企业内部控制与全面风险管理
国有企业全面风险管理与内部控制
浅谈国有企业全面风险管理与内部控制摘要本文全面阐释了内部控制与全面风险管理的关系，并结合笔者自身国有企业的长期工作经验，归纳总结出国有企业在全面风险管理与内部控制建设中存在的问题，并提出了加强我国国有企业全面风险管理与内部控制管理的建议。
关键词全面风险管理内部控制关系随着中央国资委《中央企业全面风险管理指引》与各省国资委《省管企业全面风险管理指引》以及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》等的相继印发施行，国有企业的全面风险管理与内部控制建设的开展亟需强化。
一、内部控制与全面风险管理的关系：1、包含关系：在全面风险管理体制中，内部控制是风险应对环节极为重要的一个组成部分，是针对企业内部的可控风险的有效防范体系；而风险管理的范畴要大于内部控制，它还针对企业外部的各种风险要开展风险应对管理。
2、支撑关系：内部控制与全面风险管理相互支撑，共同构成企业的风险防范体系。
3、平衡关系：国有企业风险防范体系的建立，离不开内部控制与全面风险管理，二者相互补充，互相构成平衡关系。
二、国有企业全面风险管理与内部控制建设中存在的问题笔者从在国有企业的长期工作经验中归纳总结出国有企业在全面风险管理与内部控制建设中存在如下问题：1、风险管理体系尚待充实与完善，内部环境导致内部管理问题依存企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙带风严重，部门之间各自为政缺乏正常的沟通环境。
管理层与员工之间上下交流的渠道不畅，管理政策的全面贯彻及实施情况难以及时和准确反馈。
2、制度执行不到位，导致内控实施工作存在一定的盲目性，内部控制尚未真正融入经营管理中内部控制要通过人来起作用，它不是纯粹的政策表格和手册，而是通过组织中各个层次的人员起作用；内部控制体系不等同于文档，还涉及到执行的问题，更多的企业是执行的问题，而不是内控文档的问题。
一旦制度流于形式，就无所谓执行了，完全变成了靠人管理，而非制度规范管理。
浅析企业战略与全面风险管理及内部控制的关系及影响
浅析企业战略与全面风险管理及内部控制的关系及影响【摘要】企业战略、全面风险管理和内部控制是企业管理中不可分割的三个重要元素。
企业战略是企业长期发展的方向和目标，全面风险管理是为了在实现战略过程中降低风险损失，内部控制则是确保企业内在运作的有效性和合规性。
三者之间相互关联，企业战略需要全面风险管理的支持和内部控制的保障，而全面风险管理又需要内部控制的支持来有效实施。
合理的内部控制是支撑全面风险管理和企业战略实施的基础，企业应该将三者结合起来，形成一个有机的整体，以提高企业管理的效率和灵活性，从而实现长期成功与可持续发展。
【关键词】企业战略、全面风险管理、内部控制、关系、影响、支持、实施、结合、整体、基础、密不可分1. 引言1.1 企业战略的概念企业战略是企业长期发展的方向和目标的总体设想，是为了应对外部环境变化而制定的长期行动计划。
企业战略包括企业的使命、愿景、目标、战略定位和战略目标等要素。
企业战略的概念强调了企业需要明确自身的发展方向，并根据外部环境和内部资源情况，确定适合自身发展的战略路径。
企业战略的核心是提高企业的竞争力和创造长期价值，通过制定合理的规划和战略布局，实现企业的可持续发展。
在今天快速变化的市场环境下，企业战略的制定不仅需要考虑当前的市场需求和竞争对手，还需要顺应未来发展的趋势和机遇，以保持企业的竞争优势和持续增长。
企业战略的成功实施离不开全面风险管理和内部控制的支持和保障，只有建立科学合理的战略制定机制，才能有效应对各种外部风险和挑战，实现企业长期稳健发展的目标。
1.2 全面风险管理的定义全面风险管理是指企业在运营过程中，通过设立一套完整的风险管理体系，对所有可能对企业造成影响的风险进行系统性的识别、评估、监控和控制的一种管理方法。
全面风险管理不仅包括企业面临的市场风险、信用风险、操作风险和法律风险等外部风险，还包括内部风险，如员工行为风险、管理层失误风险和信息系统风险等。
通过全面风险管理，企业可以更好地应对各种风险带来的影响，有效降低企业面临的风险，确保企业的持续稳健发展。
企业内部控制与风险管理的关系
企业内部控制与风险管理的关系企业内部控制和风险管理是企业管理的重要环节，它们在企业的运营和发展中有着密切的关系。
以下是从几个方面探讨它们的内在联系。
一、目标统一企业内部控制和风险管理的目标都是为了保障企业的稳健运营和合法合规。
内部控制是通过制定和执行一系列规则、政策和程序，确保企业的各项业务活动符合法律法规和企业内部制度的要求，防止舞弊、欺诈等不良行为的发生。
而风险管理则是在企业运营过程中，通过识别、评估、控制和监控风险，确保企业的业务活动既符合法律法规要求，又能够实现企业的战略目标。
因此，两者的目标具有统一性。
二、风险导向内部控制和风险管理都以风险为导向，以防范和控制风险为首要任务。
内部控制通过制定风险管理制度、完善控制措施、加强内部审计等手段，防范企业面临的各种内部和外部风险。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，制定相应的风险应对策略和控制措施，将风险控制在可承受范围内。
因此，两者都以风险为导向，相互配合，共同应对企业面临的各种风险。
三、过程管理内部控制和风险管理都强调过程管理，注重流程设计和执行。
内部控制通过制定各项业务流程和管理流程，明确流程中的关键控制点和控制措施，对流程进行持续监控和改进。
而风险管理则通过对业务流程中的风险进行识别、评估和控制，确保企业在整个业务流程中能够及时发现和应对风险。
因此，两者都强调过程管理，注重流程设计和执行。
四、相互促进内部控制和风险管理相互促进，共同推动企业的发展。
内部控制通过制定和完善各项制度和流程，确保企业的运营和管理活动的规范性和有效性。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，为企业提供更加全面和可靠的信息支持，帮助企业做出更加科学和合理的决策。
两者相互配合，共同推动企业的发展。
五、合规保障内部控制和风险管理都强调合规保障。
内部控制通过制定和执行各项规则、政策和程序，确保企业的业务活动符合法律法规和企业内部制度的要求。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，为企业提供更加全面和可靠的信息支持，帮助企业做出更加科学和合理的决策。
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施随着市场的不断变化，企业面临的风险不断增加，因此，全面风险管理和内部控制的实施变得越来越重要。
本文将讨论企业实施全面风险管理和内部控制的可行措施。
一、建立完善的风险管理体系建立完善的风险管理体系是企业全面风险管理和内部控制的基础。
这个体系包括风险识别、评估、监控和控制几个方面。
企业应该明确风险管理的目标，建立风险管理的策略和政策，并明确各级人员的风险管理职责和权限。
此外，企业还应该建立专门的风险管理部门或设立专职风险管理人员，负责整个风险管理体系的设计、实施和维护。
二、建立高效的内部控制体系内部控制是企业全面风险管理的重要组成部分。
建立高效的内部控制体系可以有效地监控企业的风险和机会，从而增强企业的抗风险能力。
企业应该明确内部控制的目标、原则和制度，并加强内部控制的监督和检查。
此外，企业还应该建立内部审计和风险管理制度，并设立专职内部审计和风险管理人员，负责内部控制的设计、实施和维护。
三、加强员工培训企业的员工是全面风险管理和内部控制的执行主体，因此，加强员工培训是非常必要的。
企业应该为员工提供必要的培训，包括风险管理、内部控制、风险识别和风险应对等方面的知识和技能。
企业还应该鼓励员工积极参与风险管理和内部控制，增强员工风险意识和责任意识，从而提高企业的整体风险管理水平。
四、加强信息化建设信息化建设是现代企业全面风险管理和内部控制的关键。
通过信息化建设，企业能够实时监测和分析风险信息，有效提高风险管理和内部控制效率。
企业应该建立完善的信息系统、安全系统和数据保护制度，并加强对信息系统的安全性、完整性和可靠性的管理。
五、落实风险管理制度总之，企业实施全面风险管理和内部控制是必要的，同时，这也是一项系统工程。
企业需要从制度、人员、技术和文化等多个方面建立完善的风险管理和内部控制体系，不断提高企业的整体风险管理水平，实现稳健财务、经营可持续发展的目标。
企业内部控制与全面风险管理的关系分析
企业内部控制与全面风险管理的关系分析1. 引言1.1 企业内部控制与全面风险管理的概念企业内部控制是指企业为实现经营目标，保障资产安全、完整性和可靠性，促进企业经营活动按照规定的政策、方针和计划进行，开展内部管理和控制的系统。
全面风险管理是指企业基于整体战略和目标，以系统的方法来管理各种风险，包括战略风险、业务风险、财务风险等，通过有效识别、评估、监控和应对风险，以最小化负面影响，同时最大化潜在机会的一种管理方法。
企业内部控制与全面风险管理都是企业管理的重要组成部分，通过完善的内部控制和风险管理体系，可以有效提高企业的经营效率，降低经营风险，保护企业利益和股东权益，确保企业可持续发展。
企业内部控制主要侧重于规范企业内部管理和运作程序，强调减少失误和提高效率；而全面风险管理更注重预防和化解各种风险，以应对外部环境的变化和挑战。
企业内部控制与全面风险管理密切相关，相辅相成，共同促进企业风险管理的全面性和有效性。
1.2 企业内部控制与全面风险管理的重要性企业内部控制与全面风险管理在当今企业管理中扮演着至关重要的角色。
企业内部控制与全面风险管理的重要性体现在保障企业的经营安全和稳定性方面。
通过建立和完善内部控制机制以及全面风险管理体系，企业能够有效预防和控制各类风险，包括市场风险、经济风险、法律风险等，从而降低企业面临的各种不确定性，保障企业在运营过程中的可持续性和稳定性。
企业内部控制与全面风险管理的重要性还在于提升企业的管理效率和运营质量。
通过建立健全的内部控制制度和全面风险管理机制，企业能够规范管理行为，加强对企业运营过程的监督和管理，提升资源配置效率，减少浪费和损失，有效提高企业的绩效和竞争力。
企业内部控制与全面风险管理的重要性不仅在于保障企业的经营安全和稳定性，更在于提升企业的管理效率和运营质量，为企业的可持续发展提供重要保障。
企业应高度重视内部控制与全面风险管理，并不断完善和加强相关机制，以应对复杂多变的市场环境和风险挑战。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理企业内部控制和风险管理是现代企业管理中至关重要的环节。
它们旨在确保企业的目标实现，并减少或消除风险对企业的负面影响。
本文将探讨企业内部控制和风险管理的定义、重要性以及实施过程。
一、企业内部控制的定义和作用企业内部控制是指企业为实现其目标而采取的一系列措施和制度，包括组织结构、管理体制、流程规范、信息系统以及内部监督等。
其目的是保障企业的资产安全、财务准确性以及提升管理效率。
企业内部控制的作用是多方面的。
首先，它可以帮助企业预防和控制内部风险，减少经营风险对企业的不利影响。
其次，它可以提高企业的透明度和规范性，增强企业的经营合规性。
最后，它还有助于提升企业的运营效率和财务管理水平，从而为企业的可持续发展提供支持。
二、风险管理的定义和重要性风险管理是指企业对内外部风险进行识别、评估、应对和监控的过程。
它旨在通过调整企业的策略、运营和投资决策，最大程度地降低风险对企业的威胁。
风险管理的重要性不可忽视。
首先，它帮助企业及时识别和应对各种潜在风险，避免和减轻损失。
其次，它促使企业建立健全的风险管理体系，提高决策的科学性和准确性。
最后，风险管理还有助于企业的战略规划和长期发展，使企业能够在不确定的环境中保持竞争优势。
三、企业内部控制与风险管理的实施过程企业内部控制与风险管理的实施过程可以分为以下几个步骤：1. 风险识别：通过对企业内外部环境的评估和分析，确定各种可能对企业产生不利影响的风险。
2. 风险评估：对已识别的风险进行定性和定量评估，确定其潜在影响程度和发生概率。
3. 风险应对：基于风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
4. 风险监控：建立监控机制和指标体系，对已应对的风险进行跟踪和监测，及时调整应对措施以保持风险在可控范围内。
5. 内部控制建立：基于风险管理的需求，建立有效的内部控制制度和流程，确保风险管理措施的有效执行。
6. 审计和改进：定期进行内部控制和风险管理的审计，发现问题并及时改进，以持续优化企业的控制与风险管理体系。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理第一章：概述企业内部控制与风险管理是现代企业管理中至关重要的一部分。
企业内部控制指的是通过建立、开展和实施一系列制度、措施和方法，以保证企业业务活动的合法性、规范性、高效性和安全性。
风险管理则是通过识别、评估、控制和监督企业面临的各种风险，从而降低风险对企业造成的负面影响。
第二章：内部控制的基本要素企业内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价。
控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的价值观、道德风险、员工素质等。
风险评估是指企业对各种内外部风险进行评估和分类，以确定风险的重要性和优先级。
控制活动是指根据风险评估结果，采取相应的控制措施和方法，以管理和控制企业的风险。
信息与沟通是指企业在内部控制过程中，确保信息的准确性、完整性和时效性，并促进各部门之间的有效沟通。
监督与评价是指对企业内部控制的执行情况进行监督和评价，及时发现和纠正问题，以保证内部控制的有效性和可持续性。
第三章：内部控制的实施步骤企业内部控制的实施步骤包括制定内控目标、识别和评估风险、设计和实施控制措施、建设信息系统、制定内控制度和流程、培训员工并加强监督与检查。
制定内控目标是为了明确企业内部控制的目标和要求，为后续的实施工作提供指导。
识别和评估风险是为了全面了解企业所面临的各种风险，确定优先级并制定相应的控制策略。
设计和实施控制措施是将控制策略转化为实际操作手段，以确保内部控制的有效性和可行性。
建设信息系统是为了提高信息的收集、处理和传递能力，以支持内部控制工作的开展。
制定内控制度和流程是为了规范企业的各项业务活动，确保符合法律法规和内部要求。
培训员工并加强监督与检查是为了提高员工的内控意识和水平，确保内部控制的执行和效果。
第四章：风险管理的基本流程风险管理的基本流程包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控。
风险识别是指通过对企业内外部环境的分析，确定可能存在的风险因素和风险事件。
浅谈企业内部控制与风险管理的关系
浅谈企业内部控制与风险管理的关系企业内部控制与风险管理是企业管理中两个重要的方面，二者密切相关且相互促进。
企业内部控制是指企业通过建立一套制度、方法和措施，保证企业运营按照法律法规、规章制度和管理要求进行，并实现企业目标的过程。
而风险管理是指企业识别、评估、规避、转移和控制各类风险的过程。
企业内部控制与风险管理的关系主要体现在以下几个方面。
企业内部控制是风险管理的基础。
企业内部控制的目标是保证企业运营的稳定和有效，而这也是风险管理的核心目标。
企业内部控制通过建立一套完善的管理制度和流程，可以防范和控制各类风险的发生，从而实现风险管理的目标。
企业内部控制对于风险管理的有效实施起到了保障作用。
企业内部控制是风险管理的手段。
企业内部控制包括内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素，这些要素为风险管理提供了重要的手段。
企业可以通过建立健全的控制活动，对潜在的风险进行规范和管理；通过加强信息与沟通，及时了解风险状况，并进行有效的应对措施；通过监控内部控制的运行，及时发现和解决潜在的风险隐患。
企业内部控制为风险管理的具体实施提供了重要的手段和方法。
风险管理需要依赖企业内部控制的支持。
企业内部控制可以提供风险管理所需的信息和数据，并通过监控风险管理的过程和结果，对风险管理进行评估和跟踪。
在风险管理的决策和实施过程中，企业内部控制可以提供有效的参考和支持，帮助企业识别和评估风险，并进行相应的控制和管理。
只有依靠企业内部控制的支持，风险管理才能更加科学、有效地进行。
企业内部控制与风险管理需要相互协调和衔接。
企业内部控制是为了实现企业目标和保护企业利益而建立的，而风险管理则是为了识别、评估和控制各类风险，保证企业运营的稳定和可持续发展。
二者需要相互协调和衔接，共同为企业的健康发展提供有力保障。
企业内部控制需要根据风险管理的需要进行调整和完善，而风险管理也需要借助企业内部控制的支持和保障，才能取得良好的效果。
内部控制与全面风险管理工作年度总结
内部控制与全面风险管理工作年度总结今年，在内部控制与全面风险管理方面，我们积极推进各项工作，取得了一系列成果和进展。
下面是我对这一年度工作的总结。
一、组织架构在组织架构方面，我们对内部控制和风险管理的职责和权限进行了明确划分，强调了各部门和管理层对内控的责任和作用。
成立了内控与风险管理工作组，负责协调和监督各项工作的开展。
二、内部控制建设在内部控制建设方面，我们对各项内部控制制度进行了修订和完善。
通过识别和评估重要流程和风险点，制定了相关的控制措施，并进行了有效实施。
建立了内部审计制度，提升了内控体系的自检和纠正能力。
三、风险管理与评估在风险管理与评估方面，我们建立了风险管理框架和标准，对各项风险进行了辨识、评估和处理。
通过制定风险管理计划和控制措施，有效地降低了潜在风险的发生概率和影响程度。
建立了风险预警和应急管理机制，提高了应对突发风险事件的能力。
四、培训和宣传工作我们加强了内部控制与全面风险管理的培训和宣传工作，通过组织培训班、制定内控手册、开展宣讲会等方式，提高了员工对内控和风险管理的认识和理解。
同时，制定了内控与风险管理的工作考评指标和奖惩制度，激励员工积极参与和支持。
五、信息化建设在信息化建设方面，我们投入了大量资源，建立和完善了内部控制和风险管理的信息系统。
通过引入先进的信息技术和管理工具，提高了工作的效率和准确性。
建立了数据收集和分析机制，为决策提供了重要参考。
六、成效评价通过对今年的工作进行评价和总结，我们发现，在内部控制和全面风险管理方面，我们取得了明显的成效。
首先，内部控制体系得到了有效强化，提高了组织运作的规范性和有效性。
其次，风险管理能力得到了明显提升，有效预防了潜在风险的发生和扩大。
最后，企业内外部环境的稳定性和可控性得到了明显改善，提高了企业的整体竞争力和稳定性。
七、问题与展望然而，我们也要清醒地认识到，当前内控与风险管理工作仍存在一些问题和挑战。
首先，一些内部控制制度和控制措施需要进一步完善和优化。
企业内部控制与全面风险管理
委托 代理 关系
代理 成本
经理（代理人）
企业经营者
公司面临的其他治理问题
不正当竞争
操纵市场
偷逃税
污染 排放
内部审计协会列出的9大风险因素…..
• 管理层的能力 (Competence of management ) • 管理层的道德观 (Integrity of management)
• 近期系统变化 (Recent changes in systems)
原有风险的变化和新的风险对早期设计的内部控制系统施加压力….
内部因素 外部因素
企业组织的变化
市场竞争
降低成本的要求
遵守和控制过程
执法者观点的 改变
工艺流程的改进 和变化
新的技术
2015/11/5 14
风险处理策略
风险策略
避免
禁止交易 投资 减少或限制交易量 广泛保护的安排 离开市场 订价反映风险程度 高 套期 自我保险 保险 预留储备 策略性联盟 增加监督 其他分担风险的安 排
1. 治理结构不完善，不能对管理层进行独立有效的 监督与控制 2. 风险控制意识薄弱 3. 公司组织架构与公司规模、业务不匹配 4. 没有一套严格、统一的授权体系 5. 财务及信息系统管理分散 6. 没有明晰的企业文化 7. 没有岗位说明书以及合理的员工绩效考核办法
要素2: 风险评估
控制类别
确定并分析对实现企业 目标有影响的风险
2015/11/5 18
2008年6月28 日,财政部、 证监会、审计 署、银监会、 保监会五部委 联合发布。
对上市公司要 求：
应当对本公司 内部控制的有 效性进行自我 评价，披露年 度自我评价报 告。
企业内部控制与全面风险管理-理论与实践
内 容
一、风险理论知识 二、从内部控制到风险管理演变过程 三、内部控制框架 四、全面风险管理的框架
（一）风险的定义
关键词：关于目标
目标是输出结果的预计实现程度 满足顾 客需要 的产品
顾客需 要及投 入元素
输入
企业（组织）
输出
就是努力想要达到的状态、境界或目的。目标是行为的指向。
不可接受风险。
第二讲 内部控制与全面风险管理理论
内 容
一、风险理论知识 二、从内部控制到风险管理演变过程 三、内部控制框架 四、全面风险管理的框架
二、从内部控制到风险管理演变过程
魔高一尺，道高一丈！
国内企业大多处于内 部控制整体框架阶段 。集团公司（股份公 司）等一批中央企业 内部控制体系建设起 步早，目前正处于向 全面风险管理过渡阶 段。
理策识别、评价和管理风险的思维框架。
– 2001年，COSO设立研究项目，委托PwC研发一个能被管理层用来 评价和改进其企业风险管理的框架。 – 2003年7月，公布研究报告讨论稿。 – 2004年9月，研究报告“企业风险管理：整体框架（ Enterprise
Risk Management– Integrated Framework）”正式发布。
（四）风险的分类
按风险的性质划分：
1 、纯粹风险──指只有损失可能而无获利 机会的风险。
2、投机风险──指既有损失可能又有获利 机会的风险。
（四）风险的分类
按风险的产生环境划分：
1、静态风险──不是因社会经济活动发生变化，而是由于自然力不 规则变动或人们行为的失误所造成的风险，前者如地震、洪水、台 风、疾病等；后者如盗窃、呆帐、事故等。
全面风险管理与企业内部控制
全面风险管理与企业内部控制全面风险管理与企业内部控制在现代企业管理中扮演着至关重要的角色。
随着全球经济的不断发展和竞争的日益激烈，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化。
为了保护企业的利益和确保持续发展，全面风险管理和有效的内部控制机制是必不可少的。
一、全面风险管理的意义全面风险管理是指企业对各种内外部风险进行预测、评估、控制和应对的管理方式。
它有助于企业发现和解决潜在的风险，提高决策的准确性和灵活性。
全面风险管理还可以帮助企业创造价值，提高经营绩效，增强企业的竞争力。
全面风险管理的意义在于帮助企业实现以下目标：1.保护企业资产：通过风险评估和控制措施，减少财产和财务方面的损失，确保企业资产的安全。
2.增加利润和市场份额：全面风险管理有助于企业在竞争激烈的市场中准确把握机遇和风险，制定合适的市场战略和营销策略，进一步增加利润和市场份额。
3.提高决策质量：全面风险管理使企业能够更准确地评估和预测市场环境和行业趋势，为决策者提供更可靠的信息，帮助其做出明智的决策。
二、企业内部控制的重要性企业内部控制是一套用于规范企业经营活动、确保企业目标实现的管理制度和方法。
它包括组织结构、控制环境、风险评估、信息和沟通、控制活动等方面的内容。
企业内部控制的重要性在于：1.保护企业利益：合理的内部控制机制可以有效防范内部欺诈和盗窃行为，保护企业利益，预防损失。
2.合规经营：企业内部控制有助于确保企业按照法律法规和公司政策进行经营，降低违规风险，避免法律责任和声誉损失。
3.提高运营效益：有有效的内部控制机制可以提高工作的效率和效果，减少浪费和纠纷，提高资源利用率和生产力。
4.增强透明度和可靠性：企业内部控制有助于提供准确、及时、完整的财务信息，增强企业的透明度和信誉，为投资者和利益相关者提供可靠的信息依据。
三、全面风险管理和企业内部控制的关系全面风险管理和企业内部控制是相辅相成的。
全面风险管理需要有效的内部控制机制来支持和保障实施。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理作为企业管理的重要组成部分，内部控制和风险管理在企业运营中起着至关重要的作用。
本文将从企业内部控制和风险管理的定义、重要性、实施方法等方面进行论述，以帮助企业更好地理解和应对内部控制与风险管理的挑战。
一、企业内部控制的定义与重要性内部控制是指企业为实现经营目标，有效管理风险、确保财务报告的准确性和可靠性，以及遵守法律法规和内部规章制度所采取的一系列措施和制度安排。
企业内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 风险管理：内部控制帮助企业识别、评估和管理各种风险，包括市场风险、操作风险、法律风险等，减少风险对企业的负面影响，确保企业可持续发展。
2. 资产保护：企业内部控制通过建立防止资产侵害和滥用的机制，保护企业的财产和利益，提高企业的资产利用效率。
3. 提高运营效率：良好的内部控制能够提高企业运营的规范性和效率，减少错误和纰漏，提高工作效率，降低成本。
4. 信心增强：通过建立健全的内部控制，企业能够提高投资者、合作伙伴及其他利益相关方对企业的信任度，维护企业的声誉和形象。
二、风险管理的定义与实施方法风险管理是指企业识别、评估、应对和监控各种风险，采取适当措施来降低风险带来的负面影响，并提高企业的绩效和竞争力。
风险管理可以分为以下几个步骤：1. 风险识别：企业需要全面了解内外部的各种风险，并进行分类和评估，确定可能对企业造成重大影响的风险。
2. 风险评估：评估各种风险的概率和影响程度，确定风险的优先级和处理策略，制定相应的控制措施。
3. 风险应对：建立相应的防控机制和流程，采取适当的措施和方法来降低风险的发生概率和影响程度，确保企业在面对风险时能够及时做出应对。
4. 风险监控：建立风险监控和反馈机制，不断追踪和监测风险的变化和演变，对风险控制措施进行评估和调整，及时发现和应对可能出现的新风险。
三、企业内部控制与风险管理的关系与衔接企业内部控制与风险管理密切相关，二者相互支持、相互依赖。
企业内部控制与全面风险管理
企业内部控制与全面风险管理滕瑶贵州筑信水务环境产业有限公司摘要：内部控制对企业发展而言有助于提升各项业务开展的规范性以及经营管理的效率和水平，保证各项资源充分利用，按计划完成管理目标。
全面风险管理能对企业发展潜在风险进行有效的预防和控制，为企业健康运营保驾护航。
不管是全面风险管理还是内部控制，都是企业内部管理的重要内容，本文就两者之间的主要问题和优化措施进行探讨，旨在促进企业健康发展。
关键词：内部控制；全面风险管理；问题；策略在市场环境日益复杂的过程中，企业将面临越来越多样的内外部风险，企业必须提高风险管理与内部控制的重视，深入探讨内控与风险管理中的问题与不足，实施针对性的措施发挥两者作用，提升企业内部管理水平，更好的杜绝各种风险。
一、企业内部控制与全面风险管理的问题（一）缺乏思想层面的重视与关注一直以来，企业内部控制和全面风险管理在经济领域的理论探究范围中都是一个重要议题，这一点在有关法律法规中得以体现，但并未在实践层面得到相应的重视。
现阶段很多企业管理层并未对内部控制和全面风险管理的重要性建立深刻的认知，将更多的关注点放在利润获取上。
思想层面的不重视导致很多企业内部管理问题被忽视、抗风险能力缺失，甚至陷入混乱、无秩序的经营管理状态，影响企业的长期稳定发展。
（二）企业工会组织在企业内部控制和风险管理方面所起的作用未得到充分重视工会组织在企业特别是民营企业普遍存在没有单独设立部门，从业人员均为兼职的问题，这就导致了工会工作沦为陪衬与摆设，不能充分发挥工会这一组织在企业内部控制和全面风险管理方面所能起到的作用。
企业无论是内部控制工作及全面风险管理体系的建立，归根结底是对人的控制，而多数企业明显对工会在妥善处理企业与员工的关系问题、劳动保护监督及安全生产受控方面的认识不足。
（三）对动态风险重视度有待提升市场环境以及企业之间的竞争关系对现代企业的运营有着十分深远的影响，这些具有多变性的因素对企业发展形成了动态风险。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理企业内部控制是指企业通过建立一套组织、制度、政策等一系列措施，以保护企业的资产，确保财务信息的真实性和准确性，提高企业的经营效率和盈利能力的一种管理手段。
而风险管理则是指企业对潜在风险进行识别、分析、评估和控制的一种方法。
企业内部控制与风险管理紧密相连，能够帮助企业预测和防范可能带来的风险，从而使企业更加稳健和可持续发展。
下面，将详细介绍企业内部控制与风险管理的步骤和具体内容。
一、识别风险企业内部控制与风险管理的第一步是识别风险。
企业需要对其所面临的各种内外因素进行全面、系统的分析，从而确定可能对企业产生不利影响的风险因素。
这些风险因素包括市场风险、操作风险、法律风险等。
通过对风险因素的识别，企业可以有针对性地采取相应的控制措施，降低风险发生的可能性。
二、评估风险在对风险因素进行识别的基础上，企业需要进行风险评估。
风险评估是指对已识别的风险进行定性和定量分析，判断其发生的可能性和对企业的影响程度。
通过风险评估，企业可以对各个风险因素进行综合比较，并确定哪些风险对企业最为重要和关键。
三、制定控制策略在评估风险的基础上，企业需要制定相应的控制策略。
控制策略是指为了降低风险发生概率和减轻风险影响而采取的具体措施。
企业可以根据风险的性质和重要性，采取不同的控制策略，如制定规章制度、加强内部审计、完善业务流程等，确保企业的高效运转和风险的可控。
四、建立内部控制体系建立内部控制体系是企业内部控制与风险管理的核心环节。
企业需要通过明确职责、制定制度、完善流程等方式，建立起一套完善的内部控制机制。
内部控制体系应该包括风险识别与评估、内部审计、财务报告、资产管理等各个环节。
通过内部控制体系的运作，企业能够及时发现和应对潜在风险，保护企业的利益。
五、监督执行与改进企业内部控制与风险管理不是一次性的工作，而是需要持续监督、执行和改进的过程。
企业应建立监督机制，对内部控制的执行情况进行评估和检查，及时发现问题，并采取相应的纠正措施。
企业内部控制与全面风险管理浅析
三 、
构 建 现 代企 业 内部 控 制体 系 防
范和化解企业风 险
(一 ) 构建合理 管理 团队
内部控 制 与 全 面 风 险管理 的 实 施 者
是 。 人是 观 念 创新 的根 本和灵魂 ， 企 业制 定经 营 目标 ，设置 核算机 制 ，都必 须 依靠人 的创造性 工 作。 我 国传统 文化 是 儒 家文 化 ， 以人为本是儒家管理 理念最鲜明、 最
保证 组 织 目标 的实现 。
根据 CO S 0 2 0 0 3 年 7 月公布的(全面 风
险管理 框架(草 案)》(下称 E R M 框架) ， 全 面
风 险管理 是一
个过程 。
这 个过程受董事会 、
管理 层和其他人 员的影 响。 这 个过程从企
业 战略制定一 直贯穿到企业 的各项活动 中，
用于识别那些可能影响企 业 的潜在事件并
一 、 内部控 制和风 险 管理 概念 的界 定
( 一 ) 内部控 制
内部控制是 一 个机 构 内董事 会 管理 、
层 和其他各方进行 的 旨加 强 风险管理 、
促进 实现 既 定 目标的行 为 ， 是 一 个 组 织 的
内部 活动 ，
它 是 通 过 组 织 制度 、
组 织机 构和
组 织指令或程序来完成的。 根据 C O S 0 19 9 2
管理 风 险 ， 从而 确保企 业 取得 既定 的 目。
E R M 框架有三 个维度 ， 第一 维是企
业 的 目标 ，
即战略 目标 、
经 营 目标 、
报告
目标和 合规 目标 ；第二 维是 全面 风 险管理
要素 ，
即 内部环 境 、
目标设 定 、
事件识 别 、
内部控制和企业全面风险管理的区别和联系
有人形容高尔夫的18洞就好像人生，障碍重重，坎坷不断。
然而一旦踏上了球场，你就必须集中注意力，独立面对比赛中可能出现的各种困难，并且承担一切后果。
也许，常常还会遇到这样的情况：你刚刚还在为抓到一个小鸟球而欢呼雀跃，下一刻大风就把小白球吹跑了；或者你才在上一个洞吞了柏忌，下一个洞你就为抓了老鹰而兴奋不已。
内部控制和企业全面风险管理的区别和联系《内部控制-整合框架》自从COSO报告于1992年发布后，已经被世界上许多企业所采用，但是理论界和实务界纷纷对该框架提出建议，认为其风险强调不够，使得内部控制与企业风险管理无法相结合。
该委员会在此框架基础上，又于2004年出台了最新报告-《企业风险管理框架》，目前仍有许多企业无法真正理解全面风险管理和内部控制的区别和联系，通过查阅相关资料和分析企业内部控制案例，本文从两者的内涵和在实务中的运用来辨识两者之间的区别和联系。
按COSO框架，全面风险管理和内部控制既有横向交叉也有纵向交融，两者具体的联系为：1.全面风险管理涵盖了内部控制，全面风险管理在内部控制基础上增加了一个目标和3个要素。
从时间和内容上来看，全面风险管理是对内部控制的拓展和延伸。
2.内部控制是全面风险管理的必要环节，公司的内部控制系统在全面风险管理中扮演关键角色，内部控制应当被管理者看成风险管理必要组成部分，内部系统是必要的、高效的和有效地的风险管理方法。
虽然二者有紧密联系，但全面风险管理和内部控制并不完全相同的，它们仍有区别：1、两者的内涵不同，具体表现为目标体系不同，风险管理框架增加了战略目标，使得风险管理属于治理层次区别于内部管理层次。
风险管理框架扩大了目标范围，将所有非财务报告也扩展为报告目标。
组成要素不同：风险管理增加了三个要素，丰富了风险管理内容体现了风险组合观。
2、两者的职能不同：a.两者范畴不一致，内部控制仅是管理的一项职能，全面风险则贯穿于管理过程各个方面。
b.两者对风险的定义不同，全面风险管理框架将风险明确定义为“对企业财务目标产生的负面影响事件发生的可能性”，将正面影响从而视作机会，将风险和机会区分开来，而内部控制框架中，尚未区分风险和机会，c.两者对风险对策不一致，全面风险框架引入利润风险偏好。
企业内部控制与全面风险管理的关系分析
企业内部控制与全面风险管理的关系分析1 引言全球经济化的不断深入，市场环境日益复杂，企业所面临的内外风险逐渐多样化，此时，若企业不重视风险的控制与管理，极易为企业带来较大损失，甚至威胁企业长远发展。
对此，企业应重视内部控制、全面风险管理的落实，深入分析两者的概念、目标、构成要素、实施手段等，掌握两者的关系，根据企业实际情况，有效发挥两者效果，提高企业内控管理水平，有效杜绝各类风险隐患，促进企业长远发展。
2 企业内部控制与全面风险管理概述2.1 全面风险管理理论概述风险管理早在经济社会形成的初期就形成，是社会经济稳定发展的重要影响因素。
风险管理的目的，在于提高企业在生产经营过程中的风险防控能力，使企业的战略规划、具体运营等过程中，尽可能地规避内外部风险及其带来的负面影响，从而保证企业的顺利运营。
自上个世纪九十年代起，全面风险管理理念已逐渐成为现代企业生存与发展中的关键因素，对于企业的风险管理制度完善与体系构建提出了全新的要求，使风险管理全面融入到企业的生产运营全过程。
2.2 企业内部控制相关理论企业的内部控制理论，在形成初期主要是针对企业在进行目标完成过程中，为了达成目的而进行的内部管理，从而为企业的运营发展提供充分的保证。
企业的内部控制，主要是由企业的高层管理人员和专门的管理机构负责，既是对企业经营活动的管理与控制，也是对企业人员、财务等具体事宜的内部控制。
3 企业内部控制与全面风险管理的关系3.1 全面风险管理中包含内部控制通过对美国COSO委员会制定的两个框架对全面风险管理、内部控制的概述分析，在全面风险管理中，实际上已经将内部控制囊括其中，因为，全面风险管理的整体框架中，不仅将内部管理的三个框囊括其中，还额外多出涵盖一个战略目标。
而对两者的内容与时间维度进行分析，内部控制的延伸和拓展，实现了对企业风险的全面管理。
3.2 内部控制是全面风险管理的关键手段在企业落实全面风险管理时，内部控制是其中管控风险的一个重要手段。
全面风险管理与内部控制工作报告
全面风险管理与内部控制工作报告一、引言随着全球化和信息化的发展，企业面临的风险日益复杂多样。
为了应对这些风险，全面风险管理与内部控制工作显得尤为重要。
本报告旨在总结和分析企业在全面风险管理与内部控制方面的工作成果，发现问题并提出改进建议。
二、全面风险管理1. 风险识别与评估企业应建立完善的风险识别与评估机制，定期对各类风险进行全面梳理，确保及时发现潜在风险。
本年度，企业在风险识别与评估方面取得了一定成果，但仍存在识别不全面、评估不准确的问题。
2. 风险应对措施针对已识别的风险，企业应制定有效的应对措施。
本年度，企业在风险应对方面取得了一定成效，但仍需加强措施的执行力度，确保风险得到有效控制。
3. 风险监控与报告企业应建立风险监控体系，实时监测风险变化情况，并及时报告。
本年度，企业在风险监控与报告方面还有待加强，应提高报告的准确性和时效性。
三、内部控制工作1. 制度建设与执行企业应建立健全内部控制制度，并确保其得到有效执行。
本年度，企业在制度建设与执行方面取得了一定成果，但仍需进一步完善制度体系，提高执行力。
2. 内部审计与监督企业应加强内部审计与监督工作，确保内部控制制度的执行效果。
本年度，企业在内部审计与监督方面还有待加强，应提高审计的覆盖面和监督的力度。
3. 信息化管理企业应加强信息化管理，利用信息技术提高内部控制的效率和效果。
本年度，企业在信息化管理方面取得了一定进展，但仍需进一步优化信息系统，提高数据安全性。
四、总结与建议企业在全面风险管理与内部控制方面取得了一定成果，但仍存在一些问题和不足。
为了进一步提高企业全面风险管理与内部控制水平，建议采取以下措施：加强风险意识培训，提高全员风险管理素质；完善风险管理制度和流程；加强内部审计和监督工作；持续优化信息系统和数据安全保障体系等。
通过这些措施的实施，可以进一步提高企业的风险管理能力和内部控制水平，保障企业的可持续发展。
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2021/3/20 12
风险识别的思路
哪些 风险？
企业该 做什么？
企业做 剩余 了什么？ 风险？
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2021/3/20 13
在这个充满风险的世界里，企 业该做些什么
原有风险的变化和新的风险对早期设计的内部控制系统施加压力….
企业内部控制 与全面风险管理
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2021/3/20 1
企业风险管理的必要性
不得不说的故事： • 安然公司 • 合俊玩具 • 巴林银行 • 中航油 • 云大科技 –回顾事件发生的经过 –了解引致公司倒闭或严重损失的风险 –从案例中吸取的教训
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1 为什么我们需要内部控制？
企业规模
从“用眼睛管理”到“一眼望不到边”
风险识别和评估的思路
为了有效地控制风险则需要对风险进行评估
• 一个企业都面对各种不同的内部和外部的风险，必须对这些风 险进行识别和评估
• 风险识别和评估就是确定和分析企业实现其目标的过程中的相 关风险
• 风险识别和评估的一个前提条件就是已确立目标, 这些目标在 各个层次上相互关联并且在内部是一致的
• 风险的组合观 o —风险贯穿于企业，在各个层级和单元
• 风险识别是规避风险的基础 o 发现一旦发生将会影响主体的潜在事项 o 并把风险控制在风险容量之内
• 风险管理 o 力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目 标——它只是实现结果的一种手段，并不是结 果本身。 o 目的是降低不确定的经营结果
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聘 用
经理（代理人）
企业经营者
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基本的委托代理问题
委托 代理 关系
代理 成本
公司面临的其他治理问题
偷逃税
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不正当竞争
操纵市场
污染 排放
内部审计协会列出的9大风险因素…..
• 管理层的能力 (Competence of management )
• 管理层的道德观 (Integrity of management)
• 近期系统变化 (Recent changes in systems)
• 组织规模 (Size of unit)
• 资产流动性 (Liquidity of assets)
• 变革 (Change)
• 复杂程度 (Complexity)
• 快速增长 (Rapid growth)
• 规章制度是否健全 (Leve序 有形资产
法规 合约 负债 法律
管治
营商环境
营运
(风险宇宙TM )
财务
资信
交易
市场
流动资产与 信贷
财务报告
资本结构
制度
资信管理 知识产权
变卖
并购
商品 利率
现金管理 对冲
税务 会计
股东资本 债务
硬件 软件
运营
无形资产
组织与监察 知识管理
流程
尽职调查
估值与 选择买家
并购后整合
外汇
融资
合规
网络
信息
监督检查：
政府相关监管 部门，对企业 建立与实施内 部控制的情况 进行监督检查。
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我国的《企业内部控制基本规范》
• 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会 联合发布了《企业内部控制基本规范》
• 2010年4月，颁布《配套指引》 • 2011年1月1日，境内外上市公司执行 • 2012年1月1日，上交所、深交所主板上市的
公司执行
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2021/3/20 20
整合风险管理框架：基本理念
风险组合观点
管理层考虑单 个风险如何相 互关联； 管理层从业务 单元层面和实 体层面决定风 险组合。
框架的本质 建议一个共同的语言，为 企业风险管理提供清晰的 方向和指南。
内部因素
外部因素
企业组织的变化 降低成本的要求
遵守和控制过程
市场竞争
执法者观点的 改变
工艺流程的改进 和变化
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新的技术
2021/3/20 14
风险处理策略
风险策略
避免
小心管理
禁止交易
投资
减少或限制交易量 广泛保护的安排
离开市场
订价反映风险程高 度
转移
可接受
套期
自我保险
保险
评估与甄选
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2021/3/20 8
2 关于风险与风险管理
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2021/3/20 9
风险与回报的平衡
回报
风险与 回报成 正比
？
冒险程度
调整风险 – 不够进 后的回报 取
冒险程度 冒险程 – 理想范围 度
– 高危
风险
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风险
10
企业风险
• 风险的动态观 o —企业风险持续的流动于主体之内
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2021/3/20 7
风险宇宙
竞争对手
股东
筹划与开发
组织结构
执行
社区责任 风险管理
监察与沟通
声誉
董事会及 管理层业绩
策略
道德
董事会活动
市场变化 国家情况 经济情况 市场结构
顾客
沟通
生产及流通
政府 供应商 利益有关方
雇员 人才资源 民风与文化
市场与销售
其他 有形资产
商品/服务开发
机器、厂房 与土地
竞争环境
进入了“复赛”的企业
经济环境
速度、不确定性、社会责任
代理问题
代理层级的增加
内部控制
合规经营、提升管理、持续发展
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2021/3/20 3
竞争环境与企业的发展
• 市场环境的变化 • 竞争环境的变化 • 企业规模 • 我们该做什么：精细化管理
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信息不对 称
股东（委托人） 企业所有者
预留储备
策略性联盟 增加监督
其他分担风险的安
排
可 能 性
低 小
转移
避免
可接受
小心管理
影响程度
大
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15
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2021/3/20 16
3《企业内部控制基本规范》
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2021/3/20 17
我国内部控制的发展与国际比较
• 美国
o 内部控制理念方法的示范和内部控制立法分别由COSO报 告和萨班斯法案来实现。
对上市公司要 求：
应当对本公司 内部控制的有 效性进行自我 评价，披露年 度自我评价报 告。
责任主体：董 事会。
具体措施：内 部控制的建立 健全和有效实 施；定期对内 部控制的有效 性进行自我评 价，出具内部 控制自我评价 报告
外审要求：
具有证券、期 货业务资格的 会计师事务所 对内部控制的 有效性进行审 计，出具审计 报告
• COSO报告传达的信息代表了内部控制的理念和方法， 对企业内部控制实务起示范作用，但本身并不具备强 制效力。
• 萨班斯法案则代表立法。
• 我国的情况
o 从我国的国情和内部控制发展的历程看，我国往往采用 内部控制框架与立法两者合一的方式。
精选课件
2021/3/20 18
2008年6月28 日,财政部、 证监会、审计 署、银监会、 保监会五部委 联合发布。