第十四章政府间的财政分配关系

中央直接管辖；地方所享有的国防行政权限于组织地方武装力量， 协助征集兵源，供给部队，负责所辖地域的国防。 第二，外交事务在绝大多数国家由中央专门管理，只有少数 联邦制国家允许成员保留部分外交权。 第三，司法事务在实行高度集权性司法体制的国家由中央专 权；实行分权性司法体制的国家，采用二元的司法制度，同时并 存两套司法系统及两套司法法律，或者兼而有之；实行集权为主、 分权为辅的司法体制下，地方仅在一定范围内享有司法行政管辖权。 第四，公安、警察等安全性事务，由中央与地方共同管辖。 第五，文化教育、经济和内部事务由中央与地方政府共同负责。
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第一节 政府间财政分配关系概述
二、分权与集权的利弊
（二）集权的长处
第一，集权有利于提供全国性的公共产品和劳务。 第二，集权有利于将跨地区的外部效应内部化。 第三，集权有利于获得规模经济效益。 第四，集权有利于实现宏观经济稳定。 第五，集权有利于进行再分配。
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（三）稳定经济职能的划分
政府稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式促进国民经 济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。 稳定经济职能主要应由中央政府来进行经济调节，从而实现
经济稳定。ຫໍສະໝຸດ 第一节 政府间财政分配关系概述
二、分权与集权的利弊
（一）分权的长处
第一，分权有利于促进居民参与当地事务。 第二，分权有利于促使地方政府对居民负责。 第三，分权有利于发挥地方政府官员的信息优势。 第四，分权有利于制度创新。 第五，分权能够给人们更多的选择。 第六，分权有利于缩小政府的总体规模。
政府的稳定财源。
本章小结
3．财政体制是在中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划 分预算收支范围、财政资金支配权和财政管理权限的一项重 要制度。财政体制可分为集权型财政体制、行政性分权财政 体制和经济性分权财政体制。 4．我国建国以来的财政体制经历了多次变革，如建国初期的
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第一节 政府间财政分配关系概述
四、政府间收入权限的划分
无论是联邦制的国家还是单一制的国家，中央与地 方收入权限的划分大致遵循以下原则：
（一）与稳定国民经济有关的税种应划归中央政府
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（二）与收入重新分配有关的税种应划归中央政府
（三）税基流动性大的税种应划归中央 （四）税基流动性较小的税种应划归地方
（五）与自然资源有关的税种应划归中央
（六）进出口税收划归中央政府
第二节 财政管理体制
一、财政管理体制的含义
财政管理体制，即国家预算管理体制。指在中央与地方政府 之间、地方各级政府之间划分预算收支范围、财政资金支配权和 财政管理权限的制度。
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第二节 财政管理体制
二、财政管理体制的类型
（一）集权型财政体制
集权型财政体制是指预算分配权限主要集中在中央的管理体 制。主要特点是：财权财力高度集中于中央，地方组织的财政收 入都统一上缴中央，地方的支出统一由中央拨付。地方的收入和 支出基本上不发生联系。
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（二）行政性分权财政体制
行政性分权财政体制是在中央统一领导和统一计划下，由地 方掌握部分预算分配权限的管理体制。主要特点是：除中央必须 集中的财政资金外，给地方或大或小的机动财力和调剂权限。
第二节 财政管理体制
四、1994年分税制财政体制改革的内容
（三）确定转移支付办法 原体制补助事项的处理
中央对地方的税收返还制度
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第二节 财政管理体制
五、我国分税制财政体制的调整与完善
（一）收入划分范围的调整
1．收入划分范围的调整过程 （1）证券交易印花税的收入划分调整。 （2）所得税的收入划分调整。
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第二节 财政管理体制
三、我国财政管理体制的演变
（二）以“包干”为主要特征的财政体制 （1980－1993）
第一阶段：1980年到1984年实行“划分收支，分级包干”的 财 政体制（又称“分灶吃饭”体制）。 第二阶段：1985年到1987年实行“划分税种、核定收支、分 级 包干”的财政管理体制。 第三阶段：1988年到1993年实行多种形式的财政包干体制。
（三）经济性分权型政体制
经济性分权财政体制是现代市场经济中实行地方财政自治的 财政体制。主要特点是：在保持中央调控能力的前提下，地方有 自主的财政收支权与调剂权。
第二节 财政管理体制
三、我国财政管理体制的演变
（一）以财权财力“集中”为主要特征的财政体制 （1949－1979）
第一阶段：建国初期财权财力高度集中的财政体制 （1949－1952）。 第二阶段：改革开放前大部分时期以集权为主的财政体制 （1953－1979）。
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（3）其他补助，包括专项转移支付、政府性基金转移支付、 彩票公益金转移支付等。
本章小结
1．政府间职能的划分是指政府职能应如何在各级政府间分配，才 能保证这些职能的有效执行。总体上讲，中央政府应主要承担 收入分配、经济稳定的职能以及提供受益范围普及全国的公共 产品和混合产品，地方政府则应负责提供地方性的公共产品和 混合产品。
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2．集权与分权各有利弊，因此政府间事权的划分以适度分权为宜。 一般来说，国防、外交、司法多为中央政府集权，而公安、文 化教育、经济和内部事务则由中央与地方政府共同完成。为保
证各级政府职责事权的实现，必须将税收在中央与地方之间进
行合理划分。个人所得税、公司所得税、销售税、资源税、遗 产税等大部分税种应由中央政府掌握，而财产税等则作为地方
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（二）特殊性转移支付
特殊性转移支付是上级政府按照特定的目的将其财政资金转 作下级政府收入来源的补助形式。 可分为配套性转移支付和非配套转移支付。
第三节 政府间转移支付制度
四、我国转移支付制度框架
（一）我国转移支付制度的建立和发展
1994年我国实行分税制后，建立健全了转移支付制度，形成 了以税收返还、体制补助、专项补助等为主要内容的转移支付模 式。
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（3）其他收入划分范围的调整。 2．税收收入划分的现有制度 （1）中央政府固定收入。
（2）地方政府固定收入。
（3）中央政府与地方政府共享收入。
第二节 财政管理体制
五、我国分税制财政体制的调整与完善
（二）省以下分税制的完善
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（三）完善预算调剂及转移支付方法
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第二节 财政管理体制
四、1994年分税制财政体制改革的内容
（一）中央和地方的支出范围划分
1. 中央财政的支出 中央财政支出有中央财政承担的本级各部门经济、社会事业 发展支出，中央对地方的税收返还支出，中央对地方的各种补助 支出等方面。 2. 地方财政支出 地方财政支出有地方财政承担的本级各部门经济、社会事业 发展支出，地方上级财政对下级财政的税收返还支出，对下级财 政的各项补助支出，地方财政上解中央财政的支出等方面。
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第二节 财政管理体制
三、我国财政管理体制的演变
（三）分税制财政体制（1994－）
我国从1994年1月起在全国实施分税制。直到现在，我国分税 制财政体制仍在运行并处于不断完善的过程中。 所谓分税制是指按事权划分各级政府间的财政支出，依据事 权与财权相结合的原则，主要按税种来划分各级政府的预算收入， 各级预算相对独立，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度 进行调节的财政预算管理体制。 分税制的实质是根据各级政府的事权确定其相应的财权，通 过对税收收入的划分形成中央和地方两个收入体系，为各级政府 提供稳定的收入来源。
（一）缓解政府间财政不平衡 1．解决纵向财政不平衡。
2．解决横向财政不平衡。
（二）协调地区间财政经济活动 1．协调各行政辖区之间的财政活动。 2．调节各地区的财政净受益水平。
第三节 政府间转移支付制度
三、转移支付制度的类型
（一）一般性转移支付
一般性转移支付是指上级政府根据不同层次政府在税收能力 与支出需求方面的差异，以及各地区在资源、人口、贫富等方面 存在的差别，按照统一的法定标准或公式将其财政资金转作下级 政府收入来源的补助形式。 可分为收入分享转移支付和均衡性转移支付。
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2002年，我国对过渡期转移支付办法进行了完善和调整，形 成了“一般性转移支付制度”；2008年调整为均衡性转移支付制 度。
第三节 政府间转移支付制度
四、我国转移支付制度框架
（二）我国现行转移支付制度的框架 （1）返还性转移支付制度，包括增值税和消费税税收返还、 所得税基数返还。 （2）一般性转移支付，包括原体制补助、一般性转移支付、 民族地区转移支付、调整工资转移支付等等。
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第三节 政府间转移支付制度
一、转移支付制度的概念
转移支付制度是以各级政府之间存在的财政能力差异为基础 ，以实现各地公共服务水平的均等化为宗旨而实行的一种财政资 金转移或财政平衡制度。
二、转移支付制度的目标与作用
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转移支付制度是规范和调节政府间财政分配关系的重要补充。
第一节 政府间财政分配关系概述
一、政府间的职责分工
（二）分配收入职能的划分
政府分配收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、 使用来调整市场参与者之间的物质利益关系，从而达致社会公平