(整理)第八章证券投资基金的估值费用税收及收益分配第二节估值的程序及估值日的规定
证券投资基金会计核算办法
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证券投资基金核算—股票投
资的核算（2）
股票投资核算的内容：包括买卖股票、 股票股利和现金股利的核算。
买卖股票的核算：
买卖股票的确认时点—买卖股票以股票成交日作为股 票投资的确认时点。它最能恰当地反映股票的权属变 更，以及买卖股票所带来的风险和报酬的转移。
买入股票的入账价值—以取得成本入账，包括股票成 交总额、印花税和应付佣金（应付给券商的佣金）。
收到申购款时，借：银行存款 贷：应收申购款
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证券投资基金核算—实收基金的核
算（开放式基金：基金申购）（9）
例、2002年1月1日，某投资者拿出10150元 在交通银行北京分行代销点申购华安创新基金， 扣除申购费150元，该投资者的净申购款为 10000元。申购日持有人权益（即基金净值） 合计为50亿元，其中：实收基金账户余额45 亿，未实现利得账户余额3亿元，本期收益、 收益分配和损益平准金账户余额合计为2亿元。 假如华安创新基金的基金申购确认日为T+2日， 另假如T+3日收到申购款，试进行相应的账务 处理。
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证券投资基金概述—特点（2）
专家理财，专业管理； 组合投资，分散风险； 稳定证券市场。
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证券投资基金概述—分类：封闭
式基金（3）
封闭式基金：指事先确定基金发行总额，在封 闭期内基金单位总数不变，基金上市后，投资 者可以通过证券市场买卖基金单位的一种基金。
封闭式基金的设立：必须经中国证监会批准， 由证券公司、信托投资公司、基金管理公司和 一些信誉好、市场运作规范的金融机构发起设 立。自证监会批准之日起3个月内向社会募集 资金，如果募集资金超过该基金批准规模的 80%，封闭式基金即可成立。
证券投资基金教学计划
《证券投资基金》教学计划2002年版。
、使用教材：《证券投资基金学》，李曜主编；上海财经大学出版社,二、教学时数：本课程为学期课，教学从第1周至第17周，周课时为2节，教学总课时为36节，其中课堂讲授26节，实验室教学8节，机动课时2节。
三、使用班级：四、教学内容与教学进度教学内容与教学进度安排一览表说明：1、期中考试（第十周）要求学生交一篇课程论文。
2、每次实验课按相关课程内容进行。
《证券投资基金》实验课教学计划、实验课时数：本课程为学期课，教学从第1周至第17周，周课时为2节，教学总课时为36节，其中课堂讲授26节，实验室教学8节，机动课时2节。
二、使用班级：三、实验课教学030701—02、031801—02内容实验课教学内容一览表说明：1、学生的虚拟帐户资金为50万元人民币。
2、实验课考核标准以交易次数、周市值或月市值、周赢利或月赢利进行排序。
证券投资基金》课程教学大纲大纲说明四、教学任务通过本课程的教学和学习， 使学生对证券投资基金的基本概念、 原理、操作程序及其 在实际中的应用有较为全面的认识和理解， 培养学生应用现代投资组合理论进行实际操作 的能力。
五、相关基础课程： 统计学、投资学、金融学 六、课程教学的基本要求通过本课程的学习， 使学生树立正确的现代投资组合理念和全新的投资视角， 激发学 生投资理财及其对投资工具进行正确评价与选择的兴趣。
在教学过程中， 既注重理论知识 的传递与积累，更注重在线操作与实际分析能力的培养。
七、实践性教学环节要求课堂授课与实验室操作相辅相成， 充分引入案例教学，结合国际基金业最新发展趋势， 培养学生浓厚的学习兴趣，做到理论与实践的有机结合。
八、学时分配及必要的说明教学参考用书上海财经大学出版社， 2002 年版 吴晓求主编，中国人民大学出版社，Financial Institutions Management ， Anthony Saunders ，清华大学出版社， Third Edition证券投资基金学》 ，李曜主编，上海财经大学出版社， 2002 年版 相关网站、课程编号 、适用专业 金融学、国际金融、货币银行学、证券投资学 三、课程性质必修课教学总课时为 36 节。
考试证券投资基金基础知识 (4)
考试证券投资基金基础知识1. 可以反映投资风险水平的统计量是（）。
[单选题] *标准差(正确答案)中位数分位数均值答案解析：标准差是用来衡量它偏离期望值的程度，即人们所关①的投资回报的风险水平。
2. 甲公司2015年资产收益率为10%,负债权益比为1.5,则甲公司2015年的净资产收益率为（）。
[单选题] *25%(正确答案)15%20%30%答案解析：由题意可知，净利润总额/资产总额=10%，负债总额/所有者权益总额=1.5，可得负债总额/资产总额=0.6.故净资产收益率=净利润总额/所有者权益总额=（净利润总额/资产总额）/（1-负债总额/资产总额）=10%/（1-0.6）=25%。
3. 关于权证行权的结算方式，以下说法正确的是（）。
[单选题] *只能是现金结算认购结算为现金，认沽结算为证券可以是证券给付或现金结算(正确答案)只能是证券给付答案解析：行权总结方式有证券给付结算方式和现金结算方式两种，故选项C说法正确。
4. 关于信息比率，下面说法错误的是（）。
[单选题] *信息比率是对相对收益率进行风险调整的分析指标信息比率是单位跟踪误差所对应的超额收益信息比率引进了业绩比较基准因素信息比率是跟踪偏离度所对应的超额收益(正确答案)答案解析：信息比率是单位跟踪误差所对应的超额收益，故选项D说法错误。
5. 从2001年7月2日起，银行间债券市场现券交易采用的交易模式是（）。
[单选题] *净价交易(正确答案)全价交易溢价交易竞价交易答案解析：按照中国人民银行《关于落实债券净价交易工作有关事项的通知》（银货政[2001]27号）的规定，从2001年7月2日起，全国银行间债券市场现券交易采用净价交易。
6. 我国证券投资基金的交易费用中，由证券公司向基金收取的是（）。
[单选题] *手费证管费交易佣金(正确答案)印花税答案解析：我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。
2011证券从业考试《投资基金》习题-第8章
18. 下列关于本期利润的说法正确的是（）。 A.是基金在一定时期内全部损益的总和 B.包括计入当期损益的公允价值变动损益 C.该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值 D.是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标
8. 基金税收涵盖的内容有（）。 A.基金作为一个营业主体的税收 B.基金管理人作为基金营业主体的税收 C.基金托管人作为基金营业主体的税收 D.投资者买卖基金涉及的税收
9. 基金本期已实现收益是指（）扣除相关费用后的余额。 A.基金本期利息收入 B.投资收益 C.公允价值变动收益
20. 关于机构投资者买卖基金的税收，以下说法正确的是（）。 A.对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税 B.对非金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税 C.目前印花税暂免征收 D.对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入不征收企业所得税
21. 下列关于货币市场基金利润分配的规定，正确的有（）。
19. 关于个人投资者投资基金的税收，以下说法不正确的是（）。 A.目前个人投资者投资基金暂免征收印花税 B.对个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入应征收个人所得税，税 款由封闭式基金在分配时依法代扣代缴 C.在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，对个人投资者申购和赎 回基金份额取得的差价收入仍要征收个人所得税 D.投资者从基金分配中获得的股票股利收入以及企业债券利息收入，由上市公司和发 行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴 25％的个人所得税
11. 证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得 税时，按（）计算应纳税所得额。 A.30% B.40％ C.45％
证券投资基金的费用与资产估值_真题(含答案与解析)-交互
证券投资基金的费用与资产估值(总分19, 做题时间90分钟)一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求。
)1.基金托管费通常是( )。
SSS_SINGLE_SELA 逐日计算，按日支付B 逐月计算，按月支付C 逐日计算，按周支付D 逐日计算，按月支付该题您未回答:х该问题分值: 0.5答案:D[解析] 基金托管费是指基金托管人为保管和处置基金资产而向基金收取的费用。
托管费通常按照基金资产净值的一定比率提取，逐日计算并累计，按月支付给托管人。
2.对于首次发行未上市的股票，且采用估值技术难以可靠计量公允价值的，按( )估值。
SSS_SINGLE_SELA 面值B 每股净资产C 成本价D 开盘价该题您未回答:х该问题分值: 0.5答案:C3.某基金总资产为50亿元，总负债为20亿元，发行在外的基金份数为30亿份，则该基金的基金份额净值为( )元。
SSS_SINGLE_SELA 1B 1.5C 2D 2.5该题您未回答:х该问题分值: 0.5答案:A[解析] 基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=(50-20)/30=1(元)。
4.一般情况下，在多种基金中，年管理费从低到高的顺序是( )。
SSS_SINGLE_SELA 货币基金、债券基金、股票基金、认股权证基金B 货币基金、股票基金、债券基金、认股权证基金C 货币基金、债券基金、认股权证基金、股票基金D 货币基金、股票基金、认股权证基金、债券基金该题您未回答:х该问题分值: 0.5答案:A[解析] 货币市场基金的年管理费最低，约为基金资产净值的0.25％～1％；其次为债券基金，约为0.5％～1.5％；股票基金居中，约为1％～1.5％；认股权证基金约为1.5％～2.5％。
5.《证券投资基金会计核算办法》规定，对未上市的股票、配股和增发新股，按( )估值。
SSS_SINGLE_SELA 除权价、配股价、增发价B 估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价C 除权前按零估值，除权后按当日收盘价或市场平均价D 估值日收盘价该题您未回答:х该问题分值: 0.5答案:B6.关于基金的各项费用，下列说法正确的是( )。
基金的费用.ppt
指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。 主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管
二、基金交易费 费。交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基
金收取，印花税、过户费、经手费、证管费等则由登 记公司或交易所按有关规定收取。
工作任务一 认知证券投资基金的估值
一 估值概念
基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所 有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金 资产公允价值的过程。
估值公式
➢基金资产净值=基金资产一基金负债 ➢基金份额净值=基金资产净值÷基金总份额
二 估值目的
➢基金资产估值的目的是客观、准确地反映基金资产的价值，并与一定 标准比较后，衡量基金是否贬值、增值。依据经基金资产估值后确定 的基金资产净值而计算出的基金单位资产净值，是计算基金申购与赎 回价格的基础。
三 估值责任人
➢基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的 估值结果负有复核责任。
四 估值频率
➢目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额 净值。封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进 行估值。
五 估值原则
➢1．对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确 定公允价值。估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大 变化，应采用最近交易市价确定公允价值。估值日无市价的，且最近 交易日后经济环境发生了重大变化的，应参考类似投资品种的现行市 价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。
选择适合投资者的 基金品种
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* 案例导入
基金从业资格考试基金的估值、费用与会计核算知识点
第十八章基金的估值、费用与会计核算本章内容概述本章分四节，分别介绍基金资产估值、基金费用、基金会计核算和基金财务会计报告分析的内容。
第一节基金资产估值一、基金资产估值的概念1.基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
2.基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。
从基金资产中扣除基金所有负债即是基金资产净值。
基金资产净值＝基金资产－基金负债；基金份额净值＝基金资产净值/基金总份额基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。
例1：某基金总资产为50亿元，基金总负债为20亿元，发行在外的基金份数为30亿份，则该基金的基金份额净值＝（50－20）/30＝1（元）例2：假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额2000万份。
运用一般的会计原则，则基金份额净值＝［（10×30＋50×20＋100×10＋1000）－500－500］/2000＝1.15（元）二、基金估值的法律依据基金管理人是基金估值的第一责任主体。
根据《证券投资基金法》第19条和第36条的规定，基金管理公司应履行计算并公告基金资产净值的责任，确定基金份额申购、赎回价格；托管人应履行复核、审查基金管理公司计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格的责任。
三、基金资产估值的重要性1.基金份额净值是开放式基金申购份额、赎回金额计算的基础，申购者希望以低于实际价值的价格进行申购；赎回者希望以高于实际价值的价格进行赎回；现有持有人希望流入更多的资金。
2.申购或赎回的价格错误将会引起基金资产价值的稀释或浓缩。
四、基金资产估值需考虑的因素（一）估值频率1.目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。
证券投资基金估值指引
证券投资基金估值指引随着证券投资基金市场的不断发展，投资者在选择基金的时候需要考虑到基金的估值情况。
基金估值是指基金经理根据市场行情和投资组合情况对基金资产进行的估价，投资者可以通过基金估值了解基金的净值情况和投资风险。
本文将介绍证券投资基金估值的指引，帮助投资者更好地了解基金估值。
一、基金估值的重要性基金估值是证券投资基金的核心概念，是投资者了解基金净值的前提条件。
基金估值除了能够反映基金资产的真实价值，还能够有效地提醒投资者基金的投资风险。
比如当基金的估值下降时，表明基金投资组合中的证券价格下跌或者基金经理的投资决策出现了误判，投资者需要谨慎操作。
因此，了解基金估值对于投资者做出选择和决策至关重要。
二、基金估值的计算方法基金估值的计算主要根据不同类型的基金和市场规则而异，但大部分的基金估值都是基于证券市场的权益类投资组合或固定收益类投资组合计算而得。
基金估值通常包含净资产估值和单位净值估值两种方式。
净资产估值是指基金经理根据证券市场的最新行情和投资组合情况对基金资产进行的实时估价。
基金净资产是基金管理人按照基金合同规定计算的所有净资产，其中包括证券、债券、基金份额等资产，再减去所有负债和费用后的净资产。
基金经理需要根据市场行情、证券投资组合和基金份额情况给出一个净资产估值，这个估值也是基金的实时估价。
单位净值估值则是指基金管理人按照基金合同规定的计算方法，将基金净资产分摊到每一个基金份额的价值。
投资者根据单位净值来计算基金的资产价值，单位净值的计算方法如下：单位净值 = 基金净资产 ÷基金份额总数。
单位净值估值也是基金的实时估价。
三、基金估值指引的作用基金经理需要根据证券市场的情况和基金投资组合的情况对基金进行估值。
基金估值指引则是帮助基金经理更加准确地进行基金估值，从而更好地反映基金资产的价值和投资风险。
1. 估值比较标准在进行基金估值的时候，基金经理需要根据市场行情选择一个合适的估值标准，不同的基金类型和市场环境使用不同的估值方法。
中国证券监督管理委员会关于发布《证券投资基金管理暂行办法》实
中国证券监督管理委员会关于发布《证券投资基⾦管理暂⾏办法》实发布部门:中国证券监督管理委员会发布⽂号:证监基字［1997］3号各有关证券经营机构：为贯彻落实《证券投资基⾦管理暂⾏办法》（以下简称《暂⾏办法》），保障证券投资基⾦规范、有序、健康的发展，保护基⾦当事⼈的合法权益，中国证监会根据《暂⾏办法》制定了四个实施准则，分别为第⼀号《证券投资基⾦基⾦契约的内容与格式（试⾏）》、第⼆号《证券投资基⾦托管协议的内容与格式（试⾏）》、第三号《证券投资基⾦招募说明书的内容与格式（试⾏）》和第四号《基⾦管理公司章程必备条款指引（试⾏）》，现予发布，请认真遵照执⾏。
《证券投资基⾦管理暂⾏办法》实施准则第⼀号证券投资基⾦基⾦契约的内容与格式（试⾏）⼀、根据《证券投资基⾦管理暂⾏办法》（以下简称《暂⾏办法》）及其他有关规定，制定本准则。
⼆、凡在中华⼈民共和国境内申请设⽴证券投资基⾦（以下简称基⾦），基⾦发起⼈或者由基⾦发起⼈委托的基⾦主要发起⼈应当按照本准则的要求与基⾦管理⼈、基⾦托管⼈订⽴证券投资基⾦基⾦契约（以下简称基⾦契约）。
三、基⾦契约当事⼈应当遵循平等⾃愿、诚实信⽤、充分保护投资者合法权益的原则订⽴基⾦契约。
四、基⾦契约不得含有虚假的内容或误导性陈述，不得遗漏本准则规定的内容，并应符合本准则规定的格式。
五、在不违反《暂⾏办法》和本准则的前提下，基⾦契约当事⼈可以根据实际情况约定本准则规定内容之外的事项。
本准则某些具体要求对当事⼈确不适⽤的，经报中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）同意后，当事⼈可作出合理调整和变动。
六、凡对基⾦契约当事⼈权利、义务有重⼤影响的事项，⽆论本准则是否作出规定，当事⼈均应在基⾦契约中订明。
七、本准则规定的基⾦契约内容与格式包括：（⼀）基⾦契约封⾯（⼆）基⾦契约⽬录（三）基⾦契约正⽂１、前⾔２、基⾦契约当事⼈３、基⾦的基本情况４、基⾦单位的发⾏５、基⾦的设⽴与交易安排６、基⾦的托管７、基⾦的投资⽬标、投资范围、投资决策、投资组合和投资限制８、基⾦发起⼈的权利与义务９、基⾦管理⼈的权利与义务１０、基⾦托管⼈的权利与义务１１、基⾦持有⼈的权利与义务１２、基⾦持有⼈⼤会１３、基⾦管理⼈、基⾦托管⼈的更换条件和程序１４、基⾦资产１５、基⾦资产估值１６、基⾦费⽤与税收１７、基⾦收益与分配１８、基⾦的会计与审计１９、基⾦的信息披露２０、基⾦的终⽌和清算２１、违约责任２２、争议的处理２３、基⾦契约的效⼒２４、基⾦契约的修改和终⽌２５、其他事项２６、基⾦契约当事⼈盖章及其法定代表⼈签字、签订地、签订⽇⼋、本准则由中国证监会负责解释和修改。
基金的估值、费用、收益分配、税收与会计核算幻灯片PPT
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ห้องสมุดไป่ตู้、估值对象
• 基金资产 • 证券类资产：股票，债券及配股权证等 • 现金类资产：银行存款、清算备付金等 • 其他类资产：应收利息等应收工程 • 投资估值增值 • 基金负债
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七、估值程序
• 1、各国估值方式及责任承担
• 2、我国估值程序
• 基管——基托复核——基管
• 出现错误处理方式：0.25%报告监管机构
•
0.5%公告并报监管机构备案
• 3、暂停估值
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第五章 证券投资基金的估值、费用、 税收、利润分配 与会计核算
1 第一节 基金资产估值 2 第二节 基金费用 3 第三节 基金会计核算 4 第四节 基金税收 5 第五节 基金利润与利润分配
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一、基金资产估值
• 通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原那么和 方法进展估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
• 基金资产净值=基金资产总值-基金负债 • 基金份额净值=基金资产净值/基金总份额
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基金资产需公允估值
• 对于基金来说，基金的申购赎回价格关系到三方面的利益： • 一是打算持有基金的投资者 • 二是拟赎回基金的投资者 • 三是拟申购基金的投资者。 • 因申购赎回价格的根底是基金份额净值，如基金资产估值偏
其中，兴业基金发布公告称，经与托管行协商一致，决定自3月18日起， 对旗下基金所持双汇发展按照70.15元的价格进行估值；待双汇发展复牌后， 自该股票复牌之日起恢复按收盘价估值。也就是说，调整旗下基金估值时， 兴业基金在双汇发展停牌价前一交易日收盘价的基础上下调10%。
证券投资基金基础知识(详情)
证券投资基金基础知识(详情)证券投资基金基础知识证券投资基金基础知识如下：1.证券投资基金是一种间接的证券投资方式。
2.基金由基金管理人管理，由基金托管人保管。
3.基金依据法律、法规及基金契约的规定进行资金运作。
4.证券投资基金资产可投资于股票、债券等资产，通常投资于股票的比例不低于基金资产净值的85%。
5.基金投资者是基金资产的所有者。
6.基金管理人负责基金资产的投资运作。
7.基金托管人负责基金资产的投资运作。
8.基金自发行之日起至赎回之日止，期间至少存在5年。
证券投资基金基础知识包括哪些证券投资基金基础知识主要包括以下内容：1.证券投资基金的概念，特点，分类和组织形式。
2.证券投资基金的费用与收益，风险，收益分配与税收。
3.证券投资基金的投资范围，投资策略，投资组合的调整。
4.证券投资基金的信息披露，风险评价与信息报告。
5.证券投资基金的投资绩效评估，运作分析以及市场效应分析。
6.我国的证券投资基金管理制度，我国基金业的历史，法规与基本制度。
7.投资收益分析、资产净值分析、基金现金流量分析。
以上就是证券投资基金基础知识的主要内容，对于初学者来说，建议从整体上把握，了解基金的基础概念和运作方式，以及投资基金需要注意的事项。
证券投资基金基础知识有哪些证券投资基金基础知识包括以下几方面：1.证券投资基金的概念，它是一种间接投资工具，通过汇集众多投资者的资金，由基金管理人投资于股票、债券等有价证券，以获得投资收益。
2.证券投资基金的特点，其特点包括组合投资、专业管理、分散投资、利益共享、风险共担。
3.证券投资基金的种类，主要包括：股票基金、债券基金、混合基金、货币市场基金、指数基金、QDII基金。
4.基金的历史与发展，我国基金业的法律环境及其发展。
5.证券投资基金的当事人，主要包括：基金管理人、基金托管人。
6.基金管理人，其职责和作用。
7.基金托管人，其职责和作用。
8.基金份额持有人，其权利和义务。
(整理)第八章证券投资基金的估值费用税收及收益分配第六节证券投资基金收益的分配原则和方式
第八章证券投资基金的估值费用、税收及收益分配
第六节、证券投资基金收益的分配原那么和方式
〔一〕收益分配原那么在我国，基金收益分配遵循以下原那么：
1．基金收益分配比例不得低于基金净收益的90％；
2．基金当年收益应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年收益分配
3．假设基金投资的当年发生亏损，那么不进行收益分配；
4．每一基金单位享有同等分配权；
5．基金收益分配每年至少一次，成立不满3个月，收益不分配
6．基金收益分配后每基金单位净值不能低于面值。
(二)收益分配方式基金收益分配一般有现金分红、分配基金单
位、分红再投资三种方式：
1．现金分红。
这是基金收益分配最普遍的形式。
2．分配基金单位。
即将应分配的净收益折为等额的新的基金单位送给投资者。
这种分配形式类似于通常所言的“送股〞，实际上是增加了基金的资本总额和规模。
3．分红再投资。
即基金收益分配在保证最低派送现金比例后，剩余局部可由基金持有人自主选择以现金或基金单位的方式派送。
我国在1997年发布的《证券投资基金管理证券投资基金管理暂行方法》中规定：“基金收益分配应当采用现金形式。
1998年又下发通知，增加了“分红再投资〞的收益分配方式，但明确规定“基金采用“分红再投资〞的分配方式需经持有人大会决议通过〞。
证券从业《证券投资基金》第八章基金利润分配与税收
第八章基金利润分配与税收考点考题精讲依据最新颁布的考试大纲的要求，需要明确以下考点：熟悉基金的利润来源；掌握本期利润、本期已实现收益、期末可供分配利润以及未分配利润等概念。
熟悉基金利润分配对基金份额净值的影响；掌握封闭式基金、开放式基金、货币市场基金收益分配的有关规定。
熟悉针对基金作为营业主体的税收规定；了解针对基金管理人和托管人的税收制度与规定；熟悉针对机构法人和个人投资者的税收规定。
第一节基金利润一、基金利润来源利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的剩得和损失等。
基金收入是基金资产在运作过程中所产生的各种收入。
利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。
具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。
(二)投资收益投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。
具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。
(三)其他收入其他收入是指除上述收人以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。
这些收人项目一般根据发生的实际金额确认。
(四)公允价值变动损益公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。
二、与基金利润有关的几个财务指标1．本期利润本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括计入当期损益的公允价值变动损益。
该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。
证券投资基金会计核算办法(PDF 24页)
方的 应收证券清算款 项目反映 本科目所属明细科目贷方余额反映尚未支付的证券清算 款 在资产负债表负债方的 应付证券清算款 项目反映
应收股利 一 本科目核算因股票投资而应收取的现金股利 二 应收股利的账务处理 基金持有的股票 应于除息日按上市公司宣告的分红派息比例计算确认股利收入 借记 本科目 贷记 股利收入 科目 实际收到现金股利时 借记 清算备付金 科目 贷记本 科目 三 本科目应按债务人设置明细账 进行明细核算 四 本科目期末借方余额反映尚未收取的现金股利
买入返售证券 科目 三 本科目应按应收利息种类 如银行存款利息 清算备付金利息 债券利息 买入返
售证券利息等设置明细账 进行明细核算 四 本科目期末借方余额反映尚未收到的各项利息 应收申购款 一 本科目核算应向办理申购业务的机构收取的申购款项 不含申购费 二 应收申购款的核算原则 一 基金管理公司应当在接受基金投资人有效申请之日起 在规定的工作日内收回申
入证券与卖出证券成交总额的差额 加相关费用 借记 证券清算款 科目 贷记本科目 如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额 按资金交收日实际收到的金额 买
入证券与卖出证券成交总额的差额 减相关费用 借记本科目 贷记 证券清算款 科目 三 逐日计提清算备付金的利息 借记 应收利息 科目 贷记 存款利息收入 科
购款项 尚未收回之前作为应收申购款入账 二 办理申购业务的机构按规定收取的申购费 如在基金申购时收取的 由办理申购
业务的机构直接向投资人收取 不纳入基金会计核算范围 如在基金赎回时收取的 待基金 投资人赎回时从赎回款中抵扣
三 应收申购款的账务处理 一 基金申购确认日 按有效申购款 借记本科目 按有效申购款中含有的实收基金
证券投资基金的收入、费用与资产估值
任务
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当计算机、通讯系统、交易网络 等技术保障系统或信息网络支持出现 异常情况时，可能导致基金日常的申 购或赎回无法按正常时限完成、注册 登记系统瘫痪、核算系统无法按正常 时限显示基金净值、基金的投资交易 指令无法及时传输等风险。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（三）技术 风险
（四）巨额赎 回风险
这是开放式基金所持有的风险。 若因市场剧烈波动或其他原因而连续 出现巨额赎回，并导致基金管理人出 现现金支付困难时，基金投资者申请 赎回基金份额，可能会遇到部分顺延 赎回或暂停赎回等风险。
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（二）基金资产的估值 4．估值暂停
（1）基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或 因其他原因暂停营业时。
（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金 托管人无法准确评估基金资产价值时。
（3）占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转 变，而基金管理人为保障投资人的利益，已决定延迟估值。
基金资产净值是衡量一个基金经营业绩的主要指标，也是基金份额交易价格的内在价值和计算依据。
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（二）基金资产的估值
估值的目的 基金资产估值的目的是客观、准确地反映基金资产的价值。 估值对象 估值对象为基金依法拥有的各类资产，如股票、债券、权证等。 估值日的确定 基金管理人应于每个交易日当天对基金资产进行估值。
（3）
有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的， 基金管理公司需根据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价 格估值。
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（一）市场风险
基金主要投资于证券市场，投资者购买基金，相对于购买股票而 言，由于能有效地分散投资和利用专家优势，可能对控制风险有利。
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第八章证券投资基金的估值费用、税收及收益分配
第二节、估值的程序及估值日的规定
(一)估值的程序纵观世界各国的基金估值程序，主要有以下方式：
1．由基金管理人独立完成基金的估值并对外公告单位基金资产净值，基金管理人承当全部估值过失的责任；
2．基金管理人完成估值后，交由基金托管人复核，基金管理人对外公告单位基金资产净值，双方各自承当相应责任；
3．由基金管理人委托托管人或专业机构进行估值，托管人或专业机构将估值结果通知管理人，由管理人对外公告单位基金资产净值。
托管人或专业机构承当全部估值过失的责任。
在我国，基金日常估值由基金管理人和托管人同时进行。
基金单位资产净值由基金管理人完成估值后，将估值结果以书面形式报给基金托管人，基金托管人按基金契约规定的估值方法、时间、程序进行复核，基金托管人复核无误后返回给基金管理人。
当基金估值出现错误时，基金管理人应
当立即公告、予以纠正，并采取合理的措施防止损失进一步扩大；估值错误偏差到达基金资产净值的一定比例时，基金管理人应当通报基金托管人并报中国证监会备案。
因基金估值错误给投资者造成损失的应先由基金管理人承当，基金管理人对不应由其承当的责任，有权向过错人追偿。
(二)估值日确实定估值日是指对基金资产进行估值的实际日期。
因管理制度和基金种类的不同，基金资产估值日的具体规定也不相同。
不过各国通常都规定，基金管理人必须在每一个交易日或每周一次或至少每月一次对基金资产进行估值并对外公告。
我国证券投资基金管理人和托管人每日对基金资产进行估值。