财税实务：关于未开票收入退货事宜

关于未开票收入退货事宜

问题如下:

 8月份，我公司以预收款销售方式给甲公司发货含税2000万元，未开具发票，当月确认了销售，确认了销项税额。9月份，因某种原因，甲公司将以上货物全

部退回，因为确认收入时未开发票，因此退货时也未开具红票，我公司冲减了收入及销项税额。请问，这样做是否有税务风险?

 专家解答如下:

 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，对销售收入的确定是：

 (四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。如果贵公司八月份已将货物发出，应该确认收入，并发生纳税义务，此时应该缴纳增值税，开具发票。发生销货退回时应开具红字发票，冲减收入。贵单位没有在确认销售时开具发票，可能涉及八月份少缴增值税款的风险。

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