征税和纳税 优质课新_生物学_自然科学_专业资料
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2012年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助
征干部大打出手税，收被矿具区有地税强局制治安性室和当地派出
所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
2020/8/4
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命 导师列宁说过：“所谓赋税，就 是国家不用付任何报酬而向居民
例 10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？
10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）
这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工 成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。
请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
2020/8/4
1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
2020/8/4
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
2020/8/4
思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢 ？为什么？ 有国就有税
2020/8/4
名词点击：纳税人与负税人
纳税人——
税法规定的直接负有纳税义务的 单位和个人
负税人—— 最终承担税款的单位和个人
纳税人就是负税人吗？
纳税人
既
又
有
有
联
区
系
别
负税人
是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
2020/8/4
2020/8/4
• （2012中山模拟）我国推动“费改税”主要着眼 于税收的( )
• A．强制性 B．无偿性 • C．固定性 D．多样性 • 【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱
收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等 都以税法的形式固定下来，故答案为C。
2020/8/4
(3)我国现行税种
取得东西。” 税收具有无偿性
2020/8/4
1980
800元
2006
2008
2011
2000元 1600元
3500元
税收具有固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
2020/8/4
• 【特别提示】 • 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品）
1万元
2万元
3万元
2020/8/4
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
增值税的纳税人与负税人
纺织厂→服装厂→商店→消费者
（布料）（服装）（商品)
上缴
承担
承担
承担
上缴
上缴
增值税 增值税 增值税
（2）作用：可以避免对一个经营额重复征税，防止 前一生产经营环节的偷漏税行为
＊如何理解“税收是国家财政收入最
重要的源泉”？有税就有法
＊税收与国家和法律的关系
有国就有税,有税就有法
2020/8/4
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
强制性
无偿性
固定性
二、税收的基本特征
2020/8/4
只为一元税款，行政拘留15天
你算对了吗？
20Βιβλιοθήκη Baidu0/8/4
计算公式 工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所 得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣
除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方 法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得 税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
税机关监督的权利。 • 税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提
供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 • 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不
发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的， 而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情 况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征 税标准是可以改变的。
2020/8/4
个人工资薪金所得税率
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额
2020/8/4
算一算：
如果小王的月工资为10000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
2020/8/4
读一读 阅读P70完成下列表格
特点
作用
2020/8/4
生产经营中的增值额 个人所得额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单
2020/8/4
②税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性
固定性
2020/8/4
紧密联系，不可分割
③是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特 征项 目 税
利
债 其他
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
根据征税对象的划分，目前我国税收 分成流转税、所得税、资源税、财产税 和行为税五大类，共二十多种。
2020/8/4
(3)、我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
2020/8/4
2020/8/4
应纳税额＝销售收入*适用税率—购进商品已纳税金
举
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为
二、征税和纳税
2020/8/4
考点考向概览
2020/8/4
（5分钟 ①整理并熟记以下知识点
②用红笔标注不明白的问题或提出你的
疑问） 1、税收的含义?(P69)
2、税收的基本特征及其关系?(P69-70) ★
3、税收的种类?(P70) 4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70-71) 5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、72) ★ 6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家 应怎样处理？ (P72)
征干部大打出手税，收被矿具区有地税强局制治安性室和当地派出
所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
2020/8/4
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命 导师列宁说过：“所谓赋税，就 是国家不用付任何报酬而向居民
例 10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？
10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）
这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工 成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。
请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
2020/8/4
1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
2020/8/4
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
2020/8/4
思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢 ？为什么？ 有国就有税
2020/8/4
名词点击：纳税人与负税人
纳税人——
税法规定的直接负有纳税义务的 单位和个人
负税人—— 最终承担税款的单位和个人
纳税人就是负税人吗？
纳税人
既
又
有
有
联
区
系
别
负税人
是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
2020/8/4
2020/8/4
• （2012中山模拟）我国推动“费改税”主要着眼 于税收的( )
• A．强制性 B．无偿性 • C．固定性 D．多样性 • 【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱
收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等 都以税法的形式固定下来，故答案为C。
2020/8/4
(3)我国现行税种
取得东西。” 税收具有无偿性
2020/8/4
1980
800元
2006
2008
2011
2000元 1600元
3500元
税收具有固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
2020/8/4
• 【特别提示】 • 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品）
1万元
2万元
3万元
2020/8/4
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
增值税的纳税人与负税人
纺织厂→服装厂→商店→消费者
（布料）（服装）（商品)
上缴
承担
承担
承担
上缴
上缴
增值税 增值税 增值税
（2）作用：可以避免对一个经营额重复征税，防止 前一生产经营环节的偷漏税行为
＊如何理解“税收是国家财政收入最
重要的源泉”？有税就有法
＊税收与国家和法律的关系
有国就有税,有税就有法
2020/8/4
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
强制性
无偿性
固定性
二、税收的基本特征
2020/8/4
只为一元税款，行政拘留15天
你算对了吗？
20Βιβλιοθήκη Baidu0/8/4
计算公式 工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所 得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣
除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方 法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得 税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
税机关监督的权利。 • 税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提
供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 • 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不
发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的， 而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情 况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征 税标准是可以改变的。
2020/8/4
个人工资薪金所得税率
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额
2020/8/4
算一算：
如果小王的月工资为10000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
2020/8/4
读一读 阅读P70完成下列表格
特点
作用
2020/8/4
生产经营中的增值额 个人所得额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单
2020/8/4
②税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性
固定性
2020/8/4
紧密联系，不可分割
③是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特 征项 目 税
利
债 其他
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
根据征税对象的划分，目前我国税收 分成流转税、所得税、资源税、财产税 和行为税五大类，共二十多种。
2020/8/4
(3)、我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
2020/8/4
2020/8/4
应纳税额＝销售收入*适用税率—购进商品已纳税金
举
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为
二、征税和纳税
2020/8/4
考点考向概览
2020/8/4
（5分钟 ①整理并熟记以下知识点
②用红笔标注不明白的问题或提出你的
疑问） 1、税收的含义?(P69)
2、税收的基本特征及其关系?(P69-70) ★
3、税收的种类?(P70) 4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70-71) 5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、72) ★ 6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家 应怎样处理？ (P72)