拟上市公司股权激励方案
拟上市公司股权分配方法(1)
随着企业即将进入公开市场，管理层普遍考虑向核心高管授予股权，一方面是为了顺应潮流，另一方面旨在维系关键人才。
然而，在众多股权激励计划中，如何选择一个能够满足我们目标的方案成为了一个挑战。
本文将从三个维度指导您如何对股权激励计划进行恰当的评估。
第一个问题，给谁股权？首先，企业核心竞争力的评估以及构成该竞争力的关键人力资源的识别，构成了我们构思股权激励计划的基础。
然而，企业在这一点上的理解常常存在偏差。
一些企业错误地将股权授予所谓的创业元老，而另一些企业则依据管理层级或员工的在职时长来分配股权。
还有的企业，实际上是对一些薪酬已超过行业标准的高管追加了胡萝卜，没有和构成企业核心竞争力的骨干匹配。
例如，某软件企业原计划给予负责软件销售的副总裁大量股权。
但经过我们的调查发现，得益于企业开发的软件在相关市场上的强势地位，负责销售的副总裁其实已经获得超过同行的薪酬和奖金收入。
而真正软件研发核心人员的薪酬水平却落后于同行，如果不进行股权激励，就存在着人才流失的严重隐患。
其次，企业应该预留一定的股权激励空间。
在对企业现有管理团队进行评价时，有可能发现企业存在人才短板。
这涉及到引入新团队成员，以及现有团队是否需要替换的问题。
例如在一家电气设备企业完成股权激励计划后，市场环境发生了变化，企业方意识到销售能力的不足，迫切需要吸纳更为杰出的销售人才。
然而，此时企业用于股权激励的空间已所剩无几，这直接关联到大股东的控股地位，使得问题变得复杂且难以解决。
随着企业步入上市的轨道，对于规范公司治理结构，企业必须考虑引入运营总监、财务总监、董事会秘书等关键职位的人才，并为他们预留相应的股权激励空间。
以鼎晖投资俏江南为例，俏江南引入了前麦肯锡全球董事合伙人魏蔚担任公司CEO，随后俏江南的创始人张兰将公司4.7%的股份，以1508万元的价格转让给了魏蔚在香港注册的公司。
企业战略边界划分也是一个重要考虑因素。
企业未来发展要重点进入的领域，往往是需要进行人才激励的领域，需要在股权激励设计时预留开放性的空间。
上市公司股权激励方案
上市公司股权激励方案
上市公司股权激励方案是指为了激励和留住公司高级管理人员、核心员工等关键人才，通过分配或授予股票或股权份额等形式的奖励，使他们与公司利益紧密联系，共同分
享公司成长和价值增长带来的收益，促进其与公司共同发展。
上市公司股权激励方案的设计通常需要综合考虑以下几个方面：
1. 目标受益人：确定受益人范围，一般包括高管团队、核心员工等，以及他们的配偶、子女等。
2. 股权形式：可以是直接授予股票，也可以是授予股权期权、股权选择权等。
选择不
同的股权形式会影响受益人的权益和报酬规模。
3. 期权行权条件：确定期权授予的条件，如服务期限、绩效目标等，以及行权期限和
行权方式等。
4. 股权分配比例：确定每位受益人获得股权的比例，通常与其对公司业绩的贡献、职
位等有关。
5. 锁定期和解锁期：为了保证股权激励的长效性，通常会设置一定的锁定期和解锁期，即在一定时间内禁止或限制受益人对股权进行转让或交易。
6. 绩效评估和奖励方式：为了保证股权激励的有效性，可以将股权的行权或解锁与个
人或公司的绩效目标挂钩，通过实现绩效目标来增大受益人的股权或奖励规模。
总体来说，上市公司股权激励方案的目标是提高管理层和核心员工的工作积极性和忠
诚度，实现公司利益与员工利益的有效结合，促进公司业绩的稳定增长。
具体的方案
设计需要根据公司的具体情况和战略目标进行调整和制定。
拟上市公司股权激励方案
拟上市公司股权激励方案拟上市公司股权激励方案1. 方案背景•公司即将上市，需要制定一套有效的股权激励方案，以吸引和激励员工的积极性和忠诚度。
•股权激励是一种重要的员工福利制度，可以帮助公司留住人才，并激发员工对公司的发展做出更多贡献。
•本方案旨在设计一套有吸引力且可行的股权激励方案，同时符合相关法律法规和公司治理的要求。
2. 方案目标•打造一套公平、公正、透明的股权激励机制，激励员工对公司未来发展贡献更多。
•提高员工的归属感和忠诚度，减少员工流失率，使公司保持稳定的人力资源。
3. 方案内容股权激励对象•所有正式员工均可参与股权激励计划，包括高管、中层管理人员和普通员工。
股权认购方式•设立特定的股权认购计划，员工可根据自身情况选择认购相应股权的数量。
股权分配方式•根据员工的业绩表现和贡献度进行股权的分配，以激励员工持续提升自身价值和努力工作。
股权锁定期与释放机制•股权锁定期设定为特定年限，员工在锁定期内不得转让或出售持有的股权。
•锁定期结束后，员工可以依据相关规定选择是否保留或出售所持股权。
股权激励的税务处理•针对股权激励所产生的税务问题，公司将提供相关的税务咨询和帮助，确保员工能够合法合规地享受股权激励所带来的收益。
4. 方案落地•公司将设立专门的激励委员会，负责制定和监督股权激励方案的实施。
•激励委员会将根据公司的发展情况和员工的需求，及时调整并改进股权激励方案，保持其长期有效性。
5. 方案评估•定期对股权激励方案进行评估和调研，以了解员工的满意度和方案的有效性。
•根据评估结果，对方案进行必要的调整和改进，以确保其能够有效激励员工并符合公司的长远发展目标。
6. 方案总结•拟上市公司股权激励方案将为员工提供一种有力的福利制度，以吸引和激励员工的积极性和忠诚度。
•公司将致力于建立一套公平、公正、透明的股权激励机制，为员工提供更好的发展机会和经济回报，同时促进公司的稳定发展。
方案执行•在确定方案后，激励委员会将负责制定执行计划，并确保所有员工都了解和参与其中。
上市公司员工股权激励范本整理版三篇
上市公司员工股权激励范本整理版三篇一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，上市公司为了吸引和留住优秀人才，激励员工为公司的长期发展贡献力量，纷纷推出员工股权激励计划。
股权激励作为一种有效的激励手段，可以将员工的利益与公司的业绩紧密结合起来，激发员工的积极性和创造力。
本文将为您整理三篇上市公司员工股权激励范本，以供参考。
二、范本一（一）激励计划的目的本激励计划的目的是为了进一步建立、健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动公司董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员的积极性，有效地将股东利益、公司利益和核心团队个人利益结合在一起，使各方共同关注公司的长远发展。
（二）激励对象的确定依据和范围1、确定依据激励对象的确定依据为《公司法》《证券法》等相关法律法规以及公司的实际情况。
2、范围本激励计划的激励对象包括公司董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员以及公司认为应当激励的其他员工。
（三）激励计划的股票来源和数量1、股票来源本激励计划的股票来源为公司向激励对象定向发行的公司 A 股普通股股票。
2、数量本激励计划拟授予的限制性股票数量为_____股，占本激励计划草案公告时公司股本总额的_____%。
（四）激励计划的有效期、授予日、限售期和解除限售安排1、有效期本激励计划的有效期自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过_____年。
2、授予日授予日在本激励计划经公司股东大会审议通过后由董事会确定，授予日必须为交易日。
3、限售期自激励对象获授限制性股票完成登记之日起_____个月内为限售期。
在限售期内，激励对象根据本激励计划获授的限制性股票予以限售，不得转让、用于担保或偿还债务。
4、解除限售安排本激励计划授予的限制性股票在解除限售期内，按照以下安排解除限售：第一个解除限售期：自授予日起_____个月后的首个交易日起至授予日起_____个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例为_____%。
上市公司股权激励方案
上市公司股权激励方案上市公司股权激励方案引言股权激励是指通过给予员工公司股权的方式，以激励员工投入更多的工作和创造财富，从而提高公司的业绩，保持和提升公司的竞争力。
随着上市公司发展的需要，股权激励方案成为吸引和留住优秀人才的重要手段。
本文将介绍上市公司股权激励方案的意义，目的和常见的激励方式，并分析其优缺点。
股权激励方案的意义和目的股权激励方案对于上市公司具有重要的意义。
首先，股权激励方案能够吸引和留住优秀人才，提高公司的竞争力。
通过给予员工股权，可以让员工分享公司的成长和利润，从而增强员工的投入和归属感。
其次，股权激励方案能够提升员工的积极性和创造力。
员工拥有公司股权后，将更加积极主动地为公司创造价值，从而促进公司的发展。
此外，股权激励方案还能够将员工的利益与公司长期发展相结合，促使员工更好地为公司的长远目标而努力。
常见的股权激励方式上市公司股权激励方案有多种形式，下面将介绍几种常见的方式。
1. 股票期权计划股票期权计划是指公司授予员工一定数量的股票期权，员工在特定的时间内可以按照事先确定的价格购买公司股票。
股票期权计划通常分为普通股票期权和限制性股票期权两种。
普通股票期权普通股票期权是指员工按照事先确定的行权价格购买公司股票的权利，通常需要一定的行权期限。
员工在行权期间内可以选择是否购买公司股票，如果股票价格高于行权价格，则员工可以获得差额的利润。
限制性股票期权限制性股票期权是指员工在获得股票期权后需要满足一定的条件才能行权。
例如，员工可能需要在公司工作一定的年限或实现一定的业绩目标后才能行权。
2. 股份回购计划股份回购计划是指公司以一定的价格回购员工持有的公司股份。
员工可以选择出售部分或全部股份给公司，从而实现资本收益。
3. 股票分红计划股票分红计划是指公司根据员工持有的公司股份所产生的红利进行分配。
员工将根据持股比例获得相应的股息分红。
上市公司股权激励方案的优缺点股权激励方案虽然有诸多优点，但也存在一些不足之处。
2023版上市公司股权激励方案新整理版
2023版上市公司股权激励方案新整理版第一章总则第一条为进一步促进上市公司建立、健全激励与约束机制，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》及其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条本办法所称股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。
上市公司以限制性股票、股票期权及法律、行政法规允许的其他方式实行股权激励计划的，适用本办法的规定。
第三条上市公司实行的股权激励计划，应当符合法律、行政法规、本办法和公司章程的规定，有利于上市公司的持续发展，不得损害上市公司利益。
上市公司的董事、监事和高级管理人员在实行股权激励计划中应当诚实守信，勤勉尽责，维护公司和全体股东的利益。
第四条上市公司实行股权激励计划，应当严格按照有关规定和本办法的要求履行信息披露义务。
第五条为上市公司股权激励计划出具意见的专业机构，应当诚实守信、勤勉尽责，保证所出具的文件真实、准确、完整。
第六条任何人不得利用股权激励计划进行内幕交易、操纵证券交易价格和进行证券欺诈活动。
第二章一般规定第七条上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励计划：（一）最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；（二）最近一年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；（三）中国证监会认定的其他情形。
第八条股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事、监事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事。
下列人员不得成为激励对象：（一）最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的；（二）最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的；（三）具有《中华人民共和国公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的。
股权激励计划经董事会审议通过后，上市公司监事会应当对激励对象名单予以核实，并将核实情况在股东大会上予以说明。
上市公司股权激励方案(完整版)
上市公司股权激励方案第一章总则1、股权激励目的为提高公司的经济效益水平和市场竞争能力，吸引和保持一支高素质的经营管理队伍，创造一个激励员工实现目标的工作环境，倡导以业绩为导向的经营理念，提高自主管理水平，鼓励经营管理者为公司长期服务，并分享公司的发展成果，依据《中华人民共和国公司法》，并参照《上市公司股权激励管理办法（试行）》以及其他有关法律、行政法规的规定，特制定本激励方案。
2、股权激励原则1、公开、公平、公正原则。
2、激励机制与约束机制相结合原则。
3、存量配送，增量激励的原则，即在公司资产保值增值的前提下，只有在净资产增值的前提下，激励股份才可提取奖励基金。
第二章股权激励方案的执行3、执行与管理机构设立股权考核与管理委员会作为公司股权激励方案的执行与管理机构，对董事会负责，向董事会及股东全会汇报工作。
4、激励对象由公司提名与薪酬委员会根据以下标准在可选范围内确定具体人员名单，报经董事会批准。
一、确定标准：1、在公司的历史发展中作出过突出贡献的人员；2、公司未来发展亟需的人员；3、年度工作表现突出的人员；4、其他公司认为必要的标准。
二、激励对象：1、董事；2、高级管理人员；3、公司核心技术（业务）人员；4、公司认为应当激励的其他员工。
三、不得成为激励对象的：1、同时为控股股东或5%以上的股东及其他关联股东担任董事、高级管理人员职务的，不属于激励对象范围；公司上市以后，持有激励股权或期权的员工不得担任独立董事和公司监事；2、最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的；3、最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的；4、具有《中华人民共和国公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的。
5、激励形式四、股票期权1、股票期权是指上市公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股份的权利。
激励对象可以其获授的股票期权在规定的期间内以预先确定的价格和条件购买上市公司一定数量的股份，也可以放弃该种权利。
上市公司管理层股权激励方案
上市公司管理层股权激励方案一、激励计划的目的本激励计划旨在通过向公司管理层及核心员工授予股权激励，建立长效激励机制，促进公司业绩持续稳定增长，同时提高员工归属感和忠诚度。
二、激励对象的确定激励对象包括公司高级管理人员、核心技术人员及业务骨干等。
具体名单由公司董事会审定，并在股东大会上予以说明。
三、股权激励的方式和数量本激励计划采用股票期权和限制性股票两种方式。
其中，股票期权是指公司授予激励对象在未来一定期限内以特定价格购买公司股票的权利；限制性股票是指公司授予激励对象一定数量的公司股票，但需满足一定条件后方可解锁。
具体数量和分配方案由董事会提出，并在股东大会上予以说明。
根据公司的实际情况和市场状况，每期激励计划的股票数量和分配方案可能会有所不同。
四、激励股票的来源和授予价格激励股票的来源为公司向激励对象定向增发或通过二级市场购买。
具体来源根据公司实际情况和市场状况确定。
授予价格根据公司的实际情况和市场状况确定，原则上不应低于以下价格之一：股权激励计划草案公布前一个交易日的公司股票收盘价；股权激励计划草案公布前30个交易日内的公司股票平均收盘价；股权激励计划草案公布前一个交易日的公司股票均价。
五、激励计划的实施时间和期限本激励计划自股东大会审议通过之日起生效，有效期为5年。
在有效期内，公司将根据市场情况和公司业绩情况分批实施各期股权激励计划。
六、激励计划的调整和终止在实施过程中，如有需要，公司可以对激励计划进行调整和终止。
如有重大调整，需提交股东大会审议通过。
在激励计划有效期内，如有终止条件触发，激励对象需按照约定条件退出激励计划。
七、激励对象的管理和监督公司将建立健全股权激励管理制度，对激励对象进行管理和监督。
具体包括以下几个方面：对激励对象进行定期考核，根据考核结果对股权激励进行相应调整。
及时披露股权激励的实施情况和相关公告，确保信息的真实、准确和完整。
对激励对象的行权情况进行监督和管理，防止出现不当行为。
股权激励方案(拟上市公司)
股权激励方案（拟上市公司）（二）引言概述：股权激励是一种重要的管理工具，被广泛应用于拟上市公司。
通过股权激励方案，公司可以吸引和激励优秀的员工，增强团队的凝聚力和积极性，进而促进公司的发展和持续增长。
本文将详细阐述拟上市公司股权激励方案的相关内容，并分为引言概述、正文内容和总结三个部分来进行详细讨论。
正文内容：一、背景和意义1.拟上市公司股权激励的背景和意义2.股权激励对拟上市公司的作用和影响3.股权激励方案设计的目的和原则二、股权激励计划设计1.授予对象的选择和考虑因素2.激励方案的设计原则和流程3.股权激励计划的类型和形式a.股票期权b.股票奖励c.限制性股票d.其他股权激励形式三、股权激励计划的实施1.激励计划的具体条件和标准2.计划执行的程序和流程a.激励计划的发布和公告b.股权激励计划的生效和执行c.激励对象的权益行使和限制d.股权激励计划的调整和变更四、股权激励计划的效果和评估1.股权激励计划的效果评估指标2.对股权激励计划效果的评估方法a.财务指标评估b.人员流动率和满意度调查c.市场竞争力和品牌影响分析d.综合评估方法和流程五、股权激励计划的风险管理和监管1.股权激励计划的风险管理措施2.监管要求和法律合规性a.股权激励计划的公平公正原则b.法律法规与股权激励计划的整合c.股权激励计划的透明度和披露要求总结：股权激励方案是拟上市公司重要的管理工具之一，通过合理设计和实施股权激励计划，可以有效激发员工的积极性和创造力，增加公司的竞争力和发展潜力。
股权激励方案的设计和实施需要考虑多个因素，包括激励对象的选择和考虑因素、激励方案的类型和形式、计划的具体条件和标准等。
同时，股权激励计划执行过程中还需进行有效的风险管理和监管，并对计划的效果进行定期评估和调整。
拟上市公司应重视股权激励方案的设计和实施，以实现员工激励与公司持续增长的良性循环。
上市公司股权激励方案
上市公司股权激励方案上市公司股权激励方案1.背景介绍1.1 公司概况在此处填写上市公司的基本情况，包括公司名称、成立时间、注册资本、主要业务等。
1.2 股权激励目的在此处详细描述公司实施股权激励方案的目的和意义，例如吸引和激励优秀人才、增强团队凝聚力等。
2.股权激励计划2.1 股权激励对象在此处说明激励对象，包括公司高层管理人员、核心员工等。
2.2 奖励方式在此处描述具体的奖励方式，如股票期权、股份分红、股票发行等。
2.3 激励条件在此处列出实施股权激励计划必须满足的条件，如服务年限、业绩考核等。
2.4 股权分配比例在此处说明股权分配比例的具体安排，如按照职位级别、绩效贡献等进行分配。
2.5 股权来源在此处指明公司从哪些渠道获取股权，如回购、新股发行等。
3.股权激励管理3.1 计划监督在此处说明股权激励计划的监督与管理机制，如设立专门的公司内部管理团队或委员会。
3.2 激励措施调整在此处描述对于激励计划进行调整的情况和原则，如公司重组、股权变动等。
3.3 激励效果评估在此处介绍公司如何对股权激励计划的效果进行评估，如通过股东大会决议、财务报告等。
4.法律合规性4.1 相关法律法规在此处列出与股权激励计划相关的法律法规，如《公司法》、《证券法》等。
4.2 公司内部规章制度在此处说明公司是否存在与股权激励计划相关的内部规章制度，如《公司章程》、《股权激励实施细则》等。
4.3 专业法律意见在此处指出公司是否征求了专业律师的法律意见，并简要列出相关意见内容。
附件：附件一：股权激励计划实施细则在此处附上股权激励计划的具体细则，包括激励对象、奖励方式、激励条件等。
附件二：公司章程在此处附上公司章程的最新修订版本。
附件三：专业律师法律意见在此处附上专业律师提供的针对股权激励计划的法律意见书。
法律名词及注释：1. 公司法：指中华人民共和国公司法，是中华人民共和国公司组织机构与公司活动的一部法律。
2. 证券法：指中华人民共和国证券法，是中华人民共和国监督和管理证券市场的一部法律。
上市公司员工股权激励范本
上市公司员工股权激励范本一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，上市公司为了吸引、留住优秀人才，激发员工的积极性和创造力，往往会采用员工股权激励计划。
这种激励方式不仅能够将员工的利益与公司的长期发展紧密结合，还能提升公司的治理水平和市场竞争力。
本文将为您提供一份较为完整的上市公司员工股权激励范本，以供参考。
二、股权激励计划的目的1、吸引和留住优秀人才通过给予员工股权，为其提供长期的经济激励，使他们愿意为公司的长期发展贡献力量，降低员工的流失率。
2、激励员工努力工作将员工的个人利益与公司的业绩挂钩，激励员工更加努力地工作，提高工作效率和质量，为公司创造更大的价值。
3、促进公司的长期发展通过股权激励，使员工更加关注公司的战略规划和长期发展目标，积极参与公司的决策和管理，推动公司持续健康发展。
三、股权激励计划的对象1、公司高级管理人员包括总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等。
2、核心技术人员在公司的技术研发、产品创新等方面发挥关键作用的技术骨干。
3、优秀业务骨干在市场开拓、销售业绩、客户服务等方面表现出色的员工。
4、对公司有特殊贡献的人员如在公司重大项目中做出突出贡献、为公司解决重大难题等的员工。
四、股权激励的形式1、股票期权公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利。
2、限制性股票公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。
3、股票增值权公司授予激励对象在一定的时期和条件下，获得规定数量的股票价格上升所带来的收益的权利。
五、股权激励的数量1、总量控制股权激励计划所涉及的股票总数不得超过公司股本总额的一定比例，具体比例根据相关法律法规和公司章程的规定确定。
2、个人分配根据激励对象的职位、业绩、贡献等因素，合理确定每个激励对象所获得的股权激励数量。
六、股权激励的价格1、股票期权的行权价格原则上不应低于下列价格较高者：（1）股权激励计划草案公布前 1 个交易日的公司股票交易均价；（2）股权激励计划草案公布前 20 个交易日、60 个交易日或者 120 个交易日的公司股票交易均价之一。
XX上市公司股权激励方案策划(专业完整格式模板)
XX上市公司股权激励方案策划一股权激励设计思路、目标与策划（一）股权激励的设计思路航天信息股份有限公司从2016年组织开展公司第一期限制性股票激励计划开始，其设计团队很多时间都是在边学习、边咨询、边实践中度过的。
而通过成功授予限制性股票，我们逐步认识到股权激励计划的成功绝不仅仅是计划方案设计的成功、授予的成功乃至解锁的成功，股权激励的最终目的是激发创造力与创新力，通过实施股权激励计划，实现对激励对象工作热情与积极性的激发，并进一步提升他们的绩效能力，从而实现公司战略发展目标，实现公司的可持续发展与基业长青。
在提出设计思路时，我们考虑的不仅是一个设计思路，而是将股权激励作为一个项目，针对股权激励全生命周期，进行系统设计、实施、运行、评估、改进的PDCA 过程。
从激励视角来看，要实现股权激励的成功即收益最大化，就应当充分发挥股权激励中的人才盘点、考核评价和激励作用。
因此，也需要不仅仅把股权激励作为一个孤立的任务来看，而是把它当作战略人力资源管理中的有机组成部分，充分与岗位价值分析、人才盘点、人才开发、绩效考核、通道设计等相结合。
根据首期实践和理论研究的情况，我们建议将大方案设计分为工作目标设计、计划方案设计、制度设计、实施方案设计、运维管理方案设计和实施效果评估六个组成部分。
1.工作目标设计工作目标设计主要是通过问题与需求分析确定股权激励的工作目标，这里的目标要从公司发展、业务开展、人才队伍等方面来深入研究分析存在的问题，针对公司未来发展战略与发展目标，分析目前的差距和需要；以此定位实施此次股权激励的具体工作目标，这是一个定位的过程，清晰的定位有助于在计划方案设计阶段开展方案要素的工作。
实际上，实施基础的评估工作的目的就是要确定能不能做和怎么做，也是确定工作目标的过程。
2.计划方案设计计划方案设计主要针对股权激励计划的具体方案设计。
通过定激励模式、定激励对象、定激励额度、定激励价格、定激励来源、定时间安排、定约束条件、定调整与变更计划程序、定会计税务与异动处理这“九定”来进行方案的完成设计。
2024年上市公司股权激励计划
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年上市公司股权激励计划本合同目录一览第一条：合同主体及定义1.1 上市公司1.2 激励对象1.3 股权激励计划第二条：股权激励计划的类型2.1 股票期权激励计划2.2 限制性股票激励计划第三条：股权激励计划的规模3.1 股票期权总数3.2 限制性股票总数第四条：股权激励计划的授予条件4.1 激励对象的业绩指标4.2 激励对象的在职时间4.3 激励对象的合规行为第五条：股权激励计划的授予时间5.1 授予股票期权的具体时间5.2 授予限制性股票的具体时间第六条：股权激励计划的行权条件6.1 股票期权的行权条件6.2 限制性股票的解锁条件第七条：股权激励计划的行权方式7.1 股票期权的行权方式7.2 限制性股票的解锁方式第八条：股权激励计划的等待期8.1 股票期权的等待期8.2 限制性股票的等待期第九条：股权激励计划的调整9.1 股票期权的调整9.2 限制性股票的调整第十条：股权激励计划的终止和解除10.1 股票期权的终止和解除条件10.2 限制性股票的终止和解除条件第十一条：股权激励计划的会计处理11.1 股票期权的会计处理11.2 限制性股票的会计处理第十二条：股权激励计划的信息披露12.1 上市公司应披露的信息12.2 激励对象应披露的信息第十三条：股权激励计划的争议解决13.1 争议解决的方式13.2 争议解决的时效第十四条：股权激励计划的附则14.1 合同的生效条件14.2 合同的终止条件14.3 合同的修订条件第一部分：合同如下：第一条：合同主体及定义第二条：股权激励计划的类型2.1 股票期权激励计划：甲方给予乙方在未来一定期限内，按照约定价格购买甲方股票的权利。
2.2 限制性股票激励计划：甲方按照约定条件，向乙方授予一定数量的限制性股票，且乙方在满足约定条件后，方可解锁并自由交易。
第三条：股权激励计划的规模3.1 股票期权总数：本计划涉及的股票期权总数为万股。
上市公司股权激励方案
2.定向增发；
3.其他合法合规途径。
六、授予及解锁条件
1.授予条件：
-激励对象符合本方案规定的激励对象范围；
-激励对象在授予日前一个交易日为公司全职员工；
-公司最近一个会计年度业绩达到预定目标。
2.解锁条件：
-激励对象在锁定期内始终为公司全职员工；
-公司业绩达到预定解锁条件；
-激励对象未发生严重违反公司规章制度、损害公司利益的行为。
九、考核与管理
1.设立股权激励管理委员会，负责本方案的执行、监督、考核等工作。
2.股权激励管理委员会对激励对象进行年度考核，根据考核结果决定激励对象是否符合行权或解锁条件。
3.激励对象如发生严重违反公司规章制度、损害公司利益的行为，公司有权取消其激励资格，并要求返还已行权或解锁的股票。
十、信息披露
1.公司在实施股权激励方案过程中，应遵循相关法律法规要求，及时履行信息披露义务。
-回购公司已发行的股票；
-定向增发新股；
-其他合法合规方式。
六、授予及解锁条件
1.授予条件：
-激励对象符合本方案第二条规定的条件；
-公司业绩达到预定目标；
-激励对象无重大违规违纪行为。
2.解锁条件：
-公司业绩达到预定目标；
-激励对象在解锁期内仍在公司全职工作；
-激励对象无重大违规违纪行为。
七、行权及解锁安排
七、行权及解锁安排
1.行权期：股票期权自授予之日起，有效期为5年，分3个行权期，每期行权比例分别为30%、30%、40%。
2.解锁期：限制性股票自授予之日起，解锁期为3年，分3个解锁期，每期解锁比例分别为30%、30%、40%。
八、价格及支付方式
1.股票期权行权价格：不低于股票期权授予日前一个交易日公司股票收盘价的50%。
拟上市公司股权激励方案探讨
一
．
拟 上市公 司股权 激励
以建立相应基 金专 门用于股权 激励计划 。公司从税后利 润 中提
股 权激 励是一种通过经营者获得公司股权 的形式 ， 给予企业 取法 定公积金后 ， 经股 东会或者股东 大会决议 ， 还可 以从税 后利 经营者 一定 的经济权 利Байду номын сангаас， 使他 们能够 以股东 的身份 参与企 业决 润中提取任意 公积金用于股权 激励 。公积 金既可 以用于 现金结
Ｓ ｗｅ ｅ ｐ ｉ ｎ ｇ Ｏ Ｖ Ｂ Ｆ ｔ ｈ ｅ Ｍ ａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ ｌ 管理纵横
拟上市公 司股权激励 方案探讨
黄 加 太 平 洋证 券 股 份 有 限公 司 北 京 １ ０ ０ ０ ４ ４
摘要 ： 众所周知 ， 股权 激励 对改善公 司治理结构 、 降低 代理成 本、提 升 管理 效率 、增 强公 司凝 聚 力和市 场竞 争力将 起 到 积极 作 用 ， 为此越 来越 多的拟上 市公 司在上 市前后会 考 虑选 择实施 股权 激励方 案 。本文拟 探讨拟 上市 公 司如 何选择 适 当的股权 激励方 案 ， 以及在 方案设 计过程 中会 涉及到 哪些会 计和法律 问题 ， 如何 规避 其 中的风 险等 ， 以期 对拟上市 公 司提 供参 考。 关键词 ： 股权 激励方案 ； 拟 上市 公 司股权 激励 ； 股份 支付
策、分享利润、承担风险 ， 从而勤勉尽责地为公司 的长期发展服 算方 式的股权激励 ， 也可 以用于权益结算方式的股权激励 。 务 的一种激励方法。 二 、拟 上市公 司股权 激 励方案探 讨 （ 一） 拟上市 公司股 权激 励工具 一） 拟 上市 公司股权 激励 涉及 的相关 法律 问题 股 权激励 的工具包括 权益结算 工具和现金 结算工具 ， 其中， （ １ 、股东人数 问题 。我国 公司法 规定有限公司的股东不 权益 结算 中的常用 工 具包 括股 票期 权 、限 制性股 票 、业 绩股 能超过５ ０ 人， 股份有 限公 司股东不 能超过２ ０ ０ 人。因此 ， 在设计股 票 、员工持股计划等 ， 这种激励方式 的优点是激励对象 可以获得 需要注意股权激励计划实施后 的股东人数不能违 真实股权 ， 公 司不需要支付大笔现金 ， 有时还能获得现金流入 ； 缺 权激励方案时 ， 反法律 的规 定。有 的公司 为 了规避 公 司法 的规 定 ， 采取 委托持 点是公司股 本结构需要变动 ， 原股东持股 比例可能会稀释 。 股 、信托持股或设立投资公司的方式 ， 委托持股和信托持股在 公 现金结 算 中的常 用工具包括 股票增值 权 、虚拟股 票计划 、 而设立投 资公司时 ， 最终 的 业绩单 元 、利润分享计 划等 ， 其优点是 不影响公司股 本结 构 ， 原 司上市 的时候会面临法律 上的 障碍 ， 股东数量也不能超过２ ０ ０ 人 。 有 股东股权 比例 不会造成稀释 。缺点是公 司需要 以现金形 式支 ２ 、股权转 让限制 问题 。 公 司法》规定 ： 有 限责任公 司变 付， 现金支付压力较大。而且， 由于激励对象不能获得真正的股 更为股份有 限公司第一年 内， 发起 人不得转让股份 。公司公开发 行股份前 已发行 的股份 ， 自公司股票在证券交易所上市交易之 日 （ 二） 拟上市公 司股 权激励 的股份来 源 起一年 内不得 转让 。 １ 、老股东 出让公 司股份 。如果 以实 际股份对 公司员工实施 ３ 、回购股 份 问题 。 公司法 规定 ： 奖励 给公司职 工的 回 激励 ， 一般 由老股 东 ， 通 常是大股东 向股权 激励对象 出让股 份 。 购股份 ， 不 得超过本公 司 已发行股份 总额 的百分之 五 ； 用于 收购 根 据支付对价 的不 同可 以分 为两种情形 ： 其一为股份 赠予 ， 老股 票， 对员工的激励作用有所影响。 所收购的股份 应当在一年 东向股权激励 对象 无偿转让一 部分公司股份 ； 其 二为股份 出让 ， 的资金应 当从公司 的税后利润 中支 出； 内转让给职工。 出让 的价 格一 般 以企 业注 册资本 或企 业 净资 产 的账 面价值 确 ４ 、会计处理 问题 。根据我 国 企业会计准 则 及 （ （ 企业会 定。 计 准则解释第４ 号） ）， Ｉ Ｐ Ｏ公司大股东若将其持有 的拟Ｉ Ｐ Ｏ企业股 ２ 、采取 增资的方式。公司授予股权激励对象 以相对优惠 的 或高管 、核心技术人 价格参与公司增资的权利。需要注意的是 ， 在股权转让或增资过 份 以较 低价格转让 给高管 、核 心技术人员 ， 员 以较低的价格 向Ｉ Ｐ Ｏ企业增资 ， 上述两种行为均应视 为股权激 程 中要处 理好老股东 的优先认购权 问题 。公司可 以在 股东会对 励 ， 以股份 支付进行会计处理。 股权激励 方案进行表 决时约定其他股 东对与股权激励 有关 的股 （ 二） 拟 上市 公司股权 激励 实务操 作 问题 １ 、缺 乏具体实 施细则 。 目前法律框架 下 ， 我国 已对 上市公 ３ 、公司回购股份 。公司将 回购的股份无偿或低价转让 给股 司如何进行股权 激励做 出了规 定 ， 但非上市股份有 限公司 、有 限 权激励对象。 责任 公司的股权激励依然 缺乏 可操作性规定 。在实务 中， 有限责 （ 三） 拟上 市公 司股权激 励的资 金来源 权转让与增 资事项放弃优先购买权 。 如虚拟 在 现金结算 的情 况下 ， 公司需要根据现金流量情 况合理安排 任公司对 其高管及核心技术人员的股权 激励有 多种形 式 ， 股票 、现 金出资加大股 东配股 、大股东 附条件赠与 等。但在上 股权激励 的范围、标准 ， 避免给公司的正常经营造成资金压 力。
2024年上市公司员工股权激励范本
2024年上市公司员工股权激励范本合同编号：____________甲方（上市公司）：________________地址：________________法定代表人：____________乙方（员工）：________________身份证号码：____________地址：________________一、股权激励方案1.1激励形式：甲方以股票期权的形式对乙方进行股权激励。
1.2激励数量：甲方授予乙方的股票期权数量为_______股。
1.3行权价格：股票期权的行权价格为每股_______元。
1.4激励期限：本股权激励计划的有效期为自本合同签订之日起_______年。
二、授予及行权条件2.1授予条件：乙方在签订本合同之日须为甲方在职员工，且符合甲方的股权激励对象要求。
（1）自本合同签订之日起满_______年；（2）乙方须在甲方连续服务满_______年；（3）甲方业绩指标达到本合同约定的要求。
三、股票期权的行使（1）第一个行权期：自满足行权条件之日起至_______日内；（2）第二个行权期：自第一个行权期届满之日起至_______日内。
3.2行权方式：乙方在行权期内，向甲方提交书面行权申请，甲方审核通过后，乙方按照甲方的要求办理相关手续。
四、权益处置4.1乙方在行权期内未行使股票期权的，视为自动放弃该部分股票期权。
4.2乙方在服务期间离职的，已获授但未行使的股票期权自动失效。
4.3如甲方发生合并、分立、控制权变更等情形，本合同项下的股票期权应按照甲方董事会或股东大会的决议进行处理。
五、税费承担5.1乙方因行使股票期权所获得的收益，应按照相关法律法规的规定缴纳个人所得税。
5.2甲方依法履行代扣代缴义务，乙方须配合甲方完成相关税务申报工作。
六、争议解决6.1双方在履行本合同过程中发生的争议，应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向甲方所在地人民法院提起诉讼。
七、合同变更、终止和解除7.1本合同一经签订，甲乙双方均应严格履行，不得随意变更、终止或解除。
2024年上市公司股权激励方案
2024年上市公司股权激励方案合同编号：____________甲方（上市公司）：________________地址：________________法定代表人：____________联系人：____________联系电话：____________乙方（激励对象）：________________身份证号：____________住址：________________联系电话：____________第一条定义与术语1.1本合同所称“股权激励”是指甲方以股票、股票期权等形式对乙方进行激励的行为。
1.2“激励股票”指甲方根据本合同规定授予乙方的股票。
1.3“行权”指甲方按照本合同规定，购买甲方股票的行为。
1.4“行权价格”指甲方根据本合同规定，购买激励股票的价格。
第二条股权激励计划2.1激励计划的有效期自本合同签订之日起至_______年_______月_______日止。
2.2甲方在本合同有效期内授予乙方_______万股激励股票，占甲方总股本的_______%。
第三条行权条件及行权安排（1）自本合同签订之日起满_______年；（2）乙方在甲方连续服务满_______年；（3）甲方业绩达到本合同约定的业绩指标。
3.2乙方行权安排如下：（1）自本合同签订之日起满_______年，乙方可以行权_______%；（2）自本合同签订之日起满_______年，乙方可以行权剩余_______%。
第四条行权价格及调整4.1行权价格为每股_______元，由甲方根据本合同规定进行调整。
4.2如遇甲方实施送股、转增、配股等事项，行权价格将根据本合同约定进行调整。
第五条业绩考核5.2如甲方业绩未达到考核指标，乙方当年度不得行权。
第六条权利与义务6.1甲方权利与义务：（1）按照本合同约定，向乙方授予激励股票；（2）及时办理乙方行权所涉及的股票过户等手续；（3）保障乙方依法享有的股东权益。
6.2乙方权利与义务：（1）按照本合同约定，行使股权激励权利；（2）在行权期间，乙方不得违反法律法规及甲方规章制度，否则甲方有权取消乙方的激励资格；（3）乙方在行权后，应遵守甲方的股权激励相关约定。
上市公司员工股权激励范本整理版三篇
上市公司员工股权激励范本整理版三篇一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，上市公司为了吸引、留住优秀人才，激发员工的积极性和创造力，纷纷推行员工股权激励计划。
股权激励作为一种长期激励机制，将员工的利益与公司的发展紧密结合在一起，有助于提升公司的业绩和价值。
本文将为您整理三篇上市公司员工股权激励的范本，供您参考。
二、范本一（一）激励计划的目的本激励计划的目的在于建立健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动公司核心团队的积极性和创造性，有效提升核心团队凝聚力和企业核心竞争力，确保公司发展战略和经营目标的实现。
（二）激励对象的确定依据和范围1、确定依据激励对象的确定依据为对公司未来发展有重要影响的核心管理人员、技术骨干和业务骨干等。
2、范围本次激励计划的激励对象包括公司董事、高级管理人员、核心技术人员、核心业务人员以及公司认为应当激励的其他员工，共计_____人。
（三）激励工具及标的股票来源1、激励工具本激励计划采用的激励工具为限制性股票。
2、标的股票来源标的股票来源为公司向激励对象定向发行的本公司 A 股普通股股票。
（四）限制性股票的授予数量本次激励计划拟授予的限制性股票数量为_____万股，占公司股本总额的_____%。
（五）限制性股票的授予价格限制性股票的授予价格为每股_____元。
（六）限制性股票的限售期和解除限售安排1、限售期自限制性股票授予登记完成之日起_____个月为限售期。
2、解除限售安排在限售期届满后，激励对象满足相应的业绩考核条件，可按照本激励计划规定的比例分批次解除限售。
（七）业绩考核指标1、公司层面业绩考核指标本激励计划在公司层面的业绩考核指标为净利润增长率和营业收入增长率。
2、个人层面业绩考核指标激励对象个人层面的绩效考核按照公司现行的绩效考核制度组织实施，并依照激励对象的考核结果确定其实际可解除限售的股份数量。
（八）激励计划的调整方法和程序1、调整方法若在本激励计划公告当日至激励对象完成限制性股票股份登记期间，公司有资本公积转增股本、派送股票红利、股份拆细、配股、缩股等事项，应对限制性股票的授予数量和授予价格进行相应的调整。
上市公司股权激励方案新整理版
上市公司股权激励方案新整理版一、方案背景近年来，随着我国资本市场的发展，上市公司股权激励逐渐成为企业留住人才、激发员工积极性的重要手段。
为使公司股权激励方案更具针对性和实效性，我们对现有方案进行整理和优化，以期更好地激发员工潜能，推动公司持续发展。
二、激励对象1.公司高级管理人员：包括公司董事会成员、监事会成员、高级管理人员及核心技术（业务）骨干。
2.关键岗位人员：包括对公司经营业绩和未来发展具有重大影响的关键岗位人员。
三、激励方式1.股权激励：通过授予激励对象一定数量的公司股票，使其享有公司股票的增值收益权。
2.股票期权：授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格购买公司股票的权利。
四、激励规模1.激励规模上限：公司股权激励规模不超过公司总股本的10%。
2.激励对象分配：根据激励对象的职位、贡献和业绩等因素，合理分配激励规模。
五、激励条件（1）在公司连续工作满一定年限；（2）具有较高的业务能力和业绩表现；（3）遵守公司规章制度，无违法违纪行为。
（1）公司业绩实现稳定增长；（2）公司市值达到一定规模；（3）公司股票价格合理反映公司价值。
六、激励实施流程1.制定方案：公司董事会制定股权激励方案，明确激励对象、激励方式、激励规模、激励条件等。
2.审批方案：公司董事会将股权激励方案提交股东大会审议，经股东大会表决通过后实施。
3.股权授予：公司董事会根据审批通过的方案，向激励对象授予股票或股票期权。
4.激励对象行权：激励对象在规定期限内按照约定价格购买公司股票。
5.激励对象解锁：激励对象满足解锁条件后，可解锁所持有的股票，享有股票增值收益。
七、激励效果评估1.定期评估：公司董事会定期对股权激励效果进行评估，分析激励对象业绩表现、公司市值变动等因素。
2.调整方案：根据评估结果，公司董事会可对股权激励方案进行调整，以更好地发挥激励作用。
八、方案实施期限本股权激励方案实施期限为自方案批准之日起至解锁期结束之日止。
上市公司股权激励方案
上市公司股权激励方案股权激励方案是企业实施股权激励计划的依据，它是一种用股票作为激励手段的一种激励计划，旨在以激励员工的方式提升企业的业绩和市值，促进企业的员工稳定和发展。
上市公司股权激励方案是股权激励计划的一种实施形式，对企业管理和激励员工发挥着重要的作用。
本文将从股权激励方案的定义、目的、实施形式、制定要素等方面探讨上市公司股权激励方案的相关问题。
一、股权激励方案的定义股权激励方案是指企业根据股东会或董事会的决定，用股票作为激励手段，向企业的管理层或员工提供一种奖励，以此激发员工积极性，提高业绩水平，发挥人力资源的作用，从而推动企业的发展。
二、股权激励方案的目的1、调动员工积极性员工是企业的核心资源，股权激励方案能够使员工成为企业的股东，使员工与企业拥有共同的利益关系，从而激发员工更加积极地投入工作中，提高企业的业绩水平。
2、促进企业长期发展股权激励方案能够使员工对企业的长远规划有更加深入的理解和认知，帮助员工形成长期的合作关系，增强员工对企业的归属感和责任感，从而促进企业的长期发展。
3、有效保留人才股权激励方案能够让企业通过股权的方式留住人才，让企业管理层和高层员工更好地与企业保持长期的联系。
三、股权激励方案的实施形式1、股票期权激励股票期权激励是指企业通过股票期权的方式，向企业管理层或员工提供一种奖励，让其在指定时间内以低于市场价格的价格购买企业的股票。
2、限制性股票激励限制性股票激励是指企业向企业管理层或员工提供一定数量的股票，但是这些股票在未来一段时间内不能立即转售，需要满足一定的条件后才能实现转售。
3、股票奖励计划股票奖励计划是指企业通过股票的形式向企业管理层或员工提供一定数量的股票，让其在一定的时间内可以直接转售。
四、上市公司股权激励方案的制定要素1、激励对象激励对象包括企业管理层和员工，这些人员是企业发展的核心驱动力。
企业应该根据不同的激励对象，制定不同的激励方案，包括激励范围、激励规模等。
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Sweeping over the Management | 管理纵横MODERN BUSINESS现代商业136拟上市公司股权激励方案探讨黄加 太平洋证券股份有限公司 北京 100044摘要:众所周知,股权激励对改善公司治理结构、降低代理成本、提升管理效率、增强公司凝聚力和市场竞争力将起到积极作用,为此越来越多的拟上市公司在上市前后会考虑选择实施股权激励方案。
本文拟探讨拟上市公司如何选择适当的股权激励方案,以及在方案设计过程中会涉及到哪些会计和法律问题,如何规避其中的风险等,以期对拟上市公司提供参考。
关键词:股权激励方案;拟上市公司股权激励;股份支付一、拟上市公司股权激励股权激励是一种通过经营者获得公司股权的形式,给予企业经营者一定的经济权利,使他们能够以股东的身份参与企业决策、分享利润、承担风险,从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。
(一)拟上市公司股权激励工具股权激励的工具包括权益结算工具和现金结算工具,其中,权益结算中的常用工具包括股票期权、限制性股票、业绩股票、员工持股计划等,这种激励方式的优点是激励对象可以获得真实股权,公司不需要支付大笔现金,有时还能获得现金流入;缺点是公司股本结构需要变动,原股东持股比例可能会稀释。
现金结算中的常用工具包括股票增值权、虚拟股票计划、业绩单元、利润分享计划等,其优点是不影响公司股本结构,原有股东股权比例不会造成稀释。
缺点是公司需要以现金形式支付,现金支付压力较大。
而且,由于激励对象不能获得真正的股票,对员工的激励作用有所影响。
(二)拟上市公司股权激励的股份来源1、老股东出让公司股份。
如果以实际股份对公司员工实施激励,一般由老股东,通常是大股东向股权激励对象出让股份。
根据支付对价的不同可以分为两种情形:其一为股份赠予,老股东向股权激励对象无偿转让一部分公司股份;其二为股份出让,出让的价格一般以企业注册资本或企业净资产的账面价值确定。
2、采取增资的方式。
公司授予股权激励对象以相对优惠的价格参与公司增资的权利。
需要注意的是,在股权转让或增资过程中要处理好老股东的优先认购权问题。
公司可以在股东会对股权激励方案进行表决时约定其他股东对与股权激励有关的股权转让与增资事项放弃优先购买权。
3、公司回购股份。
公司将回购的股份无偿或低价转让给股权激励对象。
(三)拟上市公司股权激励的资金来源在现金结算的情况下,公司需要根据现金流量情况合理安排股权激励的范围、标准,避免给公司的正常经营造成资金压力。
而在权益结算的情况下,除公司或老股东无偿转让股份外,股权激励对象也需要支付一定的资金来受让该部分股权。
根据资金来源方式的不同,可以分为以下几种:1、自有资金。
在实施股权激励计划时,激励对象是以自有资金购入对应的股份。
由于员工的支付能力通常都不会很高,因此,需要采取一些变通方法,比如,在股权转让中采取分期付款的方式,而在增资中则可以分期缴纳出资或者由大股东提供担保。
2、提取激励基金。
为了支持股权激励制度的实施,公司可以建立相应基金专门用于股权激励计划。
公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金用于股权激励。
公积金既可以用于现金结算方式的股权激励,也可以用于权益结算方式的股权激励。
二、拟上市公司股权激励方案探讨(一)拟上市公司股权激励涉及的相关法律问题1、股东人数问题。
我国《公司法》规定有限公司的股东不能超过50人,股份有限公司股东不能超过200人。
因此,在设计股权激励方案时,需要注意股权激励计划实施后的股东人数不能违反法律的规定。
有的公司为了规避公司法的规定,采取委托持股、信托持股或设立投资公司的方式,委托持股和信托持股在公司上市的时候会面临法律上的障碍,而设立投资公司时,最终的股东数量也不能超过200人。
2、股权转让限制问题。
《公司法》规定:有限责任公司变更为股份有限公司第一年内,发起人不得转让股份。
公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。
3、回购股份问题。
《公司法》规定:奖励给公司职工的回购股份,不得超过本公司已发行股份总额的百分之五;用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出;所收购的股份应当在一年内转让给职工。
4、会计处理问题。
根据我国《企业会计准则》及《企业会计准则解释第4号》,IPO公司大股东若将其持有的拟IPO企业股份以较低价格转让给高管、核心技术人员,或高管、核心技术人员以较低的价格向IPO企业增资,上述两种行为均应视为股权激励,以股份支付进行会计处理。
(二)拟上市公司股权激励实务操作问题1、缺乏具体实施细则。
目前法律框架下,我国已对上市公司如何进行股权激励做出了规定,但非上市股份有限公司、有限责任公司的股权激励依然缺乏可操作性规定。
在实务中,有限责任公司对其高管及核心技术人员的股权激励有多种形式,如虚拟股票、现金出资加大股东配股、大股东附条件赠与等。
但在上市的考量下,作为拟上市公司则还需更多考虑首发管理办法以及证监会的要求。
2、操作不当,可能构成上市障碍。
根据首发管理办法以及证监会保代培训的相关要求,拟上市公司实施股权激励不得使公司股权处于不稳定状态,且不得产生纠纷或潜在纠纷。
因此,也就宣布了股票期权方式进行股权激励进入了死路。
因此,目前大多数拟上市公司对高管及核心人员进行股权激励,多采取迂回前进的方式,即在拟上市主体股东层面进行,如设Sweeping over the Management管理纵横 | MODERN BUSINESS 现代商业137立有限合伙或持股公司等。
目的就是在确保拟上市主体股权稳定的前提下,在其股东层面实现股权激励的目的。
(三)拟上市公司股权激励案例分析1、员工直接持股案例(表1)总结:员工直接持股的优缺点(表2) 2、员工间接持股(1)合伙企业形式(表3) 总结:设立合伙企业的优缺点(表4)注:我国新《合伙企业法》中关于有限合伙的规定:有限合伙企业是由普通合伙人和有限合伙人组成,普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
有限合伙企业由二个以上五十个以下合伙人设立;但是,法律另有规定的除外。
有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。
(2)公司法人形式。
由于设立公司程序较为复杂,需要时间,而且面临双重征税的问题,在实务中,已不再作为实施股权激励的主要载体。
三、拟上市公司实施股权激励的会计处理问题(一)股权激励可能影响公司业绩,构成上市障碍根据《股份支付准则》,所谓股份支付,是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
其中,以权益结算的股份支付,是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易;以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,应当以授予职工权益工具的公允价值计量。
简单而言,如果公司以低于股权公允价值的价格向员工增发股份,或公司大股东以低于股权公允价值的价格向员工转让股权,应按照《股份支付准则》之规定将员工持股价格和公允价格之间的差额记入当期管理费用,同时,公司记一笔资本公积。
《股份支付准则》为股份支付会计处理提供了明确的依据,但在实践中,主要在上市公司中予以执行。
对于拟上市公司,在瑞和装饰之前,证监会对此并未严格要求执行股份支付准则。
(二)IPO审核对股权激励问题的考虑根据目前证监会对于股权激励的认定政策从严,无论是企业采用何种形式的股权激励,均有可能涉及股份支付事宜。
IPO审核中较为通用的一些总结如下:1、公允价值:拟上市公司因缺乏公开交易市场的股价,确定股权公允价值比较困难。
原则上以每股净资产为参考依据,辅之以PE价格确定。
2、会计处理:原则上一次性计入当期管理费用,不鼓励分期摊销;产生的费用可作为非经常性损益。
3、时间点的建议:为避免股份支付对企业财务指标的影响,可以考虑,一是尽可能早一些进行股权激励安排,将股权激励安排在三年报告期外,这样即使记入当期损益,也不会对报告期内的财务有影响。
二是尽可能安排PE 在股权激励之后进入,如在报告期内进行股权激励安排,则尽可能让股权激励和PE入股之间有较长的时间间隔(例如一年以上)。
(三)股权激励会计处理的相关案例案例一:东方精工公开资料显示:公司2010年确认股份支付管理费907.24万元,2009年未确认股份支付管理费。
分析:东方精工就2010年的股权激励,按股份支付准则要求进行了处理,按同期PE入股的价格作为公允价值扣减员工股权激励的价格的差额计入当期管理费。
但2009年2月(距离PE进入间隔一年以上)所做的股权激励,未按股份支付进行会计处理。
我们理解,因2009年股权激励前后未有PE入股,故公司以账面净资产值为公允价值,鉴于转股价格和公允价值一致故未提管理费。
案例二:瑞和股份公开资料显示:2009 年,公司由于实施股权激励增加管理费用1,600 万元,导致2009 年管理费用大幅高于2008 年及2010 年水平。
分析:瑞和装饰按照股份支付准则进行了会计处理,按同期PE入股价格作为公允价值和员工持股价格之间的差额来计提了管理费。
四、结语公司上市是一项系统性工程,拟上市公司股权激励方案的设计和实施必须综合考虑老股东、激励对象、机构投资人、监管层政策以及对公司业绩影响等多方因素。
随着拟上市公司股权激励方案的普遍实施,我们期望看到更多创新性的、符合公司长期发展需要,同时符合相关会计、法律政策的股权激励方案的出现。
作者简介:黄加(1985-)女,汉族,四川成都人,项目经理,主要从事国内企业IPO和债券项目的发行承销工作。