审计初步业务活动内容和目的
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初步业务活动的 目的和内容
（一）初步业务活动 的目的
（1）具备执行业务所需 的独立能力；
（2）不存在因管理层诚 信问题而可能影响注册
会计师保持该业务的 意愿的事项；
（3）与被审计单位之间不 存在对业务条约的误解。
（二）初步业务活动的内容
（1）针对 保持客户关 系和具体审 计业务实施 相应的质量 控制程序；
（2）评价遵 守相关职业 道德要求的
情况；
（3）就审计 业务约定条 款达成一致
意见。
《中国注册会 计师审计准则 第1121号—— 对财务报表审 计实施的质量
控制》
评价遵守相关职业 道德要求也是一项 非常重要的初步业 务
《质量控制准则第 5101号——会计师 事务所对执行财务报 表审计和审阅、其他 鉴证和相关服务业务 实施的质量控制》
初步业务工作
第一步：保Байду номын сангаас客户关系、评价职业道德
70%
80%
50%
第二步：按照《中国会计师审计准则第1111号——就审计业务约定 条款达成一致意见》的规定，在审计业务开始前，与被审计单位就
审计业务约定条款达成一致意见，签订或修改审计业务约定书。
THANKS
（一）初步业务活动 的目的
（1）具备执行业务所需 的独立能力；
（2）不存在因管理层诚 信问题而可能影响注册
会计师保持该业务的 意愿的事项；
（3）与被审计单位之间不 存在对业务条约的误解。
（二）初步业务活动的内容
（1）针对 保持客户关 系和具体审 计业务实施 相应的质量 控制程序；
（2）评价遵 守相关职业 道德要求的
情况；
（3）就审计 业务约定条 款达成一致
意见。
《中国注册会 计师审计准则 第1121号—— 对财务报表审 计实施的质量
控制》
评价遵守相关职业 道德要求也是一项 非常重要的初步业 务
《质量控制准则第 5101号——会计师 事务所对执行财务报 表审计和审阅、其他 鉴证和相关服务业务 实施的质量控制》
初步业务工作
第一步：保Байду номын сангаас客户关系、评价职业道德
70%
80%
50%
第二步：按照《中国会计师审计准则第1111号——就审计业务约定 条款达成一致意见》的规定，在审计业务开始前，与被审计单位就
审计业务约定条款达成一致意见，签订或修改审计业务约定书。
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