税法所得税练习题及答案解析

合集下载

企业所得税练习题答案及解析

企业所得税练习题答案一、单选题1.答案：C解析：个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

2.答案：C解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。

3.答案：D解析：可以扣除的利息费用为：400×6％×10/12＝20（万元）。

利息费用调增应纳税所得额＝28－20＝8（万元）。

4.答案：A解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。

5.答案：B解析：A国的扣除限额＝50×25％＝12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税＝50×20％＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。

企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝500×15％＋（50×25％－10）＝77.5（万元）。

6.答案：C解析：非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。

前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

7.答案：A解析：企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

8.答案：D解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

税法——企业所得税计算题附答案版

企业所得税計算題1.某酒厂2003年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，销售税金及附加40万元，其他业务收入200万元，其中国库券利息收入20万元，企业债券利息收入20万元。

分析计算该酒厂2003年度应缴纳所得税税额。

发生其他费用情况如下：1）业务务招待费30万元。

2）直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设。

3）支付流转税税金滞纳金20万元。

4）向有意进行联营的单位赞助20万元。

1题：(1)该酒厂的收入总额：6000+200=6200万元(2)准予扣除的项目：①销售成本4000万元，可以完全扣除；②销售税金40万元，可以完全扣除；③国库券利息收入20万元可以扣除，但企业债券利息收入20万元不可扣除；④直接向受赠人捐赠的50万元不能扣除；⑤违反税法规定而支出的滞纳金20万元不能扣除；⑥非广告性质的20万元赞助费支出不能扣除。

(3)综上所述，该酒厂2003年应纳税所得额为：6200-4000-40-20=2140万元应纳所得税=2140*33％=706.2万元2．某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收入予以调整后，得出全年应纳税所得额为1500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元。

但当税务机关核查时，发现该企业已有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。

请分析并计算企业应补缴所得税税额。

2题：⑴将100万元捐赠从营业外支出中剔除，计入所得所得额＝1500＋100＝1600（万元）⑵捐赠扣除限额＝1600*3%＝48（万元）⑶应纳税所得额＝1600－48＝1552（万元）⑷应纳企业所得税额＝1552*33%＝512.16（万元）⑸应补缴所得税额＝512.16－495＝17.16（万元）3．某企业在2003年获得产品销售收入500万元，其产品销售成本为230万元，产品销售税金为55万元，发生各种费用70万元，其中，包括向非金融机构借款利息支出7万元（利率同金融机构），受让专利权的支出1万元，为帮助某国有企业发展捐赠3万元，业务招待费2万元。

税法企业所得税练习题答案

税法企业所得税练习题答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税主体包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上选项答案：D3. 以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 政府补助D. 转让财产所得答案：C4. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行选择的12个月期间答案：A5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴答案：B二、多项选择题6. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B7. 根据税法规定，以下哪些项目可以享受税收优惠？A. 高新技术企业B. 环保节能项目C. 研发费用D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 电话申报答案：A, B, C三、判断题9. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。

答案：√10. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或行业而有所变化。

答案：×四、简答题11. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一个纳税年度内取得的应税收入总额减去税法规定的税前扣除项目后的余额。

五、计算题12. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，广告宣传费用50万元，捐赠支出20万元，假设没有其他调整项目，计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。

假设适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税额 = 130 * 25% = 32.5万元。

企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。

2. 简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。

请计算该企业的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。

税法所得税练习题及答案解析

税法所得税练习题及答案解析在学习税法所得税的过程中，练习题是非常重要的。

通过解答练习题，可以帮助我们更好地理解相关概念和原则，并提高应用能力。

本文将为大家提供一些税法所得税练习题，并附上答案解析，希望能对大家的学习有所帮助。

1. 根据《企业所得税法》，下面哪种情况不属于纳税人应税所得范围？A) 利息所得B) 赔偿金所得C) 工资所得D) 赌博所得答案解析：C) 工资所得。

根据《企业所得税法》，纳税人应税所得包括了各种类型的收入，例如利息所得、赔偿金所得和赌博所得。

然而，工资所得属于个人所得税范畴，不属于企业所得税的范围。

2. 某企业在一年内取得的各项收入如下：- 销售商品收入：100,000元- 赞助费收入：20,000元- 利息收入：5,000元- 其他业务收入：10,000元根据企业所得税法规定，该企业的应纳税所得额是多少？答案解析：根据企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，需要将各项收入相加，并减去相关的费用和成本。

在这个例子中，我们只给出了收入部分，没有提供费用和成本信息。

所以无法确定具体的应纳税所得额。

3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪种项目不属于税前扣除项目？A) 广告费用B) 员工培训费用C) 办公室租金D) 房地产损失答案解析：D) 房地产损失。

根据《中华人民共和国企业所得税法》，税前扣除项目包括广告费用、员工培训费用和办公室租金等。

房地产损失不属于税前扣除项目，所以选D)。

4. 根据《企业所得税法》，下列哪种情况下的企业所得税税率最高？A) 一般企业B) 高新技术企业C) 小型微利企业D) 边远地区企业答案解析：B) 高新技术企业。

根据《企业所得税法》，高新技术企业可以享受更低的企业所得税税率，而其他类型的企业所得税税率相对较高，其中一般企业税率最高。

5. 某企业在年度汇算清缴时，如果发现以前年度的应纳税所得额计算有误，是否可以进行更正？答案解析：根据《企业所得税法》，企业在年度汇算清缴时，可以将以前年度计算有误的应纳税所得额进行更正。

个人所得税法练习题含答案

第十三章个人所得税法（答案分离版）一、单项选择题1。

下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B。

在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D。

在中国境内有住所，但目前未居住2。

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。

A。

个体工商户的生产、经营所得B。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。

A。

如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师(中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元,已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。

A.337B.205C。

69D.635。

中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元,同时12月份取得年终奖金36000元。

丁先生全年应纳个人所得税是（ )元。

A.2100B.7375C。

7495D.79396.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。

已知甲某、乙某每月工资均为2500元。

则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（ )元。

A。

600B。

700C.675D。

税法考试题及答案解析

税法考试题及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 利息所得D. 所有上述收入答案：D解析：个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，彩票中奖所得，利息所得等，故选项D正确。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。

二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供无形资产及提供不动产等。

2. 以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进口货物C. 企业破产清算D. 企业所得税预缴答案：A C解析：根据增值税的相关规定，出口货物可以申请退还增值税，企业破产清算时也可以申请退还增值税。

进口货物和企业所得税预缴不属于退还增值税的情况。

三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况变化。

答案：错误解析：个人所得税的起征点不是固定的，会根据国家政策调整，并且个人可以享受一定的专项扣除和专项附加扣除。

2. 企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算。

答案：正确解析：企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算，也可以按照本年度的实际情况进行预计。

四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等项目。

税法(含税法一,税法二)模拟练习题及参考答案

税法(含税法一，税法二）模拟练习题及参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。

则其应缴纳个人所得税（）万元。

A、0B、0.2C、0.3D、1正确答案：B答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。

应纳个人所得税=10×2%=0.2（万元）。

2、【税二】下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。

A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、公民管辖权D、国籍管辖权涉税服务相关法律正确答案：B答案解析：居民管辖权是按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用。

3、A公司2020年1月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（）元。

A、86400B、100000C、94945.05D、80000正确答案：B答案解析：受赠自用的车辆按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

应缴纳车辆购置税=100000×10×10%=100000（元）。

4、某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。

该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（）。

A、2020年10月10日人民币中间汇率B、2020年10月5日人民币中间汇率C、2019年12月31日人民币中间汇率D、2020年12月31日人民币中间汇率正确答案：A5、某地板公司生产各种实木地板，2019年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。

所得税习题及答案

所得税习题一、判断题1. 企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。

（）2. 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。

（）3. 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按税法规定可税前扣除的金额（）4. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

（）5. 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税；应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。

（）6. 计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。

（）7. 企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。

（）8. 企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。

（）9. 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。

（）二、核算题1.A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％。

假定A公司每年会计利润总额均为3 000万元，无其他纳税调整事项。

有关资料如下：（1）A公司于2007年12月31日购入价值800万元的X设备一台，当日达到预定可使用状态。

会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为50万元，会计上采用直线法计提折旧，该企业在计税时按照税法规定采用双倍余额递减法计列折旧，折旧年限和净残值与会计上相同。

（2）A公司于2007年12月31日购入价值600万元的Y设备一台，当日达到预定可使用状态。

会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用缩短折旧年限的方法计提折旧，该企业在计税时采用3年计列折旧，折旧方法和净残值与会计上相同。

《税法》第五章个人所得税法习题及答案解析

《税法》第五章个人所得税法习题及答案解析一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2.2019年6月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）。

（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.300元D.840元3.下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人发表论文的报酬4.2019年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。

设备原值10万元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）。

（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.800元D.1000元5.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B.彩票中奖所得C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金6.下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。

A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地7.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.财产转让所得B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息8.个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.外籍个人D.股份有限公司总经理9.居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得10.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

人所得税练习题答案

人所得税练习题答案一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。

（√）2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。

（×）3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

（×）4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。

（×）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。

（√）9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

（√）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。

2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。

（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。

（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。

对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

（×）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。

（√）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。

（√）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税。

（×）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。

（√）23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。

税务法规考试题目及答案

税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。

根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。

根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。

因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。

：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。

因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。

2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。

所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。

所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。

新企业所得税法实例计算题及答案详解

新企业所得税法实例计算题及答案详解一、单项选择题(每题2分，共计22分)1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损? C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。

A、合同约定收款?B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长________年以上。

A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年?D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30B、100C、300D、500?5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年?D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。

A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” ?7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。

税法所得税练习题及复习资料解析课件

企业所得税、个人所得税练习题与答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所, 但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业, 2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元, 拨缴职工工会经费5万元, 支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元, 该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业2014年税前会计利润为150万元, 当年8月某地发生地震, 该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除, 已知该企业适用的企业所得税税率为25%, 假设无其他纳税调整事项。

则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。

A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业2014年度销售收入为272 000元, 发生业务招待费5 000元, 发生广告费和业务宣传费40 000元, 2013年结转广告和业务宣传费10000元, 根据企业所得税法律的规定, 该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。

A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业, 2014年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元, 期限半年, 共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万, 期限半年, 年利率10%, 上述借款均用于经营周转, 该企业无其他借款, 根据企业所得税法律制度的规定, 该企业2014年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。

个人所得税历年考题答案及解析

个人所得税历年考题答案及解析一、单项选择题1.(2010年)中国公民宋某是一家公司的营销主管,2010年2月份取得工资收入4000元。

当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。

宋某2月份应缴纳个人所得税(）元。

A. 1975B. 3025C. 3625D. 3775【答案】C【解析】应纳个人所得税=（4000+15000+3000-2000)×20％—375=3625（元)2。

(2010年）2008年4月,中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股.2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。

2009年9月杨某应缴纳个人所得税()元.A。

7500 B. 7675C. 7825D. 7945【答案】B【解析】当月工资应缴纳个人所得税=（4000—2000)×10%—25=175（元)股票期权行权所得缴纳个人所得税=［10000×（11—5）÷12×15%-125]×12=7500(元)共应缴纳个人所得税=175+7500=7675（元）3。

（2010年）2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版,取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元.该作家应缴纳个人所得税（）元.A. 20384 B。

20480C. 25184 D。

26680【答案】C【解析】稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。

出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000）×(1-20%)×20％×(1-30%)=4480(元）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。

税法(企业所得税法)习题与答案

1、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照所得支付地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.转让动产所得，按照动产所在地确定正确答案：C解析：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

2、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。

该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。

2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A.294.5B.310C.330D.325.5正确答案：B解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

业务招待费： 2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元扣除。

广告费和业务宣传费：2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万（240+80），按300万元扣除。

合计＝10+300＝310（万元）3、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.为投资者支付的商业保险费B.内设营业机构之间支付的租金C.向投资者支付的股息D.合理的劳动保护支出解析：选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除；选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。

4、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金B.按规定缴纳的财产保险费C.支付给母公司的管理费D.以现金方式支付给某中介公司的佣金正确答案：B解析：选项A，支付给母公司的管理费是不能税前扣除的；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，直接向灾民发放的慰问金不能税前扣除。

《税法》第四章企业所得税习题及答案解析

《税法》第四章企业所得税习题及答案解析一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、国有企业B、外商投资企业C、个人独资企业D、股份制企业2、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。

A、负担、支付所得的企业所在地B、机构、场所所在地C、分配所得的企业所在地D、负担、支付所得的个人的住所地3、2019年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2013年亏损为70万元，则2019年应纳所得税额为（）万元。

A、72.5B、75C、77.5D、92.54、下列收入是企业所得税应税收入的有（）。

A、转让财产收入B、财政拨款收入C、国债利息收入D、居民企业之间的股息收入5、2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A、15B、60C、75D、956、某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。

2018年尚未抵扣的广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费为（）万元。

A、52B、142C、135D、2257、某外商投资企业2019年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2019年应纳税所得额为（）万元。

A、3920B、3940C、3980D、40008、某企业2019年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。

该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。

A、400B、412C、460D、4359、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。