商业养老保险
法律强制实施 最基本的养老保障 政府提供最终责任和保障
截至2017年底，全国参加 基本养老保险超过9亿 人，积累基金4.6万多亿 元。