材料的核算管理
制造业原材料核算管理制度
制造业原材料核算管理制度摘要制造业原材料的核算管理是企业成本控制和生产运营优化的关键。
制定科学合理的原材料核算管理制度有利于企业节约成本、提高效益。
本文将从核算方法、核算要素和制定流程三个方面探讨制造业原材料核算管理制度。
核算方法制造业原材料核算方法通常分为计重法和计价法两种。
计重法计重法是指按照原材料重量计算成本。
此法常用于物品比较容易计重的场合，如金属、粉末、液体等原材料的计算。
其计算公式为：原材料成本 = 原材料单价 × 实际入库重量计价法计价法是指按照每单位原材料的价格计算成本。
此法常用于物品比较难以计重的场合，如电子元件、阀门、轴承等原材料的计算。
其计算公式为：原材料成本 = 原材料单价 × 实际入库数量核算要素制造业原材料核算要素包括直接材料、间接材料和辅助材料。
直接材料直接材料是指直接用于产品加工的原材料。
如，对于一台机床来说，加工零件的原材料就是直接材料。
对于一个家具制造厂来说，板材、木料、饰面材料等就是直接材料。
直接材料对于产品的成本和品质有着直接的影响，因而直接材料的核算管理至关重要。
间接材料间接材料是指用于生产或者维护产品的原材料，但不直接参与到产品制造中。
如，机器清洗用的润滑油、清洗水等都是间接材料。
对于间接材料的核算管理，与直接材料相比，显得更为复杂。
辅助材料辅助材料是指为生产过程提供服务的原材料。
如，包装用纸、木箱、保护材料，过程中使用的夹具等都是辅助材料。
辅助材料虽然与直接材料和间接材料不同，但是对于产品的成本控制和质量保障同样非常重要。
制定流程制定制造业原材料核算管理制度的流程包括四个步骤：步骤一：明确核算范围和核算要素制定制度前，需要明确核算的范围和要素。
对于直接材料、间接材料和辅助材料的边界要进行清晰定位。
步骤二：确定核算方法和核算周期核算方法包括计价法和计重法两种，需要酌情选择。
核算周期需选择合适的时间长度，常见的核算周期为日、周、月、季度、年等。
材料的核算管理制度模板
材料的核算管理制度模板一、目的为了加强公司材料成本的控制和管理，确保材料核算的准确性和及时性，提高材料使用效率，降低生产成本，特制定本管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及材料采购、存储、领用、核算的部门及个人。
三、职责分工1. 采购部门负责材料的采购计划、采购执行及供应商管理。
2. 仓储部门负责材料的入库、存储、盘点及库存管理。
3. 生产部门负责材料的领用、使用及退料管理。
4. 财务部门负责材料成本的核算、分析及报告。
四、材料采购管理1. 采购部门应根据生产计划和库存情况，制定合理的材料采购计划。
2. 采购计划需经审批后执行，确保材料采购的合理性和及时性。
五、材料入库管理1. 仓储部门在材料到货后，应及时进行数量和质量的检查，并办理入库手续。
2. 所有入库材料必须有明确的标识，包括物料编码、规格型号、批次等。
六、材料存储管理1. 仓储部门应定期对库存材料进行盘点，确保库存数据的准确性。
2. 应采取有效措施，防止材料损坏、变质或丢失。
七、材料领用管理1. 生产部门根据生产需求，填写领料单，并经审批后到仓储部门领料。
2. 领料单需详细记录材料的名称、规格、数量及用途。
八、材料使用管理1. 生产部门应合理使用材料，减少浪费。
2. 对于生产过程中的不合格品或剩余材料，应及时退料或回收利用。
九、材料成本核算1. 财务部门应根据实际领用情况，定期进行材料成本的核算。
2. 成本核算应包括直接材料成本和间接材料成本。
十、报告与分析1. 财务部门应定期向管理层提供材料成本分析报告。
2. 报告应包括材料消耗情况、成本节约情况及改进建议。
十一、监督与检查1. 公司应设立专门的监督机制，定期检查材料核算管理制度的执行情况。
2. 对于违反制度的行为，应按规定进行处理。
十二、附则1. 本制度自发布之日起生效，由财务部门负责解释。
2. 对本制度的修改和补充，应经公司管理层审批。
请根据公司实际情况，对上述模板内容进行适当调整和补充。
材料核算管理办法(万能版)
材料核算管理办法为了加强企业物质管理，规范企业物流行为，严格控制物质消耗，特制定本办法。
一、本办法核算的内容包括：企业自制原材料，外购原材料，辅助材料、包装物、燃料、修理用备品配件、电器材料、标准件、维修材料、劳保用品、五金杂品及各种工具等。
二、凡自制原材料及外购材料，在生产领用前，必须先办理材料入库手续。
材料入库应事前填制材料入库验收单，验收单一式三联，其中经办单位或经办人留存一联，作为生产作业统计和请款报销依据；仓库保管员留存一联，作为增加库存原材料的记账凭证；财务部门材料稽核员留存一联，作为财务清算和材料核算的重要依据。
三、材料验收入库，事前必须取得首检合格通知单，否则仓库保管员有权拒绝入库。
四、材料入库，必须检斤计量，对未经检斤计量的，严禁入库，更不允许未检斤计量就先领用的情况发生。
五、填制《材料入库验收单》应按照规定内容填写，要完整的记录经济业务发生的相关事项，以保证真实可靠。
六、生产、非生产及在建工程领料，事前应由领料单位填制《材料出库单》，《材料出库单》应详细载明领料用途、材料名称、规格及数量。
经领料人签名、部门负责人签字，由材料稽核员审核并加盖材料核签章后，仓库方可受理出库，否则仓库保管员有权拒绝出库。
七、不允许先出库后补票，更不允许将未办理验收入库的材料擅自受理出库。
八、材料出库单一式四联，其中领料单一联，用于内部成本核算；材料稽核员一联，用与仓库和财务部门进行材料核签；仓库保管员一联，用以登记材料保管账；财务部一联，用于归集产品成本和进行材料核算。
九、原材料核算必须真实可靠，每月10日和20日，材料稽核员应与仓库保管员进行一产供销材料稽核。
月份终了25日，财务部门与材料核算员、仓库保管员分别进行材料核签，以保证账账相符，账物相符。
十、对超储、积压、报废和盘盈、亏材料，仓库保管员、材料稽核员以及财务部门应分别进行单独保管、单独核算。
对报废和盘盈亏材料应经过认真查证、分析后，经质检、供应和财务部门签字，报总经理审批后再做账务处理。
第十章 材料核算管理讲解
• 3、材料考核指标的表现形式 • 货币核算 • 实物核算 • 三、材料核算的一般方法 • 材料成本按其在成本管理中的表现形式 • 预算成本：根据构成材料业务活动的各个因素，按统一规
定预先计算的成本 • 计划成本：在具体实施过程中，为了有效地控制成本支出
所确定的目标成本 • 实际成本:业务实际完成后，应计入成本的各项费用的总
而取得的资金收入。 • （2）费用支出 • 根据施工的实际投入量 • 实行租赁企业：租赁费、维修费、赔偿费 • 不实行租赁的企业：按上级规定的摊销率所提取的摊销额
额 • 一般方法： • 1）实际成本与预算成本比较：考核节约与超支 • 2）实际成本与计划成本比较：考察实际成本是否控制在
计划陈本之内，检查企业计划陈本执行情况。
2
• 四、材料核算的形式 • 1、材料的量差 • 即建筑安装工程概预算定额规定的材料定额消耗量与施工
过程中材料实际消耗量之间的量差。 • 对工程用料，临时设施用料、非生产性其他用料要分类记
平均库存量 • 材料周转天数=某种材料平均库存量/该种材料年
度消耗量*360 • （2）储备价值量的核算 • 百元产值占用材料价值储备资金 • =定额流动资金中材料储备资金平均数/年度建安
工作量 *100% • 流动资金中材料资金节约额 • =（计划周转天数-实际周转天数）*年度材料消耗
全额/进口材料价格 • ③加工材料：材料原价+加工费+加工工程中损耗
费 • ④综合价格：同一种材料，因产地、包装、供销
单位不同，按市场占有率加权平均计算。 • 2）供销部门手续费 • 目前，我国大本分执行国家经贸委规定的费率 • 3）包装费 • 包括本身的包装+支撑、棚布等费用 • 要扣除回收价值 • 材料包装回收价值=包装品材料原价*回收率*回收
研发材料的核算管理制度
研发材料的核算管理制度随着科技的不断进步，研发越来越成为企业发展的关键所在。
然而，研发材料的管理对企业来说也是至关重要的。
对于企业而言，研发活动的开展离不开各种研发材料，如试剂、装置、耗材等。
企业需要对这些材料进行核算管理，以保证研发活动的合理性和效率。
1. 研发材料的核算方法企业在进行研发活动时，需要对研发材料进行核算管理。
研发材料的核算方法应当根据企业的具体情况来决定，一般包括以下几种方法：1.1 直接计算法直接计算法是指直接将消耗的研发材料数量和金额进行核算。
这种方法的优点是简单易操作，直观清晰；缺点是可能会因为计算不准确而造成研发成本的偏差。
1.2 标准成本法标准成本法是指根据研发材料的规格、标准和用量等要素，结合市场价格及其他因素，制定一个固定的标准价格，并按照该标准价格进行核算。
这种方法的优点是计算精度高，研发成本可控；缺点是制定标准比较困难，需要在实际操作中不断修正。
1.3 工程估算法工程估算法是指基于研发项目的特殊需求，通过专业工程师对研发材料的消耗和价格进行估算，并将估算结果作为核算依据。
这种方法的优点是适用范围广，能够解决研发过程中的特殊需求；缺点是需要专业人员进行估算，成本比较高。
2. 研发材料的核算管理流程研发材料的核算管理应当按照一定的流程进行，以保证核算的准确性和及时性。
下面是研发材料的核算管理流程：2.1 研发材料申请在开始研发项目之前，需要根据项目需求向材料管理部门提交研发材料申请。
申请内容应当包括研发材料的名称、规格、数量、用途等。
2.2 研发材料采购研发材料管理部门在接收到研发材料申请后，进行研发材料的采购。
采购部门应当与研发部门进行沟通，确认采购的研发材料是否符合项目需求。
2.3 研发材料入库研发材料采购完成后，采购部门将研发材料交付给库房管理员进行入库。
入库时应进行严格的材料检查和记录，避免出现材料损坏、丢失等问题。
2.4 研发材料发放在研发过程中，研发人员需要向库房管理员申请研发材料。
原材料核算管理制度
原材料核算管理制度概述原材料是制造企业生产过程中的重要物资，核算原材料的成本和结余是企业经营管理的基本任务之一。
合理的原材料核算管理制度可以帮助企业准确了解原材料的使用情况，提升原材料利用率，降低制造成本，提高企业竞争力。
原材料核算管理制度内容1. 原材料采购管理1.1 采购计划制定制定原材料采购计划，包括采购数量、品种、规格、质量要求、采购时间、供应商等信息。
采购计划应根据企业生产计划、销售计划和现有原材料库存量来确定。
1.2 供应商选择和评估供应商是采购原材料的关键环节，供应商的选择和评估应该根据以下要求：•产品质量稳定可靠，符合国家有关标准和行业标准；•价格合理、公正、透明、无歧视性；•供应能力满足企业要求，保证供货时间和数量；•经济实力、信誉度较高，具备长期稳定供应能力。
1.3 采购合同签订采购合同应当明确原材料名称、规格、数量、价格、交付日期、付款方式等内容，并约定双方的权利、义务和责任。
2. 原材料入库管理2.1 原材料分类登记将采购的原材料按照名称、规格、批次等分类登记，并在数量上与采购订单相对应。
2.2 质检验收根据采购合同和国家有关标准，对入库的原材料进行质量验收，合格的原材料才能入库，否则应退回供应商。
2.3 入库台账记录建立原材料入库台账，记录每一笔原材料的名称、规格、批次、数量、供应商、质检验收情况等信息，确保原材料库存数据的准确性。
3. 原材料出库管理3.1 原材料领用申请在生产过程中，由生产计划员或生产线长编制原材料领用计划，根据领用计划填写原材料领用申请单。
3.2 领用审核原材料领用申请单应经领用部门负责人审核同意后方可领用。
3.3 原材料出库领用部门应按照领用申请单明细，到物料库房领取对应数量的原材料，领用过程中要注意原材料的安全、防火、防盗等工作。
3.4 出库台账记录建立原材料出库台账，记录每一笔原材料的出库日期、出库数量、领用部门、领用用途、库存结余等信息，确保原材料库存数据的准确性。
工程材料的核算管理制度
工程材料的核算管理制度前言在工程建设中，材料的使用是必不可少的。
因此，对于材料的核算管理制度，不仅是企业内部管理的重要环节，也是保障工程质量，提高企业效益的重要手段。
本文将对工程材料的核算管理制度进行详细介绍。
一、材料核算的基本原则材料核算是指对于企业在工程建设过程中所使用的各种材料进行计量、清点和账务处理的核算工作。
材料核算的基本原则包括以下方面：1. 准确性原则材料核算必须准确无误，对于不同的材料进行不同的计量方式。
例如：重量材料要按照重量进行计量，体积材料要按照体积进行计量。
2. 统一性原则在材料核算中，必须统一计量单位，以便于进行比较和分析。
3. 安全性原则在进行材料核算过程中，必须注意材料的保管安全，防止材料的浪费和盗窃。
4. 透明性原则材料核算过程中必须公开透明，每笔账务都要有明确的记录和材料出处，以便于后期核查和审查。
二、材料核算的流程材料的核算流程包括以下几个步骤：1. 材料进货验收材料进货时必须进行验收，检查材料的质量和数量是否符合要求。
验收合格后，方可进行材料的收据和发票的入账。
2. 材料领用在工程建设过程中，需要对材料进行领用。
领用材料时，必须填写领用单，领用单必须包括领用的材料名称，数量等信息。
3. 材料使用材料使用时，必须按照材料的用途进行使用，避免浪费和误用。
4. 材料核算材料核算是整个材料管理过程中最关键的环节。
核算的重点在于对材料的数量、价格、来源和用途进行记录和分析，以便于控制材料的成本和质量。
5. 材料库存管理在材料核算的基础上，需对材料库存进行管理，包括对库存的盘点和清点。
需时刻掌握库存状况，以便于科学、合理地进行采购和领用。
三、材料核算的管理制度材料核算的管理制度，是保障整个材料管理工作正常开展的重要环节。
其主要内容包括以下几个方面：1. 材料采购管理制度材料采购是整个材料管理工作的前提，采购管理制度应从材料的选择、数量、质量以及材料供应商的选择等方面进行制定。
材料核算管理
先进先出法：指同一种材料每批进货的实际成本如各不相同时，按各批 材料不同的数量及价格分别记入帐册。
加权平均法：是指同一种材料在发生不同实际成本时，按加权平均法求 得平均单价，当下一批进货时，又以余额（数量及价格） 与新购入的数量、价格作新的加权平均计算，得出新的平 均价格。
2）要建立健全核算管理制度
要明确各部门、各类人员以及各生产班组的经济责任； 要明确材料申请、计划、采购、保管、收发、使用的办法和规定， 以及核算程序。
3）要有比较坚实的经营管理的基础工作
主要包括定额、原始记录、计量、清产核资和预算价格等。 定额是计划、考核和衡量材料供应和使用是否取得经济效果的标准。 这是开展材料核算的重要前提条件。
二、材料预算（计划）价格
材料预算价格是由地区建设主管部门颁布的，以历史水平为基础，并考 虑当前和今后的变动因素，预先编制的价格。
材料预算价格是地区性的，根据本地区工程分布、投资数额、材料用 量、材料来源地、运输方法等因素综合考虑，采用加权平均的方法计算。
材料预算价格费用组成：材料原价；供销部门手续费；包装费；运杂 费；采购及保管费。
2要建立健全核算管理制度3要有比较坚实的经营管理的基础工作1按材料核算范围划分第二节第二节材料核算的分类材料核算的分类第二节第二节材料核算的分类材料核算的分类一材料核算的分类1企业核算2全员核算3全过程核算指整个企业包括企业和企业内部核算单位及生产班组材料使用过程的核算
第十章 材料核算管理
第一节 材料核算的概念 第二节 材料核算的种类 第三节 材料采购核算 第四节 材料供应核算 第五节 材料储备核算 第六节 材料消耗量核算
“三结合”：采购人员，保管人员，财会人员相结合； “二比”：全月材料消耗数量与历史水平比、月初月末材料库存数量与储备定额比； “四看”： 看库存——最低储备材料及时补足；
材料成本核算管理制度内容
材料成本核算管理制度内容一、制度目的材料成本核算管理制度是公司为了规定材料成本核算标准、加强材料成本管理而制定的规章制度，旨在促进企业费用控制，提高企业效益和市场竞争力。
二、适用范围本制度适用于公司采购、仓库、生产及财务等所有涉及材料成本核算和管理的部门及人员。
三、制度要求1.材料成本核算标准1.1 材料成本应按照实际采购价格计算，包括出厂价、税费、运费等费用。
1.2 如材料采购价格有优惠，应按照实际采购价格计入材料成本。
1.3 材料成本中应包括损耗费用，损耗费用应按照固定标准计算。
1.4 废品、次品及报废物应按照实际处理费用计入材料成本。
2.材料成本管理2.1 公司应建立完善的材料库存管理制度，严格进行材料入库、出库等操作流程，并建立材料入库、出库记录。
2.2 严格执行材料定额使用制度，确保材料使用量与生产计划相符，防止浪费或过度使用材料。
2.3 员工应按照规定的操作流程进行材料领用、归还，并签字确认，确保材料管理的准确性和及时性。
2.4 财务部门应及时核对材料成本核算数据，确保计算的准确性。
3.责任制度3.1 采购部门负责材料采购和价格协商等工作。
3.2 仓库部门负责材料的入库、出库、盘点等工作。
3.3 生产部门负责材料的使用计划和定额使用控制等工作。
3.4 财务部门负责材料成本的核算和统计分析等工作。
四、相关条款1.制度执行本制度的执行由公司各级负责人统一组织实施，确保制度的严格执行。
2.制度的培训公司应对所有涉及材料成本核算和管理工作的员工进行制度培训，使其明确本制度的重要性和执行要求。
3.制度的修订本制度的修订权归公司财务部门所有，并应及时进行修订，以保证其与时俱进并发挥作用。
五、制度的监督和反馈公司应该建立相应的监督与反馈机制，对制度的执行情况进行监督、检查，对于存在违反制度情形的，应及时纠正，减少材料浪费和经济效益损失。
六、制度的解释权本制度由公司财务部门解释。
对本制度无明确规定的事项，参照相关法律法规和公司内部规章制度处理。
材料核算管理制度[1]
![材料核算管理制度[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/d90a1e0cb207e87101f69e3143323968011cf424.png)
材料核算管理制度一、制度目的本制度的目的是为了规范企业材料的核算管理，确保材料使用的合理性、准确性和规范性，增强企业内部资源的有效配置和利用，提高企业的运作效率和管理水平。
二、适用范围本制度适用于企业内部所有部门和员工。
三、管理标准1.材料购买：对于需要购买的材料，各部门应提前做好购买计划，并通过采购部门统一购买。
购买材料时，应选择质量好、价格合理且具有良好信誉的供应商，并与供应商签订合同。
采购部门要做好材料供应商的管理工作，确保供应商能够按时供货，杜绝购买假冒伪劣产品的情况发生。
2.材料验收：采购部门在收到材料后，应进行验收。
对于成品材料，要核对材料的数量、规格、质量等是否与合同一致，并进行检验和测试。
对于原材料，要核对材料的属性和性能是否符合要求。
如有问题，应及时与供应商协商解决。
验收合格的材料，应及时入库。
3.材料出库：各部门在需要使用材料时，应向库房提出申请。
库房应按照申请单的要求，及时提供所需材料。
出库时，应将材料名称、规格、数量等信息记录在领用单上，并由申请人签字确认。
出库的材料应进行登记和标识，确保材料的使用可以被追踪和核算。
4.材料使用：各部门在使用材料时，应按照规定的使用标准和方法进行操作。
遵守材料使用要求，杜绝材料浪费和损耗。
对于高价值材料或易损耗材料，要加强管理，采取相应措施进行特殊保管和使用。
5.材料返库：如有材料使用完毕或尚未使用的情况，应及时返还库房，并填写相应的材料返库单，注明材料的名称、规格、数量等信息。
返库的材料应经过库房验收确认，然后入库。
6.材料库存管理：库房应建立完善的材料库存管理制度，对库存材料进行统计、监控和审核。
定期进行盘点，确保库存数据的准确性和可靠性。
库房应做好材料的分类存放，根据材料的特性对其进行合理的保管和防火防盗措施。
四、考核标准1.材料使用率：各部门应按照生产计划和材料需求合理使用材料，杜绝浪费行为。
根据产出和所使用的材料数量进行核算，计算材料使用率。
材料成本核算管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司材料成本核算管理，提高成本核算的准确性和及时性，确保公司经济效益最大化，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及材料采购、入库、领用、报废等环节的成本核算工作。
第三条材料成本核算应以实际发生为原则，遵循真实性、准确性、及时性和完整性的要求。
第二章材料成本核算范围第四条材料成本核算范围包括以下内容：1. 材料采购成本：包括采购价格、运杂费、入库前整理费等；2. 材料入库成本：包括材料验收、入库、保管等发生的费用；3. 材料领用成本：包括生产部门、非生产部门领用材料发生的费用；4. 材料报废成本：包括因质量问题、损耗等原因报废的材料发生的费用。
第三章材料成本核算程序第五条材料成本核算程序如下：1. 采购部门负责收集、整理采购合同、发票、运杂费等相关凭证，提交给财务部门；2. 财务部门对采购凭证进行审核，确认采购价格、运杂费等费用；3. 材料入库时，仓库部门负责核对材料品种、规格、数量，并填写入库单；4. 材料领用时，领用部门填写领料单，经相关负责人审批后，仓库部门发放材料；5. 材料报废时，报废部门填写报废单，经相关负责人审批后，仓库部门确认报废材料；6. 财务部门根据入库单、领料单、报废单等凭证，计算材料成本，并编制材料成本核算报表。
第四章材料成本核算方法第六条材料成本核算方法如下：1. 实际成本法：以实际发生的采购成本、入库成本、领用成本、报废成本等为基础，计算材料成本；2. 标准成本法：以预先设定的标准成本为基础，根据实际发生情况，调整标准成本，计算材料成本。
第五章材料成本核算监督与检查第七条公司设立成本核算监督小组，负责对材料成本核算工作进行监督与检查。
第八条成本核算监督小组应定期对材料成本核算工作进行审查，确保核算的准确性和及时性。
第九条对于违反本制度规定，造成材料成本核算不实的，将追究相关人员责任。
第六章附则第十条本制度由财务部门负责解释。
材料核算管理办法
材料核算管理办法材料核算在企业的管理中起着重要的作用，是确保企业生产活动能够高效运行的关键环节。
为了有效管理和控制材料的消耗和成本，不少企业制定了材料核算管理办法。
一、总则材料核算是指通过系统化的方法对企业材料的采购、使用、消耗以及库存进行跟踪记录和分析。
材料核算管理办法的目的是确保材料的合理使用，减少浪费和损耗，降低生产成本，提高经济效益。
二、核算对象1. 原材料：指用于产品制造的主要材料，按照采购的成本进行核算。
2. 辅助材料：指生产过程中所用的辅助材料，如燃料、润滑油等，按照实际使用量进行核算。
3. 材料库存：指企业储备的各类材料，按照库存量和采购成本进行核算。
三、核算方法1. 材料采购核算：根据采购合同或发票记录，按照采购价格、数量进行核算。
2. 材料使用核算：根据生产工序和产品配方确定各个环节所需材料的消耗量，并按照实际使用情况进行核算。
3. 材料消耗核算：将材料使用量与生产成品量进行对应核对，计算材料的消耗率。
4. 材料盘点核算：定期对材料库存进行实际盘点，核对库存量与账面量的差异，并进行核算处理。
5. 材料损耗核算：针对材料在生产过程中的损耗情况进行核算分析，找出损耗的原因和改进的措施。
四、核算管理1. 材料核算程序：建立材料采购、使用、消耗核算的标准化程序，确保核算的准确性和及时性。
2. 材料核算监控：通过科学化的管理手段，对材料核算工作进行监控，及时发现问题并采取相应措施。
3. 材料核算分析：对核算结果进行分析，比较材料消耗率、损耗率等指标的变化趋势，找出问题并提出整改意见。
4. 材料节约措施：根据核算分析的结果，制定合理的材料使用计划和节约措施，降低材料消耗和损耗。
五、责任与考核1. 材料管理责任：明确各级管理人员的材料管理责任，并加强对其的追责制度。
2. 材料核算考核：将材料核算情况纳入考核体系，对相关人员进行绩效评估，并给予相应的奖惩措施。
六、附则本办法自 xx年xx月xx日起施行，如有调整或补充事项，须经企业领导同意并重新发布。
原材料核算管理及财务知识分析
原材料核算管理及财务知识分析一、原材料核算管理原材料是产品生产过程中所使用的最基本的材料。
原材料核算是指对企业原材料的进货、存货、使用和结存等环节进行核算和管理。
原材料的核算管理对企业的生产成本和经营利润有很大的影响，因此，合理的原材料核算管理势必成为企业取得竞争优势的重要手段之一1.原材料进货核算原材料进货核算是指对原材料的购买进行核算和管理。
在进货核算中，需要注意以下几个方面：首先，对原材料的购买数量和价格进行准确记录。
只有准确记录原材料的进货数量和价格，才能正确计算和核算相应的成本。
其次，要建立有效的供应商管理制度。
及时与供应商沟通，掌握原材料的市场行情，并寻求合理的采购价格。
最后，要严格执行质量检验制度。
对购进的原材料进行质量把关，确保原材料质量符合企业的生产需求，避免因为原材料质量问题造成的生产事故和损失。
2.原材料存货核算原材料存货核算是指对企业库存中的原材料进行核算和管理。
在存货核算中，需要注意以下几个方面：首先，要进行定期的盘点。
通过盘点可以了解实际库存数量和账面库存数量之间的差异，并及时进行核对和调整。
其次，要建立完善的库存管理制度。
包括合理规划库存数量、科学布局库存位置、建立合理的出入库流程等。
最后，要重视原材料的防损工作。
对易损耗的原材料进行特殊防护，加强仓库设施建设，提高仓储质量。
3.原材料使用核算原材料使用核算是指对企业生产过程中消耗的原材料进行核算和管理。
在使用核算中，需要注意以下几个方面：首先，要对原材料的使用数量进行准确记录。
通过对使用数量进行核算，可以掌握原材料的消耗情况，从而合理安排原材料的供应计划。
其次，要加强原材料的管理和监控。
防止原材料的浪费和滥用，提高原材料的利用效率，降低生产成本。
最后，要加强对原材料的回收利用。
对废弃的原材料进行回收处理，并加以合理利用，减少资源的浪费。
财务知识是指对企业财务管理和财务活动进行分析和理解的知识。
掌握财务知识对企业的经营管理和决策有着重要的指导作用。
材料管理核算制度
材料管理核算制度一、概述材料管理核算制度是企业在生产经营活动中，对原材料、半成品、成品等物资进行管理、核算的制度。
它的实施对于实现企业材料使用合理、成本控制有重要作用。
二、核算范围材料管理核算制度的核算范围包括以下内容：1. 原材料原材料主要指加工成品前必须采购的物料和零部件，如钢材、塑料、橡胶、螺丝等。
对于原材料，应该从以下角度进行核算：•采购成本•库存量•折旧费用•处置收入2. 半成品半成品主要指通过某种加工过程处理后形成了部分加工程度的产品，其中还需进行其他加工或装配才能成为最终产品。
对于半成品，应该从以下角度进行核算：•单价•库存量•实际生产成本•估算加工成本3. 成品成品指完全经过加工的产品，可以直接销售给客户。
对于成品，应该从以下角度进行核算：•单价•库存量•实际生产成本•销售收入三、核算方法材料管理核算制度的核算方法主要包括以下几种：1. 先进先出法（FIFO）先进先出法是指在库存中，优先出库最早进库存的产品。
对于原材料的核算，先进先出法能够确保最早进入库存的材料得到及时使用，减少材料的陈旧和过期，降低了作废和损耗的风险。
但同时也会增加库存周转时间，导致占用资金更多。
2. 后进先出法（LIFO）后进先出法是指在库存中，优先出库最晚进库存的产品。
后进先出法对于管理者而言更具灵活性，能够实时调整采购和销售策略，并能够及时处理库存的积压情况。
但同时，后进先出法也可能增加成本，因为更旧的、比较贵的物料可能一直被留在库存中。
3. 加权平均法加权平均法是指用总货值除以总数量计算出平均单价，作为货物的购置成本。
这种核算方法所得结果可以平衡每批的货物成本，但对于不同库存批次的处理方式可能不同。
四、核算记录材料管理核算制度的核算记录应当包括以下内容：1. 采购台账采购台账记录了所有材料及其成本、采购日期、供应商以及货源详细信息等，是建立材料管理核算制度的基础数据源。
2. 进料登记簿进料登记簿是记录所有原材料和半成品进入到生产车间的过程的记录，记录每次进料的数量、单价、生产日期等信息。
工程施工材料如何核算
工程施工材料的核算是指对工程施工过程中所使用的材料进行详细的记录、统计和分析，以便准确地掌握材料的消耗情况，合理控制材料成本，保证工程质量和工作效率。
下面将从以下几个方面介绍工程施工材料的核算方法和管理措施。
一、材料核算方法1. 余额法余额法是一种常用的材料核算方法，其核心思想是通过对材料保管部门和会计部门之间的材料余额进行核对，以确保材料数量的准确性和金额的合理性。
具体操作如下：（1）材料保管部门负责核算材料数量，根据收发凭证登记材料卡片，月末根据卡片反映的结存数量编制材料余额表。
（2）会计部门负责核算材料金额，按照计划成本计算材料结存金额，并根据材料收发凭证编制材料移动报告进行计价。
（3）会计部门将材料结存余额与材料余额表反映的结存金额进行核对，若相符，则说明核算无误；否则，需查明原因并进行相应处理。
2. 先进先出法先进先出法是一种按照材料购进时间的先后顺序进行核算的方法。
具体操作如下：（1）根据材料购进时间，将材料分为不同的批次。
（2）在工程施工过程中，按照批次顺序使用材料。
（3）根据实际使用数量和金额，计算各批次的材料消耗情况。
（4）通过对比实际消耗与预计消耗，分析材料使用效率和成本控制情况。
二、材料核算管理措施1. 建立健全材料管理制度为了确保工程施工材料核算的准确性，企业应建立健全材料管理制度，明确材料核算的流程、责任人和相关要求。
同时，加强对材料保管人员的培训，提高其业务水平和责任心。
2. 完善材料收发凭证工程施工材料核算的依据是材料收发凭证。
企业应完善材料收发凭证的填写、审核和归档制度，确保凭证的真实性、完整性和及时性。
3. 加强材料核算的稽核工作会计部门应加强对材料核算的稽核工作，定期对材料余额表、材料移动报告等进行核对，确保材料核算的准确性。
4. 利用信息技术提高核算效率企业可以利用信息技术，如ERP系统、物料管理系统等，实现工程施工材料核算的自动化、智能化，提高核算效率和准确性。
原材料核算管理规定制度
原材料核算管理规定制度一、概述原材料是企业生产经营的重要资源，对生产经营的成功与否起着至关重要的作用。
因此，如何规范原材料的采购、入库、使用以及结算等环节，对于企业的经营管理至关重要。
为了加强原材料核算管理，制定本制度，明确各环节职责和要求，确保原材料管理规范化、科学化、透明化。
二、原材料采购1. 采购程序（1）明确采购计划：制定采购计划，明确采购品种、数量、规格、质量等要求，制定供应商选择原则和程序。
（2）选择供应商：在供应商名单中选择符合采购计划要求的供应商，经过评审后确定采购计划。
（3）采购合同签订：与供应商签订采购合同，明确双方权利义务、交货期、价格、质量标准等内容。
2. 采购结算采购入库后进行验收，验收合格后应及时进行结算。
结算金额应根据采购合同进行确认，如有异议应及时处理。
对未结算的采购应进行核算，并在财务报表中予以反映。
三、原材料入库1. 入库程序（1）收货验收：对原材料进行验收，检查原材料的数量、规格、质量等要求是否符合采购合同和验收标准。
（2）入库登记：对验收合格的原材料进行入库登记，建立原材料档案，记录原材料名称、规格、数量、价格等信息。
2. 原材料保管（1）储存条件：按照相关规定对原材料进行分类储存，并对储存条件进行控制，防止原材料受潮、变质、受污染等情况。
（2）保管质量：进行定期检查和抽样检测，确保储存原材料的质量符合标准要求。
四、原材料使用1. 原材料领用（1）领用程序：在领用前应填写领用单，经领用人和库管员签字确认后出库，原则上不得领用超过库存数量的原材料。
（2）领用限制：严格控制领用人使用原材料的数量，避免浪费。
2. 原材料核算（1）核算内容：采取先进的物料管理方式，定期对原材料进行核算，及时更新原材料的数量和价格，确保原材料库存数据的准确性和真实性。
（2）算法规定：按照以单价评估原材料和以先进管理方式对原材料进行审计的原则，计算出原材料期末盘存金额和原材料本期消耗金额，并在财务报表中进行反映。
材料核算管理
材料核算管理材料核算是企业经济核算的重要组成部分。
所谓材料核算就是用货币或实物数量形式，按照价值规律的要求，对建筑企业材料管理工作中的申请、采购、供应、储备、消耗等项业务经营活动进行记录、计算、控制、监督、分析、考核和比较，反映经营成果。
为了实现材料核算，首先要建立和健全材料核算的管理体制，使材料核算的原则贯穿于材料供应和使用的全过程，做到干什么、算什么，人人讲究经济效果，积极参加材料核算和分析活动。
其次要建立健全核算管理制度。
要明确各部门、各类人员以及基层班组的经济责任，制定材料申请、计划、采购、保管、收发、使用的办法和核算程序，把各项经济责任落实到部门、专业人员和班组。
第三要有比较坚实的经营管理基础工作，主要包括材料消耗定额、原始记录、计量检测报告、清产核资资料和预算价格等。
一、工程费用的组成建筑安装工程费，按国家现行有关文件规定，由直接费、间接费和法定利润组成。
现行的施工独立费中的各项费用属于直接费性质的并入其他直接费；属于间接费性质的并人其他间接费；属于其他费用性质的列为工程建设其他费用。
1．直接费由人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费组成。
(1)人工费，是按列入预算定额的直接从事建筑安装工程的施工工人和附屑生产单位工人的人工数，与其相应的基本工资、附加工资和工资性质的津贴计算出的费用。
(2)材料费，是按列入概算定额的材料、构件、零件和半成品的用量，以及周转材料的摊销量和与其相应的预算价格计算出的费用。
(3)施工机械费，是按列入概算定额的施工机械台班量和台班费用定额计算的建筑安装工程施工和机械使用费、其他机械使用费和施工机械进出场费计算出的费用。
(4)其他直接费，指概算定额分项中和间接费定额规定以外的现场施工生产用水、电、蒸汽、冬雨季施工脚手架使用费、大型机械使用费、中小型机械使用费、高层建筑超高费、生产工具使用费、检验试验费、工程定位复测点交费及竣工清理费、排污费、预拌混凝土增加费、特殊工程技术培训费和因场地狭小等特殊情况而发生的材料二次搬运费等。
材料物资核算管理制度
材料物资核算管理制度1. 应用范围本制度适用于公司内部所有生产、采购、运输和存储过程中的材料物资核算管理。
2. 主要内容2.1. 材料物资的分类依据采购、使用和存储过程，材料物资分为三类：1.直接材料：应用于产品的组装和加工中，材料用量可以直接计算成制成品的成本。
2.间接材料：不直接应用于产品组装和加工中，但与产品生产过程相关，可以分摊到制成品的成本中。
3.包装材料：产品包装、运输和存储中使用的材料。
2.2. 材料物资的采购原则1.采购前进行严格的供应商审查，确保供应商的信誉和质量达到公司标准。
2.根据生产计划和进货计划，选择合适的采购时间和数量，以减少成本和存储费用。
3.采购合同必须明确物资名称、规格、数量、质量要求、价格、交货时间和付款方式等要素。
2.3. 材料物资的入库管理1.实行“先进先出”原则，确保库存材料物资的鲜度，防止过期和损毁。
2.全部入库材料物资均须进行验收，接受质量、规格、数量、包装等各个方面的检查，并进行准确记录。
3.入库记录应详细，包括供应商名称、物资名称、规格型号、数量、单价和金额等信息。
2.4. 材料物资的出库管理1.明确出库材料物资的用途、使用部门和使用时间等信息。
2.依据生产和采购计划控制出库数量和时间，确保全面利用存储资源。
3.各部门员工需要提交领用申请，经过审核后才能领用材料物资。
2.5. 材料物资的盘点管理1.定期进行材料物资盘点工作，盘点周期为每季度一次。
2.盘点前应进行备料清单的制作，明确盘点范围和目标。
3.盘点工作应当认真负责，对于盘点出库量与理论值不符的材料物资要进行调整记录，防止损失。
3. 相关责任人1.采购岗：负责材料物资的采购工作，积极参与新供应商的评估工作。
2.仓储岗：负责材料物资的入库、出库记录和仓库管理工作。
3.生产岗：负责材料物资的领用、使用和报废工作，按照操作规程和要求进行作业。
4.财务岗：负责材料物资核算和成本报表的编制工作。
5.内部审计岗：负责对材料物资的使用情况进行监督和审计工作，确保制度正确执行。
大宗材料核算管理制度
大宗材料核算管理制度一、概述大宗材料核算管理制度是企业内部采购与运输大宗材料（如钢材、煤炭、矿石等）的财务管理制度，旨在规范企业有关大宗材料采购、使用、结算等管理流程，确保企业有关财务数据的准确性和透明度。
二、制度内容1. 审核流程企业在采购大宗材料时，应制定明确的审核流程。
采购人员首先应向财务部门提出采购申请，经过财务人员审核后，再根据实际情况向其他相关部门申请。
在货物交付之前，还应进行货物验收，并进行结算前的对账。
2. 材料的计量单位钢材、煤炭、矿石等大宗材料的计量单位需与供应商在采购合同上签订后统一确认。
企业采购的大宗材料应根据计量单位计算实际采购数量。
如有必要，还应计算实际采购的重量或体积，并进行对账核对。
3. 价格的确定企业与供应商在合同中应确定大宗材料的采购价格。
采购价格应结合市场行情、供应方位、品质等因素进行交涉。
同时，还要注意采购价格与质量之间的合理平衡。
4. 验证发票企业采购大宗材料后，供应商应向企业提供发票。
企业在结算前应仔细核对发票的内容，并且在验货时与实际情况进行对比。
如果发现发票与实际货物不符，企业应与供应商进行沟通和协商，及时解决问题。
5. 处理材料的报损和报废大宗材料在使用过程中可能出现报损和报废的情况。
企业应及时记录和统计报损和报废的原因和数量。
在结算中，应按照损失的数量减少应付款项，并与供应商进行结算协调。
6. 报销管理企业内部的大宗材料采购、运输、使用、结算等相关费用，需进行合理的报销管理。
企业应按照规定程序，准确填写费用报销单据，并进行审核、核对和支付等管理流程。
三、制度执行企业内部应制定详细的大宗材料核算管理制度，并将其实施细则告知员工，以便全面评估并确保制度的执行。
同时，企业还应建立完善的内部控制体系，不断优化执行流程，提高管理水平和效率。
四、制度迭代企业内部的大宗材料核算管理制度应定期进行迭代。
当出现实践中的问题时，企业可根据实际情况进行相应的修订和完善。
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材料的（核算）管理施工企业材料的核算，主要包括以下几个方面：1、正确及时地反映材料采购情况，考核材料供应计划和用款计划的执行，促使企业不断改善材料采购工作，既保证施工生产需要，又节约使用采购资金，降低材料采购成本。
2、正确及时地反映材料的收发和结存情况，考核材料储备定额的执行，防止材料超储、积压或储备不足等现象，加速材料储备资金周转。
3、反映和考核材料消耗定额的执行情况，促使企业节约使用材料，降低工程的材料成本。
4、计算耗用材料的实际成本，分别按照用途计入工成本。
5、对材料的结存数量和质量进行清查盘点，查明盈亏原因，并按照规定作出处理，防止丢失盗窃，确保材料的完整无缺，做到帐、物、卡相符。
一材料的分类施工企业生产用的材料，按其在施工生产中所起的不同作用，可分为主要材料、结构件、机械配件、其他材料等。
1、主要材料：用于工程产品并能构成工程产品实体的各种材料，包括黑色及有色金属材料、木材、硅酸盐材料（即水泥、砖、石灰、砂石等）、电器材料、建筑五金、化学油漆等。
2、结构件：经吊装、拼砌、安装即能构成房屋建筑实体的各种金属的、钢筋混凝土的、混凝土的和木质的结构物、构件砌块等。
3、机械配件：用于机械设备维护修理的各种配件和零件，如齿轮、阀门、轴承等。
4、其他材料：在施工生产过程中不构成工程实体的各种材料，包括燃料、油料、饲料和润滑油，擦布、绳子等辅助材料。
在上述分类的基础上，还要按照各类材料的物理性能，技术特征、等级、成份、规格尺寸等作进一步的明细分类，并对各种材料按照类别、品种、名称、规格，逐一进行编号，并规定各种材料的计量单位，计划单价，编制“材料目录”，以供材料供应、保管、核算各部门人员统一使用。
材料目录材料编号材料类别名称规格计量单位单价1101 黑色金属类圆钢φ6 吨1060．001102 黑色金属类圆钢φ7 吨1020．001103 黑色金属类圆钢φ8 吨980．00分类方法如下：圆钢、螺纹钢、方钢黑色金属材料类扁钢、角钢、工字钢、槽钢主薄钢板、中厚钢板等要有色金属材料类材木材类料硅酸盐材料类电器材料类小五金类化学油漆类二材料的计价施工企业的材料应按实际成本计价，包括以下各次支出：1、买价：包括材料的原价，供销单位的手续费和税金；2、运杂费：包括自采购地点运到工地仓库（施工现场）前发生的包装运输装卸以及合理的运输损耗等费用；（包装物的保证金或押金应予以扣除，回收包装物的收入应冲减运杂费。
）3、采购保管费：包括材料的供应部门和仓库（包括露天堆放）为材料采购、验收、整理、保管、收发而发生的各项费用，以及合理的保管损耗。
对于不能直接计入某一材料的支出，要按照适当的标准分摊计入。
耗用所属内部独立核算的附属工业企业所生产的材料、构件，应以按照规定的程序批准的产品价格或预算价格作为买价；耗用所属辅助生产单位的材料、构件，应以辅助生产单位的实际成本作为材料的买价，如辅助生产单位平时按计划（预算）价格结算自制材料、构件成本，则应于月末算得实际成本后再将实际成本与计划价格成本的差异进行结转。
三材料采购的管理1、供应部门：（1）、根据施工单位按照工程项目、施工进度各材料消耗定额提出的需用量，结合材料的储备和库存情况，按期编制材料供应计划各用款计划，作为材料采购的依据；（2）、根据供应单位的发票、运输机构的提货单、银行的结算凭证和运费帐单，办理材料的验收入库和货款结算手续；（3）、填写一式多份的“收料单”，一份连同提货单通知运输部门办理提货手续，两份通知仓库部门准备验收材料，仓库部门收料并在料单填明实收数量后，将其中的一份送交会计部门。
收料单年月日供应单位：某某钢厂收料仓库：发票号码：040009 短缺损坏清单号：发票金额：9540元数量质量不符清单号：材料编号名称规格单位数量应收实收计划价格单价总额备注1101 圆钢φ6 吨9 9540记帐：收料：制单：2、会计总门：（1）、协助供应部门正确执行供应计划、用款计划和供销合同；（2）、设置“物资采购”和“材料成本差异”进行总分类核算。
（3）、设置“物资采购明细分类帐”和“材料成本差异明细分类帐”进行明细分类核算。
四材料收发的管理1、材料收发的手续和凭证：（1）、料企业收自发包单位的材料，应同外购材料一样，填制“收料单”；（2）、企业对于本企业辅助生产单位或施工现场交来的自制材料，埴写“材料交库单”进行验收，至少一式三份，一份在收料仓库签收后退回交料部门，一份留存仓库，一份送交会计部门。
材料交料单年月日交料单位：第号交料原因：收料仓库：材料编号名称规格计量单位数量交库实收计划价格成本单价总额（3）各单位在领用材料时，填制“领料单”，经单位主管批准后向仓库领用一式三份，一份在仓库发料后填到实发数量，由发料人和领料人分到签章后留存仓库，一份由领料单位保存，一份交会计部门。
领料单年月日领料单位：第号用途或工程编号名称：发料仓库：材料编号材料名称规格记量单位数量出库实收计划价格成本单价总额备注记帐：发料：领料部门主管：领料：（4）各施工单位领用的材料，如有多余时，要填制“退料单”，及时办理退库手续。
月末时，对下月需要继续使用的已领未用材料，要由各施工对（组）按照各领工程的用料分别盘点后，填制“已领未用材料清单”送会计部门，以便在本月发出材料成本中减去，正确计算各项工程的实际用料成本。
退料单年月日退料原因：原领用途工程编号名称：收料库：材料编号材料名称规格计量单位数量交库实收计划价格成本单价总额备注记帐：材料号：制单：已领未用材料清单年月日施工单位：用途或工程编号名称：第号材料编号材料名称规格计量单位已领未用材料数量计划价格成本单价金额备注记帐：材料号：制单：2、仓库对材料收发的管理仓库对于材料收入，发出和结存，是在“材料卡片”中进行的，经登记材料卡片后的材料，发料凭证及其所附原始凭证，一般由仓库人员负责保管，并按期（5天、10天、15天）或在月末填制“材料凭证交接单”，向会计部门办理凭证交接手续。
材料卡片材料编号：计量单位：卡片号数：名称规格：计划单位：材料仓库：筹备定额：存放地点：年月日凭证号数摘要收入数量发出数量结存数量金额核对材料凭证交接单年月日至日止第号材料仓库：交接日期：月日材料科目类别收发凭证张数金额发料凭证张数金额退料凭证张数金额主要材料合计接收入：仓库材料员：3、材料盘点及亏材料清查盘点人员发现材料数量和“材料卡片”结存数量不符时，要查明原因，分清责任，并填制“材料盘点盈亏报告单”材料盘点亏报告单材料仓库：年月日材料科目材料编号材料名称规格计量单位数量帐存实存单价盘盈帐存实存盘亏帐存实存盈亏原因合计清查领导小组：仓库保管员：清点：每年在编制年度财务决算以前，要进行一次全面清查盘点，使年度会计报表的数字正确可靠。
工程成本和工程价款结算的核算一、工程成本核算的要求1、适应施工管理组织体制，实行统一领导，分级核算；2、根据核算工程合同损益和施工管理要求，划分成本计算对象；3、划清各项费用开支界限，严格遵守成本开支范围；（1）、成本开支同专项工程支出的界限；（2）、成本开支同期间费用的界限；只有直接费用和间接费用才可计入工程施工成本，企业管理费用各财务费用只能作为期间费用计入当前损益。
（3）、成本开支与营业外支出的界限；对于列入工程成本开支范围的生产费用，在成本计算时还需要正确划分：a、各个月份的费用界限；b、各个成本计算对象的费用界限；c、各个成本项目间的费用界限。
4、开支同专项工程支出的界限；（1）制定符合企业实际情况的各项施工定额，主要有劳动定额、材料消耗定额、机械设备利用定额、工具消耗定额、费用定额等。
（2）对资金的收支、物资的进出都应同有关部门密切配合，严格凭证手续，健全管理体制，工程施工所需的材料，从采购到领用，都要有计量、验收，领退手续，库存材料要定期清查，做到帐物卡相符，防止差错的变质，对于大堆材料，如砖、瓦、砂、石，也应采取一些简便易行的计量方法，定期进行盘点。
（3）根据部门分工，建立和健全原始记录的填制、审核和交接等责任制度，使每项原始记录都有人负责，以便正确计算材料消耗，合理分配工资和其他施工费用，做到物资进出有手续，工时消耗有数据，工完料清出成本。
二、材料费的核算在工程成本计算中，主要材料，结构件的耗用数，通常可用于月末根据“领料单”、“定额领料单”、“大堆材料耗用单”、“退料单”、“领未用材料清单”等，分主要材料，结构件，按各个成本计算对象，分别汇总编制“耗用材料分配表”，汇总计算各个成本计算对象耗用材料的计划价格成本和分摊的材料成本差异，据以记入各工程成本的“材料费”项目。
三、人工费的核算包括直接从事建筑安装工程施工工人及现场从事运料、配料等铺助人员的工资和职工福利费。
在工程成本计算中，计时工人的工资，可根据“工时汇总表”中各项工程耗用的作业工时总数和各该施工单位的平均工资率计算。
施工单位平均工资率（元/时）=【月份内该施工单位建筑安装工人各工资总额（元）+月份内该施工单位建筑安装工人职工福利费（元）】÷月份内该施工单位建筑安装工人作业工时总和（时）某项工程应分配的人工费=该项工程耗用工时×施工单位平均工资率四、机械使用费的核算机械使用费包括：人工费、燃料动力费、材料费、折旧费、替换工具部件费、运输装卸费、补助设施费、养路费、牌照税、间接费用。
五、其他直接费的核算包括：施工过程中耗用的水、电、风、汽费、冬雨季施工费、夜间施工费、材料两次搬运费、土方运输费、仪器仪表使用费、生产工具使用费、检验检测费、特钟工程培训费等。
六、间接费用的核算：1、间接费用包括：临时设备摊销费，管理人员工资，职工福利费，劳动保护费，办公费、差旅费、拆旧费、修理费、工具使用费、保险费、工程保修费、其他费用。
2、总分类核算，在“工程施工—间接费用”科目进行3、间接费用的分配。
间接费分配率 = 本月实际发生的全部间接费用 ÷各项工程本月实际发生的直接费用之和×100%某项工程应分配的间接费用 = 该项工程本月实际发生的直接费用 ×间接费用分配率七、工程成本结算（一）、已完工程预算成本的计算本月已完建筑工程预算成本=∑（本月实际完成建筑工程量月×预算单价） ×（1+间接费用定额）或：本月已完安装工程预算成本=∑[（本月实际完成安装工程量×预算单价）+（本月已完成安装工程人工费×间接费用定额）（二）未完施工成本的计算间接费用的核算折合已完工程数量=未完工程数量×折合予数未完施工建筑工程成本=∑（未完施工建筑安装工程折合已完工程数量×预算单价）×（1+间接费用定额）未完施工安装工程成本=∑【（未完施工安装工程折合已完工程数量 ×预算单价）+（未完施工安装工程人工费×间接费用定额）】（三）、已完工程实际成本和工程预算成本的计算本月已完工程实际成本 = 本月工程实际成本 + 月初完未完施工成本－月末未完施工成本本月工程预算成本 = 本月已完工程预算成本 + 月末未完施工成本－月初未完施工成本（四）、单位工程竣工成本计算某项单位工程实际成本 = 某成本计算对象的实际总成本 ×该项单位工程预算成本（或预算造价）÷某成本计算对象预算总成本（或总造价）综上所述，将工程施工成本计算的程序归纳如后流程图八、程价款结算（一）程价款的结算方式1、按月结算2、分段结算3、竣工后结算编制“已完工程月报表”和“工程价款结算帐单”，格式如下：已完工程月报表年月日发包单位名称：单位：元单位工程及名称合同造价建筑面积开竣工日期开工日期竣工日期实际完成数至上月已完工累计本月已完工程备注施工企业：编制日期：工程价款结算帐单年月日发包单位称：单位：元单位工程名称合同造价本月应收工程款应扣款项合计预收工程款预收备料款本月实收工程款尚未归还累计已收工程款备注施工企业：编制日期：（二）预收工程和预收备料款的收取和归还根据实际工程进度，填制“工程价款预收帐单”工程价款预收帐单年月日发包单位名称：单位：元单位工程及名称合同造价上半月完成数预收上半月工程款预收当月工程款应扣预收款项实收款项备注施工企业：编制日期：（三）工程结算收入和已完工程价款的计算某项工程已完工程价款=该项工程已完工程预算成本×该项工程合同造价/该项工程预算成本（四）工程价款结算的核算设置“预收帐款—预收备料款”、“预收帐款—预收工程款”、“应收帐款—应收工程款”“工程结算收入”或“主营业务收入”等科目。