雅戈尔：2019年度审计报告
雅戈尔2019年三季度决策水平分析报告
雅戈尔2019年三季度决策水平报告一、实现利润分析2019年三季度实现利润为112,106.5万元，与2018年三季度的98,457.18万元相比有较大增长，增长13.86%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
2019年三季度营业利润为109,868.44万元，与2018年三季度的96,177.61万元相比有较大增长，增长14.23%。
在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。
二、成本费用分析2019年三季度雅戈尔成本费用总额为174,883.34万元，其中：营业成本为72,623.78万元，占成本总额的41.53%；销售费用为53,727.81万元，占成本总额的30.72%；管理费用为14,955.03万元，占成本总额的8.55%；财务费用为27,774.91万元，占成本总额的15.88%；营业税金及附加为6,235.89万元，占成本总额的3.57%。
2019年三季度销售费用为53,727.81万元，与2018年三季度的47,527.35万元相比有较大增长，增长13.05%。
2019年三季度销售费用增长的同时营业收入也有较大幅度的增长，并且收入增长明显快于销售费用增长，企业销售活动取得了非常理想的市场效果。
2019年三季度管理费用为14,955.03万元，与2018年三季度的12,812.85万元相比有较大增长，增长16.72%。
2019年三季度管理费用占营业收入的比例为6.54%，与2018年三季度的11.18%相比有较大幅度的降低，降低4.63个百分点。
管理费用支出得到了有效控制，营业利润明显上升，管理费用支出的效率显著提高。
三、资产结构分析雅戈尔2019年三季度资产总额为7,902,751.32万元，其中流动资产为4,132,931.04万元，主要分布在存货、货币资金、交易性金融资产等环节，分别占企业流动资产合计的42.44%、38.34%和6.05%。
北大纵横—雅戈尔集团—复件 审 计 情 况 摘 要
审计情况摘要
宁波雅戈尔针织服装有限公司、宁波雅戈尔针织内衣有限公司、
宁波雅戈尔针织染整有限公司
一、投资回报情况
三家公司实收资本总额18210.35万元，增值额为3644.99万元(已含潜盈2517.93万元)，年均投资回报率为20.02%(详见附表)。
二、资产管理方面
1、染整公司本年发生货款2808.78万元(其中12月份发生货款801.78万元)，回收1684.90万元(其中12月份回收货款359.68万元)，货款累计回收率为60.00%。
2、服装公司休闲衫积压16.8,4万元，时间达两年。
三、成本核算方面(染整公司)
1、公司将水处理中心发生的各项成本费用进行归集后，未及时在各受益单位(日中纺、针织染整)之间进行分配(9月份余额为64.29万元；10月份余额为99.09万元；11月份余额为137.55万元)，至12月份方全部处理完毕。
2、公司成本日常核算由各车间统计负责，财务部门仅在月末根据车间上报的存货收发存报表进行汇总处理，成本核算无法细分到每一定单(今后拟通过ERP项目改进)。
11月份公司销售收入276.83 万元未及时开出发票，仍挂在在产品账上(12月份在产品已全部开出
发票)。
四、潜在利润
1. 针织染整公司。
本年实际结余潜在利润73
2.22万元(无须支付的进口设备款)，减账面利润亏损490.39万元，本年实际利润241.83万元；
2. 针织服装（内衣）公司。
两家公司本年账面利润总额共计1,719.83万元，本年实际结余潜在利润1785.71万元，其中：在产品溢余348.99万元，耐克利润1,436.72万元。
本年实际利润合计3,505.54万元。
雅戈尔2019年三季度经营成果报告
雅戈尔2019年三季度经营成果报告一、实现利润分析1、利润总额2019年三季度实现利润为112,106.5万元，与2018年三季度的98,457.18万元相比有较大增长，增长13.86%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
2、营业利润2019年三季度营业利润为109,868.44万元，与2018年三季度的96,177.61万元相比有较大增长，增长14.23%。
以下项目的变动使营业利润增加：营业收入增加113,906.63万元，共计增加113,906.63万元；以下项目的变动使营业利润减少：财务费用增加32,535.2万元，营业成本增加23,146.36万元，销售费用增加6,200.46万元，管理费用增加2,142.18万元，资产减值损失增加2,017.58万元，营业税金及附加增加1,972.32万元，共计减少68,014.1万元。
增加项与减少项相抵，使营业利润增长45,892.53万元。
3、投资收益2019年三季度投资收益为59,578.55万元，与2018年三季度的89,426.25万元相比有较大幅度下降，下降33.38%。
4、营业外利润2019年三季度营业外利润为2,238.06万元，与2018年三季度的2,279.56万元相比有所下降，下降1.82%。
5、经营业务的盈利能力从营业收入和成本的变化情况来看，2019年三季度的营业收入为228,539.16万元，比2018年三季度的114,632.53万元增长99.37%，营业成本为72,623.78万元，比2018年三季度的49,477.43万元增加46.78%，营业收入和营业成本同时增长，但营业收入增长幅度大于营业成本，表明企业经营业务盈利能力提高。
实现利润增减变化表项目名称2019年三季度2018年三季度2017年三季度数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)营业收入228,539.16 99.37 114,632.53 -42.21 198,357.64 0 实现利润112,106.5 13.86 98,457.18 57.52 62,503.66 0 营业利润109,868.44 14.23 96,177.61 57.75 60,969.39 0 投资收益59,578.55 -33.38 89,426.25 41.04 63,403.76 0 营业外利润2,238.06 -1.82 2,279.56 48.58 1,534.27 0二、成本费用分析1、成本构成情况2019年三季度雅戈尔成本费用总额为174,883.34万元，其中：营业成本为72,623.78万元，占成本总额的41.53%；销售费用为53,727.81万元，占成本总额的30.72%；管理费用为14,955.03万元，占成本总额的8.55%；财务费用为27,774.91万元，占成本总额的15.88%；营业税金及附加为6,235.89万元，占成本总额的3.57%。
雅戈尔2019年一季度财务指标报告
雅戈尔2019年一季度财务指标报告内部资料，妥善保管 第 1 页 共 4 页雅戈尔2019年一季度财务指标报告一、实现利润分析实现利润增减变化表项目名称2019年一季度 2018年一季度 2017年一季度 数值 增长率(%)数值增长率(%)数值增长率(%)营业收入 257,810.51 53.31 168,166.01 -50.46 339,446.52 0 实现利润 90,412.03 40.59 64,308.57 -59.79 159,946.78 0 营业利润 87,773.9 34.72 65,150.51 -58.34 156,404.73 0 投资收益 66,083.68 -26 89,301.35 -21.59 113,889.43 0 营业外利润2,638.13413.34-841.94-123.773,542.042019年一季度实现利润为90,412.03万元，与2018年一季度的64,308.57万元相比有较大增长，增长40.59%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)项目名称2019年一季度 2018年一季度 2017年一季度 数值 百分比(%)数值百分比(%)数值百分比(%)营业收入 257,810.51 100.00 168,166.01 100.00 339,446.52 100.00 营业成本 127,794.4 49.57 67,746.56 40.29 180,702.17 53.23 营业税金及附加 7,336.51 2.85 4,631.03 2.75 26,955.84 7.94 销售费用 48,457.07 18.8045,695.327.17 40,240.62 11.85 管理费用 20,790.51 8.06 22,094.22 13.14 22,119.63 6.52 财务费用29,923.5211.61 31,142.0418.52 27,112.897.99二、盈利能力分析盈利能力指标表(%)项目名称2019年一季度2018年一季度2017年一季度营业毛利率 47.59 56.96 38.82 营业利润率 34.05 38.74 46.08 成本费用利润率 38.48 33.41 53.87 总资产报酬率 6.34 5.71 11.64 净资产收益率10.468.2621.71。
雅戈尔2019年一季度财务状况报告
雅戈尔2019年一季度财务状况报告一、资产构成1、资产构成基本情况雅戈尔2019年一季度资产总额为7,630,572.15万元，其中流动资产为3,575,283.01万元，主要分布在货币资金、存货、其他流动资产等环节，分别占企业流动资产合计的40.05%、40%和6.85%。
非流动资产为4,055,289.14万元，主要分布在长期投资和固定资产，分别占企业非流动资产的36%、16.15%。
资产构成表项目名称2019年一季度2018年一季度2017年一季度数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)总资产7,630,572.15100.006,691,883.58100.00 6,428,689.4 100.00流动资产3,575,283.0146.853,251,233.0948.582,859,255.6644.48长期投资1,460,079.6119.132,905,549.1743.422,944,513.6645.80固定资产654,934.55 8.58 566,675.96 8.47 497,239.83 7.73其他1,940,274.9825.43 -31,574.64 -0.47 127,680.25 1.99 2、流动资产构成特点企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的46.18%，表明企业的支付能力和应变能力较强。
不过，企业的货币性资产主要来自于短期借款及应付票据，应当对偿债风险给予关注。
企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的40%，说明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。
流动资产构成表项目名称2019年一季度2018年一季度2017年一季度数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)流动资产3,575,283.01100.003,251,233.09100.002,859,255.66100.00存货1,430,034.8740.001,119,444.4734.431,152,450.3840.31应收账款38,791.08 1.08 35,256.5 1.08 19,049.06 0.67 其他应收款0 0.00 173,817.82 5.35 75,690.39 2.65 交易性金融资产217,125.22 6.07 0 0.00 0 0.00 应收票据1,961.56 0.05 279.27 0.01 113.15 0.00 货币资金1,431,982.7 40.05 748,889.53 23.03 928,916.25 32.49 其他455,387.59 12.74 1,173,545.5 36.10 683,036.44 23.893、资产的增减变化2019年一季度总资产为7,630,572.15万元，与2018年一季度的6,691,883.58万元相比有较大增长，增长14.03%。
雅戈尔：2019年度内部控制审计报告
雅戈尔集团股份有限公司内部控制审计报告
2019年度
内部控制审计报告
信会师报字[2020]第ZA12415号
雅戈尔集团股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了雅戈尔集团股份有限公司（以下简称贵公司）2019年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是贵公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，贵公司于2019年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·上海二〇二〇年四月二十八日。
雅戈尔2019年度财务分析报告
雅戈尔[600177]2019年度财务分析报告目录一．公司简介 (3)二．公司财务分析 (3)2.1 公司资产结构分析 (3)2.1.1 资产构成基本情况 (3)2.1.2 流动资产构成情况 (4)2.1.3 非流动资产构成情况 (6)2.2 负债及所有者权益结构分析 (7)2.2.1 负债及所有者权益基本构成情况 (7)2.2.2 流动负债基本构成情况 (8)2.2.3 非流动负债基本构成情况 (10)2.2.4 所有者权益基本构成情况 (11)2.3利润分析 (12)2.3.1 净利润分析 (12)2.3.2 营业利润分析 (13)2.3.3 利润总额分析 (13)2.3.4 成本费用分析 (14)2.4 现金流量分析 (15)2.4.1 经营活动、投资活动及筹资活动现金流分析 (15)2.4.2 现金流入结构分析 (16)2.4.3 现金流出结构分析 (21)2.5 偿债能力分析 (25)2.5.1 短期偿债能力 (25)2.5.2 综合偿债能力 (26)2.6 营运能力分析 (27)2.6.1 存货周转率 (27)2.6.2 应收账款周转率 (27)2.6.3 总资产周转率 (28)2.7盈利能力分析 (29)2.7.1 销售毛利率 (29)2.7.2 销售净利率 (30)2.7.3 ROE（净资产收益率） (31)2.7.4 ROA（总资产报酬率） (32)2.8成长性分析 (33)2.8.1 资产扩张率 (33)2.8.2 营业总收入同比增长率 (34)2.8.3 净利润同比增长率 (35)2.8.4 营业利润同比增长率 (36)2.8.5 净资产同比增长率 (37)一．公司简介二．公司财务分析2.1 公司资产结构分析2.1.1 资产构成基本情况雅戈尔2019年资产总额为80,661,323,032.65元，其中流动资产为39,279,623,099.91元，占总资产比例为48.70%；非流动资产为41,381,699,932.74元，占总资产比例为51.30%；2.1.2 流动资产构成情况流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收票据及应收账款、应收款项融资、预付账款、其他应收账款、存货、合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产科目，雅戈尔2019年的流动资产主要包括存货、货币资金以及其他应收款，各项分别占比为42.14%，28.34%和10.79%。
雅戈尔：2019年年度股东大会会议资料
雅戈尔集团股份有限公司2019年年度股东大会会议资料二〇二〇年五月二十日李如成董事长致股东尊敬的股东：大家好！又是出年报的季节，应广大股东的要求，我简单地给大家报告一年来公司的运营情况。
近年来，雅戈尔始终围绕着“转移、转型、传承”六字方针工作。
经过几年的艰苦努力，转移工作初步完成。
雅戈尔生产中心基本转移到成本较低的区域，并产生一定的成果。
转型工作主要围绕智能制造和智慧营销两大方向。
智能制造以标准化、自动化、信息化、数字化、智能化、平台化为目标转型，并正扎实地向前推进，在行业内取得公认的好评。
智慧营销方面，我们遵循六个标准正在不断探索：强大的品牌品类、有竞争力的成本、快速反应的体系、舒适的体验平台、高科技的应用、线上线下深度融合。
2019年，对雅戈尔是一个特殊的年份，是雅戈尔创业四十周年。
在总结回顾四十周年的时刻，我们深刻反省过去的成就与得失，同时又积极描绘未来三十年的愿景，并一致认同，用三十年的努力，把雅戈尔打造成一个世界级的时尚集团！进入2020年，正当我们撸起袖子加油干的时候，一场突如其来的新冠肺炎向我们迎面袭来。
我们一面团结力量、严防死守，把新冠病毒带来的危害降到最低程度，一面开展营销自救。
当数千家门店全面关闭，日销几千万营业额降到零时，雅戈尔万名员工积极采取营销自救，充分发挥雅戈尔信息化的基础功能，用微商城分销、直播的方式，努力把损失降到最低。
新冠病毒的肆虐，不仅给全世界人类带来公共卫生问题的冲击，还会给世界经济的摩擦带来深度的调整，更会给社会生活方式带来裂变和政治意识形态的变革，给世界带来如此多的不确定性。
雅戈尔人又进入上下求索的状态，决心变革组织、重组流程，加大信息化基础设施的投入，培育锻炼各类新型人才，迎难而上。
我们不仅要把疫情带来的损失降到最低，还要争取在这百年未遇的变革中踏浪前行，裂变成一家新型的科技、文化、时尚企业！传承工作也在有序推进，我们努力把80后推举到各级领导岗位，让他们在岗位上边学边干、挑起大梁，并逐步安排90后上岗试行。
雅戈尔(600177)2015-2019年二季度财务报表数据-原点参数
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雅戈尔（600177）2015-2019年二季度财务报表数据-原点参数
目录
公司基本信息 资产负债表-BS（本币） 资产负债表-BS（人民币） 资产负债表-BS（美元） 利润表-IS（本币） 利润表-IS（人民币） 利润表-IS（美元） 现金流量表-CF（本币） 现金流量表-CF（人民币） 现金流量表-CF（美元） 报表货币换算汇率表
报表期间： 2015-2019
内容
说明 — 原始财报，可登陆原点参数"全球上市企业数据库"查看。 — 文件格式为EXCEL，按表分开存放，详见附表。 — 所有科目为中文 — 所有货币换算为报告期当期汇率
— 本币为公司财报原始的货币
公司名称 公司英文名称 公司简称 股票代码 交易所 成立时间 上市时间 注册地址 员工数
资产负债表、利润表、现金流量表详细报表，见EXCEL附表。
公司基本信息表
雅戈尔集团股份有限公司 Youngor Group Co.,Ltd. 雅戈尔பைடு நூலகம்600177 上海证券交易所 1993-06-25 1998-11-19 浙江宁波鄞县大道西段２号 22022
公司简介
雅戈尔集团股份有限公司是一家主要从事服装制造、服装代工 和房地产开发业务的中国公司。该公司的主要产品包括衬衫、 西服、裤子和上衣等。该公司的产品以“雅戈尔”、“Mayor ”、“Hart Schaffner Marx”以及“GY”等品牌销售。该公 司地产开发业务主要集中在宁波、苏州、杭州、上海等地。
雅戈尔2019年财务分析结论报告
雅戈尔2019年财务分析综合报告雅戈尔2019年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年实现利润为450,100.8万元，与2018年的434,861.78万元相比有所增长，增长3.50%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也有所增长，企业扩大市场销售的战略是成功的，经营业务开展良好。
二、成本费用分析2019年营业成本为560,239.1万元，与2018年的435,113.97万元相比有较大增长，增长28.76%。
2019年销售费用为239,928.13万元，与2018年的219,974.96万元相比有较大增长，增长9.07%。
2019年销售费用增长的同时营业收入也有较大幅度的增长，并且收入增长明显快于销售费用增长，企业销售活动取得了非常理想的市场效果。
2019年管理费用为77,656.86万元，与2018年的69,342.35万元相比有较大增长，增长11.99%。
2019年管理费用占营业收入的比例为6.25%，与2018年的7.2%相比有所降低，降低0.94个百分点。
营业利润有所提高，管理费用支出控制较好。
2019年财务费用为115,481.86万元，与2018年的87,641.04万元相比有较大增长，增长31.77%。
三、资产结构分析与2018年相比，2019年存货占营业收入的比例明显下降。
其他应收款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，资产的盈利能力没有提高。
因此与2018年相比，资产结构趋于恶化。
四、偿债能力分析从支付能力来看，雅戈尔2019年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
五、盈利能力分析内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
雅戈尔集团股份有限公司财务分析报告
告
2、获利能力分析
销售毛利率分析
• 雅戈尔从2009年至2011年的销售毛利率平均为 37.21%，而行业均值的年销售毛利率平均为31.03%，可 看出雅戈尔的毛利率相对偏高，即销售雅戈压尔集力团股偏份有大限公。司财务分析报
告
销售收入现金含量分析
• 雅戈尔最近三年指标都超过了1，且波动幅度
较小。证明企业的贷款回收快，流动资金使用效率
Байду номын сангаас
报也有大幅减少。
雅戈尔集团股份有限公司财务分析报 告
•可看出2010年整个服装行业的权益资产净利率均下降， 这可能与10年服装行业的“用工荒”和“涨薪潮”有关。
雅戈尔集团股份有限公司财务分析报 告
雅戈尔集团股份有限公司财务分析报 告
权益乘数、销售净利率和总资产周转率分析
2011、2010、2009年度权益乘数分别为3.66、3.17、2.69，可看出每年都 在逐步增长，3年平均增长率16.65%。 公司2010年销售净利率大幅下降，2011年小幅下降。进一步分析原因： 2010年为公司的成本费用支出上升了27.39%，2011年是营业收入下降了 20.49%。 2011年度与2010年相比，总资产周转率下降说明公司全部资产的周转速度下 降，销售能力变弱。其原因可能2011年的营业收入雅戈减尔少集团了股2份9有7限4公1司5财万务元分析。报
雅戈尔2019年财务风险分析详细报告
雅戈尔2019年风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为373,851.38万元，2019年已经取得的银行短期借款为1,821,455.27万元。
2.长期资金需求
该企业长期资金需求为1,337,481.13万元，2019年已经发生的非流动负债合计为108,299.66万元。
3.总资金需求
该企业的总资金需求为1,711,332.51万元。
4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为1,429,262.99万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期借款规模是1,824,425.01万元，实际已经取得的短期贷款金额为1,821,455.27万元。
5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为2,219,587.04万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为2,614,749.07万元，在5年之内偿还的贷款总规模为3,405,073.12万元，当前实际的长短期借款合计为3,077,729.26万元。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
一旦发生信任危机，要求该企业偿还全部短期借款，就会出现资金链断裂风险，短期暴露的资金缺口为392,192.29万元。
不过，该资金缺口在企业持续经营2.57个分析期之后可被盈利填补。
该企业投资活动存在资金
内部资料，妥善保管第1 页共5 页。
雅戈尔 2019 第三季度财报
公司代码：600177 公司简称：雅戈尔雅戈尔集团股份有限公司2019年第三季度报告目录一、重要提示 (3)二、公司基本情况 (3)三、重要事项 (6)四、附录 (11)一、重要提示1.1 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。
1.2 公司全体董事出席董事会审议季度报告。
公司于2019年10月30日以通讯方式召开第九届董事会第二十二次会议，以9票赞成、0票反对、0票弃权，审议通过了《2019年第三季度报告》。
公司于2019年10月30日以通讯方式召开第九届监事会第十九次会议，以5票赞成、0票反对、0票弃权，审议通过了《2019年第三季度报告》。
1.3 公司负责人李如成、主管会计工作负责人吴幼光及会计机构负责人（会计主管人员）梁玲保证季度报告中财务报表的真实、准确、完整。
1.4 本公司第三季度报告未经审计。
二、公司基本情况2.1主要财务数据单位：元币种：人民币1、报告期内（2019年1-9月）经营活动产生的现金流量净额较上年同期下降38.06%的主要原因为：本期地产板块经营活动产生的现金流量净额为102,440.82万元，较上年同期减少96,214.67万元，主要为本期地产板块支付土地拍卖保证金51,000.00万元及本期支付的税费较上年同期增加37,986.10万元。
2、报告期内（2019年1-9月）营业收入较上年同期增长45.14%的主要原因为：报告期内地产板块完成雅明花苑、海晏府、大悦雅园等项目的交付，实现营业收入263,401.32万元，较上年同期增长173.23%。
3、报告期内（2019年1-9月）归属于上市公司股东的净利润较上年同期增长31.43%的主要原因为：本期地产板块实现归属于上市公司股东的净利润91,010.33万元，较上年同期增长182.01%。
4、报告期内（2019年1-9月）归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润较上年同期增长55.45%的主要原因为:（1）本期地产板块实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润87,162.86万元，较上年同期增长186.67%；（2）本期投资板块实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润131,240.42万元，较上年同期增长30.51%。
雅戈尔集团内部审计工作成绩显著
雅戈尔集团内部审计工作成绩显著
佚名
【期刊名称】《中国内部审计》
【年(卷),期】2009(000)002
【摘要】近三年，雅戈尔集团审计部以适应企业决策层需求为主题，以风险控制为导向，创新内部审计理念，推进内部审计转型，提高内部审计质量，不断探索新的审计方法，努力提高审计成效，充分显示了民营企业内部审计的勃勃生机。
雅戈尔集团及其下属子公司共开展各类审计项目375个，其中，常规性审计268个、离任审计75个、审计调查14个、专项审计18项，查出违规资金5455．39万元，查出账外资金328．72万元，提出合理化建议1685条，增加效益1338万元。
【总页数】1页(P95)
【正文语种】中文
【中图分类】F239.45
【相关文献】
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3.关于表彰\"推进产业政策转换行业自律成绩显著协会\"和\"创新发展模式推动区域治理成绩显著单位\"的决定 [J], 中国建筑材料联合会
4.关于表彰“推进产业政策转换行业自律成绩显著协会”和“创新发展模式推动区域治理成绩显著单位”的决定 [J], 中国建筑材料联合会
5.雅戈尔集团拓展国内市场、进军国际市场的理念——宁波雅戈尔集团股份有限公司成功之路的调查 [J], 吴有为;张旺军
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雅戈尔集团股份有限公司审计报告及财务报表二○一九年度雅戈尔集团股份有限公司审计报告及财务报表（2019年01月01日至2019年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公司利润表5-6合并现金流量表和母公司现金流量表7-8合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12财务报表附注1-160审计报告信会师报字[2020]第ZA12414号雅戈尔集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了雅戈尔集团股份有限公司（以下简称雅戈尔）财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雅戈尔2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雅戈尔，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）应收款项的可回收性相关信息披露详见财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”注释十所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释八。
于2019年12月31日，雅戈尔合并财务报表中其他应收款的原值为439,345.21万元，坏账准备为15,474.98万元。
雅戈尔管理层根据各项应收款项的信用风险特征，以单项其他应收款或其他应收款组合为基础，按照未来12个月内或整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
对于以单项为基础计量预期信用损失的应收款项，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项，管理层以关联方、款项性质和账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验并根据前瞻性估计预以调整，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，编制应收款项账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
其中，雅戈尔对房产合作项目垫付款金额重大，对于此类应收款项的减值测试取决于管理层对房产项目情况等客观证据的判断和估计，我们将其确定为关键审计事项。
我们就应收款项的可收回性实施的审计程序包括：1、了解、评估并测试管理层对应收款项减值相关的内部控制，确定其是否得到执行并运行有效；2、复核以前年度已计提坏账准备的应收款项后续实际核销情况，评价管理层过往预测的准确性；3、复核管理层对应收款项进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收款项；4、对于以单项为基础计量预期信用损失的应收款项，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；5、对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项，评价管理层按照信用风险特征划分组合的合理性，评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率的合理性，应收款项账龄与预期信用损失率对照表的合理性，测试管理层使用数据的准确性和完整性及对坏账准备的计算是否准确；6、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；结合期后回款情况检查，评价管理层计提应收款项坏账准备的合理性；8、检查与应收款项款项减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息雅戈尔管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。
其他信息包括雅戈尔2019年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估雅戈尔的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督雅戈尔的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。
同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雅戈尔持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致雅戈尔不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就雅戈尔中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。
我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。
我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所中国注册会计师：（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师：中国•上海二〇二〇年四月二十八日合并资产负债表2019年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并资产负债表（续）2019年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司资产负债表2019年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：雅戈尔集团股份有限公司母公司资产负债表（续）2019年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：雅戈尔集团股份有限公司合并利润表2019年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方实现的净利润为：______________元。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司利润表2019年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：（除特别注明外，金额单位均为人民币元）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：（除特别注明外，金额单位均为人民币元）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并所有者权益变动表2019年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表第9页合并所有者权益变动表（续）2019年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表第10页母公司所有者权益变动表2019年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表第11页母公司所有者权益变动表（续）2019年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表第12页雅戈尔集团股份有限公司二○一九年度财务报表附注雅戈尔集团股份有限公司二○一九年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况(一)公司概况雅戈尔集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系1993年经宁波市体改委以“甬体改（1993）28号”文批准，由宁波盛达发展有限公司（原宁波盛达发展公司）和宁波富盛投资有限公司（原宁波青春服装厂，以下简称“富盛投资”）等发起并以定向募集方式设立的股份有限公司。