管理用现金流量表的相关知识总结
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管理用现金流量表的相关知识总结
1.编制依据：实体现金流量＝融资现金流量
2.相关说明：
(1)实体现金流量＝税后经营净利润－净经营资产净投资＝税后经营净利润－(经营营运资本增加＋净经营性长期资产增加)＝税后经营净利润－净经营资产增加
(2)融资现金流量
＝债务现金流量＋股权现金流量
＝(税后利息费用－净负债增加)＋(股利分配－股权资本净增加)
其中：
股权资本净增加
＝股票发行－股票回购
＝股本增加＋资本公积增加
“税后利息费用”指的是管理用利润表中的税后利息费用
提示：关于实体现金流量、债务现金流量、股权现金流量的总结：
(1)实体现金流量＝债务现金流量＋股权现金流量
(2)债务现金流量
＝税后利息费用－净负债增加
＝税后利息费用－(金融负债增加－金融资产增加)
＝税后利息费用－金融负债增加＋金融资产增加
(3)股权现金流量
＝净利润－股东权益增加(股东权益增加也叫股权净投资)
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