项目6 项目成本管理PPT课件
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以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费 用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的 主要措施和规划的书面方案.
(二)施工成本计划的类型:
竞争性成本计划 指导性成本计划 实施性成本计划
(三)施工成本计划的编制方法
项目分解
1.按成本项目分解
2.按项目组成分解
分项工 程编码
(1)
工程 内容
(2)
企业管理费
建筑安装企业组织施工生产和 经营管理所需费用
建筑安装 工程费用
直接费
人工费
直接工程费 材料费 施工机械使用费
措施费
1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场
及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土 模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水 8
施工项目成本计划内涵及特征
（1）内涵：是在项目经理负责下，在成本预测的基础上 进行的，它是以货币形式预先规定施工项目进行中的施工 生产耗费的计划总水平。
（2）特征 ➢积极主动性：基于经济技术分析，综合平衡优化方案安排 ➢采用全寿命理论：全寿命周期作经济性比较和费用优化， 总计划指导施工项目成本计划。 ➢全过程动态控制：随变更、环境变化调整和修改 ➢成本最小化和利益最大化相适应
建筑安装 工程费用
直接费
间接费
利润 税金
规费
1.工程排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.危险作业意外伤害保险费
企业管理费
1.管理人员工资
2.办公费
3.差旅交通费
4.固定资产使用费
5.工具用具使用费
6.劳动保险费
7.工会经费
成 本（万元）
时 间—成本曲线表示
6000 5000
4650500503050550
4000
4050
3000 2000
3350 2550 1750
1000 0
1150 0 100300650
0
5
10
15
时 间（月）
1000 2000 3000 4000 5000 6000
成本计划编制依据
• 承包合同 • 项目管理实施规划 • 设计文件 • 分包合同 • 生产要素价格信息 • 企业施工定额 • 施工图预算
税金
6
（2）施工项目成本的构成
人工费
直接费
直接工 程费
机械费 材料使用费
施工项目成本
措施费
（环保费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、
夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进源自文库场及安
拆费、砼、钢砼模板及支架费、脚手架费、已完工程
及设备维护费、施工排水、降水费）
规费
间接费
工程排污费、工程定额测定费、 社会保障费、住房公积金、危 险作业以外伤害保险
工具器具及生产家具购置费
直接费
工 建设投资 程
造
建筑安装工程费用
间接费 利润
价
税金
工
土地使用费
程
工程建设其他费用 与项目建设有关的其他费用
项
与未来企业生产经营有关的其他费用
目 总 投
预备费
基本预备费 涨价预备费
资 建设期利息
固定资产投资方向调节税
流动资 产投资
流动资金
工程项目费用组成
•1、建设投资：
实际成本
二者比较体现施工企业成本管理水平及盈亏情况
a、预算成本：是按照建筑安装工程实物量和国家（ 或部）或地区或企业制定的预算定额及取费标准计 算的社会平均成本或企业平均成本，它是以施工图 预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的。 预算成本包括直接费用和间接费用。
12
b、计划成本：它是在预算成本的基础上确定 的标准成本。计划成本确定的根据是施工企 业的要求（如内部承包合同的规定），结合 施工项目的技术特征、项目管理人员素质、 劳动力素质及设备情况等。它是成本管理的 目标，也是控制项目成本的标准。
不可预见费
涨价预备费
5、固定资产投 资方向调节税
设备购置费
6、建设期 4、预备费 贷款利息
工器具及生产
2、设备工 器具投资
家具购置费
建设投资构成
直接费
1、建筑 安装工 程投资
间接费 利润
土地使用费
3、工程建设其它投资
与项目建设有关 的其他费用
与未来企业生产经营 有关的其他费用
2、流动资产投资：铺底流动资金
根据成本信息和施工项目的具体情况,运用一定的专 门方法,对未来的成本水平及其可能发展趋势做出科学的 估计,其是在工程施工以前对成本进行的估算.
(二)施工成本预测的原理:
对施工计划工期内影响成本变化的因素分析,比照近 期已完或将完施工的成本,预测这些因素对成本的影响程 度,预测出单位成本或总成本.
(一)施工成本计划的概念:
项目6
建设工程项目成本管理
(一)施工项目成本的概念：
某施工项目在施工中所发生的全部生产 费用总和
注：不包括劳动者为社会所创造的价值（ 如税金和计划利润），也不应包括不构 成施工项目价值的一切非生产支出
(二)施工项目成本的构成
我国现行工程项目投资构成
设备及工器具购置费用
设备购置费
设备原价 设备运杂费
14
• （2）直接成本和间接成本 • （3）固定成本和可变成本
成本计划与目标成本
• 项目目标成本=预计结算收入-税金-项目目标利润 • 目标成本降低额=项目的预算成本-项目的目标成本
目标成本降低率=
目标成本降低额 项目的预算成本
成本 预测
成本 控制
成本 分析
成本 计划
成本 核算
成本 考核
(一)施工成本预测的概念:
13
c、实际成本：它是项目施工过程中实际发生的 可以列入成本支出的费用总和。
上述三种成本计划的关系，实际成本与预算 成本比较，反映的是对社会平均成本（或企业平 均成本）的超支或节约；计划成本同预算成本比 较，差额是计划成本降低额；计划成本同实际成 本相比较，差额是实际成本降低额，是项目经理 部的经济效益。
计量 单位
(3)
工程 数量
(4)
计划综 合单价
(5)
本分项 总计
(6)
在 时标网络图上按月编制
成 本（万元）
900
800
800
700
600
600
500
500
400
350
300
200
200
100
100
0
800 700
600
400 300 200
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
时 间（月）
8.职工教育经费
9.财产保险费
10财务费
11.税金
9
12.其他
项目建议书 可行性研究
初步设计
技术设计
施工图设计
投资估算 设计总概算 修正总概算 施工图预算
招 标 合同实施 竣工验收
合同价
结算价
竣工决算
工程多次计价示意图
10
3.项目成本的主要形式
（1）
事前成本
事后成本
预测性，计划性
预算成本、计划成本
(二)施工成本计划的类型:
竞争性成本计划 指导性成本计划 实施性成本计划
(三)施工成本计划的编制方法
项目分解
1.按成本项目分解
2.按项目组成分解
分项工 程编码
(1)
工程 内容
(2)
企业管理费
建筑安装企业组织施工生产和 经营管理所需费用
建筑安装 工程费用
直接费
人工费
直接工程费 材料费 施工机械使用费
措施费
1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场
及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土 模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水 8
施工项目成本计划内涵及特征
（1）内涵：是在项目经理负责下，在成本预测的基础上 进行的，它是以货币形式预先规定施工项目进行中的施工 生产耗费的计划总水平。
（2）特征 ➢积极主动性：基于经济技术分析，综合平衡优化方案安排 ➢采用全寿命理论：全寿命周期作经济性比较和费用优化， 总计划指导施工项目成本计划。 ➢全过程动态控制：随变更、环境变化调整和修改 ➢成本最小化和利益最大化相适应
建筑安装 工程费用
直接费
间接费
利润 税金
规费
1.工程排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.危险作业意外伤害保险费
企业管理费
1.管理人员工资
2.办公费
3.差旅交通费
4.固定资产使用费
5.工具用具使用费
6.劳动保险费
7.工会经费
成 本（万元）
时 间—成本曲线表示
6000 5000
4650500503050550
4000
4050
3000 2000
3350 2550 1750
1000 0
1150 0 100300650
0
5
10
15
时 间（月）
1000 2000 3000 4000 5000 6000
成本计划编制依据
• 承包合同 • 项目管理实施规划 • 设计文件 • 分包合同 • 生产要素价格信息 • 企业施工定额 • 施工图预算
税金
6
（2）施工项目成本的构成
人工费
直接费
直接工 程费
机械费 材料使用费
施工项目成本
措施费
（环保费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、
夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进源自文库场及安
拆费、砼、钢砼模板及支架费、脚手架费、已完工程
及设备维护费、施工排水、降水费）
规费
间接费
工程排污费、工程定额测定费、 社会保障费、住房公积金、危 险作业以外伤害保险
工具器具及生产家具购置费
直接费
工 建设投资 程
造
建筑安装工程费用
间接费 利润
价
税金
工
土地使用费
程
工程建设其他费用 与项目建设有关的其他费用
项
与未来企业生产经营有关的其他费用
目 总 投
预备费
基本预备费 涨价预备费
资 建设期利息
固定资产投资方向调节税
流动资 产投资
流动资金
工程项目费用组成
•1、建设投资：
实际成本
二者比较体现施工企业成本管理水平及盈亏情况
a、预算成本：是按照建筑安装工程实物量和国家（ 或部）或地区或企业制定的预算定额及取费标准计 算的社会平均成本或企业平均成本，它是以施工图 预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的。 预算成本包括直接费用和间接费用。
12
b、计划成本：它是在预算成本的基础上确定 的标准成本。计划成本确定的根据是施工企 业的要求（如内部承包合同的规定），结合 施工项目的技术特征、项目管理人员素质、 劳动力素质及设备情况等。它是成本管理的 目标，也是控制项目成本的标准。
不可预见费
涨价预备费
5、固定资产投 资方向调节税
设备购置费
6、建设期 4、预备费 贷款利息
工器具及生产
2、设备工 器具投资
家具购置费
建设投资构成
直接费
1、建筑 安装工 程投资
间接费 利润
土地使用费
3、工程建设其它投资
与项目建设有关 的其他费用
与未来企业生产经营 有关的其他费用
2、流动资产投资：铺底流动资金
根据成本信息和施工项目的具体情况,运用一定的专 门方法,对未来的成本水平及其可能发展趋势做出科学的 估计,其是在工程施工以前对成本进行的估算.
(二)施工成本预测的原理:
对施工计划工期内影响成本变化的因素分析,比照近 期已完或将完施工的成本,预测这些因素对成本的影响程 度,预测出单位成本或总成本.
(一)施工成本计划的概念:
项目6
建设工程项目成本管理
(一)施工项目成本的概念：
某施工项目在施工中所发生的全部生产 费用总和
注：不包括劳动者为社会所创造的价值（ 如税金和计划利润），也不应包括不构 成施工项目价值的一切非生产支出
(二)施工项目成本的构成
我国现行工程项目投资构成
设备及工器具购置费用
设备购置费
设备原价 设备运杂费
14
• （2）直接成本和间接成本 • （3）固定成本和可变成本
成本计划与目标成本
• 项目目标成本=预计结算收入-税金-项目目标利润 • 目标成本降低额=项目的预算成本-项目的目标成本
目标成本降低率=
目标成本降低额 项目的预算成本
成本 预测
成本 控制
成本 分析
成本 计划
成本 核算
成本 考核
(一)施工成本预测的概念:
13
c、实际成本：它是项目施工过程中实际发生的 可以列入成本支出的费用总和。
上述三种成本计划的关系，实际成本与预算 成本比较，反映的是对社会平均成本（或企业平 均成本）的超支或节约；计划成本同预算成本比 较，差额是计划成本降低额；计划成本同实际成 本相比较，差额是实际成本降低额，是项目经理 部的经济效益。
计量 单位
(3)
工程 数量
(4)
计划综 合单价
(5)
本分项 总计
(6)
在 时标网络图上按月编制
成 本（万元）
900
800
800
700
600
600
500
500
400
350
300
200
200
100
100
0
800 700
600
400 300 200
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
时 间（月）
8.职工教育经费
9.财产保险费
10财务费
11.税金
9
12.其他
项目建议书 可行性研究
初步设计
技术设计
施工图设计
投资估算 设计总概算 修正总概算 施工图预算
招 标 合同实施 竣工验收
合同价
结算价
竣工决算
工程多次计价示意图
10
3.项目成本的主要形式
（1）
事前成本
事后成本
预测性，计划性
预算成本、计划成本