xx水务有限责任公司财务管理制度

xx水务有限责任公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度制定本制度。

第二条财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，降低开支，增加积累。

第三条公司员工必须执行本制度。

第二章财务机构与会计人员

第四条公司设立独立的计划财务部，配备专业的财务人员。

第五条计划财务部设财务总监、会计、出纳岗位。

第六条财务总监协助总经理管理整个系统的财务管理工作。财务总监的主要职责如下：

1、执行公司章程，协助执行董事和总经理的决议；负责编制财务计划、会计报表；资产清查等工作。落实完成财务计划，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对执行董事、总经理负责，并报告工作。

2、负责审查财务手续，经济合同等。

3、负责编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红方案。

4、负责监督全系统的财务管理和活动，执行国家的财经政策、法令、制度。

5、领导财务人员实行岗位责任制。

第七条财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合。

1、出纳人员负责货币资金、票据的收付和保管业务，现金、银行日记账登记和对账工作。不得监管审核，会计账簿登记和档案保管工作。

2、会计人员做好记账、算账、报账等工作，必须手续完备，内容真实，数字准确，按期报账。

第八条各级领导必须切实保障财务人员履行职权和职责。

第三章会计核算原则

第九条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规。

第十条记账方法采用借贷记账法，原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

第十一条公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，结账日期为月末最后一天，经济事项必须完全反映在所发生的当期。

第四章固定资产管理

第十二条以单价1500元以上，使用年限在1年以上的确认为固定资产。具体分类及折旧年限如下：

1、房屋和其他建筑物，折旧年限为35年;

2、机器机电设备，折旧年限为10年；

3、电子设备，折旧年限为5年；

4、运输工具，折旧年限为5年；

5、其他设备，折旧年限根据具体情况而定。

第十三条各类固定资产以不计残值，采用直线摊销法摊销折旧。

第十四条固定资产计价以设备本身价格加上采购相关费用为固定资产原价。

第十五条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏及报废资产计价必须严格审查，按规定经领导批准之后，与年度决算前处理完毕。

第五章会计报表管理

第十六条公司主要会计报表如下：

1、资产负债表

2、损益表

3、现金流量表

4、财务状况变动表

5、应收应付明细表

6、其他需要报送的报表

第十七条报表必须真实可靠，按时报送。

第六章资金、现金、费用管理

第十八条银行账户必须遵守银行规定开设和使用。严禁为别的单位或个人代收代支，转账套现。

第十九条银行账户印鉴的使用实行3章分管并用制。财务章由出纳保管，总经理和会计私章由各自管理。不准由一人保管使用，临时出差由其委托人代管。

第二十条银行账户往来应逐笔登记，不准以收顶支，按日结账。

第二十一条公司经营管理费用的报支必须凭签批的报销审批单，由经办人员负责报支。审批权限如下：1000元以下由会计人员审核，财务总监和总经理共同审批；1000元以上的支出由会计人员审核，财务总监审批，总经理和执行董事共同签批。

第二十二条根据合同付款的要严格执行合同约定，按规定经领导审批后予以支付。

第二十三条单位库存现金不得超过5000元，超过部分必须当天送存银行，禁止坐支。

第二十四条严禁公款私存。

第二十五条支付必须做到“收有凭，付有据”，有正规发票，印章齐全。

第二十六条支票由出纳员或总经理指定专人保管，不得开出空头支票。支票开出，存根必须有经办人签字。

第二十七条公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金；

(二)个人劳务报酬；

(三)出差人员必须携带的差旅费；

(四)结算起点以下的零星支出；

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十八条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十九条办公费由总经理会同办公室计划管理，办公用品按需采购，杜绝浪费。

第三十条油然交通费实行定额管理，根据业务量大小按月核定，超支不补，节约归己，如有特殊情况另行规定。

第三十一条差旅费报销必须填制差旅费报销单，说明出差时间，业务内容，交通工具等。

第三十二条业务招待费及其他费用，由经办人据实报支。审核签批权限如前第二十一条。

第七章工资和奖金

第三十三条工资和奖金制度由执行董事、总经理会同人才资源部、计划财务部、办公室研究决定，具体工资标准和定额、奖惩制度另行规定。

第八章税收和利润分配

第三十四条公司必须照章纳税，按时申报，不得偷税漏税，利润分配按照公司章程分配管理。

第九章会计凭证和档案管理

第三十五条公司必须加强发票管理，由出纳专人负责，按规定登记领用并交回。

第三十六条会计档案应按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保管15年。

第三十七条到期销毁时，应抄具清单，报总经理及上级领导和税务机关同意后，才可销毁。

第三十八条除国家有关机关和公司总经理外，所有归档及未归档的会计资料，未经财务总监的批准，一律不得调阅。

第十章追究责任管理

第三十九条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方