浅析应收账款国际保理业务

浅析应收账款国际保理业务

摘要：在国际商品市场竞争日益激烈的今天，结算方式成为继商品价格、商品质量之后另一个重要的竞争手段。鉴于我国开展国际保理业务的时间不长，可借鉴的经验做法不多，加之未有专门的法典对保理业务进行调整的缘故，笔者认为我国在开展国际保理业务时，应从我国现存的问题入手，从政策上、法规上、观念上、人才上等诸多方面进行努力，积极促进商业信用体系发展，构建完善的国际保理业务体系。

关键词：应收账款；国际保理业务；赊销；信用；风险

一、应收账款国际保理业务在我国的发展

据权威专家统计,中国企业海外应收账款总额很大，在出口收入中，迄今至少有1000亿美元愈期无法收回，并且这个数字还在以每年150亿美元左右的速度增加，其中一个重要原因就是许多出口交易采用的是对出口方收汇没有保障的支付方，而美、日、欧80%的货款都采用了国际保理结算，这形成了鲜明的差距。近年来在证券市场闹得沸沸扬扬的四川长虹巨亏事件，就是因为出口美国APX 公司的42亿人民币货款长达3年时间无法收回，给企业带来灾难性的损失。因此，大力发展国际保理业务，提高结算速度和质量，以促进进出口贸易的健康发展已成为一个亟待解决的问题。

二、应收账款国际保理业务在我国现存的问题

（一）固守传统制约进步。当前，大多数进出口企业习惯并普遍接受基于银行信用的信用证方式进行结算，对国际保理业务的概念、操作、优势所在等缺乏足够的了解，因而首先使其在观念上就对国际保理业务有了一种排斥心理，很大程度上阻碍了国际保理业务在我国的发展。

（二）我国的社会信用机制不健全，保理业务法规建设滞后，监管不到位。虽然我国已经加入国际保理联合会，接受了《国际保理管理规则》、《国际保理公约》等，但这些规则尚不能直接用于指导监督我国保理业务的具体实施。外汇局对出口保理业务的核销问题、进口保理业务的性质问题，均没有明确的规定。

（三）缺乏高素质的国际保理从业人员。由于国际保理业务涉及国际结算、

融资、信用担保、风险控制的功能，并涉及国际贸易、银行、计算机、法律、国际惯例等领域，需要从业人员熟悉相关规则、惯例，及计算机操作能力，熟练的英语运用能力，等等。

三、应收账款国际保理业务的对策建议

（一）国家应制定扶持政策

单纯依靠我国的企业自觉转变交易观念，改变传统交易习惯是不能适应发展的要求。政府必须出台扶植政策，一方面鼓励出口企业应用保理业务以扩大对外贸易；另一方面，鼓励国有商业银行拓展自己的业务经营范围，放宽业务准入条件和简化业务准入手续，引进利益驱动机制，是出口商、保理商都能在开展保理业务中有利可图，从而变被动发展为主动引导示范。

（二）建立健全国际保理业务所需的法制信用环境。

1、选择信誉卓著、富有经验的出口保理商

首先，信誉卓著的出口保理商可以最大程度地实现国际保理商联合会所倡导的原则。其次，富有经验的出口保理商知道如何选择进口保理商并与之合作，可以防止问题和风险发生或将之降低到最低限度。另外，优秀的出口保理商知道如何选择适合保理的业务，及早去除那些易产生争议的产品或服务，这不仅对出口商，而且对保理当事人各方都有益。

2、严格指定合同条款

从法律上，买方应根据买卖双方签署的销售合同对所购买的产品或服务付款，因此订立内容和释义清晰、明确的合同条款极为重要。实务中，买方的争议通常是针对货物的种类、质量和数量提出，出口商可以在贸易合同中规定买方提出争议时所需要的法律书面证明，如买卖双方都认可的独立的质量检验机构出具的检验证书等，以便在发生争议时作为裁决的依据。

3、注意单据质量和保存

保理业务下的商业单据一般由出口商在发货后自行寄给买方，这是它比信用证简便、灵活之处。但出口商仍应注意商业单据的质量，至少保证合同、发票、运输单据、检验证书、装船前要求的其他单据、以及其他履行销售合同的证明等内容完整一致、准确清晰、与进口保理商核定信用额度时的情况一致。这些证明

文件都有可能使出口商在日后处理争议时处于主动地位。

（三）开展保理业务从业人员的专业培训

可以走出去主动学习国际先进经验，也可以邀请国外大保理公司人员或知名国际保理业务专家在国内举办业务培训，利用国外成熟的管理模式和丰富的交易经验培养专业人才，加强交流和研讨，以切实提高国际保理业务人员的理论及实务水平。

（四）加快国际保理业务所需的配套设施建设

在内部管理上，一方面可考虑设置专门机构，也可在商业银行的国际业务部门中增加国际保理业务品种，待业务扩大到一定规模再设置专门的保理业务部，同时制定相应的业务操作规程及明确相关部门职责。另一方面在国际保理业务的定价问题上，可参照国际标准再加上对本行开展该业务的成本收益分析，确定合理的价格，同时对在不同目标市场的客户体现差别定价策略。

总之，保理业务在我国还是一门新兴的行业，目前尚处于发展的初期，对于销售企业来说，一方面要充分利用国际保理业务的优势进行应收账款委托管理；另一方面要认真学习保理业务的各项法规，在保护自己的基础之上，保证企业有充裕的资金，减少企业的风险，同时人才的培养和思想理念的形成更是成败的关键。任何一种金融服务手段都有其优势和劣势，过分夸大或过分贬低保理的作用都是不可取的。只要运用得当，笔者认为保理仍不失为一种为赊销贸易服务、功能全面而有效的金融手段。

参考文献：

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