某集团财务管理体制战略与组织架构(166张)PPT

有、商 限健务
点有 限限
公 司
公 司
品锡 公、
能 酸
公能公 公公
司南 乳
司乳司 司司
京酪
业
广
公
州
司
控股80%
南京、杭州、合肥、北京、武汉、 广州、济南、西安乳业销售公司
参
分公司：
股 ： 四
技术中心， 乳品一厂，
家
五厂，八，
乳
厂，第七、
业 、 运 输
九、十牧场 ，奶牛发展 中心，奶牛
公
育种中心、
司
饲料分公司
《21世纪经济报道》2003年7月14日
跨国公司在华的独资趋势：
１、美国宝洁公司宣布，以１８亿美元从和记黄埔 （中国）有限公司手中收购其在中国合资企业中２０ ％的股份。此举使宝洁（中国）公司成为一家拥有１ ００％股权的独资公司。
２。中日合资“北京长城松下精工空调设备公司”原 由松下电器、松下精工、北京建工集团设备安装公司 三家合资，中方有４９％的股份，现改为日本松下独 资。
75% 八达岭长城 55.3% 北京发展（香港）有限公
95% 西餐食品
72% 三元食品 50%
北京麦当劳
75% 龙庆峡旅游
50.1% 王府井百货
80% 北控高科技发展有限公司
新科技计划
基建投资
消费者
旅游及零售服务
科技
上海牛奶集团公司
上实食品控股公司
40%
40%
上海光明乳业股份有限公司
控股17家子公司
集团的实际负债率＝5000+2000+2000）/ 14000= 64%
设立子公司的四大动机：（理性行为） 1、锁定风险 2、税收筹划 3、融资便利 4、产权运作
设立子公司的三大弊端： 1、多层纳税 2、代理成本与寻租现象 3、组织冲突（集权与分权）
(三）集权与分权体制的界定
集权还是分权 ： 管理学中的“哥德巴赫猜想”
①规模效益 ②总部战略保障 ③高级人才放大效用 ④减低组织、代理成本
①能力（8人原理） ②官僚主义 ③效率 ④下级抵触
① 1+1 ＞ 2 ②
① 诸侯现象，母子竞争 ②企业家精神层层衰减
案例介绍 （1）高度集权型
1、万科“强势总部”模式
①总部集中了投资决策权、财务承诺权、融资权、人 事权和工资制定权；子公司定位于一个执行和操作的 机构 ②资金由总部统一管理，一线子公司的主要款项支付 都是通过集团结算网络统一支付，各一线公司的主要 销售回款也集中存放在集团资金中心。 ③采用矩阵式组织结构来对子公司进行管理。子公司 职能部门受子公司总经理领导，同时受总公司职能部 门直线管理。 ④总部财务部、资金管理部、规划设计部的集权程度 最高；而营销企划部门、工程管理中心等部门，总部 更多地是通过制定政策和管理制度、规范业务流程和 监督项目执行，以指导、服务子公司。 ⑤万科管理系统的骨架：项目定位与发展流程、人事 管理流程、财务管理流程、资金管理流程和行政管理 流程。
权益法核
子 公 司 （ 控 制 ） 算
合并报表范围
×××集团合并利润表（简表）
单位：万元
中国集团子公司的层级结构表现为“二级为主、三级为辅 、多级并层”。即所出资企业的主营业务和主要资产集中在 子公司（二级企业）；孙公司（三级企业）数量最多，部分 企业还有更多层级的企业结构，例如中建总公司拥有子公司 ４３家、三级法人企业４０３家，四级法人企业２９１家、 五级法人企业１２５家。
２００２年１９６家中央企业所属三级以上企业就有１ １５９８户，其中中小企业占７８％。（级次过多、链条太 长，资产归属模糊、管理失控、经营效率低下。）
２００３年９月１８日《２１世纪经济报道》
跨国公司中国重组的奥秘：
集权、平衡术、取舍
在跨国公司在华重组过程中，通过增资、扩股、收购中方股 权等方式，取得控股地位，争取企业控制权。有的公司还直接 将原先的中外合资或者合作企业转为外商独资企业，以加强对 中国投资和业务的控制。
机构和社会公众投资者
职能部门：战略发展部、财务 部、法律公关部、审计部、信 息部、技术中心、人力资源部 、工程部、市场部、采购部。
上北上 上上 武 西 黑乎 上
海京海 光光邀
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绝对集权分权 与 相对集权分权 纵向集权分权 与 横向集权分权
财务集权分权的认识
1、组织类型： 子公司 分公司
2、权力安排： ①投资决策权 ②对外融资、利润分配权 ③财务公司与结算中心 ④人员委派 ⑤财务制度、指标的严格⑥财务报告的频率
（四）集团体制效应：集权与分权的模式的决策难点
体制
优势
弊端
集权 分权
集团财务管理体制、战略与组织
讲题 一、集团财务体制与模式分析 二、集团战略的财务分析与控制 三、集团组织的财务安排
一、集团财务体制与模式分析
（一）集团公司的定义与类型 集团公司； 控股公司， 总公司，母公司
母公司
分公司 事业部
子公司
子公司
全控 参 资股 股 子子 子 公公 公 司司 司
京泰实业（集团）有限公司
３。美国惠而浦公司斥资９００万美元收购了上海水 仙所持有的剩余２０％上海惠而浦洗衣机公司的股份。
４、西门子计划将其在华６０家企业尽可能全部发展 为独资企业。
自有资本 5000万
母公司
负债 5000万
100%
100%
自有资本2000万
子公司A
负债 2000 万
自有资本2000万
子公司B
负债2000万
大部分为北京市政府所属的其他机构
50.37%
49.63%
Beijing enterprises investments limited
61.69%
北京控股有限公司
38.3%
公众投资者
96% 首都机场 高速公路
100% 自来水厂
54% 燕京啤酒公司 51% 葡萄酒公司
50%
建国饭店
40% 北京国际交换系统有限公司
、销售部
（二）集团公司的财务特征
产权关系复杂化； 财务主体多元化； 财务决策多层次化； 投资领域多元化； 母公司职能两分化； 关联交易经常化； 财务数据杠杆化
股东
<20%
参 股 子 公 司
成本法核算
母公司
(20%,50%)
=50% >50%
子 公 司 （ 重 大 影 响 ）
合 营 公 司 （ 共 同 控 制 ）
鄂尔多斯集团财务体制“四统一分”
1.集团公司四大职能： 投资中心、管理中心、财务中心、技术中心
2.集团财务体制： 集团设立财务公司，职能是 “四统一分，二级管理，两个重点、两项工作”