票据业务介绍 PPT课件
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第6章 票据法 《国际商法》PPT课件
特征
6.1 票据法概述
6.1.3 票据法律关系 1）票据法律关系的概念与特征
➢ 票据法律关系简称票据关系，是指票据当事人基于票据行为而发生的票据
权利义务关系。作为一种特殊的民事法律关系，票据关系内容为 票据权利义务
票据关系基 于票据行为
而产生
特征
票据关系的 客体为票据 记载的货币
2）汇票付款的程序
（1）提示付款 （2）付款审查 （3）付款并缴回汇票
4）特别付款
在通常情况下，付款应在到期日进行支付。在法定付款 期限之外进行的付款则作为特别付款。 （1）期前付款。 （2）期后付款。 （3）提存支付。
6.3 本票与支票
6.3.1 本票
1）本票的概念 01
“本票是出票人做出的无条件支付一定 金额的承诺”。
为： ☆ ①记名汇票（Straight Bill）。 ☆ ②无记名汇票（Bearer Bill）。 ☆ ③指示汇票（Order Bill）。 （3）根据当事人是否兼任，可将汇票分为： ☆ ①一般汇票。 ☆ ②变式汇票。 （4）根据汇票的承兑或付款是否要求附有单据，可将汇
票分为： ☆ ①光票（Clean Draft）。 ☆ ②跟单汇票（Documentary Draft）。
金额
票据关系主体具有 多重性和相对性
6.1 票据法概述
6.1.3 票据法律关系
2）票据法律关系的种类 ➢ 如前所述，狭义的票据行为一般包括出票、背书、承兑、参加承兑、保证、保付
等六种，基于这些票据行为而产生的票据关系相应地就有票据发行关系、票据背 书关系、票据承兑关系、票据参加关系、票据保证关系和票据保付关系。 3）票据法律关系的当事人 ➢ 票据法律关系的当事人是指在票据上为一定票据行为，享有票据权利或承担票据 义务的法律主体，包括出票人、承兑人、收款人、付款人、背书人、保证人等。 其中，收款人是权利主体，出票人、承兑人、付款人（对票据做出承兑后）、背 书人和保证人是义务主体。
票据知识简介PPT课件
能出现的突发情况。
04
票据的应用
票据在贸易结算中的应用
票据作为贸易结算工具
பைடு நூலகம்
票据结算的流程
在贸易活动中，票据作为支付凭证， 用于清偿债权债务，保障交易双方的 权益。
票据结算涉及开立、交付、承兑、背 书转让和兑现等环节，需遵循相关法 规和操作规范。
票据结算的优势
票据结算具有安全、便捷、高效的特 点，能够降低交易风险和成本，提高 资金使用效率。
票据市场的规范化发展
1 2
票据市场规范化发展的必要性
随着票据市场的快速发展，规范化发展成为保障 市场健康、稳定运行的必要条件，有助于防范市 场风险和维护金融稳定。
票据市场规范化发展的措施
包括加强监管、完善法律法规、建立统一的市场 规则和标准等，以提高市场透明度和可操作性。
3
票据市场规范化发展的成果
03
票据的风险与防范
票据的真伪鉴别
票据真伪鉴别的重要性
随着科技的发展，伪造票据的行为日益猖獗，对企业的经 济利益和正常经营秩序造成严重威胁。因此，票据真伪鉴 别成为防范风险的重要环节。
票据真伪鉴别的方法
通过观察票据的纸张、印刷、水印、油墨等特征，以及使 用专业的鉴别仪器，如紫外线灯等，可以初步判断票据的 真伪。
电子化防伪措施
利用信息技术手段，如电子签 名、二维码等，增加伪造难度 ，提高防伪效果。
加强监管和打击力度
政府和相关部门应加强对票据 市场的监管，严厉打击伪造、
变造票据等违法行为。
票据的风险类型与防范
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
票据丢失风险
为防范票据丢失，企业 应建立健全的票据管理 制度，规范票据的保管 和使用，同时加强员工 安全意识教育。
04
票据的应用
票据在贸易结算中的应用
票据作为贸易结算工具
பைடு நூலகம்
票据结算的流程
在贸易活动中，票据作为支付凭证， 用于清偿债权债务，保障交易双方的 权益。
票据结算涉及开立、交付、承兑、背 书转让和兑现等环节，需遵循相关法 规和操作规范。
票据结算的优势
票据结算具有安全、便捷、高效的特 点，能够降低交易风险和成本，提高 资金使用效率。
票据市场的规范化发展
1 2
票据市场规范化发展的必要性
随着票据市场的快速发展，规范化发展成为保障 市场健康、稳定运行的必要条件，有助于防范市 场风险和维护金融稳定。
票据市场规范化发展的措施
包括加强监管、完善法律法规、建立统一的市场 规则和标准等，以提高市场透明度和可操作性。
3
票据市场规范化发展的成果
03
票据的风险与防范
票据的真伪鉴别
票据真伪鉴别的重要性
随着科技的发展，伪造票据的行为日益猖獗，对企业的经 济利益和正常经营秩序造成严重威胁。因此，票据真伪鉴 别成为防范风险的重要环节。
票据真伪鉴别的方法
通过观察票据的纸张、印刷、水印、油墨等特征，以及使 用专业的鉴别仪器，如紫外线灯等，可以初步判断票据的 真伪。
电子化防伪措施
利用信息技术手段，如电子签 名、二维码等，增加伪造难度 ，提高防伪效果。
加强监管和打击力度
政府和相关部门应加强对票据 市场的监管，严厉打击伪造、
变造票据等违法行为。
票据的风险类型与防范
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
票据丢失风险
为防范票据丢失，企业 应建立健全的票据管理 制度，规范票据的保管 和使用，同时加强员工 安全意识教育。
票据业务基础知识培训(PPT 48张)
六、票据买入过程主要存在哪些风 险？主要防范措施分别是什么？
2、操作风险 一是伪假票风险。在伪假票中，尤其注意的是克隆票。
所谓克隆票是指犯罪分子利用高科技手段，在银行或企业已
签发、承兑过的真实票据中选择一张或数张进行复制，达到 以假乱真的目的，以骗取资金或财物。此类票据可以在一定 程度上逃避票据查询，具有隐蔽性、欺骗性强的特点。 防范要点：材质审查，票据的纸质、应有水印的部位是否 符合规定；票面花纹构成要细辨；票面要素填写是否正确 ，是否符合规定，是否有涂改现象等；对签发人要进行多 种查询，如电话查询、传真查询等。
六、票据买入过程主要存在哪些风 险？主要防范措施分别是什么？
票据买入过程主要存在的风险有：
1、政策性风险
是指为没有真实贸易背景的商业汇票办理贴现或转 贴现所引致的风险，其性质与承兑时没有真实贸易 背景相同。
防范要点：对贴现申请人提交的商品交易合同、增 值税发票复印件等票据跟单资料进行严格审查，确 保贴现、转贴现建立在真实的商品贸易背景下。必
五、目前票据市场中的主要交易形 式有哪些？
当前票据市场中的主要交易形式分为两种：买断
交易和回购交易。
买断交易是指甲方购买乙方未到期商业汇票，到
期由甲方负责收款的票据行为。在这种交易中，甲
方为被背书人，乙方为背书人，票据权利从乙方转
移到甲方。
五、目前票据市场中的主要交易形 式有哪些？
回购交易是指甲方对乙方合法持有的未到期商 业汇票实施限时购买，乙方按约定的时间、价格和 方式将商业汇票赎回的交易行为。其中，甲方是买 入返售方，乙方为卖出回购 卖出回购方为票据的托收人。商业银行间的转 贴现可以采用回购方式，商业银行和中央银行之间 的再贴现通常也采用回购方式。
同业、票据业务课件
二、票据业务
商业承兑汇票 目标客户，特大型企业 主要注意： 1、企业资金情况 2、以往承兑情况
二、票据业务
贴现业务 目标客户，所有企业 主要注意事项： 1、贸易背景情况 2、承兑行情况 3、利率风险
二、票据业务
目前我行的票据直贴业务具体包括： 1、标准直贴 2、买方付息票据贴现业务 3、商业承兑汇票承兑人保贴业务 4、“票据包”买断业务 6、国内票据包买 7、协议付息票据贴现 8、“先贴后查”银行承兑汇票贴现 9、商业汇票代理贴现业务
二、票据业务
主要包括：银行承兑汇票、商业承兑汇票、 贴现、转贴现业务
二、票据业务
银行承兑汇票 主要的目标客户，所有企业。利用核心企 业实现上下游客户的营销。 主要注意事项： 1、贸易背景的真实性。主要是对贸易合同 及发票逻辑关系上的确认，是否符合企业 的实际经营状况。 2、保证金来源是否合法。 3、资金用途是否符合授信条件。
同业、票据业务
1
一、同业业务 二、票据业务
一、同业业务
1、同业业务定义 2、同业业务分类 3、目标客户分类 4、同业业务意义及盈利模式
一、同业业务
1、定义：同业业务是指同金融同业间开展 的业务。 例如：同业存款、同业理财、代理业务等
一、同业业务
按照大类划分将同业业务划分为两类 1、银银业务 主要是银行与银行同业间的业务 2、其他同业业务 主要是指银行与非银行金融机构的业务
一、同业业务 银银合作业务
目前在银银合作中主要包含以下几类业务： （一）同业存款、拆借业务 （二）银银合作第三方存管业务 （三）代理签发银行承兑汇票 （四）柜面通 （五）信贷资产转让 （六）理财产品开发、销售
票据转贴现相关业务流程介绍PPT培训课件
卖断式转贴现
总结词
卖断式转贴现是指转贴现申请人将持有的未到期的商业汇票转让给贴现银行，并由贴现银行承担该票 据的全部权利和义务。
详细描述
在卖断式转贴现中，贴现银行获得票据的全部权利和义务，可以行使全部票据权利和承担全部票据义 务。这种方式的转贴现中，转贴现申请人与贴现银行之间只存在票据权利义务关系，而不存在其他法 律关系。
提供担保或抵押品，以降低信用风险。
市场风险
总结词
市场风险是指因市场价格波动而导致金融机构表内和表 外头寸面临损失的风险。
详细描述
在票据转贴现业务中，市场风险主要表现在利率、汇率 等市场因素的波动对金融机构持有的票据价值的影响。 为了控制市场风险，金融机构需要建立完善的市场风险 管理机制，及时跟踪市场动态，并根据市场变化调整持 有的票据结构。此外，金融机构还可以通过套期保值、 分散投资等方式降低市场风险。
标准化趋势
为了规范市场和降低风险，票据 转贴现业务逐渐向标准化方向发 展，建立统一的业务规则和标准， 提高透明度和可操作性。
专业化趋势
随着市场的细分和专业化分工， 票据转贴现业务逐渐向专业化方 向发展，形成专业化的服务团队 和业务模式，提高服务质量和效 率。
票据转贴现业务的未来展望
市场规模持续扩大
THANKS
感谢观看
票据转贴现相关业务流程 介绍
• 票据转贴现业务概述 • 票据转贴现业务种类 • 票据转贴现业务的风险及控制 • 票据转贴现业务的监管政策与法规 • 票据转贴现业务的发展趋势和展望
01
票据转贴现业务概述
票据转贴现的定义
票据转贴现是指金融机构之间，将未 到期的已贴现或已转贴现的商业汇票 进行转让的票据行为。
回购式转贴现
第3章 票据市场 《金融市场》PPT课件
质押开票
开出或承兑票据时实行全额质押
深发展、光大
6
票据回购
企业进行票据融资后可以随时赎回票据
光大
7
票据包买
信用创造货币，在票据包贴业务的基础上，创造性地延伸服务，为企业提供旨在解决企业众多异地购销结算问题
民生、光大
3．5我国的票据市场及运作实务
我国票据市场的运作实务1）银行承兑汇票的业务操作（1）我国银行承兑汇票的样式。（2）银行承兑汇票必须记载的事项。（3）银行承兑汇票的相关规则。
3．4大额可转让定期存单市场
（2）大额可转让定期存单与商业票据及债券也不同，后两者不是存款，不需缴纳存款准备金，也不受存款保险法的保护，而存单则需缴纳准备金。存单的发行人是银行，信誉高；商业票据和债券的发行人主要是企业，信誉相对要差些。
3．4大额可转让定期存单市场
（3）大额可转让定期存单之所以能迅速形成市场，并在货币市场上起重要作用，还在于它具有以下别的金融工具所不具备或不充分具备的特性：第一，发行人通常是资本雄厚的大银行。第二，面额固定，且起点较高。第三，可以转让流通。第四，可获得接近金融市场利率的利息收益。
3．4大额可转让定期存单市场
年。存单不分段计息，不能提前支取，到期时一次还本付息，逾期不计利息。（4）存单全部由银行通过营业柜台向投资者直接发售，不借助中介机构。（5）存单利率由中国人民银行制定出最高限度，各发行银行能够在这个限度内自行调整，一般是在同期限的定期储蓄存款的利率基础上，再加l～2个百分点，弹性不大。（6）银行以大额存单方式吸收的存款，要向人民银行缴存存款准备金。
3．3银行承兑汇票市场
2）银行承兑汇票的流通转让（1）贴现商业银行在贴现票据时，它将依据以下公式确定应贴现金额：贴现额=票据面额×(1-贴现率×到期天数÷360)（2）转贴现。（3）再贴现。
开出或承兑票据时实行全额质押
深发展、光大
6
票据回购
企业进行票据融资后可以随时赎回票据
光大
7
票据包买
信用创造货币，在票据包贴业务的基础上，创造性地延伸服务，为企业提供旨在解决企业众多异地购销结算问题
民生、光大
3．5我国的票据市场及运作实务
我国票据市场的运作实务1）银行承兑汇票的业务操作（1）我国银行承兑汇票的样式。（2）银行承兑汇票必须记载的事项。（3）银行承兑汇票的相关规则。
3．4大额可转让定期存单市场
（2）大额可转让定期存单与商业票据及债券也不同，后两者不是存款，不需缴纳存款准备金，也不受存款保险法的保护，而存单则需缴纳准备金。存单的发行人是银行，信誉高；商业票据和债券的发行人主要是企业，信誉相对要差些。
3．4大额可转让定期存单市场
（3）大额可转让定期存单之所以能迅速形成市场，并在货币市场上起重要作用，还在于它具有以下别的金融工具所不具备或不充分具备的特性：第一，发行人通常是资本雄厚的大银行。第二，面额固定，且起点较高。第三，可以转让流通。第四，可获得接近金融市场利率的利息收益。
3．4大额可转让定期存单市场
年。存单不分段计息，不能提前支取，到期时一次还本付息，逾期不计利息。（4）存单全部由银行通过营业柜台向投资者直接发售，不借助中介机构。（5）存单利率由中国人民银行制定出最高限度，各发行银行能够在这个限度内自行调整，一般是在同期限的定期储蓄存款的利率基础上，再加l～2个百分点，弹性不大。（6）银行以大额存单方式吸收的存款，要向人民银行缴存存款准备金。
3．3银行承兑汇票市场
2）银行承兑汇票的流通转让（1）贴现商业银行在贴现票据时，它将依据以下公式确定应贴现金额：贴现额=票据面额×(1-贴现率×到期天数÷360)（2）转贴现。（3）再贴现。
第三章票据市场ppt课件
第四节 我国票据市场的发展历程
1.探索和起步阶段(19811985) 2.初步发展阶段(19861991) 3.低落徘徊阶段(19921994.6) 4.恢复阶段(1994.71998) 5.快速发展阶段(1998至今)
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21
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短期国库券收益率
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15
五、商业票据的流通
是一个柜台市场（OTC），采用询价交易 方式
六、我国的商业票据市场-----短期融资券 市场
（一）短期融资券的概念与特征
1、短期融资券：是指具有法人资格的非金
融企业，在银行间债券市场发行并约定在一
定期限内还本付息的有价证券，其最长期限
一般不超过一年 精选课件ppt
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8
5、贴现：是一种票据转让的方式，是指汇 票持有人为了取得现款，讲未到期的商业票 据转让给银行，银行在扣除一定贴息之后将 余额支付给持票人的票据行为。
转贴现：又称重贴现，是指办理贴现的商业 银行需要资金时，将已贴现的未到期商业票 据以支付自贴现日起至票据到期日止的利息 为条件，将其转让给其他金融机构，已满足 其资金需求的行为。
第三章 票据市场
本章学习目的和要求
票据的定义、分类与票据行为。票据的特征及作 用。商业票据的定义、种类与特征。商业票据的 发行与流通。我国的短期融资券市场。银行承兑 汇票的概念、特征和定价。银行承兑汇票的作用 和构成。
精选课件ppt
1
第一节 票据市场的概述
一、票据的分类 票据：是指具有流通性的书面债权债务凭证
款账户的存款人出票，向开户银行申请并经 银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 。
票据操作流程
票据操作流程
第三部分 票据业务操作 — 转贴业务流程
•交易现场
•3、填写划款凭证 •4、转入行内部审批划款
•注意事项：准点到达指定转贴地点
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票据操作流程
第三部分 票据业务操作 — 转贴业务流程
票据类型
转贴模式
笔数
金额
利率
转贴银行
转贴地点
时
到达
间
验票
打款
转贴 联系人
电话
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票据操作流程
第三部分 票据业务操作 — 直贴业务流程
•贴息计算
• 5、案例分析
• 现有1张上海某国有银行承兑汇票金额1000万，出票日期 2011年3月10日，汇票到期日2011年9月10日。 • 2011年3月12日，某地方商行上门办理这张银票的贴现，贴 现率月息为5.35‰，请问计息天数、贴息？如果扣除电汇手续 费260元，最终给企业的打款金额为多少？
6.3亿元 2.9亿元
与出票人 关系
集团内部子 公司
江苏雨润肉类 产业有限公司，
出票8.4亿元
南京雨润肉类 产业集团有限 公司，出票3亿 元
安徽省雪润肉 4.2亿元 食品有限公司
南京卓润环保 4.2亿元 科技有限公司
南京卓润环保 3亿元 科技有限公司
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票据操作流程
• 江苏沙钢集团是世界500强，最新排名是346名，但有谁会想到世界500强
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票据操作流程
第三部分 票据业务操作 — 直贴业务流程
•企业开户
• 1.企业开户资料
• 即“五证三章”
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票据操作流程
票据法PPT课件
五、与票据有关的基本术语
（一）票据行为 （二）票据关系 （三）非票据关系 （四）票据当事人
（一）票据行为
➢ 票据行为是以产生、变更或消灭票据权利义务关 系为目的的法律行为。
➢ 狭义的票据行为主要有出票、背书、承兑、参加 承兑、保证、保付等；广义的票据行为还包括付 款、参加付款、见票、划线、涂销等。
《国际汇票本票公约》提供了关于供支付所使用的票据目前存在的主要差别和不确定性。如果当 事方使用特定形式的流通票据表明该票据受贸易法委员会公约 管辖，则适用此公约。
一、《公约》的适用范围
只适用于载有“国际汇票（贸易法委会公约）” 或“国际本票（贸易法委会公约）”标题并在文内有上 述字样的国际汇票和国际本票，不适用于支票。要求国 际汇票的地点：1、汇票的开出地；2、出票人签名旁示 地；3、受票人姓名旁示地；4、受款人姓名旁示地；5、 付款地中至少有两个地点位于不同的国家，但不是要求 位于两个不同的缔约国。而且第1、5项两个地点均位于 一个缔约国的境内，但不是要求必须位于同一缔约国境 内。对于国际本票也有类似的要求。
二、票据的特征
1、票据是货币证劵 2、票据是要式证劵 3、票据是文意证劵 4、票据是无因证劵 5、票据是设权证劵 6、票据是流通证劵
三、票据的经济职能
1、支付职能 2、汇兑职能 3、信用职能 4、融资职能 5、结算职能
四、票据的类型
1、汇票 2、支票 3、本票
1、汇票（Bill of Exchange）
第一节 概述
一、票据的概念 二、票据的特征 三、票据的经济职能 四、票据的类型 五、与票据有关的基本术语 六、调整票据的法律规范
一、票据的概念
票据有广义和狭义之分。广义的票据包括所 有商业上的权利凭证，如提单、报单、仓单、股 票等，狭义的票据仅指票据法中所称的票据，即 出票人依票据法签发的，承诺由自己或委托他人 无条件支付一定金额的一种书面凭证，包括汇票、 本票和支票三种。我们这里所介绍的，是指狭义 的票据。
交通银行票据业务培训PPT课件
商业汇票业务知识培训
票据业务知识培训
E-mail: 手机：
2013年9月
1
商业汇票业务知识培训
培训内容
➢票据业务基本知识 ➢电子票据业务 ➢票据池和票据理财业务 ➢报表的一些概念 ➢人民银行电票需求
2
商业汇票业务知识培训
票据的分类
票据
汇票
支票
银行汇票
商业汇票
银行承兑汇票
商业承兑汇票
本票
3
商业汇票业务知识培训
已贴现
转贴现
逾期
已结清
逾期结清
11
结束
商业汇票业务知识培训
票据业务特点
12
期限短
纸质票据最长 6个月，电票1 年
风ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ低
贴现属低风 险业务
先收息
提前锁定收益
流动性好
成为金融同业 调整资产结构， 管理流动性的 手段
收益率高
通过频繁转 入转出，可 以获得高收 益率
利率灵活
高于再贴现利 率、低于贷款 利率
商业汇票业务知识培训
票据流转
承兑和交付 背书转让 贴现 转贴现和再贴现 托收和收回 承兑到期扣款和结清 回购到期处理 代保管 实物进出库
13
商业汇票业务知识培训
客户的概念
对公客户 同业客户 非银行金融机构 联行信息
14
商业汇票业务知识培训
签发和解付
签发申请 空白凭证领用 银票开立（签发）、交付 背书转让 银票解付 未用退回和挂失止付 收到托收登记 承兑转垫款 商票的签发和解付 代开和委开
银行汇票：银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个 人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账， 填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金
票据业务知识培训
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2013年9月
1
商业汇票业务知识培训
培训内容
➢票据业务基本知识 ➢电子票据业务 ➢票据池和票据理财业务 ➢报表的一些概念 ➢人民银行电票需求
2
商业汇票业务知识培训
票据的分类
票据
汇票
支票
银行汇票
商业汇票
银行承兑汇票
商业承兑汇票
本票
3
商业汇票业务知识培训
已贴现
转贴现
逾期
已结清
逾期结清
11
结束
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票据业务特点
12
期限短
纸质票据最长 6个月，电票1 年
风ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ低
贴现属低风 险业务
先收息
提前锁定收益
流动性好
成为金融同业 调整资产结构， 管理流动性的 手段
收益率高
通过频繁转 入转出，可 以获得高收 益率
利率灵活
高于再贴现利 率、低于贷款 利率
商业汇票业务知识培训
票据流转
承兑和交付 背书转让 贴现 转贴现和再贴现 托收和收回 承兑到期扣款和结清 回购到期处理 代保管 实物进出库
13
商业汇票业务知识培训
客户的概念
对公客户 同业客户 非银行金融机构 联行信息
14
商业汇票业务知识培训
签发和解付
签发申请 空白凭证领用 银票开立（签发）、交付 背书转让 银票解付 未用退回和挂失止付 收到托收登记 承兑转垫款 商票的签发和解付 代开和委开
银行汇票：银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个 人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账， 填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金
应收票据概述(PPT 41张)
（3）应收账款指本企业应收客户的款项，不包括本企 业付出的各类存储保证金。 （二）应收账款的计价 一般情况下,按实际发生额（历史成本）计价,特 殊情况下考虑商业折扣和现金折扣的影响. ⒈ 商业折扣: 为鼓励客户多购商品而给予的优惠.常用百分比 表示, 如25%,该折扣不单独作帐务处理. ⒉ 、 现金折扣: 为鼓励客户早日付款而给予客户的优惠,常用分子/ 分母 的关系表示：2/10、1/20、n/30，该折扣要进行 帐务处理，方 法有总价法和净价法两种，我国会计制 度规定用总价法。
（二）核算实例
1.收到票据 (1)因销售商品而收到票据: 例1: 企业销售商品一批，售价100000元，增值 税率17%。收到购买方开出的承兑的半年期的无 息票据一张,价值117000元. 借:应收票据 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税金 ——应交增值税（销项税额） 17000
1. 基本做法: 将未扣减现金折扣前的金额,作为应收 帐款的入帐金额,给予的现金折扣,从融资的 角度出发,属于理财费用,作财务费用处理.
2. 实例: 销售商品一批，售价200000元,增值税17%， 付款条件为:2/10,n/30.
借:应收帐款 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税金 ——应交增值税（销项税额） 34000 折扣期内收款(10天内): 借:银行存款 229320 财务费用 4680 贷:应收帐款 234000 折扣期外收款(10天外,30天内) 借:银行存款 234000 贷:应收帐款 234000
（二）应收票据贴现的计算
由于贴现净额=票据到期值-贴现息 分步计算如下： 第一步：计算票据的到期值 票据到期值=票据面值(1+票据利息×票据时间) 第二步：计算贴现期 贴现期=银行的持票时间 =贴现日起到票据到期日止的时间 =票据时间-企业的持票时间 第三步：计算贴现息 贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期 第四步：计算贴现净额 贴现净额=票据到期值-贴现息
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行营销是指无论是否票据融资业务经营机构均可 以对本行辖内客户营销并受理业务；集中办理是 指业务办理过程中的票据审验、跟单资料审查、 业务审批、资金划付、实物票据保管等工作都必 须集中于受权▪ 账户（在我行开立对公一般或基本账户） ▪ 真实交易关系 ▪ 未到期汇票
假日同时承兑人为异地的，须在顺延的基础上另加三天划款期。
▪ 银行票据业务的收入为贴现利息收入与资金成本的差额 ▪ 票据贴现业务利率现在已经完全市场化
7
例子： 一张河南出的银行承兑汇票，票面金额
100万元，到期日5月1日，贴现利率 7%，贴现日4月10日，贴现利息是 多少？
8
20+4+3=27（天） 1000000*7/100/360*27=5250（元）
度低、期限短、周转快、成本收益稳定以 及利于满足监管指标等特点 • （二）对于企业具有融资成本低、审批手 续简便的特点
22
（三）对我行公司业务、信贷业务的开展有推动作用 我行向商业银行转型不久，适度开展票据贴现业务，
除了能加强我行资金的流动性，改善存贷比结构，增加 我行利润，降低我行资金运用风险外，还能促进我行公 司业务在长沙地区的全面开展。首先通过票据贴现，我 行能赢得一批优质公司客户的开户和公司存款的增长； 其次通过票据贴现，我行能赢得一批各个产业链上的中 小型企业，为我行中小型企业贷款带来客户资源。
▪ 承兑期限超过6个月的票据无效（电票可达一年）； ▪ 注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不能办理贴现； ▪ 限制流通转让区域的票据，区域外的地区不办理贴现； ▪ 属于已公布的被盗、被骗、遗失范围的票据不予贴现并扣留该票据； ▪ 属于公安、检察、法院部门禁止流通和公示催告范围的票据不予贴现并扣留票据 ▪ 没有合法的交易合同和税务发票；超越权限签发的银行承兑汇票及不符合《票据法》规定的其他票据均不
1、手续费：承兑银行按承兑金额的万分之五收取手续费 2、风险承担费：按照敞口金额的一定比例收取，通常为0%—1%。 风险承担费得收取比例高度与存款保证金成反比。 银行承兑汇票承诺费=（承兑金额—保证金）*费率 （三）关联营销的机会
11
二、我行开展票据业务的模式 坚持“全行营销，集中办理”的经营原则。全
办理贴现
▪
19
三、我行开展票据贴现业务的必要性 票据业务作为传统而实用的信用工具和
融资方式，其较快发展具有比较扎实的市 场基础，而期限短、周转快的特点，使其 成为商业银行短期内调整资产负债结构、 管理流动性的一种重要手段。
20
为什么要开办 贴现业务？
外在市场需求
内在发展需要
21
• （一）对于银行来讲，票据融资具有风险
不能大于合同金额和发票金额，发票总金额不应大于合同总金 额。
17
3、不再加印行 徽 1、统一底纹颜 色
3 1
4、增加了安全 线 6、分割线为虚 线
5 4 6
2
18
❖ 贴现票据要求
▪ 工行、农行、中行、建行、交行、招商银行、光大银行、华夏银行、浦东发展银行、深圳发展银行、广发 银行、兴业银行、中信银行等商业银行的支行以上的机构（含支行）及其他经我行风险部批示允许办理贴 现票据承兑行在授信额度内所承付的商业承兑汇票均可办理贴现；
23
备战营销——精细包装营
销产品
经营模式
集中办理
（一线为服务二线）
品牌创建
中心宗旨
职能定位
限时服务，从我做起； 一贴现，一总结
业务操作、业务 管理和业务营销 为一体的票据专 营机构
贴现快 业务专 服务好
24
谢谢大家！
25
票据业务介绍
1
1
票据的基本概念与分类
2
我行开展票据业务的模式
3
我行开展票据业务的必要性
4 长沙地区票据融资市场特点及营销策
略
2
一、票据的基本概念与分类
• 汇票的定义： 汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件
支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票分为银行汇票和商业汇票两种。银行汇票是由银
5
贴现定义： 商业汇票贴现是指商业汇票的持票人在汇票到
期日前为了取得资金，贴付一定利息并将票据权 利转让给银行的票据行为。 转帖：银行与银行之间票据流通，调节银行的资 产结构
6
❖ 贴现利息
▪ 贴现利息的计算公式为： ▪ 贴现利息=票面金额*（贴现期限/30）*贴现月利率 ▪ 实付贴现金额=票面金额-贴现利息 ▪ 贴现天数指自贴现之日起至商业汇票到期日止（算头不算尾）。 ▪ 如到期日为法定节假日要相应顺延至第一个工作日；如承兑人为异地的另加三天划款期，到期日为法定节
14
❖ 提交资料
▪ 基础资料：
• 营业执照/事业单位法人证书 • 组织机构代码证 • 税务登记证 • 贷款卡原件 • 法人代表身份证 • 经办人身份证 • 委托授权书
•
15
❖ 提交资料
▪ 业务资料： • 申请书 • 汇票 • 合同 • 税票
16
❖注意事项：
▪ 跟单资料中最迟合同签订日应早于票据出票日和发票的开票日。 ▪ 汇票的金额与合同及发票金额之间存在逻辑合理性，汇票金额
行签发的一种汇票；商业汇票是由商品购销活动而产生 的，是企事业单位签发的一种汇票。
3
票据
汇票 本票 支票
商业汇票 银行汇票
商业承兑汇票 银行承兑汇票
现金支票 转账支票
4
• 商业汇票种类 按照承兑人不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 ---银行承兑汇票：银行承兑 ---商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑
9
外面有些人对利率的计算是以票面金额的点 数为准，如3个点，是以票面金额*0.03, 还以上张为例,利率为:
1000000*0.03=30000(元) 所以一定与客户做好沟通,我们的利率不比
外面的高。
10
承兑业务： 银行开办银行承兑汇票业务可以获得多方面可观的益处： （一)保证金存款，保证金比例在10%—90%都经常出现 （二）银行承兑汇票手续费
假日同时承兑人为异地的，须在顺延的基础上另加三天划款期。
▪ 银行票据业务的收入为贴现利息收入与资金成本的差额 ▪ 票据贴现业务利率现在已经完全市场化
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例子： 一张河南出的银行承兑汇票，票面金额
100万元，到期日5月1日，贴现利率 7%，贴现日4月10日，贴现利息是 多少？
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20+4+3=27（天） 1000000*7/100/360*27=5250（元）
度低、期限短、周转快、成本收益稳定以 及利于满足监管指标等特点 • （二）对于企业具有融资成本低、审批手 续简便的特点
22
（三）对我行公司业务、信贷业务的开展有推动作用 我行向商业银行转型不久，适度开展票据贴现业务，
除了能加强我行资金的流动性，改善存贷比结构，增加 我行利润，降低我行资金运用风险外，还能促进我行公 司业务在长沙地区的全面开展。首先通过票据贴现，我 行能赢得一批优质公司客户的开户和公司存款的增长； 其次通过票据贴现，我行能赢得一批各个产业链上的中 小型企业，为我行中小型企业贷款带来客户资源。
▪ 承兑期限超过6个月的票据无效（电票可达一年）； ▪ 注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不能办理贴现； ▪ 限制流通转让区域的票据，区域外的地区不办理贴现； ▪ 属于已公布的被盗、被骗、遗失范围的票据不予贴现并扣留该票据； ▪ 属于公安、检察、法院部门禁止流通和公示催告范围的票据不予贴现并扣留票据 ▪ 没有合法的交易合同和税务发票；超越权限签发的银行承兑汇票及不符合《票据法》规定的其他票据均不
1、手续费：承兑银行按承兑金额的万分之五收取手续费 2、风险承担费：按照敞口金额的一定比例收取，通常为0%—1%。 风险承担费得收取比例高度与存款保证金成反比。 银行承兑汇票承诺费=（承兑金额—保证金）*费率 （三）关联营销的机会
11
二、我行开展票据业务的模式 坚持“全行营销，集中办理”的经营原则。全
办理贴现
▪
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三、我行开展票据贴现业务的必要性 票据业务作为传统而实用的信用工具和
融资方式，其较快发展具有比较扎实的市 场基础，而期限短、周转快的特点，使其 成为商业银行短期内调整资产负债结构、 管理流动性的一种重要手段。
20
为什么要开办 贴现业务？
外在市场需求
内在发展需要
21
• （一）对于银行来讲，票据融资具有风险
不能大于合同金额和发票金额，发票总金额不应大于合同总金 额。
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3、不再加印行 徽 1、统一底纹颜 色
3 1
4、增加了安全 线 6、分割线为虚 线
5 4 6
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❖ 贴现票据要求
▪ 工行、农行、中行、建行、交行、招商银行、光大银行、华夏银行、浦东发展银行、深圳发展银行、广发 银行、兴业银行、中信银行等商业银行的支行以上的机构（含支行）及其他经我行风险部批示允许办理贴 现票据承兑行在授信额度内所承付的商业承兑汇票均可办理贴现；
23
备战营销——精细包装营
销产品
经营模式
集中办理
（一线为服务二线）
品牌创建
中心宗旨
职能定位
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业务操作、业务 管理和业务营销 为一体的票据专 营机构
贴现快 业务专 服务好
24
谢谢大家！
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票据业务介绍
1
1
票据的基本概念与分类
2
我行开展票据业务的模式
3
我行开展票据业务的必要性
4 长沙地区票据融资市场特点及营销策
略
2
一、票据的基本概念与分类
• 汇票的定义： 汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件
支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票分为银行汇票和商业汇票两种。银行汇票是由银
5
贴现定义： 商业汇票贴现是指商业汇票的持票人在汇票到
期日前为了取得资金，贴付一定利息并将票据权 利转让给银行的票据行为。 转帖：银行与银行之间票据流通，调节银行的资 产结构
6
❖ 贴现利息
▪ 贴现利息的计算公式为： ▪ 贴现利息=票面金额*（贴现期限/30）*贴现月利率 ▪ 实付贴现金额=票面金额-贴现利息 ▪ 贴现天数指自贴现之日起至商业汇票到期日止（算头不算尾）。 ▪ 如到期日为法定节假日要相应顺延至第一个工作日；如承兑人为异地的另加三天划款期，到期日为法定节
14
❖ 提交资料
▪ 基础资料：
• 营业执照/事业单位法人证书 • 组织机构代码证 • 税务登记证 • 贷款卡原件 • 法人代表身份证 • 经办人身份证 • 委托授权书
•
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❖ 提交资料
▪ 业务资料： • 申请书 • 汇票 • 合同 • 税票
16
❖注意事项：
▪ 跟单资料中最迟合同签订日应早于票据出票日和发票的开票日。 ▪ 汇票的金额与合同及发票金额之间存在逻辑合理性，汇票金额
行签发的一种汇票；商业汇票是由商品购销活动而产生 的，是企事业单位签发的一种汇票。
3
票据
汇票 本票 支票
商业汇票 银行汇票
商业承兑汇票 银行承兑汇票
现金支票 转账支票
4
• 商业汇票种类 按照承兑人不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 ---银行承兑汇票：银行承兑 ---商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑
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外面有些人对利率的计算是以票面金额的点 数为准，如3个点，是以票面金额*0.03, 还以上张为例,利率为:
1000000*0.03=30000(元) 所以一定与客户做好沟通,我们的利率不比
外面的高。
10
承兑业务： 银行开办银行承兑汇票业务可以获得多方面可观的益处： （一)保证金存款，保证金比例在10%—90%都经常出现 （二）银行承兑汇票手续费