税法例题
税法例题习题
第二章增值税法【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。
【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。
【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。
【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）：①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元；②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元；③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元；④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。
【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为多少？【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。
税法学练习题
税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。
请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。
税法1练习题
税法1练习题1.小明是一名年轻的企业家，他在中国创办了一家实业公司，为了合理规避税收风险，他希望您帮助他解答以下问题：问题一：小明的公司是否需要缴纳增值税？如果需要，应该如何计算并缴纳？回答：根据《中华人民共和国增值税法》，小明的公司应当依法缴纳增值税。
增值税的计算方法为销售额减去进项税额，即应税销售额乘以适用税率减去进项税额。
公司在每个纳税期限内，需要根据实际销售情况，计算增值税纳税额，并按时向税务部门缴纳。
问题二：小明的公司是否需要缴纳企业所得税？如果需要，应该如何计算并缴纳？回答：根据《中华人民共和国企业所得税法》，小明的公司应当依法缴纳企业所得税。
企业所得税的计算方法为：应税所得额乘以适用税率减去减免税额。
公司在每个纳税期限内，需要根据实际利润状况，计算企业所得税纳税额，并按时向税务部门缴纳。
问题三：小明的公司是否可以享受税收优惠政策？如果可以，有哪些政策适用于他的企业？回答：根据《中华人民共和国企业所得税法》以及相关税收政策，小明的公司可能有机会享受税收优惠政策。
具体享受的政策视企业所属行业、地区等因素而定。
例如，对于创业型企业或高新技术企业，可以享受一定年限内的免征企业所得税政策。
此外，还有一些地方性的税收优惠政策，小明的公司可以根据自身情况主动向税务部门咨询并申请相关的优惠政策。
2.为了更好地理解税法相关知识，并掌握实际应用能力，以下是一些练习题，请您回答：练习题一：小红在某商城购买了一台价值10,000元的电视机，并支付了10%的增值税和5%的消费税。
请计算小红购买电视机共需支付的税费。
回答：小红购买电视机需支付的增值税为10,000元 × 10% = 1,000元，消费税为10,000元 × 5% = 500元。
因此，小红购买电视机共需支付的税费为1,000元 + 500元 = 1,500元。
练习题二：某公司在2021年度的税前利润为100万元，适用税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
税法例题
第二章增值税1.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。
该公司7月应缴纳的增值税为多少万元。
『答案解析』该公司7月应缴纳的增值税＝（526.5＋29.25＋11.7＋5.85）÷（1＋17%）×17%－68＝15.3（万元）。
2.某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。
企业会计处理为：借：银行存款——代销汽车款 1 638 000贷：预收账款——代销汽车款 1 638 000『正确答案』纳税人处理错误。
应纳增值税＝28×5×17%＝23.8（万元）应纳消费税＝28×5×9%＝12.6（万元）会计处理为：借：银行存款—代销汽车款 1 638 000贷：主营业务收入 1 400 000应交税费—应交增值税（销项税）238 0003.某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：零售价＝5 000÷5%＝100 000（元）增值税销项税额＝100 000÷（1＋17%）×17%＝14 529.91（元）应纳营业税＝5 000×5%＝250（元）4：某企业（小规模纳税人）2014年12月将已使用四年的小轿车以18万元价格售出。
要求：请计算其应纳增值税。
『正确答案』应纳增值税＝180 000÷（1＋3%）×2%＝3 495.15（元）5.某生产企业为增值税一般纳税人：（1）2014年2月销售购于2008年2月份的设备一台，取得收入9000元；『正确答案』应纳增值税＝9000÷（1＋4%）×4%×50%（2）2014年12月销售购于2008年12月份的设备一台，取得收入59000元；；『正确答案』应纳增值税＝59000÷（1＋3%）×2%（3）2015年2月销售购于2012年2月份的设备一台，取得收入49000元；『正确答案』应纳增值税＝49000÷（1＋17%）×17%6.位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。
税法例题——精选推荐
【单选题】下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是（ C ）。
A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【例】某新华书店零售图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣与销售额同开在一张发票上。
付款条件为：10日内付款折扣2%，购买方如期付款。
计税销售额＝20×70%×1000/（1+13%）＝12389.38（元）销项税额＝12389.38×13%＝1610.62（元）【例·单选题】某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。
企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ C ）。
A.25万元B.23万元C.21.37万元D.19.66万元25÷（1+17%）＝21.37（万元）例:某服装厂为增值税一般纳税人，2010年8月将自产的一批新产品W牌针织服装200件作为福利发给本厂职工。
已知W牌针织服装尚未投放市场，没有同类服装销售价格；每件服装成本500元。
计算该批服装增值税销售额。
200×500×（1＋10%）＝110 000（元）例：某商场为增值税一般纳税人，8月销售三批同一规格、质量的货物，每批各1000件，销售价格（不含增值税）分别为每件120元、100元和40元。
经税务机关认定，第三批销售价格每件40元明显偏低且无正当理由。
计算该商场8月增值税销售额。
[120＋100＋（120＋100）/2]×1000＝330000（元）【例】某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货票）。
税法与税务会计例题及参考答案
增值税部分：例1：某县汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务：（1）销售30辆小轿车，单价100000元/辆，开具增值税专用发票，收取不含税销售额3000000元；委托某运输公司负责运输，同时请其向购货方开具8000元的运费发票并将运费发票转交给购货方，其中运费6500元、建设基金500元、保险费1000元；（2）赠送协作单位8辆同型号的小轿车，汽车已移送；（3）提供汽车修理服务，价税合并收取58500元；（4）销售进口汽车零部件，开具增值税专用发票，收取不含税销售额80000元解：当期销项税额=100000×30×17%+100000×8×17%+58500÷（1+17%）×17%+80000×17% =668100例2：某农用机械生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生如下经济业务：（1）销售播种施肥机20台，开具增值税专用发票，取得不含税销售额1200000元，同时收取包装物租金45200元。
（2）向某贫困农村捐赠同类型播种施肥机5台，货物均已全部发出。
（3）将购入的拖拉机离合器部分对外销售，取得不含税销售额8000元；其余部分投入生产用于生产农用收割机30台，并于当月采取直接收款方式销售农用收割机20台，每台不含税售价35000元，开具增值税专用发票。
解：销项税额=1200000×13%+45200÷（1+13%）×13%+5×1200000÷20×13%+8000×17%+35000×20×13%=292560（元）例3：某增值税一般纳税人为锅炉生产企业，在向生产企业销售锅炉时需向对方提供安装劳务。
2008年12月，该企业实现销售收入170万元，安装费收入30万元；本月采购原材料支付价款100万元，取得增值税专用发票上注明增值税17万元；购入安装工具10套，共计2万元，取得增值税专用发票上注明增值税0.34万元，则该企业12月应缴纳多少增值税？应纳增值税=〔170+30÷（1+17%）〕×17%-（17+0.34）=15.92（万元）例4：某县机械制造厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类健身器材。
个人所得税例题
《第九章个人所得税税务会计》习题一、名词解释个人所得税居民非居民二、填空1.个人所得税法规定的应税所得有所得、个体户的生产、经营所得、所得、所得、稿酬所得、所得、利息、股息、红利所得、所得、所得、偶然所得和其他所得共十一项。
2.工资、薪金所得适用3%~45%的7级税率。
3.稿酬所得应纳个人所得税额减征。
4.劳务报酬所得适用20%的比例税率,对于一次收入畸高的,实行加成征收,即个人取得劳务报酬所得一次超过2万元至5万元的部分,加征,超过5万元的部分,加征。
5.涉外人员工资薪金所得的费用减除标准为每月元,附加减除费用标准为元。
6.按税法和征管法的规定,个人所得税的征收办法有和方式。
7.企业单位应设置账户核算代扣代缴的个人所得税。
8. 我国根据国际惯例,对居民纳税人和非居民纳税人的划分,采用了国际上常用和。
三、单项选择题1.依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属于()征税项目。
A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得2.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营所得,适用( )的超额累进税率。
A.5%-45%B.5%-35%C.5%-25%D.5%-55%3.个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。
A.3%-35%超额累进税率B.5%-45%超额累进税率C.10%-40%超额累进税率D.20%比例税率4.某职工月工资收入3000元,其取得的年终加薪4000元,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,费用扣除是( )。
A.500B.700C.800D.05.某人将私房出租,月租金2000元,年租金24000元,不享有现行的税收优惠,其全年应纳个人所得税为()。
A.240元B.320元C.1440元D.3840元6.对纳税人所得应按次征税的是()。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得7.个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择()方式纳税。
个人所得税法例题
【例题·单选】我国目前个人所得税采用（）。
A.分类征收制B.综合征收制C.混合征收制D.分类与综合相结合的模式【答案】A[例题]退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税(×）【例题·多选】下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得【答案】AC【例题·多选】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。
则下列关于个人所得税的说法正确的是（）。
A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税【答案】AD【例题·多选】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.外部董事的董事费收入B.个人兼职收入C.教师受聘给企业讲座取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入【答案】ABCD【例题·单选】下列属于稿酬所得的项目有（）。
A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入【答案】C【例题·多选】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.个人取得的特许权经济赔偿收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入D.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入【答案】ABD【例题·多选】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（）。
税法习题-第1、2章
税法习题－第1、2章典型例题精析一、单项选择题【例题1】税收法律关系中的权利主体是指（）。
A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．国家税务总局【答案】C【解析】权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。
【例题2】下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的主要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】根据税法构成要素的规定，税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区分不同税种的主要标志，A选项不正确；纳税人不仅是履行纳税义务的法人和自然人，还包括其他组织，C选项不正确；征税对象是征税的依据，不仅包括物品，而且包括所得、行为等，D选项不正确，正确答案应选择B。
二、多项选择题【例题1】以下税种中可由地方政府制定实施细则的税种有（）。
A．城镇土地使用税B．房产税C．车船使用税D．资源税【答案】ABC【解析】资源税实施细则由财政部颁布。
【例题2】下列属于税收法律的有（）。
A．个人所得税法B．税收征收管理法C．企业所得税法D．税务代理试行办法【答案】ABC【解析】D为国家税务总局颁发，属于税收部门规章。
三、判断题【例题1】税法实施中，程序法从旧、实体法从新。
（）【答案】×【解析】税法实施中，应当实体法从旧、程序法从新。
【例题2】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民课税。
（）【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范总称，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税权。
同步强化练习题一、单项选择题1．我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A．国籍原则B．属地原则C．属人原则D．属地兼属人原则2．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A．纳税义务人B．征税对象C．税目D．税率3．采用超额累进税率征收的税种是（）。
税法一必看考点：第一章税法基本原理例题(答案附后)
第一章税法基本原理一、单项选择题1.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）。
A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件3.关于税法的特点，下列说法正确的是（）。
A.从法律性质看，税法属于授权法B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法形式看，税法属于行政法规D.从立法过程看，税法属于制定法4.下列属于税法基本原则的是（）。
A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法5.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率6.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。
A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则7.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是（）。
A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往8.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。
上述行为体现了税法适用原则的（）。
A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则9.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
税法期末复习
税法期末复习(总42页) --本页仅作预览文档封面，使用时请删除本页--第一章：税法概论【例1】某居民企业，2015年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本1100万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金40万元。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2015年度实际应纳的企业所得税。
【答案】（1）会计利润总额＝2500-80-60+70-50=170 （万元）（2）广告费调增所得额＝450－2500×15%＝75（万元）（3）2500×5‰＝（万元）＞15×60%＝9（万元）业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝6（万元）（4）捐赠支出应调增所得额＝30－170×12%＝（万元）（5）“三费”应调增所得额＝3+29-150×%＝（万元）税收滞纳金6万元不得扣除（6）应纳税所得额＝170+75+6++6+＝（万元）（7）2012年应缴企业所得税＝×25%＝（万元）【例2】某外商在中国居住3年，2015年12月，他在中国境内某公司取得工资收入5000元，取得投资股票股息4000元，红利13000元，另外转让其拥有的汽车一辆，取得转让收入130 000元，按规定可以扣除购进价格和其他有关费用80000元，卖出时交付手续费5000元，该外商自行申报纳税。
试计算其应纳个人所得税税额。
（1）工资收入应纳税所得额=5000-4800 =200元工资收入应纳税额=200×3%=6（元）（2）股息、红利所得应纳税额=（4000+13000）×20%=3400元（3）财产转让应纳税所得额 =5000=45000（元）应纳税额=45000×20%=9000元（4）应纳税额=6+3400+9000=12409（元）第二章：增值税练习1按规定，下列项目中必须被认定为小规模纳税义务人的是（ B ）A、年不含税销售额在70万元以上的从事货物生产的纳税义务人B、年不含税销售额在70万元以下的从事货物批发的纳税义务人C、年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税义务人D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全从事货物生产的纳税义务人练习2下列行为中，涉及的进项税额不得从销项中抵扣的是（ A ）A将外购货物用于本单位集体福利B将外购货物分配给股东和投资者C将外购货物无偿赠送给其他个人D将外购货物作为投资提供给其他单位甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
个人所得税的计算例题
计算题1、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金2500元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(25000-25000×20%)×30%-2000=4000元计算题2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(12000-12000×20%)×20%-0=1920元计算题3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000元，问其应交纳多少个人所得税?(60000-60000×20%)×40%-7000=12200元计算题4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800元，每月共上课4次，问其应纳多少个人所得税?(3200-800)×20%-0=480元税后的收入是：3200-480=2720元计算题5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000元，每月共上课10次，问其应纳多少个人所得税?(10000-10000×20%)×20%-0=1600元税后收入：10000-1600=8400元计算题6.李某为中国公民，月工资标准为1300元，在2007年一次性领取年终奖6300元。
试计算该笔奖金应缴纳的个人所得税。
1、确认税率和速算扣除数：{6300-(2000-1300)}/12=467元，查表后，确认税率为5%，速算扣除数为0.2、计算年终奖应纳个人所得税额：{6300-(2000-1300)}×5%-0=280元计算题7. 李某在7月份对外提供雕刻，获得收入40000元，试计算其应纳多少个人所得税?•(40000-40000×20%)×30%-2000=7600元计算题8.马丽是德国的公民，在京月工资收入总额为21000元，则月应纳个人所得税是多少元?(21000-4800)*20%-375=2865元计算题9.小李的4月份工资总额为3000元，问其应交多少个人所得税?•(3000-2000生计费)×10%-25=75元计算题10.HaiLun的8月份工资额是40000元，问其应该交纳多少个人所得税?•(40000-4800)×25%-1375=7425元计算题11.王林的月平均工资额是3200元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(3200-2000)×10%-25}×12=1140元计算题12.李民的全年工资额是60000元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(60000/12-2000)×15%-125}×12=3900元计算题13.张教授出版了一部著作，获得稿酬收入40000元，问其应交纳多少个人所得税?(40000-40000×20%)×20%×0.7=4480元计算题14.王教授出版了一部小说，获得稿酬收入4000元，问其应交纳多少个人所得税?•(4000-800)×20%×0.7=448元(五)个人所得税征收管理个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。
税法题目
• 例题：企业将自产的货物用于装修房子用， 自产的货物有账面转出的成本80万元.如果该 货物售价为100元. • 会计处理： • 借：在建工程 97 • 贷：库存商品 80 • 应交税金—应交增值税—销项税额 17 （100×17%=17）
• 【例题】下列各项中属于视同销售行为 应当计算销项税额的有（ ）。
根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下 列劳务应当缴纳增值税的有（ ） A汽车的修配 B房屋的修理 C房屋的装修 D受托加工白酒
错，AD
• 例题：代销
– 商场（一般纳税人）代销商品，按零售额 的10%提取手续费3.6万元
• 商场自行处理：3.6×17%——交增值税 • 正确处理：
3.6 ÷ 10% ÷(1 + 17%) × 17%
• 【例题】增值税纳税人销售非酒类货物时另外 收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体 时限有（ ）
–A.无合同约定的，在一年之内计入 –B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入 –C.有合同约定的，合同逾期的时候计入。 –D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算， 和收取的货款一并计人
• 应用举例： • 某食品加工厂从农民手中收购花生，收购凭 证上注明收购价格为50000元，货已入库，支 付运输企业运输费用400元（有货票），计算 进项税额与采购成本？
第二，向购买方收取的价外费用应视为含税收入， 在征税时换算成不含税收入再并入销售额。 • 举例：某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税 人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93600元；同 时收取单独核算的包装物租金2000元，此业务酒厂 应计算的销项税额为（ ） –A.13600元 B.13890.60元 –C.15011.32元 D.15301.92元
最新个人所得税例题及答案
最新个人所得税例题及答案随着国家税收政策的不断优化和个人税务知识的普及，个人所得税已成为大众广泛接触和关注的话题。
为了帮助读者更好地了解和掌握个人所得税相关知识，本文将介绍最新的个人所得税例题及答案，供读者参考和学习。
例题一：小明的年收入为15万元，每月购买商业健康保险的支出为500元。
请计算小明应缴纳的个人所得税额。
解答：首先，根据最新的个人所得税法规定，小明的年收入应纳税所得额为：15万元 - 6万元(起征点) - 6万元(专项扣除) - 1万元(子女教育、继续教育专项附加扣除) = 2万元。
其应纳税额为：2万元 × 3% - 0 = 600元。
最终，小明应缴纳个人所得税600元，因为500元的商业健康保险购买支出不能作为专项扣除。
例题二：小李在2019年年初购买了一套商品房，总价为250万元，购房贷款为100万元，贷款利率为6%，购房过程中交纳了契税、印花税等税费共计10万元。
请计算小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除。
解答：根据最新的政策规定，小李应享受的房贷利息加计扣除为：本金 ×利率 × (1 - 住房公积金比例) ×扣除期数 / 12 = 100万元× 6% × (1 - 0.12) × 60 / 12 = 21万元。
而小李购房时交纳的10万元税费可以计入房产税专项附加扣除中。
根据规定，小李可享受的房产税专项附加扣除额为：250万元 × 1.2% = 3万元。
因此，小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除总额为21万元＋3万元=24万元。
例题三：公司员工小张个人所得税月度预扣率为5%。
今年5月份，小张的收入为1.5万元，其中基本工资为8千元，奖金为3千元，离职补偿金为5千元。
请问小张当月的个人所得税应缴纳多少？解答：根据最新的个人所得税政策规定，小张应该按照以下步骤计算所得税：首先，计算税前收入：8千元 + 3千元 + 5千元 = 1.6万元。
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案例题1：中国公民郑某2019年度取得下列所得：（1）全年取得基本工资收入500000元，郑某全年负担的“三险一金”39600元。
（2）郑某与他的妻子翠花7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。
（3）郑某的儿子小石头2016年4月20日出生，女儿小苗苗2019年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。
（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60岁，母亲年满56岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000元。
（5）郑某参加了2018年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000元，通过努力于2019年3月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000元。
（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
（7）9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。
（8）12月份取得全年一次性奖金350000元，储蓄存款利息2000元，保险赔款5000元，省政府颁发的科技创新奖金120000元。
（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算2019年子女教育支出专项扣除额。
（2）计算郑某可扣除的住房贷款利息支出额，并简述税法规定。
（3）简述郑某不用缴纳个人所得税的收入有哪些。
（4）计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税。
（5）计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。
（6）计算郑某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。
（1）学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
儿子教育支出2019年可扣除金额＝1000元/月×9个月＝9000（元），女儿尚未满3岁，不得扣除子女教育支出。
（2）夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，本题中夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除，所以郑某不得扣除住房贷款利息支出。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
税法题库——精选推荐
税法题库1.【例题·多选题】根据我国现⾏增值税的规定，下列属于加⼯修理劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.设备维修B.房屋修理C.汽车租赁D.管道安装E.服装加⼯『正确答案』AE『答案解析』BCD属于销售增值税服务。
2.【例题·多选题】下列服务项⽬中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（）。
A.外⽂翻译B.场地租赁C.快递服务D.互联⽹接⼊E.⽹络教育服务『正确答案』ABC『答案解析』D互联⽹接⼊，属于增值电信业务；E教育服务，属于⽣活服务。
3.【例题·计算题】某商贸企业（⼀般纳税⼈）受托代销某品牌服装，取得代销收⼊9.36万元（零售价），与委托⽅进⾏结算，取得增值税专⽤发票上注明税额1.24万元。
『正确答案』某商贸企业：销项税＝9.36÷（1＋17%）×17%＝1.36（万元）进项税＝1.24（万元）此业务应纳增值税＝1.36－1.24＝0.12（万元）4.【例题·计算题】某商业企业（⼀般纳税⼈）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取⼿续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专⽤发票。
则该商业企业代销业务税务处理。
『正确答案』零售价＝5000÷5%＝100000（元）应纳增值税销项税＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）应纳增值税＝5000 ÷（1＋6%）×6%＝283（元）5.【考题改编·多选题】根据增值税规定，下列⾏为应视同销售征收增值税的有（）。
A.将⾃产的办公桌⽤于财务部门办公使⽤B.将外购的服装作为春节福利发给企业员⼯C.将委托加⼯收回的卷烟⽤于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.开发商以开发项⽬的⼀部分抵顶建筑⼯程款『正确答案』CDE『答案解析』选项A，将⾃产货物⽤于办公使⽤，不属于将⾃产货物⽤于⾮应税项⽬，不视同销售；选项B，将外购的货物⽤于职⼯福利，属于不得抵扣项⽬，不属于视同销售。
税法增值税例题
选择题
下列哪项服务不属于增值税应税服务？
A. 交通运输服务
B. 餐饮服务（正确答案）
C. 现代服务
D. 生活服务
增值税一般纳税人销售货物，适用的税率通常为？
A. 3%
B. 6%
C. 9%（正确答案）
D. 13%
下列哪项不属于增值税进项税额可以从销项税额中抵扣的情形？
A. 购进农产品
B. 购进用于集体福利的货物（正确答案）
C. 购进机器设备
D. 购进生产经营用的原材料
小规模纳税人增值税征收率一般为？
A. 1%
B. 3%（正确答案）
C. 5%
D. 6%
下列哪项不属于增值税免税项目的？
A. 销售自产农产品
B. 提供教育服务
C. 销售化妆品（正确答案）
D. 提供医疗服务
增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，扣除率通常为？
A. 3%
B. 6%
C. 9%
D. 10%（正确答案）
下列哪项服务适用6%的增值税税率？
A. 销售不动产
B. 提供金融服务（正确答案）
C. 销售有形动产租赁服务
D. 提供交通运输服务
增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产是2009年以前购入的，且未抵扣过进项税额，应按多少税率征收增值税？
A. 3%减按2%征收（正确答案）
B. 4%减按2%征收
C. 5%减按3%征收
D. 6%减按3%征收
下列哪项不属于增值税即征即退政策的适用范围？
A. 销售自产的软件产品
B. 利用风力生产的电力产品
C. 销售自己使用过的二手车（正确答案）
D. 提供管道运输服务并承担运输风险的。
2024年个人所得税计算题例题
根据2024年的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用标准后的余额，为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 5000元/月（正确答案）B. 6000元/月C. 7000元/月D. 8000元/月张某2024年3月取得工资收入8000元，假设无其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 30元B. 90元（正确答案）C. 150元D. 210元李某2024年将一套自有住房出租，月租金为4000元。
若不考虑其他税费和扣除项，李某每月应缴纳的个人所得税是多少？A. 80元B. 120元C. 240元D. 400元（正确答案）王某2024年取得稿酬收入30000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 3360元（正确答案）B. 4200元C. 4800元D. 5600元根据2024年的个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？A. 与综合所得合并计算B. 单独计算，但税率固定为20%C. 单独计算，可选择并入综合所得或单独计税（正确答案）D. 免征个人所得税赵某2024年从上市公司取得股息红利5000元，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 0元（正确答案）B. 500元D. 1500元根据2024年的个人所得税法，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
扣除的比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%（正确答案）D. 50%刘某2024年取得特许权使用费收入20000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 2000元B. 2800元（正确答案）C. 3200元D. 3600元根据2024年的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 4800元/月（正确答案）B. 5000元/月C. 5200元/月D. 6000元/月。
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第二章增值税1、某电梯销售公司为增值税一般纳税人,201４年7月购进5部电梯,取得得增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售５部电梯并开具普通发票，取得含税销售额５26、5万元、安装费２9、25万元、保养费11、7万元、维修费5、85万元。
该公司７月应缴纳得增值税为多少万元。
『答案解析』该公司7月应缴纳得增值税＝(52６、５+2９、2５+11、7+5、８5)÷（1＋17%)×１７％-６8＝１5、3（万元)。
２、某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车得代销清单及货款１63、8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价２8万元)。
企业会计处理为:借：银行存款——代销汽车款 1 638 ０００贷:预收账款——代销汽车款 1 63８ 000『正确答案』ﻫ纳税人处理错误。
ﻫ应纳增值税＝２８×5×17%＝23、8（万元) 应纳消费税＝28×５×９％=1２、６(万元）会计处理为：借：银行存款—代销汽车款 1 6３8 00０贷:主营业务收入１40００0０ﻫ应交税费—应交增值税(销项税) 23８００03、某商业企业（一般纳税人)为甲公司代销货物,按零售价以５％收取手续费5０0０元，尚未收到甲公司开来得增值税专用发票,该商业企业代销业务应纳增值税为:ﻫ零售价=５００0÷5％＝100 0００(元)增值税销项税额=10００00÷(１＋17%)×1７%=1４ 529、91(元) ﻫ应纳营业税=５ 000×5%=250（元)4：某企业（小规模纳税人)201４年１2月将已使用四年得小轿车以18万元价格售出。
要求：请计算其应纳增值税。
『正确答案』应纳增值税=180 000÷(1+3%)×2％=3 4９5、15（元)５、某生产企业为增值税一般纳税人:(1）20１4年２月销售购于2008年2月份得设备一台,取得收入9000元;『正确答案』应纳增值税＝9０00÷(1+4％)×４%×5０%(2)２014年１2月销售购于200８年１2月份得设备一台,取得收入59000元；;『正确答案』应纳增值税=５9000÷(１+3%)×2%(3)20１5年2月销售购于２012年2月份得设备一台,取得收入49000元;『正确答案』应纳增值税=４9０0０÷（1+１7％)×1７％6、位于某市区得一家百货商场为增值税一般纳税人。
2014年３月份零售金银首饰取得含税销售额1０、53万元,其中包括以旧换新首饰得含税销售额５、８5万元。
在以旧换新业务中,旧首饰作价得含税金额为3、51万元，百货商场实际收取得含税金额为2、34万元。
『正确答案』百货商场3月份零售金银首饰得增值税销项税额＝(10、53-５、85)÷(1＋17%)×17% ＋2、3４÷（1＋１７%)×17％＝1、02(万元）ﻫ百货商场3月份零售金银首饰应缴纳得消费税= (１0、53-５、８5）÷(１＋１7%)×5%+2、34÷(1+17%)×5％＝0、3（万元)7、某商场为增值税一般纳税人,６个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10０0０元，月初到期,餐厅未返还包装物，按照销售时得约定,这部分押金即收归商场所有,商场得账务处理为:ﻫ借:其她应付款——押金10000贷:其她业务收入 100０0要求:针对上述业务判断商场账务处理与相关税务处理就是否正确。
如果不正确,列出正确得处理方式。
『正确答案』ﻫ商场得账务处理与税务处理不正确,啤酒逾期得包装物押金应缴纳增值税。
ﻫ增值税得销项税额=１0000÷1、１7×17%＝１４5２、99(元)商场账务处理不正确,更正如下:ﻫ冲销错账:ﻫ借：其她业务收入1０００0ﻫ贷:其她应付款——押金 1０000重做正确处理:借:其她应付款－押金1０00０贷:其她业务收入 8５4７、0１应交税费－应交增值税(销项税) 14５2、99８、某百货商场最近正在筹划开展部分商品得促销活动。
目前有三种方案可以选择：ﻫ方案一,商品八折销售;ﻫ方案二,购物满1０00元者赠送价值200元得商品(购进价为15０元);ﻫ方案三，购物满1００0元者返还现金200元。
假定:以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明得价税合计数;销售利润率为2５%,即销售10００元得商品,其购进价为750元。
要求：以消费者同样购买一件价值100０元得商品为例,就上述三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度，指出百货商场可以选择得最好方案，并简要说明理由。
『正确答案』方案一(８折):ﻫ应纳增值税＝1000×８０％÷１、1７×1７%－750÷１、17×１7%＝7、27（元）销售毛利额＝1０00×80%/1、17-７５0÷1、1７＝42、74（元）销售毛利率=销售毛利/销售收入=42、７4/(１０0０×80%/１、1７）×100%＝6、25％方案二(满1000元赠送价值２00元得商品)：ﻫ应纳增值税=1０0０/1、１７×1７％＋２0０／1、１7×1７%-7５０/1、1７×1７%－150/１、１7×1７%＝4３、59（元)销售毛利额=10００/１、1７－750/1、１7-150/1、17-2０0/1、17×1７%=５6、41(元）销售毛利率=5６、41/（1000/1、１７)×100%＝6、6％方案三(满1000元者返还现金2０0元)：ﻫ应纳增值税＝1000/1、1７×17%－750／1、1７×17%＝36、32(元)ﻫ销售毛利额=１000／１、17-750/1、17－200＝13、68(元)ﻫ销售毛利率=13、68／(1０00/1、17)×1００%＝１、６0%结论:方案二得毛利额、毛利率最高,百货商场应选用第二方案。
9、某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价３８０元(无同类产品市场价格),其中1５０件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额１１４ 0０0元。
『正确答案』销项税额=(150+３0０)×3８0×(１+10%)×１７%=31977(元)10、某食品厂２014年１0月从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明就是５０000元;支付运费,取得运输企业增值税专用发票上注明运费2000元。
『正确答案』ﻫ进项税额=５０００0×13%+2000×11%＝６720（元)ﻫ采购成本＝50０００×87%+200０=4550０(元)１1、实木地板生产企业为增值税一般纳税人，20１４年12月末盘库时发现因管理不善，上月已经抵扣进项税额得国内原木被盗400立方米。
该原木购自林场，损失金额29、7万元（其中运输费2、7万元）。
要求:进行12月份得税务处理『正确答案』进项税额转出＝(29、7-2、7) ÷87%×1３% + ２、7×1１% =4、3３（万元）１2、【例题·教材中计算题】某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率1７％,2０14年2月份得有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票，取得不含税销售额８０万元;另外,取得销售甲产品得送货运输费收入5、85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。
『正确答案』(１）销售甲产品得销项税额＝80×17%+5、85÷(1＋１7％)×1７%=14、4５(万元) (２）销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29、２５万元。
『正确答案』销售乙产品得销项税额＝29、25÷(1+17％)×１7%=４、25(万元)(3)将试制得一批应税新产品用于本企业基建工程；成本价为2０万元，国家税务总局规定成本利润率为１０%,该新产品无同类产品市场销售价格。
『正确答案』自用新产品得销项税额＝2０×(1＋1０%)×17%＝３、7４(万元） (４）销售201３年1０月份购进作为固定资产使用过得进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。
『正确答案』销售使用过得摩托车应纳税额＝1×17%×5 ＝0、8５(万元)(５)购进货物取得增值税专用发票,注明支付得货款６０万元、进项税额1０、2万元;另外支付购货得运输费用6万元,取得运输公司开具得货物运输业增值税专用发票。
『正确答案』外购货物应抵扣得进项税额=１0、2+6×１1% =10、86(万元)(6)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项核定办法),支付收购价3０万元,支付给运输单位得运费5万元,取得相关得合法票据。
本月下旬将购进得农产品得20％用于本企业职工福利。
『正确答案』外购免税农产品应抵扣得进项税额＝(30×13%＋5×1１%)×(１-２0％)＝3、56（万元）以上相关票据均符合税法得规定，请按下列顺序计算该企业２月份应缴纳得增值税额。
『正确答案』该企业2月份应缴纳得增值税额＝14、4５＋4、25＋3、74+０、8５－1０、86-3、56＝8、8７(万元）1３、张女士为Ａ市甲超市财务管理人员,她从2014年１月份开始建立家庭消费电子账,６月份从甲超市购买了下列商品：ﻫ（1）粉底液一盒，支出400元。
ﻫ(2）白酒1000克,支出64０元。
（3)食品支出1010元,其中:橄榄油２5００克,支出４00元;淀粉100０克,支出1０元;新鲜蔬菜５0千克，支出６00元。
要求:按照下列序号计算回答问题：ﻫ（1)甲超市销售给张女士粉底液得增值税销项税额。
『正确答案』４00÷(1＋１７％）×17％＝5８、12（元）(2）甲超市销售给张女士白酒得增值税销项税额。
『正确答案』 6４0÷（1+1７%)×１7％＝92、99(元)(３)甲超市销售给张女士食品得增值税销项税额。
『正确答案』 400÷（１＋1３%)×13%＋10÷(1+17%)×１7%＝4７、47（元) 第三章消费谁1、卷烟批发企业甲2０1４年１月批发销售卷烟５00箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊5０箱。
每箱不含税批发价格为13 00０元。